Les plans de participation aux bénéfices peuvent être un instrument efficace pour renforcer la stabilité financière de la retraite. Ces comptes d'épargne-retraite, également connus sous le nom de régime de participation différée aux bénéfices (RPDB), peuvent être extrêmement avantageux tant pour les employés que pour les employeurs. La participation aux bénéfices, comme son nom l'indique, est une méthode permettant aux entreprises de distribuer une partie de leurs bénéfices à leurs employés. Continuez à lire pour en savoir plus sur le partage des bénéfices et son fonctionnement.
Qu'est-ce que le partage des bénéfices ?
La participation aux bénéfices est un type de plan de contribution des employés avant impôt dans lequel les employés reçoivent une partie des bénéfices d'une entreprise. Les versements d'intéressement sont déterminés par :
- Rentabilité d'une entreprise
- Salaire régulier et primes pour les employés
- Le montant fixé par l'entreprise
Un plan d'intéressement (PSP) verse aux employés un pourcentage des revenus de l'entreprise sur une certaine période de temps (par exemple, un an). Dans la plupart des cas, un employé reçoit un pourcentage ou un montant en dollars des bénéfices de l'entreprise en espèces ou en actions de l'entreprise. De nombreuses entreprises offrent une participation aux bénéfices en tant que prestation de retraite à leurs employés.
Si un employeur ne réalise pas de profit sur une période donnée (par exemple, une année), il n'est pas tenu de cotiser cette année-là.
Un PSP est généralement fourni par une entreprise pour aider à créer un sentiment d'appartenance chez ses employés. L'objectif d'un régime de participation aux bénéfices d'une petite entreprise est de rémunérer les employés pour leur contribution au succès de l'entreprise tout en incitant les employés à continuer d'atteindre leurs objectifs.
Comment fonctionne un plan d'intéressement
Ce plan prévoit une proportion spécifique des bénéfices pour chaque employé couvert par le plan. Par conséquent, la société doit décider du montant des bénéfices qui sera distribué aux employés couverts par un régime d'intéressement. Il est également essentiel de souligner que seuls les employeurs, les entreprises ou les organisations, et non les employés, peuvent cotiser à ce régime.
Ce plan offre des incitations trimestrielles ou annuelles aux employés de l'organisation en fonction des rendements trimestriels et annuels, respectivement. De plus, les employés peuvent obtenir leur part des bénéfices de l'organisation sous forme d'espèces ou d'actions, la contribution étant versée à un compte de retraite à imposition différée éligible. Cela permet une distribution sans pénalité aux employés d'un certain groupe d'âge prédéfini.
En outre, il existe des régimes dans lesquels l'employé décide de quitter l'organisation et d'en rejoindre une autre. Dans cette situation, la cotisation existante est transférée au régime d'un autre employeur sous réserve d'un pourcentage déterminé de la cotisation précédente qui est pénalisé.
Types de régimes d'intéressement
#1. Régime de trésorerie
À la fin de chaque année ou trimestre, les employés couverts par ce régime reçoivent de l'argent ou des actions de l'organisation ou de la société. En conséquence, les individus reçoivent une rétroaction immédiate sur leurs contributions à l'entreprise. Le plus gros inconvénient de ce type de plan est que le revenu supplémentaire des employés est imposé comme un revenu normal.
#2. Régimes différés
La participation aux bénéfices est canalisée vers un fonds spécialisé appelé fonds fiduciaire, qui verse des récompenses aux employés à une période ultérieure, généralement au moment de la retraite. Par conséquent, un régime différé évite l'imposition immédiate sur les gains des employés. De plus, le régime de placement admissible offre aux employés une variété d'options de placement. De plus, lorsque les cotisations augmentent, l'indemnité de retraite augmente également.
#3. Forfait combiné
Comme son nom l'indique, ce régime est un hybride des deux régimes décrits précédemment, avec une partie de la cotisation versée en espèces sur une base régulière et une partie différée dans un fonds en fiducie à verser à la retraite.
Qui peut fournir un plan d'intéressement ?
De nombreuses entreprises sont éligibles pour offrir un plan de participation aux bénéfices, notamment :
- Entreprise de toute taille
- Organisations à but lucratif et à but non lucratif (le statut juridique de votre société n'a pas d'importance)
- Les entreprises qui peuvent fournir des plans 401(k) (vous pouvez fournir un plan 401(k) ou un plan d'intéressement, ou les deux)
- Entreprises rentables ou non (la rentabilité n'est pas requise pour fournir ce type de plan d'épargne-retraite).
Le plan est disponible pour les entreprises de toute taille et il peut être établi même si l'entreprise a déjà d'autres plans de retraite. Un régime d'intéressement peut être mis en œuvre de diverses façons par une société.
Exigences du régime d'intéressement
Les plans d'intéressement offrent aux entreprises beaucoup de marges de manœuvre. Cela dit, il existe plusieurs normes que les employeurs et les employés doivent connaître.
