L'exécuteur testamentaire est responsable de s'assurer que les intentions du défunt sont suivies ainsi que d'administrer les affaires finales de la succession. L'exécuteur est autorisé à fonctionner en cette qualité par le tribunal local des successions. Cela ne signifie pas nécessairement que l'exécuteur a le dernier mot sur toutes les décisions relatives à la succession.
Qu'est-ce qu'un exécuteur testamentaire ?
Un exécuteur testamentaire est une personne choisie par le tribunal et généralement nommée dans un testament qui est légalement responsable de s'occuper des responsabilités financières restantes d'une personne décédée. Cela comprend tout, de la vente de la propriété au paiement des factures et des taxes. La majorité des exécuteurs testamentaires sont des membres de la famille proche, les conjoints, les enfants et les parents étant les plus courants.
Que fait un exécuteur testamentaire ?
Un exécuteur testamentaire est légalement responsable de régler les finances du défunt, s'assurant souvent que les dettes et les impôts sont payés et que ce qui reste est remis aux héritiers.
Un exécuteur testamentaire peut être tenu d'accomplir l'un ou l'ensemble des actes suivants, en plus d'exercer ses fonctions avec diligence, impartialité et honnêteté :
#1. Faites une copie du testament et soumettez-la au tribunal d'homologation local.
L'exécuteur testamentaire est responsable de la localisation, de la lecture et de la compréhension du testament - même si l'homologation n'est pas requise, le testament doit toujours être déposé auprès du tribunal des successions. À ce stade, l'exécuteur testamentaire décide qui héritera de la propriété.
#2. Informez les banques, les sociétés de cartes de crédit et les agences gouvernementales du décès de la personne décédée.
L'administration de la sécurité sociale, ainsi que les sociétés bancaires et de cartes de crédit du défunt, ne sont que quelques-unes des organisations qui doivent être informées du décès.
#3. Déterminer quel type d'homologation est requis
Étant donné que les lois sur l'héritage peuvent autoriser certaines propriétés à passer sans homologation (comme les biens détenus conjointement par un mari et une femme), l'homologation n'est pas toujours requise. De plus, la valeur de la succession peut lui permettre de passer par un processus accéléré. Si une homologation est requise, vous devez demander au tribunal d'être nommé exécuteur testamentaire. Vous aurez presque certainement besoin des services d'un avocat pour y parvenir.
#4. Agir à titre de représentant légal de la succession devant les tribunaux.
Un exécuteur testamentaire peut être assigné à comparaître au nom de la succession.
#5. Ouvrez un compte bancaire pour les fonds entrants et payez toutes les factures impayées.
Ce compte peut contenir de l'argent dû au défunt, comme un salaire entrant. Tout au long de la procédure d'homologation, un exécuteur doit être à l'affût des hypothèques, des services publics et des autres paiements qui doivent être payés.
#6. Soumettre au tribunal un inventaire des biens de la succession.
Dans de nombreux États, l'exécuteur est tenu de présenter au tribunal un inventaire complet des actifs de la succession d'homologation.
#sept. Conservez le bien jusqu'à ce qu'il soit prêt à être distribué ou vendu.
Cela implique de maintenir une maison jusqu'à ce qu'elle soit transmise aux héritiers ou vendue, ainsi que de choisir si la propriété doit être vendue du tout. De plus, un exécuteur testamentaire doit s'assurer que tous les biens personnels de la succession sont localisés et protégés jusqu'à leur distribution. Si le défunt avait un coffre-fort, l'exécuteur doit le trouver et le sécuriser.
#8. Payer toutes les dettes de succession et les taxes.
La méthode de notification des créanciers est régie par la loi de l'État et la succession doit également produire des déclarations de revenus depuis le début de l'année en cours jusqu'à la date du décès du défunt. Si la succession est suffisamment importante, des taxes foncières étatiques et/ou fédérales peuvent être dues.
#9. Répartition des actifs
La distribution est effectuée conformément aux souhaits spécifiés dans le testament. En l'absence de testament, les lois ab intestat de l'État s'appliquent.
