Un état des profits et pertes, comme un état des flux de trésorerie, vous donne des informations précises sur les revenus et les dépenses de votre entreprise ; ce qui en fait l'un des aspects les plus importants d'un plan d’affaires. Donc, pour vous mettre sur la bonne voie pour croissance des affaires ainsi que planification financière efficace, nous passerons en revue les étapes pour créer, lire et comprendre un compte de profits et pertes.
Qu'est-ce qu'un compte de résultat ?
La compte de résultat, souvent connu sous le nom de compte de profits et pertes (P&L), est l'état financier le plus connu et le plus largement utilisé dans tout plan d'affaires. Lorsque les banquiers et les investisseurs examinent votre plan d'affaires, ils commencent par les états financiers.
Le compte de profits et pertes (P&L) détermine si votre entreprise est rentable ou non. Il commence par un aperçu de vos revenus, puis détaille vos coûts et dépenses avant d'afficher le « résultat » crucial : votre bénéfice net.
De plus, un état des profits et pertes peut être utilisé pour créer un budget ou calculer votre fonds de roulement.
Comment créer un compte de profits et pertes ?
La fréquence à laquelle vous exécutez un compte de profits et pertes dépend entièrement de vous. Certaines entreprises préfèrent les états mensuels des profits et pertes, tandis que d'autres préfèrent les rapports trimestriels.
Bien que l'utilisation un logiciel de comptabilité s'occupe de toute la procédure pour vous, il est essentiel de comprendre le processus de préparation d'un état des profits et pertes. C'est parce que même avec un ,software, vous devez également être capable de lire et d'interpréter les résultats.
Passer par ce processus vous aidera à mieux y parvenir sans stress.
Étape 1 : Calculer les revenus
Peser tous les revenus de votre entreprise est la première étape dont vous avez besoin pour créer un état des profits et pertes. Les soldes des comptes courants, tels que la trésorerie et les comptes débiteurs courants, peuvent être trouvés dans votre grand livre général.
Si vous préparez un état des profits et pertes mensuel, vous devrez inclure tous les revenus perçus au cours de cette période, que votre entreprise les ait perçus ou non. Alternativement, additionnez simplement les revenus gagnés au cours de la période de trois mois si vous avez choisi d'exécuter un relevé trimestriel.
Incluez également tous les revenus perçus, qu'ils proviennent de la vente d'articles et de services ou de la vente de votre ancienne imprimante à l'entreprise voisine lors de la détermination des revenus.
Étape 2 : Calculer le coût des marchandises vendues
Tout état des profits et pertes doit inclure votre coût des produits vendus. Si vous vendez des portefeuilles, vous devrez tenir compte du coût de leur achat auprès du fabricant.
D'autre part, vous devrez inclure les matériaux et les fournitures nécessaires à la fabrication des portefeuilles si vous les produisez.
Si vous vendez des services, vous devrez tenir compte du coût de votre temps ou du temps de vos employés qui ont fourni le service.
Étape 3 : Soustraire le coût des marchandises vendues du chiffre d'affaires pour déterminer Bénéfice brut
Une fois que vous avez déterminé vos revenus et le coût des marchandises vendues, il ne vous reste plus qu'à soustraire le coût des marchandises vendues pour obtenir la valeur de votre bénéfice brut. Le bénéfice que votre entreprise tire de la vente de ses produits et/ou services est appelé bénéfice brut.
Bénéfice/perte brut(e) = revenus – coût des marchandises vendues
Étape 4 : Calculer les dépenses d'exploitation
Maintenant, la prochaine étape sera d'identifier et de calculer tous vos coûts d'exploitation. Le loyer, les déplacements, les salaires, l'équipement, les services publics et les frais de port entrent tous dans cette catégorie.
Étape 5 : Soustrayez les dépenses d'exploitation du bénéfice brut pour obtenir le bénéfice d'exploitation
Après avoir déterminé vos dépenses d'exploitation, déduisez-les du total pour obtenir votre bénéfice d'exploitation global. Votre bénéfice ou perte d'exploitation total sera calculé en conséquence.
Bénéfice / Perte d'exploitation = Bénéfice brut - Dépenses d'exploitation
Étape 6 : Ajoutez un revenu supplémentaire à votre bénéfice d'exploitation
Si vous avez des revenus supplémentaires qui ne sont pas déjà inclus dans le total de vos revenus, tels que des intérêts ou des dividendes de placements, vous devez les saisir ici. L'EBITDA signifie bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement, et est calculé en y ajoutant votre bénéfice d'exploitation.
Mathématiquement;
Bénéfice d'exploitation + (Revenu d'intérêts + Dividendes versés) = EBITDA
Étape 7 : Identifier les intérêts, les taxes, la dépréciation et l'amortissement
L'étape suivante consiste à déterminer les paiements d'intérêts, les taxes et les coûts de dépréciation et d'amortissement en souffrance.
