Bien que les termes « évasion fiscale » et « évitement fiscal » semblent similaires, ils ne sont pas interchangeables. L'un est un moyen légal de minimiser votre fardeau fiscal, tandis que l'autre pourrait vous causer de sérieux ennuis avec les agents du fisc. Si vous voulez donner moins d'argent à l'IRS sans risquer d'aller en prison, vous devez d'abord comprendre ce que les deux termes impliquent.
Qu'est-ce que l'évasion fiscale ?
L'évasion fiscale est une pratique criminelle dans laquelle une personne ou une entreprise évite délibérément de payer une véritable charge fiscale. Ceux qui sont reconnus coupables d'évasion fiscale s'exposent à des poursuites pénales et à des sanctions sévères et éventuellement à des peines d'emprisonnement. En vertu du code des impôts de l'Internal Revenue Service (IRS), le défaut délibéré de payer des impôts est une infraction fédérale.
Qu'est-ce que l'évasion fiscale ?
L'utilisation de mesures légales pour réduire le revenu imposable ou l'impôt dû est connue sous le nom d'évitement fiscal. Réclamer des déductions et des crédits d'impôt admissibles, ainsi qu'investir dans des comptes fiscalement avantageux tels que les IRA et les 401(k)s, sont des stratégies fréquentes.
Quelle est la différence entre l'évasion fiscale et l'évasion fiscale ?
La distinction entre l'évasion fiscale et l'évitement fiscal est essentiellement définie par deux facteurs : le mensonge et la dissimulation.
"L'évitement fiscal consiste à organiser vos affaires de manière à payer le moins d'impôts requis." "L'évasion fiscale se trouve sur votre formulaire d'impôt sur le revenu ou sur tout autre formulaire", explique Mitch Miller, avocat fiscaliste à Beverly Hills, en Californie.
A titre d'exemple:
Investir dans un 401(k) ou faire un don déductible d'impôt sont deux moyens tout à fait légaux de réduire votre facture d'impôt (évasion fiscale), tant que vous respectez les réglementations.
L'évasion fiscale est souvent définie comme la dissimulation d'actifs, de revenus ou d'informations afin d'éviter l'obligation.
Où le gouvernement trouve-t-il l'évasion fiscale ?
Pour prouver efficacement l'évasion fiscale, le gouvernement doit prouver chacun d'une série de faits importants appelés éléments hors de tout doute raisonnable. Si l'accusation ne parvient pas à prouver l'un de ces critères, l'accusé doit être déclaré non coupable.
Alors, qu'est-ce qui constitue exactement l'évasion fiscale ?
- Une tentative d'éluder ou de contourner un impôt ou d'éviter de payer un impôt ;
- Une taxe supplémentaire est due
- Obstination.
#1. Tentative d'évasion
Le premier est une tentative de fuite. Si vous êtes accusé d'évasion de cotisation ou d'évasion de paiement, cette partie est légèrement différente.
Pour établir l'évasion fiscale, le gouvernement doit indiquer une activité affirmative faite par le contribuable afin d'éluder ou de faire échouer l'évaluation d'un impôt. Cette activité positive est nécessaire car la simple négligence ou l'omission de faire quelque chose ne constitue pas une tentative d'esquive. Par exemple, le fait de ne pas produire de déclaration de revenus ne constitue pas nécessairement une tentative d'échapper à l'évaluation, contrairement au dépôt d'une fausse déclaration de revenus. De même, le fait de ne pas produire de déclaration de revenus et d'adopter un comportement trompeur, comme la destruction de documents, peut être considéré comme une tentative d'échapper à l'évaluation.
La principale distinction dans ces derniers exemples est l'utilisation de la tromperie. Cela ne fait aucune différence si la principale motivation du contribuable pour prendre des mesures positives est autre chose que d'éviter les impôts. Tant que le gouvernement peut démontrer que l'évasion fiscale faisait partie du but du comportement malhonnête, cela peut toujours être considéré comme une tentative d'éviter l'imposition.
Lorsqu'il s'agit d'évasion de paiement, l'action positive consiste généralement à cacher de l'argent ou des actifs à l'IRS. L'omission d'accomplir quelque chose, comme une évasion de l'évaluation, est insuffisante. Le défaut de payer vos impôts évalués sans s'engager dans tout autre comportement trompeur ne constitue pas une évasion de paiement.
Parmi les exemples de comportements trompeurs en matière d'évasion fiscale, citons la dissimulation d'actifs dans les comptes bancaires de la famille ou d'amis, la non-inscription d'actifs dans les livres (en utilisant uniquement de l'argent liquide, la non tenue de registres financiers, l'absence d'utilisation de banques ou de cartes de crédit), la fabrication de fausses déclarations concernant des actifs ou des biens détenus , et déclarer faussement faillite pour éviter de percevoir des impôts.
