Il existe deux impôts distincts qui sont prélevés sur les actifs d'une personne récemment décédée. Étant donné que ces impôts sont payés sur les actifs d'une personne décédée, ils sont parfois appelés « impôts sur le décès ». Les impôts sur le décès désignent deux impôts distincts : les droits de succession et les droits de succession. Même si ces deux impôts ciblent les actifs d'une personne décédée, ils ont des taux d'imposition différents et des exonérations importantes qui aident les gens à réduire leur montant imposable ou à éviter potentiellement de payer des impôts sur le décès.
Impôt sur les successions vs impôt sur les successions
Impôt de succession est un impôt prélevé sur tous les biens hérités par une personne au décès du propriétaire d'origine. Il n'y a pas d'impôt sur les successions fixé au niveau fédéral, de sorte que chaque État fixe son taux d'imposition sur les successions, indépendamment des autres États. Plus précisément, seuls 6 États ont mis en place un impôt sur les successions, tandis que la majorité des États n'ont pas mis en place d'impôts sur les successions. Le tableau suivant fournit le taux d'impôt sur les successions des 6 États qui ont mis en place des droits de succession :
| États qui ont des droits de succession | |
| Région | Taux de l'impôt sur les successions |
| Iowa | Jusqu’à 12% |
| Kentucky | Jusqu’à 16% |
| Maryland | Jusqu’à 10% |
| Nebraska | Jusqu’à 18% |
| New Jersey | Jusqu’à 16% |
| Pennsylvanie | Jusqu’à 15% |
An impôt sur les successions qui est prélevé sur la valeur nette d'une personne au moment de son décès. L'impôt sur les successions est fixé au niveau fédéral, il s'applique donc à tous les États. Le taux de l'impôt sur les successions aux États-Unis peut être assez élevé et atteindre jusqu'à 40 % du montant imposable. Même si l'impôt sur les successions peut être assez élevé, la plupart des gens ne rencontrent même pas cet impôt en raison de l'exonération fiscale.
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L'impôt sur les successions aux États-Unis bénéficie d'une importante exonération fiscale, ce qui permet à la plupart des gens de transmettre leurs actifs en franchise d'impôt. À partir de 2022, l'exonération de l'impôt sur les successions a été fixée à 12,060,000 12,060,000 10,000,000 $. Cela signifie que tous les particuliers dont la valeur nette est inférieure à 12,060,000 13,060,000 1,000,000 $ ne seront pas imposés. Par exemple, si la valeur nette d'une personne est de XNUMX XNUMX XNUMX $, aucun impôt sur les successions ne sera dû car le montant est inférieur à XNUMX XNUMX XNUMX $. Par contre, si un héritage est de XNUMX XNUMX XNUMX $, alors le bénéficiaire devra payer de l'impôt sur XNUMX XNUMX XNUMX $, ce qui est un montant imposable dans ce cas.
Une fois le plafond d'exonération de l'impôt sur les successions atteint, celui-ci devient progressif, à l'instar du taux d'imposition sur le revenu structuré. Le taux des droits de succession commence à 18 % et augmente rapidement à 40 % une fois que le montant imposable atteint 1,000,000 XNUMX XNUMX $.
| Taux des droits de succession pour 2022 | |
| Montant imposable | Taux d'imposition par tranche |
| $ 0 - 10,000 $ | 18% |
| $ 10,001 - 20,000 $ | 20% |
| $ 20,001 - 40,000 $ | 22% |
| $ 40,001 - 60,000 $ | 24% |
| $ 60,001 - 80,000 $ | 26% |
| $ 80,001 - 100,000 $ | 28% |
| $ 100,001 - 150,000 $ | 30% |
| $ 150,001 - 250,000 $ | 32% |
| $ 250,001 - 500,000 $ | 34% |
| $ 500,001 - 750,000 $ | 37% |
| $ 750,001 - 1,000,000 $ | 39% |
| $1,000,000 + | 40% |
7 façons de réduire les dépenses fiscales liées au décès
Même si de nombreuses personnes ne seront jamais imposées en raison d'une exonération élevée de l'impôt sur les successions et d'un faible nombre d'États qui ont un impôt sur les successions, il peut toujours être important de comprendre les moyens de réduire la base imposable et de minimiser les dépenses fiscales pour l'avenir. Heureusement, il existe des moyens de réduire le montant imposable des droits de succession et des droits de succession, mais cela nécessite une certaine planification et éventuellement une collaboration étroite avec un conseiller financier avant le décès du propriétaire d'origine. Les techniques énumérées ci-dessous peuvent aider une personne à réduire son montant imposable ou potentiellement à éviter de payer des droits de succession.
