La société S est peut-être la plus incomprise de toutes les entités corporatives qui peuvent être formées. C'est parce qu'un S corp est plus une étiquette fiscale qu'une véritable entreprise. Une société ou une société à responsabilité limitée (LLC) peut déposer une demande d'imposition en tant que S corp. Néanmoins, aucun État n'autorise les entrepreneurs à constituer leur entreprise en tant que S corp; au lieu de cela, ceux qui veulent un S corp peuvent déposer une demande auprès de l'Internal Revenue Service (IRS). ci-dessous, vous trouverez une ventilation complète de ce qu'est réellement le S corp, ses exigences, ses inconvénients et S Corp vs C Corp.s
Qu'est-ce qu'un S Corp
Une société S, parfois connue sous le nom de société S, est une forme d'entreprise autorisée par le code des impôts à transmettre son revenu imposable, ses crédits, ses déductions et ses pertes à ses actionnaires. Il présente certains avantages par rapport à C corp plus courant pour cette raison. Seules les petites entreprises de moins de 100 actionnaires peuvent utiliser le S corp. C'est une alternative à la LLC (LLC).
Les «entités intermédiaires» sont ce que les gens appellent les S corps et les LLC parce qu'elles ne paient pas d'impôts sur les sociétés. Au lieu de cela, ils paient leurs actionnaires, qui sont responsables du paiement des impôts.
Le nom "S corporation" vient du sous-chapitre S de l'Internal Revenue Code, qui est la façon dont ils ont choisi de payer l'impôt. La chose la plus importante à propos d'une société enregistrée en vertu du sous-chapitre S est qu'elle peut transférer les revenus, les pertes, les déductions et les crédits d'entreprise directement à ses actionnaires sans avoir à payer d'impôt fédéral sur les sociétés. C'est ce qui en fait une "entité de passage". La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi lui accorde des allégements fiscaux à cause de cela. Au niveau de l'entreprise, cependant, elle doit payer des impôts sur certains gains intégrés et revenus passifs.
Exigences S Corp
Toutes les LLC ou sociétés ne sont pas éligibles à l'imposition des sociétés S. , qui est souvent réservée aux petites entreprises nationales. Les exigences sont divisées en trois catégories : les exigences pour le type de société que vous exploiterez, les exigences pour les actionnaires qui détiennent des actions dans votre entreprise et les exigences pour déposer correctement votre S corp auprès de votre État et de l'IRS.
#1. Spécifications d'entité et de structure
Votre choix de S-corporation exige que votre entité soit une entreprise nationale, ce qui signifie qu'elle doit avoir été créée ou constituée aux États-Unis. De plus, votre société S ne peut pas être une société inéligible. L'IRS classe les sociétés inéligibles comme «certaines institutions financières, entreprises d'assurance et sociétés de vente nationales à l'échelle mondiale». Avant de faire un choix S-corp, vous devriez parler à des experts fiscaux et juridiques si vous dirigez l'un de ces types d'entreprises. Enfin, votre entreprise ne peut avoir qu'une seule catégorie d'actions, quelles que soient les disparités dans les droits de vote. Si toutes les actions ont des droits identiques sur le produit de la distribution et de la liquidation, l'IRS considère que l'action appartient à une seule catégorie. Étant donné que les sociétés à responsabilité limitée (LLC) n'émettent pas d'actions, il est important de consulter un avocat ou un comptable pour voir comment cette règle s'applique à votre entreprise.
#2. Exigences des actionnaires
Votre S corp doit également répondre à des exigences strictes pour les actionnaires (ou membres, dans le cas d'une LLC) qui possèdent votre entreprise. Plus important encore, vous ne pouvez pas être une S-corporation si vous avez plus de 100 actionnaires.
Vous devez également n'avoir que des «actionnaires éligibles», tels que définis par l'IRS. Cela signifie que les actionnaires doivent être des personnes, certaines fiducies ou des successions. Les actionnaires doivent également être citoyens américains ou avoir la permission de vivre aux États-Unis. Les actionnaires ne peuvent pas être des partenariats ou des sociétés.
#3. Exigences de soumission
Vous pouvez choisir d'être un S-corp en déposant le formulaire 2553 auprès de l'IRS et tout autre formulaire dont votre état ou votre juridiction a besoin. Pour devenir une S corp, tous les actionnaires doivent être d'accord, et la société et les actionnaires doivent répondre aux exigences ci-dessus.
Le formulaire 2553 doit être envoyé au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition au cours de laquelle le choix doit être fait, ou à tout moment au cours de l'année d'imposition précédente. Dans les instructions du formulaire 2553, il existe plusieurs exemples pour vous aider à déterminer la date limite.
