Nous devons tous dire nos derniers adieux à des membres de notre famille ou à des amis à un moment donné de notre vie. Si vous étiez proche de la personne décédée, vous constaterez peut-être qu'elle vous a laissé quelque chose dans son testament. Avant de reprendre la maison de votre mère ou de réclamer ses bijoux, il y a encore un élément à considérer : un impôt sur les successions sur vos nouvelles possessions.
Qu'est-ce qu'un impôt sur les successions ?
Un impôt sur les successions est un impôt prélevé sur les biens hérités d'une personne décédée. Les droits de succession sont payés par la personne qui hérite des biens, et les taux varient en fonction de la quantité de l'héritage et de la relation de l'héritier avec le défunt.
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions aux États-Unis et seuls six États en prélèvent un : l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. L'Iowa a promulgué une législation en 2021 pour éliminer progressivement l'impôt sur les successions de l'État, l'abolissant finalement entièrement pour les décès survenus après le 1er janvier 2025.
Les déclarations de droits de succession et les factures d'impôts sont généralement dues dans les quelques mois suivant le décès d'un descendant.
Comment les successions sont-elles taxées ?
Si un être cher est décédé et vous a laissé de l'argent ou des biens dans son testament, vous vous demandez peut-être si l'héritage est imposé ou non. Le fait que votre héritage soit imposé ou non est souvent déterminé par votre état ou l'état de la personne décédée.
Le montant que vous devez sur l'héritage fluctue également en fonction de divers critères, notamment :
- Taille de votre domaine
- Lois fiscales de l'État
- Votre relation avec la personne décédée
Le taux d'imposition de votre héritage ne s'applique qu'au pourcentage de votre héritage qui dépasse le niveau d'exonération de votre juridiction. Tout héritage dépassant ces limites sera soumis à des droits de succession selon un système glissant, avec des taux augmentant à mesure que le montant hérité augmente.
Quelle est la procédure de calcul des droits de succession ?
Les droits de succession entrent en jeu lorsque l'exécuteur testamentaire a divisé les actifs et les a distribués aux bénéficiaires. La taxe est calculée séparément pour chaque bénéficiaire individuel, et le bénéficiaire est responsable du paiement de la taxe.
Un État, par exemple, peut prélever une taxe de 5 % sur tous les héritages supérieurs à 2 millions de dollars.
Par conséquent, si un ami vous laisse 5 millions de dollars dans son testament, vous ne payez d'impôt que sur les premiers 3 millions de dollars, soit 150,000 XNUMX $.
Cette information devrait être signalée à l'État sur un formulaire d'impôt sur les successions.
Quels États imposent un impôt sur les successions ?
Il n'y a pas d'impôt sur les successions imposé par le gouvernement fédéral. Les six États qui ont un impôt sur les successions sont les suivants :
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- L'état du New Jersey
- Pennsylvanie
Bien sûr, les réglementations des États peuvent changer, donc si vous recevez un héritage, vérifiez d'abord auprès des autorités fiscales de votre État. Le taux des droits de succession peut être aussi bas que 1% ou aussi élevé que 20% de la valeur de la propriété et de l'argent dont vous héritez.
Combien coûte un impôt sur les successions ?
Voici un aperçu des fourchettes de taux d'imposition sur les successions dans chaque État :
- La Pennsylvanie varie de 0 % à 15 %.
- Le New Jersey varie de 0% à 16%.
- Le Nebraska a une population de 1% à 18%.
- Maryland : 0 % à 10 %
- Le Kentucky varie de 0% à 16%.
- Iowa : 0 % – 15 %
D'une année sur l'autre, les taux et les règles fiscales peuvent varier. Par exemple, l'Indiana avait un impôt sur les successions, mais il a été abrogé en 2013.
Seuil de l'impôt sur les successions de l'État
La plupart des États imposent un impôt sur les successions sur les legs dépassant une certaine somme. La taille de la succession est cruciale dans quelques cas. Par exemple:
- Lorsque la propriété est transmise aux bénéficiaires dans l'Iowa, aucun impôt n'est dû si la succession vaut moins de 25,000 XNUMX $.