#2. Une taxe supplémentaire est due
Le gouvernement doit en outre prouver qu'il y avait une insuffisance fiscale (certains impôts dus mais non payés) pour les deux types d'évasion fiscale. Pour ce faire, le gouvernement doit démontrer que les revenus en question étaient effectivement imposables. Les sources de revenus illégales, telles que les jeux de hasard, les produits de la drogue et les pots-de-vin, sont taxées.
L'accusation n'a pas besoin de montrer le montant exact par lequel le contribuable était insuffisant, mais de nombreux États exigent qu'il soit significatif.
#3. Obstination
La volonté est la dernière composante de l'évasion fiscale. Ce facteur est crucial dans de nombreuses infractions fiscales. La volonté est définie comme la « violation volontaire et délibérée d'une responsabilité légale connue ». Cela signifie essentiellement que vous aviez l'intention de le faire.
La volonté est un critère subjectif, ce qui signifie que si le contribuable croyait de bonne foi qu'il n'enfreignait pas une loi fiscale, il disposait d'un moyen de défense légitime contre l'évasion fiscale. Toutefois, cela ne signifie pas que le contribuable doit se détendre.
La volonté peut être déduite d'un comportement intentionnellement trompeur, comme la dissimulation ou la dissimulation de la richesse. Le contribuable ne peut pas non plus simplement ignorer une obligation fiscale claire.
Lieu
Le gouvernement doit également démontrer que l'affaire a été déposée devant le tribunal compétent. Le lieu des infractions d'évasion fiscale est approprié dans la région où le crime a été commis. Le lieu est approprié dans tout district judiciaire où la déclaration de revenus en question a été remplie, signée ou déposée.
Délai de prescription
L'évasion fiscale doit également être poursuivie par le gouvernement dans le délai spécifié par la loi, connu sous le nom de délai de prescription. L'évasion fiscale se prescrit par six ans.
La règle normale est que le gouvernement a (6) ans pour facturer l'évasion fiscale à compter de la date de la dernière mesure prise pour échapper à l'impôt, ou à compter de la date à laquelle la déclaration de revenus en question était due, selon la date la plus tardive.
Temps de prison et sanctions pour fraude fiscale
Une erreur involontaire dans votre déclaration de revenus ne fait pas automatiquement de vous un fraudeur fiscal; l'intention est un facteur. L'IRS prévoit les sanctions suivantes si vous êtes coupable d'évasion fiscale :
- Vous avez un crime à votre dossier.
- 5 ans de prison et/ou
- Une amende pouvant aller jusqu'à 250,000 500,000 $ (ou XNUMX XNUMX $ dans le cas des entreprises).
- Une charge pour le coût de votre poursuite.
Bien que l'emprisonnement soit une possibilité certaine d'évasion fiscale délibérée, les sanctions civiles sont plus courantes. Les sanctions civiles, cependant, pourraient potentiellement doubler l'impôt à payer à l'origine, affirme-t-il. Voici quelques exemples:
- Les sanctions en cas de non-déclaration.
- Pénalités pour retard de paiement
- Pénalités pour inexactitude
- Les intérêts moratoires courent.
Un autre effet de l'évasion fiscale est l'augmentation du risque d'audit. Seules les trois dernières années de vos déclarations de revenus sont généralement vérifiables. Si vous excluez 25% ou plus de votre revenu brut d'une déclaration de revenus, le délai de prescription est prolongé à six ans.
Votre spécialiste en déclarations peut également vous abandonner.
"Nous pouvons simplement conseiller et conseiller, en disant: 'OK, dans ces circonstances, vous devriez certainement modifier cela.'" "Ce n'est pas bon", déclare Greg Freyman, expert-comptable agréé à Jacksonville, en Floride. "Et si le client refuse ou ne veut pas le faire, c'est notre responsabilité." … Souhaitons-nous travailler avec ce client, et est-il éthique ?
Vous pensez vous en sortir ? Ne soyez pas si sûr. L'IRS indemnise les lanceurs d'alerte.
Exemples d'évasion fiscale
L'évasion fiscale ne nécessite pas de méthodes sophistiquées ou d'ententes secrètes. Voici quelques exemples de la façon dont cela se produit plus fréquemment que vous ne l'imaginez.
#1. Paiement au noir pour la garde d'enfants
Payer quelqu'un qui travaille pour vous en espèces ne constitue pas de l'évasion fiscale. Cependant, un manque de communication avec l'IRS et les paiements de charges sociales le font. Selon lui, vous devez déclarer les salaires que vous versez sur l'annexe H et fournir au travailleur un W-2 chaque année. Vous ne savez pas si votre femme de ménage est considérée comme un employé ? La publication IRS 926 vous aidera à prendre votre décision.
"Le revenu est le revenu."
