Les avantages de la création d'une société S peuvent vous intéresser si vous venez de démarrer votre entreprise ou si vous avez dirigé votre entreprise en tant que propriétaire unique ou en tant qu'accord de partenariat.
Si vous formez votre société en tant que société S, vous pourrez peut-être éviter la double imposition souvent associée à la constitution en société (ou S corp). De plus, vous pourriez être en mesure d'économiser suffisamment d'argent sur les impôts du travail indépendant pour couvrir les coûts supplémentaires de la constitution en société et il vous reste encore de l'argent à investir dans la croissance de votre entreprise.
De nombreux propriétaires d'entreprise pensent que cela coûtera trop cher ou prendra trop de temps, mais ce n'est pas vrai.
Qu'est-ce qu'une S Corporation (S corp) ?
Une société est soit imposée comme une « société C » ou une « société S » aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.
Une société qui choisit d'être classée comme organisation intermédiaire aux fins de l'impôt fédéral est connue sous le nom de société S (IRS). Des avantages fiscaux importants peuvent résulter du choix de la classification « S corp ».
Les statuts constitutifs doivent être soumis au secrétaire d'État ou à un organisme gouvernemental comparable afin de créer une société. Il n'est pas nécessaire d'informer votre état de constitution que votre société sera une société S. L'IRS est en charge de cette question fiscale.
La façon dont ils sont imposés en vertu du code fédéral de l'impôt sur le revenu est la principale différence entre une société C et une société S. Les statuts des sociétés d'État ne les distinguent pas. Avec des administrateurs, des dirigeants et des actionnaires qui fonctionnent de la même manière que leurs homologues de la société C, une société S émet des actions et est contrôlée comme une société. Les propriétaires (les actionnaires) sont à l'abri de la responsabilité de la même manière que les actionnaires d'une société C. Les effets personnels d'un actionnaire de la société S, tels que les comptes bancaires, ne peuvent pas être utilisés pour rembourser les dettes de l'entreprise.
Une société S, cependant, transmet la majorité de ses revenus, pertes et déductions aux actionnaires, tout comme une entreprise individuelle ou un partenariat. Contrairement à une société C, il n'y a pas de "double imposition", où l'une est prélevée sur la société et une autre sur les actionnaires individuels. Sur les revenus (ou pertes) qui lui sont répercutés, chaque actionnaire est redevable de son taux d'imposition personnel.
Quelles exigences une société S doit-elle respecter ?
Votre société doit remplir les conditions suivantes pour être éligible au statut de société S :
- Vous devez être une société nationale.
- Autoriser uniquement les stockeurs autorisés
- N'ayez pas plus de 100 actionnaires.
- N'autorisez qu'un seul type de stock.
- Ne pas être une société inadmissible, comme certaines institutions bancaires, compagnies d'assurance et sociétés de vente internationales nationales.
Le formulaire 2553 Élection par une petite entreprise, qui doit être signé par chaque actionnaire, doit être soumis par votre société pour devenir une société S.
Qu'est-ce qu'une structure fiscale de société S
Une société a la possibilité de ne payer que des impôts au niveau des actionnaires. Même si elle est principalement de nature informative, la société produit toujours sa propre déclaration. Le revenu imposable après déductions et crédits est réparti entre les propriétaires. Cette somme doit être déclarée par chaque Actionnaire sur sa déclaration de revenus personnelle. Au niveau de la société, la société ne paie normalement aucun impôt sur le revenu. C'est ce qu'on appelle le statut de société S, et la lettre S signifie le sous-chapitre S du code fiscal interne.
Le formulaire IRS 1120S est utilisé par les sociétés S pour soumettre leurs déclarations annuelles. La répartition des revenus et des déductions entre les actionnaires est indiquée aux annexes K et K-1. Au lieu de payer l'impôt fédéral sur le revenu, la société S le transfère aux actionnaires, qui sont alors imposés sur leur part de revenu.
Les actionnaires ne sont pas tenus de payer l'impôt sur le travail indépendant sur leur part des revenus, mais les propriétaires qui sont également des employés doivent recevoir une «rémunération raisonnable» avant que les bénéfices ne soient dispersés.
Au niveau corp, les sociétés S doivent payer les taxes suivantes :
• Revenu net passif abondant, gains intégrés et impôt de récupération LIFO
Les revenus d'intérêts, les dividendes, les loyers, les redevances et les rentes sont des exemples de revenus passifs. Si le revenu passif dépasse 25 % des recettes brutes, un excédent net d'impôt sur le revenu passif est appliqué.
Avantages d'une société S
Les avantages d'une société S dépassent souvent tous les inconvénients imaginés. Lorsque vient le temps de vendre l'entreprise ou de transférer la propriété, la structure de la société S peut être extrêmement utile. Les entreprises individuelles et les sociétés en nom collectif ne bénéficient souvent pas de ces avantages.