#1. Transmettre tous les actifs à un conjoint
Si vous vivez dans l'un des 6 États qui ont un impôt sur les successions, vous pouvez transmettre tous les actifs à votre conjoint en franchise d'impôt. Ils seront toujours transmis après le décès, mais ils ne seront pas imposés avec un droit de succession car les conjoints sont exonérés de droits de succession. Il est important de noter que cela ne fonctionne que pour les droits de succession. Si la valeur nette de l'individu est inférieure à 12,060,000 12,060,000 XNUMX $, il n'y aura aucun impôt à payer. En revanche, si la valeur nette est supérieure à XNUMX XNUMX XNUMX $, l'impôt sur les successions devra être payé à moins que d'autres moyens de réduire la base imposable ne soient utilisés.
#2. Passer à un autre état
Les droits de succession ne s'appliquent que dans 6 États, ce qui signifie qu'il existe un moyen d'éviter de payer des droits de succession en quittant l'État. Il est important de comprendre comment l'impôt sur les successions est prélevé avant de simplement quitter l'État et d'espérer que cela suffirait à éviter de payer l'impôt. L'impôt sur les successions est payé par le bénéficiaire, et il est payé sur les actifs des personnes qui vivaient dans l'État où l'impôt est applicable. Il est également important de noter que certains États peuvent également imposer les actifs situés dans l'État même si la personne décédée n'a pas vécu dans l'État.
Un bon moyen d'éviter de payer des droits de succession est de déménager dans un autre État et de vendre tous les biens et autres actifs liés à l'État qui applique des droits de succession. Une fois que tous les actifs sont situés dans un État qui n'a pas de droits de succession, il peut être utile de réfléchir à la manière de réduire la base imposable des droits de succession.
#3. Donner des actifs aux membres de la famille
Il est également possible de transmettre une quantité considérable de richesses sous forme de cadeaux. Le montant du don libre d'impôt qui peut être offert à une autre personne est de 16,000 2022 $ pour l'année 15,000. Cette limite augmente également car la limite n'était que de 2021 12,060,000 $ pour l'année 12,060,000. Chaque personne a également une limite de don à vie qu'elle peut donner sans payer. L'exemption à vie pour les dons est de 12,060,000 XNUMX XNUMX $, ce qui signifie qu'une personne peut donner XNUMX XNUMX XNUMX $ en franchise d'impôt. Il peut être difficile de déplacer des millions de dollars en dons à la fois, mais c'est un bon moyen de réduire votre assiette fiscale avant que l'impôt sur les successions ne soit appliqué. Si vous avez suffisamment de personnes, vous pouvez réduire votre assiette fiscale jusqu'à XNUMX XNUMX XNUMX $, ce qui peut valoir des millions de dollars d'économies.
Ce conseil peut ne pas être utile pour les personnes qui n'ont pas une grande valeur nette, mais il est important de noter que les personnes qui n'ont pas une grande valeur nette n'ont pas à s'inquiéter du paiement de l'impôt sur les successions puisque l'impôt exonère les premiers 12,060,000 12,060,000 XNUMX $ de la valeur nette. D'autre part, si vous atteignez une valeur nette de plus de XNUMX XNUMX XNUMX $, il peut être utile de répartir une partie de votre argent entre les membres de la famille pour éviter de payer des impôts plus tard.
#4. Établir une fiducie irrévocable
Il existe un moyen d'éviter complètement l'impôt sur les successions, qui consiste à créer une fiducie irrévocable qui détiendra et gérera potentiellement certains actifs. Il est important de noter que l'impôt sur les successions n'est pas applicable uniquement si la personne décédée ne bénéficie d'aucun avantage et n'a aucun pouvoir sur la fiducie. Un moyen simple de s'assurer que la personne n'a pas son mot à dire dans la fiducie consiste à créer une fiducie irrévocable qui ne permet aucun changement de bénéficiaires après le choix initial. Dans ce cas, les fonds déposés dans la fiducie ne sont jamais pris en compte dans l'impôt sur les successions. Cela se produit parce qu'une fois la fiducie créée, le détenteur de l'actif transfère la propriété à une autre personne avec la fiducie. Puisqu'il est irrévocable, le bénéficiaire de la fiducie ne peut pas être changé, de sorte que le produit ne sera pas soumis à l'impôt sur les successions.
