Être propriétaire d'une entreprise implique de prendre des décisions difficiles. Devriez-vous vendre votre entreprise maintenant ? Est-ce une bonne idée de fusionner avec une autre entreprise ? Est-il temps de rechercher des investisseurs ou devriez-vous continuer à vous autofinancer ? Ceux-ci sont généralement destinés aux fondateurs, mais afin de choisir la meilleure approche, vous devez d'abord déterminer si votre entreprise est financièrement stable. Ceci est réalisable grâce à un document appelé compte de profits et pertes. Ce guide vous apprendra tout ce que vous devez savoir sur les profits et pertes, y compris le relevé, un exemple, le compte et une comparaison claire entre le compte de résultat et les profits et pertes. Commençons.
Qu'est-ce qu'un état des profits et pertes (P&L) ?
Les informations sur les revenus et les dépenses sont résumées dans les comptes de résultat. Selon la procédure d'exploitation normale d'une entreprise, ces relevés sont générés hebdomadairement, mensuellement, trimestriellement ou annuellement.
La formule de base d'un rapport P&L est la suivante :
"Formule de bénéfice net"
Comment fonctionnent les relevés de profits et pertes (P&L) ?
L'état du compte de résultat, avec le bilan et l'état des flux de trésorerie, est l'un des trois états financiers que chaque entreprise publique publie sur une base trimestrielle et annuelle. Il s'agit souvent de l'état financier le plus populaire et le plus courant dans un plan d'affaires, car il affiche le montant de P&L produit par une entreprise.
Les états de compte de résultat sont également connus sous le nom de a(n) :
- État du compte de résultat
- État des résultats
- État des résultats financiers ou des revenus
- Déclaration de revenus
- Relevé de dépenses
- Compte de résultat
Le compte de profits et pertes ou le compte de résultat, comme le tableau des flux de trésorerie, illustre les variations du compte sur une période donnée. Le bilan, quant à lui, est un instantané de l'actif et du passif de l'entreprise à un moment donné. L'état des résultats et l'état des flux de trésorerie doivent être comparés car, dans le cadre du système de comptabilité d'exercice, une société peut enregistrer les revenus et les dépenses avant que l'argent ne change de mains.
Ce document adopte le format général illustré dans l'exemple ci-dessous. Il commence par une entrée de revenus, connue sous le nom de ligne supérieure, et soustrait les coûts de fonctionnement de l'entreprise, qui comprennent le coût des produits vendus, les dépenses opérationnelles, les charges fiscales et les frais d'intérêts. La différence, appelée résultat net, est le revenu net, également appelé bénéfice ou bénéfice.
Pourquoi est-il nécessaire de préparer un compte de résultat ?
Les relevés de compte de résultat sont essentiels car ils aident à mesurer le succès d'une entreprise, permettant aux dirigeants de prendre de meilleures décisions. Avec un compte de résultat en main, la direction peut évaluer quelles opérations sont rentables et lesquelles perdent de l'argent, puis agir en conséquence.
Que vous recherchiez un prêt pour une petite entreprise ou que vous recherchiez des capitaux auprès d'investisseurs, vous devrez également fournir un état des résultats. Les prêteurs et les investisseurs compareront vos revenus nets et vos revenus d'exploitation à vos dépenses, vos dettes et vos impôts pour déterminer si votre entreprise est viable et mérite une aide financière.
Les relevés de compte de résultat sont également requis par la loi ou par les membres d'associations dans de nombreux cas, ce qui en fait des documents essentiels à générer régulièrement pour garantir la conformité réglementaire.
Types de relevés de profits et pertes (P&L)
Comme indiqué précédemment, une déclaration P&L peut être faite dans l'une des deux méthodes. Il y en a deux : l'approche en espèces et la technique de la comptabilité d'exercice.
#1. Méthode de trésorerie
La technique de trésorerie, souvent connue sous le nom de méthode de comptabilité de caisse, n'est utilisée que lorsque les espèces entrent et sortent de l'entreprise. Il s'agit d'un système simple qui ne fait que comptabiliser l'argent reçu ou payé. Lorsque l'argent est reçu, une entreprise enregistre la transaction comme un revenu, et lorsque l'argent est utilisé pour payer des factures ou des dettes, la transaction est enregistrée comme un passif. Cette stratégie est souvent utilisée par les petites entreprises et les particuliers qui souhaitent gérer leur propre argent.
#2. Méthode d'exercice
Les produits sont comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d'exercice au fur et à mesure qu'ils sont gagnés. Cela indique qu'une entreprise selon la méthode de la comptabilité d'exercice comptabilise l'argent qu'elle prévoit de recevoir à l'avenir. Par exemple, une entreprise qui fournit un produit ou un service à un client inscrit le chiffre d'affaires dans son compte de résultat même si elle n'a pas encore reçu de paiement. De même, les passifs sont comptabilisés même lorsqu'aucune dépense n'a été payée.
