Avez-vous envisagé de signer un contrat avec une entreprise, mais avez-vous hésité à le faire de peur que l'entreprise ne soit pas aussi digne de confiance qu'elle le prétend ? Les seules choses nécessaires sont les exigences d'audit de conformité Sox, la liste de contrôle et les instructions spécifiquement écrites pour les nuls ou les nouveaux arrivants. Pour bien démarrer et vous assurer que vous êtes en conformité avec Sox, voici quelques éléments que vous devez savoir.
Qu'est-ce que la conformité Sox ?
Il s'agit de l'acronyme de la loi Sarbanes-Oxley, promulguée aux États-Unis en 2002. Le gouvernement a institué cette nouvelle politique pour régler les nombreux problèmes financiers survenus. Le Compliance Act a été rédigé par les membres du Congrès Paul Sarbanes et Michael Oxley.
Chaque année, les entreprises publiques examinent et examinent leurs dossiers financiers pour confirmer qu'elles sont toujours sur la bonne voie et capables de conclure un contrat légal avec une autre entreprise sans intention de frauder ou d'induire en erreur.
Les sociétés ouvertes ont l'obligation légale de démontrer que leurs rapports financiers sont exacts et sécurisés. Les entreprises qui détruisent ou falsifient délibérément des données financières sont passibles de sanctions en vertu de Sox.
Toutes les entreprises publiques doivent désormais utiliser le rapport financier SOX.
Comprendre SOX
L'adoption de SOX par les investisseurs garantit que les informations commerciales sont plus précises et fiables.
Sox s'applique à toutes les sociétés américaines cotées en bourse, ainsi qu'à toutes les filiales en propriété exclusive ou entités étrangères qui sont à la fois cotées en bourse aux États-Unis et qui font des affaires avec les États-Unis. C'est une exigence pour les comptables qui auditent les sociétés soumises à la conformité Sox de le faire également.
Si vous souhaitez protéger vos données, vous devez déjà limiter le nombre de personnes pouvant accéder à vos systèmes financiers internes.
La plus grande partie de la confusion vient du fait de ne pas savoir où se termine SOX et où commencent les activités normales de contrôle de gestion.
Comment fonctionne Sox ?
SOX ne s'applique pas à toutes les coopérations mais à
- Entreprises américaines cotées en bourse
- Les cabinets comptables qui effectuent des audits SOX des entreprises
- Les entreprises qui s'inscrivent auprès de la Securities and Exchange Commission mais ne résident pas aux États-Unis.
- Quelques aspects de l'information financière des entreprises à capital fermé
Les règles et dispositions des Sox s'appliquent à tout ce qui précède. De plus, la responsabilité d'un vérificateur externe est d'examiner et d'évaluer les états financiers tout en gardant un œil sur les contrôles internes.
Un auditeur de conformité SOX doit être un tiers objectif. Pour ce faire, il ou elle doit comparer les dossiers financiers du passé avec ceux du présent.
L'audit examine de nombreux éléments, tels que la sécurité informatique, la sauvegarde des données, la gestion des modifications et les contrôles d'accès.
Les éléments suivants sont également inclus dans les fonctions SOX d'un auditeur : l'analyse des risques de fraude, l'analyse des lacunes SOX et l'analyse de la matérialité ne sont que quelques-unes des nombreuses autres analyses qui peuvent être effectuées.
Liste de contrôle de conformité Sox
La liste de contrôle de conformité SOX de la loi Sarbanes-Oxley est un outil permettant d'évaluer si une organisation est en conformité ou non tout en améliorant les domaines où la non-conformité est possible.
L'outil de liste de contrôle de conformité Sox vous aide à :
- Empêcher l'accès non autorisé et la modification des données sensibles: Ne pas accéder ou modifier des données sensibles est un élément essentiel de la conformité Sox. Bloquez les violations de données financières sensibles dans les bases de données d'entreprise en installant un logiciel capable de suivre et d'empêcher les connexions non autorisées.
- Contrôles internes sécurisés : ces contrôles doivent identifier et suivre les entités externes qui envahissent ou falsifient vos données. Installez un programme capable de recevoir des données et des messages provenant de diverses sources numériques, telles que des bases de données et des fichiers informatiques locaux.
- Soyez à l'affût des failles de sécurité: Assurez-vous d'avoir la capacité d'identifier toute faille de sécurité. Sur tous les systèmes conformes à la SOX, il devrait y avoir un logiciel capable d'analyser et de détecter les activités suspectes.