- Dans le Maryland, les héritages de successions d'une valeur inférieure à 50,000 XNUMX $ sont également exclus.
- Il existe d'autres exemptions pour les héritiers en fonction de leur relation avec les morts.
Lire aussi: QUE FAIRE AVEC L'HÉRITAGE : Options pour gérer votre héritage
Voici les spécificités de chaque état :
- Iowa: Les conjoints, les ascendants linéaires (parents, grands-parents et arrière-grands-parents) et les descendants linéaires (enfants, beaux-enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants) sont exemptés dans l'Iowa ; les organismes de bienfaisance sont exonérés jusqu'à concurrence de 500 $. En 2022, le taux d'imposition sur les autres varie de 3% à 9% des successions.
- Kentucky: Les membres de la famille immédiate (conjoints, parents, enfants et frères et sœurs) sont exemptés dans le Kentucky ; les autres séquestres sont exonérés jusqu'à concurrence de 500 $ ou 1,000 4 $. L'impôt est calculé selon un barème dégressif en fonction de l'importance de la succession et se compose d'un montant minimum majoré d'un pourcentage allant de 16% à XNUMX%.
- Maryland: La famille immédiate (parents, grands-parents, conjoints, enfants, petits-enfants et frères et sœurs) et les organismes de bienfaisance sont exonérés dans le Maryland ; les autres bénéficiaires sont exonérés jusqu'à concurrence de 1,000 10 $. Le taux d'imposition est fixé à XNUMX %.
- Nebraska: Les conjoints et les organismes de bienfaisance sont totalement exonérés au Nebraska ; la famille immédiate (parents, grands-parents, frères et sœurs, enfants, petits-enfants) est exonérée jusqu'à 40,000 100,000 $ (augmentation à 2023 15,000 $ en 40,000). Les autres parents reçoivent une exemption pouvant atteindre 2023 10,000 $ (25,000 2023 $ en 2023) et les héritiers non apparentés reçoivent une exemption pouvant atteindre 1 13 $ (18 1 $ en 11). Avant 15, les taux d'imposition supplémentaires sont respectivement de 2023 %, XNUMX % et XNUMX %. Ces taux grimperont respectivement à XNUMX %, XNUMX % et XNUMX % à partir de XNUMX.
- New Jersey: La famille immédiate (conjoint, enfants, parents, grands-parents, petits-enfants) et les organisations caritatives sont exemptées dans le New Jersey. Les frères et sœurs et les gendres/belles-filles sont exonérés jusqu'à un maximum de 25,000 11 $. Selon l'importance de la succession et le lien familial, le taux d'imposition varie de 16% à XNUMX%.
- Pennsylvanie: Les conjoints et les jeunes enfants sont exemptés en Pennsylvanie. Des exemptions sont disponibles pour les enfants adultes, les grands-parents et les parents jusqu'à 3,500 4.5 $. Selon la relation, le taux d'imposition est de 12 %, 15 % ou XNUMX %.
Devez-vous payer un impôt fédéral sur les successions ?
Parce qu'il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, le montant de votre héritage n'a pas à être déclaré à l'IRS.
Cependant, tout gain de la succession entre le moment où la personne est décédée et le montant qui vous est transféré doit être déclaré et imposé sur votre déclaration de revenus personnelle, selon Brian Schultz, associé chez Plante Moran.
Les dividendes provenant d'actions ou de placements dont vous avez hérité, par exemple, pourraient être considérés comme des gains.
Qui est responsable du paiement des droits de succession ?
Dans la plupart des cas, les conjoints et les organisations caritatives sont exonérés de droits de succession. Les enfants et autres personnes à charge ou petits-enfants peuvent également être exonérés, partiellement exonérés ou payer les taux les plus bas.
Combien d'argent pouvez-vous hériter avant de payer des impôts dessus ?
Le montant de l'impôt est calculé séparément pour chaque bénéficiaire une fois que l'exécuteur testamentaire a divisé les actifs et les a distribués aux bénéficiaires. Chaque individu doit payer ce montant d'impôt et en informer l'État sur un formulaire d'impôt sur les successions.