Composants clés d'un rapport de profits et pertes
Un état des profits et pertes variera d'une entreprise à l'autre, en fonction du type d'entreprise et de sa complexité, par exemple, si vous vendez des articles plutôt que des services, si vous avez plusieurs sources de revenus ou si vous avez un grand nombre de dépenses. Néanmoins, voici quelques composants courants du compte de résultat.
#1. Revenus
Cette écriture représente les ventes ou les recettes nettes de la période comptable. Il couvre les revenus générés par l'activité principale de l'entité ainsi que les revenus hors exploitation.
#2. Prix des articles vendus
Les dépenses directes engagées pour fabriquer des articles ou fournir des services aux clients, y compris la main-d'œuvre directe et les matériaux, sont appelées le coût des marchandises vendues ou COGS.
#3. Bénéfice brut
Le bénéfice brut, souvent appelé revenu brut ou marge brute, est défini comme le revenu net moins le coût des marchandises vendues.
#4. Coûts opérationnels
Les dépenses opérationnelles sont les frais administratifs, généraux et de vente associés à l'exploitation d'une entreprise pendant une période de temps déterminée. Cela couvre le loyer, la masse salariale, les services publics, les fournitures de bureau et toute autre dépense indirecte associée à la gestion d'une entreprise. Les dépenses non monétaires telles que l'amortissement sont également incluses.
#5. Résultat d'exploitation
Le bénéfice avant impôts, amortissement, intérêts et autorisation est appelé bénéfice d'exploitation. Pour déterminer le bénéfice d'exploitation, soustrayez les dépenses d'exploitation du bénéfice brut.
#6. Autres revenus et dépenses
Bien que ce ne soit pas essentiel, de nombreuses entreprises fractionnent certains revenus et dépenses dans leurs comptes de profits et pertes. Cette zone contient généralement des revenus et des dépenses qui ne sont pas liés aux activités normales, tels que les gains ou les pertes provenant de la vente des actifs de l'entreprise, les revenus d'intérêts et de dividendes provenant des investissements, et d'autres revenus et dépenses exceptionnels ou inhabituels.
#7. Bénéfice net
Le montant total gagné après déduction de toutes les dépenses est appelé bénéfice net. Soustrayez vos dépenses totales de vos revenus bruts pour calculer le bénéfice net.
Exemple de compte de profits et pertes
Un exemple de compte de profits et pertes commence par un en-tête qui comprend le nom de votre entreprise et la période comptable.
Après cela vient :
- passif
- Bénéfice net
Compte de résultat vs profits et pertes
P&L est une abréviation pour comptes de profits et pertes. Un état des profits et pertes pour une entreprise indique combien d'argent votre entreprise a gagné et perdu sur une période donnée.
Il n'y a pas de distinction entre un compte de résultat et un compte de résultat. Un compte de profits et pertes est un autre nom pour un compte de résultat. Le compte de résultat est également appelé compte de résultat ou état des résultats.
Maintenant que nous avons clarifié la différence entre un compte de résultat et un compte de profits et pertes, nous pouvons discuter de l'importance de cette déclaration et de la façon dont elle diffère des autres états financiers. Étant donné que les profits et pertes et le compte de résultat sont les mêmes choses, les termes peuvent être utilisés de manière interchangeable.
Qui crée un compte de profits et pertes ?
La plupart des propriétaires d'entreprise engagent un comptable ou un comptable pour générer un état des profits et pertes, ce qui est recommandé car les professionnels ont les compétences nécessaires pour garantir que tout est correctement préparé. Il est tout à fait approprié d'engager un professionnel externe pour générer un état de compte de résultat pour votre entreprise si vous vous concentrez davantage sur d'autres éléments de votre organisation.
Bien qu'un état des profits et pertes soit l'une des opérations comptables les plus compliquées d'une entreprise, vous pouvez l'effectuer vous-même avec quelques connaissances et de la pratique. Il existe également une variété d'outils disponibles pour vous aider à remplir votre état de compte de résultat si vous souhaitez le faire seul.
Que puis-je apprendre de mon compte de profits et pertes ?
De nombreuses petites entreprises créent des états financiers parce qu'une banque les exige ou parce qu'elles doivent produire des déclarations de revenus. Pourtant, le compte de résultat peut également être utilisé pour évaluer la santé financière de votre entreprise.
Voici trois faits critiques que vous pouvez glaner dans votre rapport de profits et pertes :
#1. D'où viennent vos bénéfices
Si vous vendez de nombreux articles ou services, vous pouvez les répartir sur votre P&L en plusieurs lignes de produits ou de services. Cela peut vous indiquer si certains articles ou services sont plus rentables que d'autres et si certains se développent tandis que d'autres se contractent.