- Conservez les délais pour les tâches critiques dans une feuille de calcul: Il est essentiel que vous conserviez des enregistrements détaillés de vos activités afin que vos auditeurs SOX puissent rapidement localiser les données pertinentes. Pour éviter toute falsification, stockez les données capturées dans un emplacement ou une base de données sécurisés.
Exigences de conformité Sox
Pour être conforme à la conformité Sox, il y a des exigences à prendre en compte. Voici ce qu'ils sont :
- Chaque rapport financier doit inclure un rapport de contrôle interne afin d'être en conformité avec SOX.
- Il doit également y avoir un rapport financier à la fin de chaque année.
- Les auditeurs externes doivent contrôler les audits, politiques et procédures SOX.
- Tous les contrôles internes, l'activité du réseau et de la base de données, l'activité de connexion, l'activité du compte, l'activité de l'utilisateur et l'accès aux informations doivent être soumis aux normes strictes d'audit, d'enregistrement et de surveillance de SOX.
- Les procédures et contrôles liés à SOX doivent être audités à l'aide d'un cadre de contrôle interne tel que COBIT.
- L'exactitude des rapports financiers relève de la seule responsabilité du chef de la direction et du chef des finances.
- Les audits doivent s'assurer que les descriptions de poste et les responsabilités sont alignées.
- Les entreprises doivent mettre en œuvre un plan de sécurité des données complet pour protéger toutes les données financières pendant les opérations normales.
Audit de conformité Sox
Avant qu'une entreprise n'entame un audit de conformité SOX, elle doit engager un auditeur indépendant avant de commencer un audit. Cela garantit que l'audit sera totalement objectif.
Immédiatement après l'engagement d'un auditeur indépendant, il y a généralement une réunion immédiate entre la direction et le cabinet d'audit. Les détails de l'audit, tels que le moment où il aura lieu, ce que la direction veut voir en conséquence et ce qui sera inspecté, doivent être discutés.
Malgré la conception de la conformité SOX, qui consiste à traiter exclusivement des scandales impliquant des entreprises publiques, une entreprise privée peut néanmoins exiger un audit SOX pour diverses raisons ou exceptions, telles que :
- Avant de signer un contrat, un tiers peut demander un audit indépendant à l'entreprise privée.
- Certains régulateurs de sécurité de l'État peuvent étendre les règles Sox aux entreprises privées.
Je crois que cela démystifie l'importance de l'audit de conformité Sox de la manière même que vous recherchez.
Les avantages des audits SOX pour votre entreprise
#1. Contrôle amélioré
Les évaluations SOX ont aidé les auditeurs et les responsables à mieux comprendre la valeur des contrôles internes sur la santé financière d'une organisation.
#2. L'évaluation des risques
Dans une grande entreprise, il peut y avoir des centaines de problèmes avec des contrôles internes dont la taille et la complexité varient.
Vous pouvez également résoudre les problèmes matériels connus grâce à l'utilisation de programmes intégrés de formation des employés. La preuve de formation fournit aux régulateurs un enregistrement de la façon dont le problème a été résolu.
#3. Audits améliorés
De meilleurs résultats d'audit résulteront d'opérations plus efficientes et plus efficaces. L'efficacité des audits externes augmente à mesure que la qualité des audits internes s'améliore.
#4. Rapports financiers efficaces
L'objectif principal de SOX était d'améliorer l'ouverture rapports financiers sommes. En conséquence, la loi établit des normes minimales pour déterminer le degré de fiabilité de l'information publique.
Conformité Sox pour les nuls
Le développement de la «conformité Sarbanes-Oxley (SOX) pour les nuls» par Jill Welytok, JD, CPA, vise à nous aider à comprendre le contexte, l'objectif et la manière de l'exécuter de manière à réduire les coûts tout en gardant des contrôles importants dans place. La propriété intellectuelle commerciale, à but non lucratif et (IP) est le cœur du droit de Welytok.
Selon les experts juridiques, les entreprises doivent faire ce qui suit pour avoir une gouvernance solide sous SOX :
- Obtenez des conseils juridiques de premier ordre pour les dirigeants d'entreprise : les PDG et les directeurs financiers sont responsables des états financiers. Les PDG et les directeurs financiers ont besoin de conseils juridiques internes et externes. Cela leur permet de se poser les bonnes questions et de détecter les risques de responsabilité.
- Passez en revue les membres de votre conseil d'administration : les actionnaires exigent que les dirigeants de l'entreprise soient indépendants et bien informés sur la gestion de l'argent dans le sillage de SOX.