#dix. Autres aliénations de biens
L'exécuteur testamentaire est responsable de disposer de tout bien qui reste après avoir payé les dettes de la succession et de le distribuer aux héritiers.
Étant donné que les États varient considérablement en taille et en complexité, la tâche de l'exécuteur peut être simple ou difficile à accomplir, et les responsabilités peuvent s'étendre au-delà des dix éléments essentiels de cette liste.
Comment nommer un exécuteur testamentaire
L'exécuteur que vous nommez dans votre testament doit être digne de confiance et fiable. Voici quelques aspects importants à considérer pour déterminer qui embaucher :
- Volonté: Être un exécuteur testamentaire est une grande responsabilité, et tout le monde n'est pas prêt à le faire. Avant de nommer votre exécuteur testamentaire, discutez avec lui de l'idée et des tâches éventuelles.
- Où ils habitent: C'est une bonne idée de choisir quelqu'un qui habite à proximité. Cela facilite pour eux la gestion de votre succession, la comparution en justice et la distribution de vos biens à vos héritiers.
- Choix de la famille : Envisagez de choisir quelqu'un sur qui vous et votre famille pouvez compter pour réaliser vos souhaits avec un minimum de parti pris, d'influence extérieure ou de pression familiale.
- Leur age: Votre exécuteur devrait être quelqu'un qui sera vivant à votre décès.
- Leurs capacités d'organisation et leur souci du détail : Étant donné qu'un exécuteur testamentaire a diverses responsabilités difficiles, vous voudrez peut-être choisir quelqu'un qui est naturellement doué pour garder les choses en ordre.
Qui peut être exécuteur testamentaire ?
Pour être nommé exécuteur testamentaire, vous n'avez pas besoin d'expertise ou de connaissances supplémentaires. Cependant, dans la plupart des cas, un exécuteur testamentaire doit être âgé d'au moins 18 ans et doit résider dans l'État où le testament est déposé au tribunal des successions. L'exécuteur testamentaire doit ensuite être approuvé par le tribunal des successions avant de pouvoir commencer ses fonctions.
Avant tout, l'exécuteur testamentaire doit être une personne de confiance pour exécuter vos dernières instructions. De nombreuses personnes désignent l'un de leurs bénéficiaires ou héritiers comme exécuteurs testamentaires, comme un conjoint, un enfant ou un membre de la famille proche. D'autres choisissent de déléguer le devoir à un avocat ou un comptable de bonne réputation.
Dois-je désigner mon conjoint comme exécuteur testamentaire ?
Tout dépend. Si vous et votre conjoint avez des attentes comparables à l'égard de votre succession, ils pourraient convenir. Cependant, si vous décédez, votre conjoint ne voudra peut-être pas penser tout de suite au travail requis pour réaliser vos volontés. Ils seront sûrement en deuil, ce qui peut ajouter à leur situation déjà stressante. Avant de nommer votre conjoint comme exécuteur testamentaire, vous devriez avoir une conversation ouverte pour vous assurer que vous êtes tous les deux sur la même longueur d'onde.
Que dois-je faire pour préparer mon exécuteur testamentaire ?
- Parlez sans tarder à vos exécuteurs potentiels : Il est essentiel de les informer de leurs responsabilités afin qu'ils puissent s'entendre et être prêts le moment venu. Vous pouvez informer vos exécuteurs testamentaires directement sur le site si vous utilisez FreeWill pour rédiger votre testament.
- Informez votre exécuteur testamentaire de l'endroit où vous avez l'intention de conserver votre testament : Ceci est très important car ils auront besoin de votre testament pour commencer le processus d'homologation et réaliser vos désirs.
- Informez votre exécuteur testamentaire de l'emplacement de tout bien crucial : Cela comprend les objets de famille, les automobiles, la propriété intellectuelle et d'autres objets. S'ils n'ont pas à chercher ce bien, il leur sera plus facile de le transmettre à vos héritiers.
Puis-je offrir des cadeaux à mon exécuteur ?
En général, oui ! Donner des cadeaux à votre exécuteur testamentaire n'est généralement pas limité. Parce que le travail nécessite du travail, c'est un geste attentionné pour récompenser les exécuteurs pour leur temps et leurs efforts. Comme tout autre bénéficiaire ou héritier, ils peuvent être nommés dans votre testament.