#2. Si vous gérez efficacement les coûts
Un état comparatif des profits et pertes, qui compare vos chiffres actuels à ceux d'un trimestre précédent, peut vous montrer si certaines dépenses augmentent plus rapidement que prévu. Par exemple, si les revenus augmentent de 20 % par rapport à l'année précédente, mais que les dépenses en fournitures de bureau augmentent de 75 %, vous devez rechercher pourquoi.
#3. Si vos opérations commerciales sont rentables
Votre entreprise a peut-être beaucoup d'argent en banque grâce à des prêts et à des investisseurs, mais réalisez-vous des bénéfices ? Le résultat net de votre compte de profits et pertes vous indiquera si la performance financière de votre entreprise est positive ou négative.
Bien qu'un état des profits et pertes soit important en soi, l'étudier conjointement avec votre bilan et votre état des flux de trésorerie peut vous donner une meilleure idée de la situation financière de votre entreprise.
Au-delà du compte de profits et pertes
Pour avoir une image complète de la santé financière d'une entreprise, les analystes doivent regarder au-delà du compte de résultat. Pour évaluer pleinement une entreprise, le bilan et l'état des flux de trésorerie doivent être examinés.
#1. Analyse du bilan
Le bilan résume les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné. Cet instantané de la situation financière de l'entreprise est utile pour déterminer :
- La base d'actifs de l'entreprise - la capacité de générer des revenus futurs
- Passif - obligations futures que l'entreprise doit respecter
- Fonds de roulement - la position de liquidité à court terme de l'entreprise
- Structure du capital - comment une entreprise est financée entre la dette et les capitaux propres
#2. Analyser le tableau des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie illustre la quantité d'argent qu'une entreprise a gagnée et consommée au fil du temps. Il est divisé en trois parties : les liquidités provenant des opérations, les liquidités provenant des investissements et les liquidités provenant des emprunts. Cette déclaration est essentielle pour évaluer :
- La capacité de l'entreprise à générer de la trésorerie d'exploitation
- Génération de Free Cash Flow
- Combien d'argent a été levé (dette et/ou fonds propres)
- La variation nette de trésorerie sur la période
- Le solde de trésorerie en début et en fin de période
Comment analyser un compte de profits et pertes (P&L)
L'une des principales responsabilités d'un analyste financier professionnel est d'évaluer le compte de résultat d'une entreprise afin de fournir des suggestions concernant la solidité financière de l'entreprise et l'attrait d'y investir ou d'acquérir l'ensemble de l'organisation.
Certains des exemples d'analyse de compte de profits et pertes incluent :
- Comparer les chiffres d'une année à l'autre (analyse horizontale) ainsi que l'analyse comparative de l'industrie
- Examen des marges : marge bénéficiaire brute, marge EBITDA, marge opérationnelle, marge bénéficiaire nette
- Analyse des tendances : les mesures s'améliorent-elles ou se détériorent-elles ?
- Taux de rendement : rendement des capitaux propres (ROE), rendement des actifs (ROA)
- Métriques de valorisation : EV/EBITDA, ratio P/E, Price to Book, etc.
Comment calculez-vous le profit par rapport à la perte ?
Le profit ou gain est égal à la différence entre le prix de vente et le prix de revient. La perte correspond au prix de revient moins le prix de vente.
Quelles sont les 3 étapes du calcul des profits et pertes ?
Pour calculer le profit ou la perte comptable, procédez comme suit :
- Additionnez tous vos revenus mensuels.
- Additionnez toutes vos dépenses mensuelles.
- retirer le total des dépenses du total des revenus pour calculer la différence
Quelle est la formule de gain de profit ?
Le profit ou gain est égal à la différence entre le prix de vente et le prix de revient.
Quel est l'autre nom du profit et de la perte ?
Les états des profits et pertes sont également appelés états des résultats, états des résultats, états des revenus, états des résultats, états des résultats et états des performances financières.
Quels sont les types de profits et pertes ?
Le chiffre d'affaires est l'une des catégories les plus importantes du P&L. (ou ventes) Prix des articles vendus (ou coût des ventes) Frais de vente, généraux et administratifs (SG&A).
Conclusion
Un état des profits et pertes décrit les revenus, les dépenses et les dépenses d'une entreprise sur une période donnée. Il s'agit de l'un des trois états financiers publiés trimestriellement et annuellement par les sociétés publiques, les deux autres étant un bilan et un tableau des flux de trésorerie. Les états financiers sont utilisés par les investisseurs et les analystes pour évaluer la santé financière et le potentiel de croissance d'une entreprise.
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Bibliographie