- Les membres du conseil doivent être conscients des risques « cachés ». Les actionnaires et les tiers s'appuient sur les états financiers pour responsabiliser les membres du conseil d'administration. Créanciers et tiers qui s'appuient sur États financiers peut poursuivre même les petites entreprises privées.
- Les personnes qui dénoncent des actes répréhensibles ne devraient pas faire partie de la catégorie des plaignants. Depuis l'adoption de Sox, ils traitent ce groupe de personnes différemment car ils informent l'entreprise lorsque des personnes/entreprises enfreignent les règles.
- Vérifiez si votre entreprise a besoin d'un formulaire SAS 70. Les clients SOX 404 peuvent exiger la certification des systèmes de contrôle interne des petites entreprises.
- Soyez fiable lors de la recherche de financement. Les investisseurs et les donateurs ne veulent pas risquer de perdre leur argent. Les créanciers et les donateurs peuvent voir que votre entreprise peut travailler de manière éthique et garder sa croissance sous contrôle si vous pouvez montrer que votre entreprise suit les parties pertinentes de Sox et aussi,
- Sélectionnez et respectez un ensemble de valeurs. Chaque entreprise devrait adopter et diffuser un code d'éthique simple à tout le personnel. Il existe de nouveaux scénarios qu'aucune politique précise dans chaque entreprise ne couvre. A cause d'Enron, le code éthique de l'entreprise doit désormais couvrir toutes les bases.
Je suis à peu près sûr d'avoir été en mesure d'expliquer ce qu'est la conformité SOX d'une manière facile à comprendre/factice.
SOX nécessite-t-il un audit interne ?
Conformément à la loi Sarbanes-Oxley, tous les rapports financiers doivent inclure un rapport de contrôle interne. Cela confirme qu'une entreprise a suffisamment de procédures en place pour protéger ses données financières et que ses données financières sont exactes (à moins de 5 % de la moyenne). Les informations financières doivent également être divulguées à la fin de l'exercice.
La conformité SOX est-elle obligatoire ?
Toutes les entreprises publiques doivent désormais se conformer aux exigences financières et informatiques de SOX. SOX a modifié la façon dont les équipes informatiques conservent les documents électroniques des entreprises.
Quel est l'objectif principal de SOX ?
L'un des principaux objectifs du Congrès lors de la création de SOX était de s'assurer que la direction d'une entreprise n'interférerait pas avec un audit financier indépendant. Les objectifs des sections 302 et 303 sont d'améliorer l'indépendance de l'audit en contrôlant les processus internes et les décisions de gestion. 15 USC 302 est la loi pertinente.
SOX protège-t-il les employés ?
SOX protège les employés d'être punis pour avoir donné des informations sur la fraude par courrier, fil, banque ou valeurs mobilières, pour avoir aidé à des enquêtes ou pour avoir pris part à des procédures.
En bref
La loi Sarbanes-Oxley, parfois connue sous le nom de SOX, est une loi qui a été promulguée dans le but de renforcer la confiance des investisseurs en obligeant les entreprises à déclarer leurs données financières de manière plus précise et plus fiable.
Grâce aux processus et aux règles encourus par la conformité Sox, les investisseurs n'ont plus à s'inquiéter car ils sont protégés. Grâce aux exigences d'audit et à la liste de contrôle élaborées conformément à la loi Sarbanes-Oxley.
Je suis sûr d'avoir discuté de la conformité SOX afin que même les non-experts ou les nuls puissent la comprendre.
FAQ sur la conformité SOX
Qu'est-ce que la liste de contrôle de conformité Sox ?
La liste de contrôle de conformité Sarbanes-Oxley (Sox) est un outil permettant d'évaluer si une organisation est conforme ou non tout en améliorant les domaines où la non-conformité est possible.
Quelles sont les exigences de conformité Sox ?
Les exigences de conformité Sox incluent :
- Chaque rapport financier doit inclure un rapport de contrôle interne afin d'être en conformité avec SOX.
- Il doit également y avoir un rapport financier à la fin de chaque année.
- Les auditeurs externes doivent contrôler les audits, politiques et procédures SOX.
À qui s'applique la conformité SOX ?
- Entreprises basées aux États-Unis qui sont cotées en bourse.
- Les cabinets comptables qui effectuent des audits SOX des entreprises
- Sociétés basées en dehors des États-Unis qui sont enregistrées auprès de la Securities and Exchange Commission.
- Quelques aspects de l'information financière des entreprises à capital fermé
Qu'est-ce que la conformité Sox ?
Sarbanes-Oxley est une loi américaine de 2002. Pour résoudre les multiples difficultés financières, les membres du Congrès Paul Sarbanes et Michael Oxley ont créé le Compliance Act.
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