Les avantages d'une société S comprennent:
#1. Actifs protégés
L'un des nombreux avantages est que les actifs privés de ses actionnaires sont protégés par une société S. En l'absence d'un écrit garantie personnelle, un actionnaire n'est pas personnellement responsable des dettes ou engagements de la société. Pour satisfaire aux obligations commerciales, les créanciers ne peuvent pas saisir les biens personnels des actionnaires (comme leurs maisons et leurs comptes bancaires). Les propriétaires et l'entreprise sont légalement considérés comme ne faisant qu'un dans une entreprise individuelle ou une société en nom collectif, ce qui rend les actifs personnels précaires.
#2. Fiscalité de passage
Au niveau de la société, une société S ne paie pas d'impôts fédéraux. Voyez si votre état reconnaît l'élection fédérale des sociétés S sur la page Exigences permanentes pour les entreprises de nos guides d'état. Tout gain ou perte d'entreprise est "répercuté" sur les actionnaires, qui le déclarent sur leurs déclarations de revenus personnelles. Cela implique que sur les déclarations de revenus des propriétaires, les pertes commerciales peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus. Dans les premiers stades d'une nouvelle entreprise, cela peut être très bénéfique.
#3. Catégorisation des revenus fiscalement avantageux
Les actionnaires d'une société S sont éligibles pour travailler pour l'entreprise et recevoir des salaires comme des employés. Les dividendes et autres distributions de la société sont exonérés d'impôt, jusqu'à concurrence de l'investissement de l'actionnaire dans la société. Tout en permettant à la société de déduire les dépenses d'entreprise et les salaires versés, une classification appropriée des distributions en tant que salaire ou dividendes peut aider le propriétaire-exploitant à réduire son obligation fiscale de travail indépendant.
#4. Un transfert de propriété simple
Le transfert d'intérêts dans une société S n'est pas soumis à des répercussions fiscales négatives. Lorsqu'une participation est transférée, la société S n'est pas tenue de modifier sa base de propriété ou de se conformer à des réglementations comptables complexes.
#5. Approche comptable de trésorerie
À moins qu'elles ne soient considérées comme des « petites entreprises » et satisfassent au critère du revenu brut de l'IRS, les sociétés C doivent adopter la méthode de comptabilité d'exercice. Pourtant, à moins qu'elles ne détiennent des stocks, les sociétés S sont souvent dispensées d'utiliser la technique de la comptabilité d'exercice.
#6. Crédibilité accrue
Étant donné que les gens peuvent voir que les propriétaires ont pris un engagement formel envers leur entreprise, fonctionner comme une société S plutôt qu'une entreprise individuelle ou un partenariat peut aider une nouvelle entreprise à établir sa crédibilité auprès des clients potentiels, des employés, des fournisseurs et des partenaires.
Étant donné que les gens peuvent voir que les propriétaires ont pris un engagement formel envers leur entreprise, fonctionner comme une société S plutôt qu'une entreprise individuelle ou un partenariat peut aider une nouvelle entreprise à établir sa crédibilité auprès des clients potentiels, des employés, des fournisseurs et des partenaires.
Inconvénients de la société S
Les inconvénients potentiels d'une société S sont les suivants :
#1. Frais de constitution et de maintien
Vous devez d'abord constituer votre entreprise en soumettant des statuts constitutifs avec l'état de constitution de votre choix, en nommant un agent enregistré pour votre entreprise et en payant les frais requis avant de pouvoir fonctionner en tant que société S. Plusieurs États facturent en outre des frais récurrents, tels que la taxe de franchise et/ou des frais de rapport annuels. Il s'agit de dépenses qu'un propriétaire unique ou une société en nom collectif n'engagera pas, malgré le fait qu'elles ne sont souvent pas coûteuses et qu'elles peuvent être amorties en tant que frais d'exploitation.
#2. Responsabilités en matière de qualification fiscale
Les erreurs impliquant les nombreuses procédures d'élection, de consentement, de notification, d'actionnariat et de dépôt peuvent entraîner par erreur la résiliation du statut de société S et faire en sorte que la société devienne une entreprise imposable en vertu du sous-chapitre C. Bien que rare et facile à corriger, il s'agit d'un inconvénient. cet autre taxe de passage les classes n'ont pas.
#3. L'année civile en cours
À moins qu'elle ne puisse démontrer un besoin commercial pour un exercice, une société S doit utiliser l'année civile comme année d'imposition.
#4. Restrictions à la propriété d'actions
Bien qu'elle puisse avoir à la fois des actions avec droit de vote et sans droit de vote, une société S ne peut avoir qu'une seule catégorie d'actions. Par conséquent, il ne peut y avoir plusieurs catégories d'investisseurs avec des droits variables aux dividendes ou aux distributions. De plus, il ne peut y avoir que 100 actionnaires. La propriété étrangère et la propriété par certains types de fiducies et d'autres organisations sont interdites.
#5. Surveillance IRS plus stricte
Bien que des dividendes et des salaires puissent être versés aux actionnaires, l'IRS vérifie soigneusement les paiements pour s'assurer qu'ils sont correctement classés. De ce fait, les salaires peuvent être reclassés en tant que dividendes, entraînant une perte pour la société en termes de rémunération versée. La société peut être redevable de taxes sur l'emploi si les dividendes sont reclassés en salaires.