Mon exécuteur testamentaire peut-il être signataire de mon testament ?
Tout dépend. Dans la plupart des endroits, votre testament doit être attesté et signé par deux personnes afin d'être légalement légitime. Et ces personnes ne peuvent pas être désignées comme bénéficiaires pour que les tribunaux considèrent votre testament comme légal. Donc, si vous souhaitez laisser un cadeau à votre exécuteur testamentaire, vous ne pouvez pas lui demander d'être témoin.
Les exigences précises en matière de témoignage varient d'un État à l'autre. Si vous avez des questions sur les exécuteurs testamentaires ou les témoins, vous devriez consulter un avocat immobilier local.
Et si je n'ai pas d'exécuteur testamentaire ?
Si vous ne nommez pas d'exécuteur testamentaire ou si vos candidats ne sont pas en mesure de siéger, un juge le fera pour vous. En règle générale, le tribunal sollicitera des volontaires et sélectionnera l'un d'entre eux. Il peut s'agir d'un parent ou d'un bénéficiaire. Si personne n'est jugé apte à servir, un créancier peut être nommé à sa place.
Un exécuteur testamentaire est-il tenu de servir ou peut-il refuser la responsabilité ?
La personne désignée comme exécuteur testamentaire a la possibilité de renoncer à la responsabilité qui découle du fait d'être exécuteur testamentaire. En outre, celui qui a initialement accepté le poste d'exécuteur testamentaire peut démissionner à tout moment. Par conséquent, il est généralement recommandé d'identifier des exécuteurs suppléants ; sinon, si votre premier candidat se désiste pour quelque raison que ce soit, un tribunal nommera un exécuteur testamentaire suppléant.
Les exécuteurs sont-ils rémunérés ?
La plupart des exécuteurs exécutent leurs tâches sans rémunération, cependant, les exécuteurs sont éligibles à une rémunération. La plupart des exécuteurs testamentaires ne demandent pas de rémunération car ce sont des membres de la famille proche qui accomplissent leur devoir par respect pour le défunt. Le montant versé à un exécuteur testamentaire est déterminé par la loi de l'État et ce qu'un tribunal d'homologation juge approprié dans les circonstances.
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Ce que vous devez savoir si vous êtes exécuteur testamentaire
Bien qu'être choisi comme exécuteur testamentaire soit un honneur, la rédaction d'un testament demande plus d'efforts que vous ne le pensez. Comprenez certains des risques encourus avant d'accepter d'exercer les fonctions d'exécuteur testamentaire. Et comprenez comment vous pourriez atténuer certains de ces dangers potentiels afin que votre rôle d'exécuteur fonctionne correctement.
#1. Conflits avec les co-exécuteurs testamentaires
Lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont souvent répertoriés comme coexécuteurs pour éviter les préjugés. Cette approche, cependant, peut ne pas bien fonctionner pour les personnes qui sont nommées. Certains enfants peuvent être hors de l'État ou même hors du pays, ce qui rend impossible la gestion d'actions pratiques telles que l'acquisition d'actifs et la vente de biens. Certaines personnes n'ont pas les ressources financières nécessaires pour faire face aux créanciers, comprendre les problèmes d'impôt sur les successions et faire la comptabilité pour s'assurer que tout est en ordre. Avoir de nombreux exécuteurs testamentaires augmente également la quantité de paperasse de manière significative. Les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs testamentaires, par exemple, doivent être distribués à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d'autres, seuls les originaux sont acceptables).
#2. Conflits avec les héritiers
La responsabilité de l'exécuteur testamentaire est de sécuriser les biens de la succession, puis de les répartir conformément aux désirs de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers arriveront au domicile du défunt avant les funérailles, cueillant des objets de famille et d'autres trésors. De plus, le testament peut donner à l'exécuteur le pouvoir discrétionnaire de déterminer les distributions aux héritiers (par exemple, la distribution de biens ou la vente de biens et la distribution d'espèces). Un exécuteur testamentaire peut causer des conflits familiaux simplement en faisant son travail.