Étape 8 : Soustraire les intérêts, les taxes, la dépréciation et les dépenses d'amortissement de l'EBITDA pour obtenir un bénéfice net
Pour obtenir votre revenu net ou votre bénéfice net, vous devez d'abord soustraire les intérêts, les impôts, la dépréciation et les dépenses d'amortissement.
Mathématiquement;
EBIDTA – (Intérêts + Impôts + Amortissement) = Bénéfice/Perte Net
Qu'est-ce qu'un état des profits et pertes vous apprend sur votre entreprise ?
Pour commencer, un état des profits et pertes vous montre les performances de votre entreprise. Un état des profits et pertes, qui est couramment utilisé pour évaluer à la fois les forces et les faiblesses des entreprises, peut également vous indiquer ce qui suit :
#1. Que vos services ou produits soient rentables ou non
Parce que nous sommes tous en affaires pour générer de l'argent, il n'est pas surprenant que votre bénéfice brut soit l'un des indicateurs les plus cruciaux pour votre entreprise. Comme je l'ai dit plus tôt, en déduisant le coût des produits vendus des revenus perçus, vous obtenez votre bénéfice brut.
Ce nombre vous indique la rentabilité de vos services ou la performance de vos produits.
Astuce : augmentez vos ventes si votre marge brute est faible.
#2. Que votre entreprise soit ou non sur la bonne voie
Il est essentiel d'examiner les tendances lors de l'examen de votre compte de résultat. La comparaison des rapports peut vous aider à voir la tendance de votre entreprise, que vous mesuriez les profits et les pertes sur une base mensuelle ou trimestrielle.
Par exemple, si votre bénéfice net en janvier était de 10,000 4,000 $ mais est tombé en dessous de XNUMX XNUMX $ en février, mars et avril, vous devrez approfondir les finances de votre entreprise pour comprendre ce qui n'a pas fonctionné. Vous pouvez commencer par regarder le bénéfice brut. Si votre marge brute est faible, votre meilleur plan d'action est d'augmenter les ventes.
Si, en revanche, le bénéfice brut est resté stable mais que le bénéfice net a diminué, cela indique une augmentation des dépenses opérationnelles et vous devriez commencer à chercher des moyens de minimiser les coûts.
Bien qu'un seul état des profits et pertes soit utile, les comparer l'est beaucoup plus.
#3. Quelle est la santé globale de votre entreprise
Le résultat final. Lorsque vous donnez des documents financiers à des investisseurs ou à des institutions financières, leur attention est attirée sur l'essentiel : le bénéfice net. Bien qu'une perte ne soit pas la fin du monde, elle indique que quelque chose ne va pas, qu'il s'agisse d'un problème ponctuel ou d'un problème permanent.
Dans les deux cas, le compte de résultat vous permet de voir exactement où en est votre entreprise financièrement, ce qui vous permet de prendre des décisions commerciales plus judicieuses.
Comment lire et comprendre votre compte de profits et pertes
Contrairement à l'état des flux de trésorerie, qui peut prêter à confusion, votre compte de résultat est relativement simple à lire et à comprendre. Pour vous aider à lire et à comprendre efficacement votre compte de résultat, voici un aperçu de la signification de chaque section et de l'origine des chiffres.
#1. Revenu
L'argent que vous rapportez de vos ventes est appelé chiffre d'affaires, ou la «ligne supérieure» du P&L.
Il s'agit de l'argent provenant de la collecte de fonds si vous êtes un organisme à but non lucratif. Les ventes d'une entreprise sont généralement détaillées dans un tableau séparé, et le nombre total de ventes est ensuite transféré au P&L.
Bien sûr, les revenus sont un chiffre crucial car c'est ce dont vous avez besoin pour payer vos factures. Plus le montant de vos revenus est faible, plus vos dépenses doivent être faibles pour rester rentables.
#2. Coûts directs
Les coûts directs, également appelés coût des marchandises vendues (COGS), sont les dépenses que vous dépensez lors de la création ou de la livraison de vos produits ou services. Le loyer et la masse salariale ne sont pas inclus ici, mais vous devez inclure les éléments qui contribuent directement à chaque vente.
Par exemple, le coût direct de chaque vente pour un magasin de vélos est le prix payé par le magasin pour acheter les vélos du fabricant. Les coûts directs pour un fabricant de vélos comprendraient le coût du métal et du plastique nécessaires à la construction du vélo.
Si vous travaillez en tant que consultant, cependant, vous pouvez avoir des dépenses directes très minimes, voire aucune. Vous pouvez engager des dépenses pour l'impression de rapports et la photocopie, mais il n'y a pas beaucoup d'autres dépenses.