#2. Ignorer les revenus étrangers
Les personnes qui travaillent ou possèdent des biens locatifs à l'extérieur du pays sont fréquemment touchées par cela.
"Mais ma propriété n'est pas aux États-Unis", nous avons beaucoup entendu dire. "Pourquoi diable devrais-je déclarer des revenus s'il s'agit d'une location ?" C'est celui qui fonctionne toujours. Ils croient que parce que c'est à l'extérieur du pays, ils ne sont pas tenus de le déclarer.
#3. Investir dans les crypto-monnaies
L'utilisation de monnaies virtuelles ne vous permettra pas de contourner les failles cachées. Les crypto-monnaies sont peut-être nouvelles, mais l'IRS a déjà mis en place des normes : leurs transactions sont soumises à l'impôt. De plus, les contribuables peuvent ignorer les avoirs en crypto-monnaie dont la valeur a augmenté.
#4. Défaut de déclarer des revenus provenant d'une activité commerciale ou d'une activité illicite
Certains des incidents les plus typiques d'évasion fiscale impliquent des personnes qui dirigent des sociétés de trésorerie et empochent de l'argent de la caisse enregistreuse sans déclarer les revenus.
L'évasion fiscale se produit lorsque des personnes omettent de déclarer les revenus d'activités illégales telles que la vente de drogue ou la prostitution. (Oui, vous devez l'inscrire sur votre déclaration de revenus.)
Exemples d'évasion fiscale
Il existe de nombreuses stratégies juridiques pour réduire votre facture fiscale en matière d'évitement fiscal.
- Les fonds de retraite fiscalement avantageux, tels que les 401 (k) et les comptes de retraite individuels, sont des stratégies populaires d'évasion fiscale. En savoir plus sur les crédits d'impôt et les déductions.
- Si vous avez payé des frais de scolarité, de garderie, des frais médicaux ou même des taxes de vente, vous pourriez être admissible. Vous pourriez également bénéficier de dons caritatifs.
- Votre logiciel fiscal ou un fiscaliste peut vous aider à trouver des solutions légales d'évitement fiscal.
Erreurs fiscales vs évasion fiscale intentionnelle
Cela dit, les autorités fiscales reconnaissent que des erreurs se produisent lors du remplissage d'une déclaration de revenus. Dans la plupart des cas, les erreurs fiscales involontaires sont considérées comme de la négligence plutôt que comme de l'évasion. Les omissions fiscales sont généralement corrigées en payant une pénalité réduite plus les frais d'intérêt associés.
Néanmoins, ces pénalités pour évasion fiscale pourraient être sévères en elles-mêmes. La pénalité de l'IRS pour une erreur liée à l'exactitude, par exemple, est de 20 % du montant total sous-payé.
Que faire si vous faites une erreur de déclaration de revenus
Si vous commettez une erreur dans votre déclaration, vous devez la corriger le plus rapidement possible. Le formulaire 1040-X vous permet de modifier votre déclaration et d'apporter les modifications nécessaires.
Si vous avez des problèmes concernant la mise à jour de votre déclaration, vous devriez contacter un fiscaliste. Ils seront en mesure d'examiner les faits de votre situation financière et de vous fournir des conseils. Vous pouvez également contacter l'IRS au (800) 829-1040.
Éviter les frais d'évasion fiscale
La déclaration de revenus peut être stressante. Si vous craignez de sous-estimer votre impôt à payer et de faire face à des accusations d'évasion fiscale, vous pouvez :
- Apprenez les bases du droit fiscal. Si vous êtes soucieux de payer vos impôts de manière appropriée, la connaissance peut vous aider. En règle générale, les agences fiscales donnent des instructions pour tous leurs formulaires. Ces didacticiels peuvent vous aider à découvrir les moyens légaux de réduire votre impôt à payer, y compris les déductions, crédits ou exemptions disponibles.
- Consultez un fiscaliste. Si vous ne voulez pas passer du temps à déchiffrer le code des impôts, envisagez de faire appel à un fiscaliste pour vous aider à produire votre déclaration.
Que devez-vous faire si vous souhaitez vous avouer ?
Produisez une déclaration de revenus modifiée à l'aide du formulaire IRS 1040-X, qui vous permet d'apporter des modifications aux déclarations de revenus précédentes.
En général, l'IRS est similaire à la religion. Ils sont moins susceptibles de vous clouer si vous avez des remords.
Ils ne font aucune concession dans des domaines spécifiques.
Conclusion
Si vous avez lu jusqu'ici, vous devriez comprendre la distinction entre l'évitement fiscal et l'évasion fiscale, communément appelée "l'épaisseur d'un mur de prison". Mettre de l'argent de côté dans un IRA ou 401(k) est considéré comme de l'évasion fiscale. Ne pas déclarer les revenus que vous tirez de la peinture des maisons le week-end est de l'évasion fiscale.
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Bibliographie