Il existe généralement un montant d'exonération très important pour les droits de succession, d'au moins 1 million de dollars, et seul le montant au-dessus de cette barrière est imposé. En conséquence, selon Turbo Tax, seuls environ 2% des contribuables devront jamais payer des droits de succession.
L'impôt sur les successions est distinct de l'impôt fédéral sur les successions, qui est prélevé sur la valeur totale des actifs d'une personne décédée moins un montant d'exclusion, et est normalement prélevé sur les actifs de la personne décédée avant la distribution aux bénéficiaires. La succession paie les impôts, pas le bénéficiaire.
Un héritage en espèces est-il imposable?
Selon l'IRS, l'argent reçu en héritage n'est pas imposé.
Cependant, si l'argent que vous avez obtenu crée par la suite un revenu supplémentaire - par exemple, si vous le conservez dans un compte portant intérêt - les bénéfices supplémentaires peuvent être considérés comme un revenu imposable.
Le fait qu'il soit imposable est déterminé par le fait que les revenus ultérieurs sont exonérés d'impôt.
Si vous ne savez pas si votre héritage en espèces est considéré comme créant un revenu supplémentaire, un fiscaliste peut vous aider à déterminer s'il est exonéré.
La meilleure façon d'éviter d'avoir à payer des droits de succession
Si vous souhaitez réduire le fardeau fiscal de votre succession et maximiser l'héritage que vos bénéficiaires obtiennent, vous devriez probablement agir avant de mourir.
Les bénéficiaires peuvent ne pas être en mesure de réduire considérablement leurs dépenses, mais ils peuvent collaborer avec leurs descendants ou leurs proches pour déterminer la meilleure méthode d'économie d'impôt pour transmettre leur argent.
#1. Donnez vos biens avant de mourir.
Si vous pensez que vous risquez d'être confronté à d'importants droits de succession et de succession, vous pouvez envisager de faire don d'une partie de vos actifs avant votre décès. L'IRS exonère normalement d'impôt les dons allant jusqu'à 15,000 XNUMX $ par personne chaque année.
#2. Avant de mourir, déménagez dans un état lointain.
Pour limiter la part de votre fortune qui revient au gouvernement après votre décès, vous pouvez déménager dans un État qui n'a pas d'impôt sur les successions ou les successions. En ce qui concerne les droits de succession, l'État où vivait la personne décédée, et non la résidence du bénéficiaire, est important. Par exemple, si une personne du New Jersey hérite des biens d'une personne du Montana, elle n'a pas à payer de droits de succession.
#3. Faire usage d'une fiducie
Une fiducie autorise une tierce entité, connue sous le nom de fiduciaire, à conserver et à gérer des actifs dans un fonds en fiducie au nom d'un bénéficiaire. Il permet à quelqu'un de placer des actifs dans une fiducie de son vivant, le contrôle de la fiducie étant transféré à un bénéficiaire sélectionné après le décès.
Les fiducies sont classées en deux types : révocables et irrévocables. Il n'y a pas de transfert de propriété officiel au décès dans le cadre d'une fiducie irrévocable, il n'y a donc pas de droits de succession ou de succession.
#4. Consultez un fiscaliste.
Un professionnel peut vous aider à déterminer la meilleure marche à suivre pour réduire votre charge fiscale et maximiser l'héritage que vous léguez à vos ayants droit.
Impôts sur les successions et droits de succession
L'impôt sur les successions et l'impôt sur les successions ne sont pas la même chose. Le bénéficiaire - la personne qui a reçu la richesse - doit payer des droits de succession lorsqu'il l'obtient. L'impôt sur les successions est le montant déduit de la succession d'une personne décédée en fonction de la valeur de la succession. Lorsqu'une personne décède, l'un, les deux ou aucun de ces facteurs peuvent jouer un rôle.
L'impôt fédéral sur les successions est plus élevé que l'impôt fédéral sur les successions. L'impôt fédéral sur les successions s'applique normalement aux actifs évalués à plus de 12.06 millions de dollars en 2022 et à 12.92 millions de dollars en 2023, avec des taux allant de 18 % à 40 %. Certains États ont également des impôts sur les successions (voir la liste ici), et ils peuvent avoir des seuils d'exemption bien inférieurs à ceux de l'IRS. Dans la plupart des cas, les biens hérités par les époux ne sont pas soumis aux droits de succession.