#3. Perte de temps
L'un des inconvénients les plus importants d'être un exécuteur est le temps considérable nécessaire pour exécuter correctement les tâches. Tenez compte du temps passé à communiquer avec divers organismes gouvernementaux (p. l'administration de la sécurité sociale suspendre les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 $ ; l'IRS et les autorités fiscales de l'État pour les questions d'impôt sur le revenu et de décès ; et les départements des biens non réclamés de l'État pour récupérer les dépôts des services publics et autres montants impayés qui appartenaient au défunt).
#4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu'exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de distribuer les héritages aux héritiers. Vous êtes personnellement redevable des impôts si vous payez d'abord les héritiers et que vous n'avez pas assez de fonds sur le compte courant de la succession pour les payer.
Alors que de nombreux États ne sont plus préoccupés par l'impôt fédéral sur le revenu en raison de l'important plafond d'exemption (11.58 millions de dollars en 2021), plusieurs États prélèvent toujours des impôts sur les successions plus petites. Pour des raisons d'impôt sur le décès, la valeur de la succession dépasse la succession d'homologation (les actifs qui ne sont pas immédiatement transférés aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l'assurance-vie détenue par le défunt).
#5. Dépenses personnelles
Un exécuteur est autorisé à être indemnisé pour ses efforts. La taille de la succession détermine généralement le montant de l'indemnisation (par exemple, un pourcentage des actifs). Dans de nombreuses circonstances, en particulier dans les petites successions, un exécuteur est invité à renoncer à tout paiement.
Est-il nécessaire que les exécuteurs testamentaires engagent un avocat?
De nombreux testaments sont assez ordinaires et simples, ne nécessitant aucune compréhension particulière. Même si un testament est homologué, la paperasserie requise ne nécessite pas un diplôme en droit. Cependant, s'il y a des désaccords, des problèmes de propriété complexes, une obligation fiscale considérable, etc., un exécuteur doit soigneusement envisager d'engager un avocat. Un exécuteur peut consulter un avocat pour poser des questions juridiques, ou l'exécuteur peut déléguer toute la procédure d'homologation à l'avocat.
Quelle est la différence entre un exécuteur testamentaire et une procuration?
Lorsque votre succession est en cours d'homologation, un exécuteur testamentaire la gère (c'est-à-dire le processus de distribution et d'exécution). Ils initient et complètent spécifiquement le processus d'homologation. Ils gèrent également vos biens, paient vos dettes et distribuent les biens à vos héritiers conformément aux termes de votre testament.
L'autorisation légale d'agir en votre nom est appelée procuration. Cette personne est communément appelée votre « agent » ou « avocat en fait ». Les procurations peuvent être larges ou spécifiques, couvrant les soins de santé, les finances générales et d'autres questions.
Les deux principales distinctions entre ces mots sont les obligations du rôle et le moment où il prend effet. Les procurations sont délivrées de votre vivant et n'ont normalement aucun effet après votre décès. Ils prennent effet, par exemple, si vous êtes incapable de porter des jugements par vous-même (généralement en raison d'une détérioration de votre santé). Votre exécuteur testamentaire, en revanche, ne commence son travail qu'après votre décès, et sa seule responsabilité est d'administrer et de distribuer votre héritage.
Conclusion
L'exécuteur testamentaire a une responsabilité importante. Collecter des actifs, payer des dettes et distribuer des héritages tout en documentant correctement le processus avec les tribunaux peut nécessiter beaucoup de temps et de travail. Pour accomplir efficacement son devoir, l'exécuteur testamentaire a besoin d'une autorisation officielle pour dépenser les fonds de la succession et superviser les affaires. En cas d'insolvabilité, l'exécuteur testamentaire peut même décider si et comment les legs doivent être modifiés.
Cette autorité n'est toutefois pas sans limites. Il doit toujours se comporter dans l'intérêt de la succession. Comme dans toute profession, des mécanismes sont en place pour tenir les exécuteurs responsables et garantir qu'aucun exécuteur n'abuse de leur autorité. Lors de la nomination de votre propre exécuteur testamentaire, il est essentiel que vous choisissiez quelqu'un que vous savez être à la fois extrêmement compétent et digne de confiance.
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