Après avoir soumis le formulaire 2553, vous devez produire une déclaration de revenus annuelle qui reflète la décision de votre entreprise de devenir une S-corp. Parce qu'une S-corporation est une organisation intermédiaire, les informations sur votre déclaration de revenus S-corporation seront plus détaillées que celles d'une société typique. Contrairement au C-corps, qui dépose le formulaire 1120, le S-corps dépose le formulaire 1120-S auprès de l'IRS, qui rapporte les revenus, les déductions et les paiements du S-corps.
#4. Impôts d'État
Bien que les bénéfices d'une S-corporation ne soient pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu des sociétés, votre état peut avoir des lois différentes. Certains États reconnaissent pleinement les sociétés S, tandis que d'autres les traitent comme des sociétés C ou imposent des conditions d'éligibilité ou de dépôt supplémentaires. Votre S-corporation devra peut-être déposer une déclaration de revenus distincte auprès de l'État.
Inconvénients de S Corp
Comme cela a déjà été dit, certains avantages peuvent également être des inconvénients pour certains types d'entreprises et de plans d'affaires. Voici quelques-uns des inconvénients associés au fait d'être une S corp et à la gestion d'une entreprise en tant que société au lieu de la LLC plus flexible.
#1. Exigences de qualification strictes
Pour qu'une société puisse choisir d'être une société S et de rester une société S, elle doit respecter des règles strictes concernant le nombre et les types d'actionnaires et les types d'actions. La loi fiscale fédérale, et non la loi sur les sociétés d'État, établit ces règles. En bref, voici quelques-unes de ces règles :
- Les actionnaires ne peuvent être que des personnes, certaines successions et fiducies et des organisations exonérées d'impôt.
- Il ne peut pas y avoir plus de 100 actionnaires (bien que certains membres de la famille puissent être comptés en tant qu'actionnaires uniques)
- Il ne peut y avoir qu'une seule catégorie d'actions (bien que des différences de droits de vote soient autorisées)
Une LLC peut être une entité intermédiaire tout en évitant ces restrictions. Et, bien qu'une société S et une LLC soient des organisations intermédiaires, elles sont imposées différemment en vertu de sections distinctes du Code des impôts interne, de sorte que leur imposition n'est pas la même.
#2. Répartition rigide des profits et pertes
les inconvénients de s corp impliquent que Parce qu'il s'agit d'une société, une société S doit répartir ses bénéfices et ses pertes entre ses propriétaires en fonction de leur pourcentage de propriété ou du nombre d'actions qu'ils détiennent. En revanche, les propriétaires d'une LLC peuvent répartir leurs profits et leurs pertes comme ils le souhaitent.
Ainsi, le fondateur qui cède 50% de sa propriété à un nouveau membre pourrait obtenir une plus grande part des revenus de la LLC. Dans une société S, la part des fondateurs dans l'entreprise passe de 100 % à 50 %.
#3. Formalités d'entreprise
Rappelons qu'une société S est avant tout une société. Cela signifie qu'elle doit suivre toutes les formalités sociales fixées par le statut de la société de son État d'origine. L'un des inconvénients de s corp est que les lois des États LLC, en revanche, imposent beaucoup moins de procédures statutaires. Le LLC Handbook contient plus d'informations sur les LLC.
S Corp contre C Corp »
S corp vs c corp implique comment ils sont constitués, comment ils sont imposés, qui les possède, comment ils gèrent les actions et comment ils traitent leurs employés. En les distinguant, vous pourrez trouver celui qui vous convient. Lorsque vous décidez entre les sociétés S et les sociétés C, gardez ces éléments à l'esprit :
#1. Formation
Chaque entreprise commence comme une société C. La société AC peut devenir une société S en soumettant le formulaire IRS 2553, Election by a Small Business Corporation, à l'IRS. Il peut également y avoir des formulaires d'État à remplir afin d'obtenir le statut de société S à des fins fiscales.
Les sociétés S tirent leur nom des dispositions du sous-chapitre S du chapitre 1 du code intérieur des impôts qui les autorisent.
Pour les sociétés qui fonctionnent sur une base d'année civile, le formulaire 2553 doit être soumis avant le 15 mars afin de se qualifier pour le statut S corp pour une année spécifique. Les entreprises qui opèrent sur un exercice fiscal alternatif (pour des raisons commerciales) doivent déposer au plus tard le 15e jour du troisième mois de l'exercice fiscal.
#2. Imposition
Le principal avantage de former une société S est de réduire son fardeau fiscal global. Dans cet esprit, il existe un écart important en ce qui concerne la manière dont une société C et une société S déposent leurs impôts respectifs.