Étant donné que les droits de succession et de succession sont distincts, certaines personnes peuvent parfois être frappées d'un double coup dur. Le Maryland, par exemple, a à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions, ce qui signifie qu'une succession peut devoir payer à la fois l'IRS et l'État, puis les bénéficiaires peuvent devoir payer à nouveau l'État à partir de ce qui reste. Ceci, cependant, n'est pas la norme à travers le pays.
De combien d'argent pouvez-vous hériter sans avoir à payer d'impôts ?
Les six États des États-Unis qui ont des droits de succession permettent des exonérations variées en fonction de la quantité de l'héritage et de la relation familiale de l'héritier avec le défunt. À compter de 2022, l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions est de 12.06 millions de dollars (et passera à 12.92 millions de dollars en 2023).3 Sur les successions, il n'y a pas d'impôt sur le revenu.
Quel est le taux de l'impôt fédéral sur les successions ?
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, qui est un impôt sur le montant total des actifs reçus d'une personne décédée. Un impôt fédéral sur les successions s'applique toutefois aux successions d'une valeur supérieure à 12.06 millions de dollars en 2022 (et passera à 12.92 millions de dollars en 2023)3. L'impôt n'est prélevé que sur la partie d'une succession qui dépasse ces limites. Le taux est variable, allant de 18 % à 40 %.20
Les bénéficiaires doivent-ils payer des droits de succession ?
Il est déterminé par leur lien familial avec le défunt ainsi que l'état dans lequel le défunt résidait ou possédait des biens. Seules les successions ou les biens situés dans l'un des six États qui prélèvent des droits de succession peuvent être imposés.
Les conjoints survivants ne sont jamais assujettis aux droits de succession2. D'autres parents immédiats, tels que les parents, les enfants et les frères et sœurs du défunt, sont exclus à des degrés divers selon les États. Ils peuvent avoir droit à un héritage non imposable et à un taux d'imposition réduit sur le reste.
Les droits de succession touchent principalement les cousins germains et les héritiers non apparentés.
Comment les droits de succession sont-ils déterminés ?
Les règles régissant les droits de succession diffèrent d'un État à l'autre. La plupart des États classent les bénéficiaires en fonction de leur lien familial avec le défunt (immédiat, linéaire ou non apparenté) et établissent des exonérations et des taux d'imposition en conséquence.
La plupart des États n'imposent que les successions dépassant un certain montant. Ils facturent ensuite un pourcentage de ce montant, qui peut être forfaitaire ou progressif. Au Kentucky, par exemple, le taux varie de 4% à 16%, augmentant à mesure que le montant de l'héritage augmente, de 1,000 200,000 $ à plus de 30 28,670.11 $. Il prélève également un montant fixe en dollars dépendant de la somme héritée, allant de XNUMX $ à XNUMX XNUMX $XNUMX.
Conclusion
Seuls les habitants de six États sont soumis aux droits de succession. Et ils s'appliquent principalement aux parents éloignés ou à d'autres personnes qui n'ont rien à voir avec le défunt. Les conjoints sont toujours exonérés, de même que les membres de la famille immédiate (enfants, parents). Les frères et sœurs, les petits-enfants et les grands-parents, s'ils sont imposés, bénéficient d'un traitement préférentiel (exonérations plus importantes et taux plus bas).
Même ainsi, les droits de succession peuvent s'appliquer à des montants d'héritage relativement mineurs, peut-être aussi bas que 500 $. Envisagez des méthodes de planification successorale telles que les donations, les polices d'assurance et les fiducies irrévocables lorsque vous faites des legs qui peuvent être soumis à un impôt sur les successions.
- 7 façons d'éviter les impôts sur la mort
- QUE FAIRE AVEC L'HÉRITAGE : Options pour gérer votre héritage
- IMPÔT SUR LES SUCCESSIONS : aperçu et seuil expliqués
- TAXES SUR L'HÉRITAGE : Qu'est-ce que c'est et comment ça marche ?
- FINANCEMENT DE L'HÉRITAGE: Qu'est-ce que c'est et comment ça marche
Bibliographie