#6. Liberté réduite de répartir les profits et les pertes
Une société S ne peut pas distribuer les bénéfices ou les pertes à des actionnaires particuliers en raison de la contrainte d'une classe d'actions. Contrairement aux sociétés de personnes ou aux sociétés à responsabilité limitée imposées comme des sociétés de personnes, où la répartition peut être établie dans le contrat de société ou l'accord d'exploitation, la répartition des revenus et des pertes est régie par l'actionnariat.
#7. Avantages sociaux imposables
La majorité des avantages sociaux fournis par la société sont imposés en tant que rémunération des salariés actionnaires qui contrôlent plus de 2% de la société.
Comment former une société S
Vous devez d'abord créer une société en rédigeant et en soumettant des statuts ou un certificat de constitution aux autorités compétentes de l'État afin de créer une S corp. En outre, vous devez payer toutes les taxes de franchise initiales pertinentes ou autres dépenses. De nombreux États ont des exigences différentes quant au type et à la quantité de documents d'incorporation d'informations.
Après avoir soumis vos statuts, vous devez soumettre le formulaire 2553 à l'IRS afin de choisir le statut de société S pour votre entreprise.
En outre, votre société S doit organiser une réunion d'organisation (première réunion des administrateurs) lorsque vous adoptez des statuts et exécutez d'autres actes sociaux de base (tels que la nomination de dirigeants et l'approbation d'une résolution pour ouvrir un compte bancaire d'entreprise). Les actionnaires doivent recevoir des certificats d'actions et vous devez noter ces transactions dans le registre des transferts d'actions de l'entreprise. Les décisions prises lors de la réunion d'organisation doivent être enregistrées et conservées dans un registre d'entreprise avec les statuts et les règlements.
S Corporation contre C Corporation : quelle est la différence ?
Une différence significative entre une société S et une société C (C corp) réside dans les impôts. En un mot, les corps C les paient et les corps S ne le font pas (surtout).
Les sociétés C paient des impôts sur les sociétés sur leurs bénéfices, de la même manière que les particuliers paient des impôts sur le revenu. Tous les dividendes ou autres gains sont ensuite versés aux actionnaires en utilisant l'argent après impôt (les sociétés sont désormais imposées à un taux forfaitaire de 21% aux États-Unis). Les sociétés S, en revanche, peuvent transférer des bénéfices plus importants aux investisseurs puisqu'elles sont généralement exonérées de l'impôt fédéral sur les bénéfices (à quelques exceptions près pour certains gains en capital et revenus passifs).
Les sociétés S sont soumises à quelques limitations imposées par l'IRS en échange de cet avantage fiscal. Ils doivent avoir une base nationale, tout comme leurs actionnaires. Les entreprises ne sont autorisées à avoir que 100 actionnaires, qui doivent être soit des personnes physiques, des organisations à but non lucratif, des fiducies ou des successions ; en d'autres termes, pas d'investisseurs institutionnels. Et ils ne peuvent émettre qu'une seule catégorie d'actions.
Aucune de ces exigences ne s'applique au corps C. Une S corp est souvent (mais pas nécessairement) plus petite qu'une C corp.
Conclusion
En raison de sa capacité à fournir la responsabilité limitée d'une société tout en permettant à l'entreprise d'être imposée en tant qu'entité intermédiaire, une société S est une alternative souhaitable pour les propriétaires de petites entreprises. En plus de protéger leurs biens personnels, ce type de société peut aider les propriétaires d'entreprise à réduire leurs impôts. Lorsque vous décidez de créer une société S, il est crucial de peser tous les avantages et les inconvénients de le faire. En évaluant les avantages et les inconvénients de cette structure, les propriétaires d'entreprise peuvent prendre une décision éclairée quant à l'avenir de leur entreprise.
Qu'est-ce qu'une FAQ S Corporation
Comment créer une S corp ?
Une entreprise doit déposer le formulaire 2553 après avoir examiné les informations de l'IRS sur les procédures de dépôt S-corp et les critères d'éligibilité. Les connexions les plus récentes aux ressources fiscales et à d'autres informations utiles peuvent être trouvées sur le site Web de l'IRS concernant le dépôt à l'aide du formulaire 2553.
Pourquoi voudriez-vous devenir une société S ?
En particulier, les sociétés S offrent la protection de responsabilité limitée de la structure corp, qui empêche l'accès aux actifs personnels d'un propriétaire par les créanciers commerciaux ou les réclamations légales contre l'entreprise. Cependant, ils ne paient pas d'impôt sur les sociétés sur les revenus ou les revenus qu'ils produisent, contrairement aux sociétés de personnes. Que le salaire des propriétaires soit établi sous forme de salaire ou de dividende en actions, ils peuvent également aider les propriétaires à éviter l'impôt sur le travail indépendant.
Quels sont les avantages de S Corporation ?
Les avantages d'une société S comprennent:
- Actifs protégés
- Crédibilité accrue
- Fiscalité indirecte
- Catégorisation des revenus fiscalement avantageux
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