# 3. Marge brute
Une fois que vous avez couvert le coût du produit ou du service que vous vendez, votre marge brute vous indique combien d'argent il vous reste pour faire face à vos dépenses. Vous pouvez calculer votre marge brute en soustrayant vos coûts directs de vos revenus.
Marge brute = Revenus - Coûts directs
Votre marge brute serait de 2 $ si vous achetiez un widget pour 1 $ et que vous le vendiez pour 3 $.
Le pourcentage de marge brute est une représentation en pourcentage du chiffre ; plus le nombre est grand, mieux c'est. Ce pourcentage est calculé en divisant votre marge brute par vos revenus :
Marge brute / Chiffre d'affaires = % de marge brute
Lorsque vous avez une marge brute importante, cela signifie que la fourniture de votre produit ou service vous coûte très peu et que vous pourrez couvrir vos dépenses avec la majeure partie de l'argent de chaque transaction.
#4. Dépenses de fonctionnement
Ce sont tous les frais que vous engagez pour garder votre entreprise ouverte, moins les coûts directs dont nous avons parlé précédemment.
Dépenses d'exploitation = Dépenses - Coûts directs
Le loyer, les salaires et avantages sociaux, les dépenses de marketing, les dépenses de recherche et développement, les services publics, etc. sont généralement inclus. Cependant, n'incluez pas les intérêts sur le prêt ou les taxes dans ce calcul.
#5. Résultat d'exploitation
L'EBITDA, également connu sous le nom de bénéfice d'exploitation, signifie (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement). Ceci est dérivé en déduisant votre marge brute de vos dépenses d'exploitation globales.
Bénéfice d'exploitation = Marge brute - Dépenses d'exploitation totales
#6. L'intérêt
Incluez dans cette section tous les paiements d'intérêts effectués par votre entreprise sur tous les prêts en cours.
#7. Amortissement et dépréciation
Il s'agit de coûts ponctuels liés aux actifs détenus par votre organisation. Les actifs (tels que les véhicules et les gros équipements) perdent de la valeur ou se dégradent avec le temps. C'est là que vous déduisez la perte de valeur.
#8. Impôts
Toutes les taxes que vous avez payées ou prévoyez de payer sur vos ventes sont répertoriées ici.
#9. Bénéfice après impôts
C'est le « résultat net » dont vous entendez tant parler, parfois appelé revenu net ou bénéfice net. Vous avez commencé avec votre revenu en tant que « première ligne », puis vous avez déduit des éléments tels que les coûts directs, les dépenses d'exploitation, etc., au fur et à mesure. Ce qui reste est votre profit, ou même votre perte si vous avez dépensé plus que ce que vous avez gagné.
Voilà comment lire votre compte de profits et pertes. Mais gardez à l'esprit que les bénéfices ne sont pas la même chose que l'argent. Ce n'est pas parce que vous avez réalisé un profit que vous avez de l'argent sur votre compte bancaire.
Comment faire un état des profits et pertes ?
En faisant ou en créant un état des profits et pertes, les étapes sont simples. Ces étapes comprennent ;
- Calculer les revenus. …
- Calculer le coût des marchandises vendues. …
- Soustrayez le coût des marchandises vendues du revenu pour déterminer le bénéfice brut. …
- Calculer les charges d'exploitation. …
- Soustraire les dépenses d'exploitation du bénéfice brut pour obtenir le bénéfice d'exploitation.
Quels éléments sont inclus dans un compte de résultat ?
Il y a cinq éléments principaux inclus dans un compte de profits et pertes ;
- Chiffre d'affaires (ventes/chiffre d'affaires)
- Coût des marchandises vendues (COGS)
- Bénéfice brut (revenu moins COGS)
- Dépenses.
- Bénéfice net (bénéfice brut moins dépenses)
Quels sont les 3 principaux postes du compte de résultat ?
Les principaux postes commencent par une entrée de premier plan pour les revenus et soustraient les coûts de faire des affaires, tels que le coût des marchandises vendues, les dépenses d'exploitation, les charges fiscales et les frais d'intérêts. Le revenu net, également appelé bénéfice ou bénéfice, est la différence, souvent connue sous le nom de résultat net.
Le P&L est-il identique au compte de résultat ?
Le compte de résultat, souvent appelé compte de profits et pertes (P&L), est l'état financier le plus connu et le plus utilisé dans tout plan d'affaires. Lorsque les banquiers et les investisseurs examinent votre plan d'affaires, ils commencent par les états financiers.
Quelles sont les étapes du calcul des profits et pertes ?
Pour calculer le profit ou la perte comptable :
- Additionnez tous vos revenus mensuels.
- Additionnez toutes vos dépenses mensuelles.
- Soustrayez la totalité des dépenses du revenu total pour calculer la différence.
- Le résultat est votre profit ou votre perte.