# 1. Participation
Le régime d'intéressement devrait être ouvert à la fois aux employés de base et aux propriétaires/gérants, mais les employés qui sont :
- Les moins de 21 ans
- Avoir moins d'un an d'expérience
- Sont soumis à une convention collective ?
- Y a-t-il des étrangers non résidents
#2. Contributions
Chaque régime d'intéressement devrait avoir une méthodologie prédéterminée pour répartir les cotisations. En règle générale, les entreprises attribuent à chaque employé une proportion de profit égale à son pourcentage de rémunération. Les cotisations sont volontaires mais limitées à 25 % du salaire d'un employé, soit 58,000 2021 $ en XNUMX.
#3. Acquisition
Un calendrier d'acquisition peut être mis en place avant qu'un employé puisse bénéficier du plan, mais il doit être inclus dans le document du plan et appliqué de manière égale à tous les employés.
#4. Non-discrimination :
Les entreprises qui proposent des plans de participation aux bénéfices doivent fournir des avantages aux employés de base et aux propriétaires / managers, et seront soumises à des audits annuels pour s'en assurer.
#5. Obligations fiduciaires
Les employeurs ont une obligation fiduciaire envers leurs employés lorsqu'ils gèrent un régime d'intéressement, qu'ils gèrent le régime eux-mêmes ou qu'ils engagent quelqu'un d'autre pour le gérer. Par conséquent, l'employeur et la personne responsable du régime doivent agir uniquement dans le meilleur intérêt des participants au régime, suivre les documents du régime et faire preuve de prudence, de compétence et de diligence.
#6. Divulgations
Les employeurs doivent tenir les employés informés du régime d'intéressement. Il s'agit notamment de les informer de toute modification apportée au régime et de fournir des relevés de prestations individuels afin que les employés puissent comprendre les prestations qu'ils ont reçues.
# 7. Rapports
Les entreprises qui offrent un régime d'intéressement doivent déposer divers formulaires auprès du gouvernement fédéral. Pour commencer, le formulaire 5500 est déposé chaque année auprès de l'IRS et du département américain du Travail afin d'échanger des informations sur le plan et son fonctionnement. Pour déclarer les distributions du plan, le formulaire 1099-R doit être déposé auprès de l'IRS. Enfin, le formulaire 8955-SA doit être déposé auprès de l'IRS pour divulguer les avantages acquis différés des participants au régime séparés.
Les avantages d'un régime d'intéressement
Les employés y gagnent immédiatement puisque cela les aide à économiser plus d'argent. Cependant, étant donné que ces paiements de participation aux bénéfices ne sont pas soumis aux impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, les avantages nets pour les employés sont nettement supérieurs à une prime imposable comparable. Les employeurs peuvent également bénéficier d'un régime d'intéressement, surtout lorsqu'on le compare à d'autres régimes de retraite.
Incitations à la productivité
#1. Incitatifs à la productivité
Pour commencer, un plan d'intéressement peut encourager les employés à être plus productifs. Si les gens croient que leurs efforts seront récompensés, ils commenceront peut-être à penser davantage comme des propriétaires d'entreprise.
Cela peut également aider à attirer et à garder des employés qualifiés, et l'utilisation efficace d'un calendrier d'acquisition peut encourager les talents à rester plus longtemps.
#2. Avantages fiscaux
Les employeurs bénéficient également du régime d'intéressement. Les cotisations à une participation aux bénéfices 401(k) sont déductibles d'impôt, ce qui réduit l'impôt à payer de l'employeur. Selon Tsoir, les employeurs peuvent décider jusqu'en septembre de l'année suivante et toujours réclamer une déduction pour l'année d'imposition précédente.
Bien que les plans de participation aux bénéfices doivent subir des tests et des rapports annuels, ils «prévoient également des délais d'acquisition, des dispositions de prêt et diverses restrictions d'éligibilité qui sont souvent meilleures que des plans comme un SEP IRA.
Un SEP IRA, une autre option de régime de retraite courante pour les petites entreprises, est plus simple à mettre en place et à exploiter, mais il oblige l'entreprise à fournir les mêmes prestations de retraite à tous les employés, offrant une flexibilité limitée. Il n'a pas non plus la capacité d'exiger l'acquisition des droits, ce qui pourrait encourager les employés à rester plus longtemps.
Un SIMPLE IRA, également, fournit une approche plus simple pour mettre en place un plan de retraite avec moins d'exigences de déclaration. Il offre également moins de flexibilité en termes de cotisations patronales et ne prévoit pas d'acquisition. Il convient également de noter que les cotisations salariales d'un employé à un SIMPLE IRA ne peuvent pas dépasser 14,000 2023 $ en 3,000. Des cotisations de rattrapage allant jusqu'à 50 XNUMX $ sont autorisées pour les personnes de plus de XNUMX ans.
Ainsi, un régime de participation aux bénéfices présente certains avantages distincts par rapport aux autres régimes, et il peut être configuré en complément d'un 401 (k), faisant de ce régime le principal référentiel des actifs de retraite d'un employé.