Corps C
Les bénéfices réalisés par une société C sont soumis à l'impôt, qui est reflété sur la déclaration de revenus de la société. Tous les gains qui restent après impôts et qui sont remis aux actionnaires sous forme de dividendes sont soumis à une imposition supplémentaire. Les actionnaires sont également tenus d'inclure ces revenus dans leurs déclarations de revenus individuelles. En choisissant le statut fiscal S corp pour votre société, vous pouvez éviter qu'elle soit soumise à une double imposition. Les sociétés C utilisent le formulaire 1120 pour produire leurs déclarations de revenus.
Scorpion
En matière d'impôts, les sociétés S se comportent de la même manière que les entreprises individuelles et les sociétés de personnes. Les gains (ou les pertes) sont distribués aux actionnaires d'une société S, qui sont chargés de payer des impôts sur eux et de les déclarer sur leurs déclarations de revenus individuelles. Les sociétés S sont tenues de déposer en utilisant le formulaire 1120-S.
Un bon nombre de gouvernements distribuent également les revenus et les pertes des sociétés S directement à leurs propriétaires. En revanche, dans quelques États, les sociétés S sont soumises à une double imposition.
#3. La possession
AC Corporation vous donnera plus d'options pour vendre des actions. Selon l'Internal Revenue Service, une entreprise qui choisit le statut de société S ne peut pas :
- Avoir plus d'une centaine d'actionnaires
- Créez plusieurs classes de stock différentes.
- Avoir des actionnaires qui ne sont pas citoyens ou résidents des États-Unis
- Être la propriété d'une société C, d'autres sociétés S, d'une société à responsabilité limitée (LLC), d'un partenariat ou d'un certain nombre de fiducies.
Les sociétés C n'ont pas à suivre ces règles, ce qui peut aider l'entreprise à se développer. Avoir plus d'un type d'actions peut aider une entreprise à obtenir de l'argent des investisseurs sans leur donner le droit de vote.
#4. Actions et parts
Les sociétés C sont intéressantes pour les investisseurs. Ils ont mis quelques rles restrictions sur les actionnaires et a distribué différents types d'actions. Les sociétés S ont plus de règles à suivre en raison de la façon dont elles paient leurs impôts. Ainsi, les sociétés S doivent faire ce qui suit :
- Limitez leur nombre d'actionnaires à 100 ou moins.
- Ne créez pas plus d'un type d'actions (qui peuvent ou non inclure des droits de vote)
- Limiter la propriété aux citoyens américains
#5. Bénéfices supplémentaires
Une entreprise peut choisir d'accorder à ses actionnaires-employés des avantages tels que des assurances maladie, vie et invalidité. Tant qu'au moins 70% des employés bénéficient de ces avantages, les sociétés C peuvent en déduire le coût et les actionnaires n'ont pas à payer d'impôts sur eux.
Une S corp ne peut pas déduire le coût des avantages, et un actionnaire qui détient plus de 2 % des actions doit payer des impôts sur celles-ci.
Qu'est-ce que cela signifie d'être un S Corp?
Les sociétés S sont des sociétés qui choisissent, aux fins de l'impôt fédéral, de transmettre leurs revenus, pertes, déductions et crédits à leurs actionnaires.
Qu'est-ce qu'un S Corp vs LLC?
Une LLC est un moyen légal de créer une entreprise, et une société S est une classification fiscale que certaines petites entreprises peuvent utiliser. En déposant un formulaire auprès de l'IRS, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés peuvent choisir d'être imposées en tant que S-corps. Lorsque vous démarrez une entreprise, il est important de réfléchir à vos options juridiques et fiscales.
Pourquoi une entreprise choisirait-elle d'être une S Corp ?
Indépendamment de la façon dont elle est imposée, l'une des meilleures choses à propos d'une société S est qu'elle offre à ses propriétaires une protection de responsabilité limitée. Grâce à la protection de responsabilité limitée, les biens personnels du propriétaire sont à l'abri des réclamations des créanciers commerciaux, que les réclamations proviennent de contrats ou de poursuites.
Qu'est-ce qu'un S Corp vs C Corp?
Selon les règles de l'IRS, la société C est le type standard (ou par défaut) de société. La société S est un type d'entreprise qui a choisi un statut fiscal spécial auprès de l'IRS et, par conséquent, bénéficie de certains avantages fiscaux. Les noms de ces deux types de structures d'entreprise proviennent des parties de l'Internal Revenue Code qui décrivent comment elles sont imposées.
Une S Corp peut-elle avoir un seul propriétaire ?
Une LLC unipersonnelle a un statut fiscal appelé S Corp à propriétaire unique. Avec une S Corporation, vous pouvez répercuter les bénéfices, les pertes et les allégements fiscaux sur les actionnaires. Dans une S Corp à propriétaire unique, il n'y a qu'un seul actionnaire, qui est également propriétaire de la LLC.
Référence
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