Inconvénients d'un régime d'intéressement
- Les régimes de participation aux bénéfices peuvent avoir des coûts administratifs plus élevés que d'autres régimes de retraite, tels que les SIMPLE IRA.
- Les employés ne sont pas en mesure de contribuer aux régimes d'intéressement, ce qui leur donne moins de contrôle sur leurs actifs de retraite, en particulier si l'employeur n'a pas également un plan 401k.
- Les plans d'intéressement proposés par les employeurs sont soumis à des tests de non-discrimination pour vérifier qu'ils profitent à tous les employés, et pas seulement aux propriétaires et aux dirigeants. Bien que cela soit avantageux pour les employés, cela peut poser un dilemme aux organisations qui souhaitent offrir plus d'avantages aux employés hautement rémunérés.
Création et gestion d'un plan d'intéressement
Si vous exploitez une entreprise, vous pouvez choisir de mettre en place un régime de participation aux bénéfices pour donner à vos employés un sentiment d'appartenance à l'entreprise et pour vous offrir une plus grande flexibilité dans la contribution aux régimes de retraite de vos employés.
Voici les étapes à suivre pour mettre en place et gérer un plan d'intéressement dans votre entreprise :
Étape 1. Consultez d'abord une institution financière ou un professionnel.
La consultation d'une institution financière ou d'un spécialiste est la première étape dans l'élaboration du régime d'intéressement de votre entreprise. Cette personne ou entité peut vous aider à établir le plan dans le premier plan ainsi qu'à le maintenir à l'avenir.
Étape 2 : Écrivez votre plan.
Un document de régime régit chaque régime d'intéressement. Étant donné que ce document contrôlera votre plan, il est essentiel de l'avoir en place dès le départ. Si vous avez embauché quelqu'un ou une société pour mettre en place votre plan d'intéressement, il est fort probable qu'il génèrera votre document de plan pour vous. Vous pouvez également préparer le document vous-même.
Étape 3 : Créez une fiducie pour les actifs du régime.
Lorsque vous cotisez à un régime d'intéressement, l'argent doit être placé dans une fiducie pour s'assurer qu'il est distribué aux participants au régime comme promis. Vous devez nommer un fiduciaire pour superviser les cotisations au régime, les placements et les dividendes.
Étape 4 : Établissez un système de tenue de dossiers.
Tenez à jour des registres détaillés et précis du régime d'intéressement de votre entreprise. Les cotisations, les gains, les pertes, les coûts, les investissements et les distributions doivent tous être suivis dans votre comptabilité. Votre système de tenue de dossiers sera également essentiel pour rassembler les documents nécessaires au rapport annuel de votre régime, que vous devez déposer au gouvernement fédéral.
Étape 5 : Informez les employés du plan.
Vous devez aviser les employés admissibles de votre régime d'intéressement une fois qu'il a été établi. Pour informer les employés du régime, de son fonctionnement et de leurs avantages et droits en vertu du régime, vous devez fournir une description concise du régime.
Étape 6 : Déterminez qui sera en charge du plan.
Selon votre situation et la taille de votre entreprise, vous pouvez choisir d'administrer vous-même le régime d'intéressement ou d'engager quelqu'un ou une entreprise pour le faire à votre place. Vous avez la possibilité de continuer à gérer votre régime avec le cabinet ou le professionnel qui l'a mis en place. Dans de tels cas, ils s'occuperont d'une grande partie du travail administratif et de tenue de registres, et veilleront à ce que votre plan fonctionne conformément aux conditions de votre instrument de plan écrit.
Étape #7 : Résiliation d'un régime d'intéressement (optionnel)
Les plans d'intéressement devraient, en général, être établis dans le but de continuer à fonctionner indéfiniment. Cependant, les circonstances peuvent changer et vous pouvez décider qu'un régime de participation aux bénéfices ne vous convient pas ou que vous souhaitez passer à un autre type de régime de retraite.
Pour résilier un régime d'intéressement, vous devez normalement modifier le contrat du régime, informer vos employés, répartir les actifs du régime et déposer un formulaire 5500 final pour informer le gouvernement fédéral de la résiliation.
La distinction entre un régime 401(k) et un régime d'intéressement
Une distinction importante entre un régime 401(k) et un régime d'intéressement est de savoir qui cotise au régime de l'employé. Dans le premier, l'employé cotise au régime dans le but d'investir dans le régime de retraite, alors que dans le second, les versements de retraite ne font que compenser la contribution de l'employeur.
Conclusion
À sa base, les avantages fiscaux d'un régime d'intéressement offrent aux entreprises un mécanisme pour mettre plus d'argent entre les mains de leurs employés. Ce qui est peut-être plus important, c'est la façon dont un régime d'intéressement affecte le moral des employés. Les employeurs peuvent trouver un régime de participation aux bénéfices inestimable dans l'environnement d'aujourd'hui s'il peut contribuer au bonheur et à la rétention des employés.
Si vous ne participez pas actuellement à un régime d'intéressement, vous devriez demander à votre conseiller financier si cela convient à votre entreprise.
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Bibliographie