#5. Souscrire une assurance vie
Souscrire une assurance vie a ses avantages et ses inconvénients. Vous pouvez économiser de l'argent sur les impôts grâce à comment l'assurance-vieça marche. L'assurance-vie peut être déduite des impôts, mais elle ne doit pas être souscrite dans le seul but de réduire l'assiette fiscale. Au lieu de cela, il devrait être considéré comme un filet de sécurité pour les membres de la famille du défunt. L'achat d'une assurance-vie peut réduire la base imposable pendant la durée de vie de la personne. D'autre part, une fois que la personne décède, l'argent de l'assurance-vie sera compté dans la succession de la personne et sera imposé en conséquence. Ce n'est qu'après l'imposition du produit qu'il peut être réparti entre les bénéficiaires.
Il pourrait être judicieux d'inclure l'assurance-vie dans la fiducie irrévocable mentionnée ci-dessus. Dans ce cas, le titulaire de son assurance-vie y renonce et la transmet à la fiducie irrévocable. Étant donné que le titulaire initial de l'assurance n'a pas accès à la fiducie irrévocable et à l'assurance, le produit de l'assurance-vie, ainsi que les autres actifs transmis à la fiducie, ne seront pas assujettis à l'impôt sur les successions.
#6. Établir une fiducie caritative
Une autre façon de réduire le montant imposable d'un impôt sur les successions consiste à donner de l'argent à une œuvre de bienfaisance. Il peut également offrir des allégements fiscaux et d'autres avantages financiers tout au long de la vie du donateur. Selon la fiducie que vous ouvrez, les allégements fiscaux dont vous bénéficiez peuvent être différents. Il existe deux types de fiducies caritatives qui méritent d'être discutées : les Charitable Lead Trusts (CLT) et les Charitable Remainder Trusts (CRT). Ainsi, les deux types de fiducie permettent à une personne de protéger son patrimoine contre les impôts de différentes manières.
Les Charitable Lead Trusts (CLT) sont des fiducies irrévocables qui distribuent les revenus des actifs détenus par les fiducies à des organismes de bienfaisance de leur choix. Les CLT fonctionnent généralement pendant une durée déterminée, et une fois qu'ils cessent de fonctionner, les actifs de la fiducie sont transmis aux bénéficiaires qui sont généralement des membres de la famille. Il s'agit d'un moyen utile de transmettre des actifs qui s'apprécient à long terme et qui génèrent des revenus, car vous pouvez également bénéficier d'allégements fiscaux pour les dons de bienfaisance et éviter les droits de succession sur les actifs détenus par la fiducie.
Les Charitable Remainder Trusts (CRT) sont similaires aux CLT, mais leur structure est un peu différente. Les CRT vous permettent de recevoir un revenu d'un actif qui sera donné à une œuvre de bienfaisance après votre décès. Dans ce cas, l'actif ne restera pas avec un membre de la famille ou un héritier, mais ils fourniront une déduction d'impôt sur les successions ainsi que des allégements fiscaux sur les plus-values. Selon le type d'actifs que vous possédez, vous voudrez peut-être peser le pour et le contre des deux fiducies avant de choisir celle qui vous procurera le plus d'avantages.
#sept. Créer une société en commandite
Il est possible d'éviter de payer des droits de succession en créant une société holding qui détiendrait une partie de votre patrimoine tandis que les héritiers seraient répertoriés en tant que commanditaires. Dans ce cas, la société holding fonctionnera comme une entreprise et aura des partenaires qui partageront les bénéfices de la société. Les héritiers étant des associés commanditaires, vous aurez toujours le pouvoir de prendre des décisions dans l'entreprise. La capacité de prendre des décisions est une caractéristique importante qui manque aux fiducies irrévocables. Étant donné que les actifs qui sont mis en gage à la société de personnes ne sont pas considérés comme des biens personnels, ils ne seront pas pris en compte par l'impôt sur les successions. Une société en commandite peut être une excellente option pour les personnes qui souhaitent avoir accès à leurs actifs et pouvoir gérer leurs actifs de manière indépendante.
Quelle est la meilleure option?
Il existe de nombreuses façons d'économiser de l'argent sur l'impôt sur le décès. Selon les circonstances, vous voudrez peut-être combiner les multiples stratégies décrites ci-dessus. Par exemple, si vous devez payer des droits de succession et de succession, vous voudrez peut-être envisager de déménager ainsi que d'ouvrir une fiducie irrévocable. D'un autre côté, si vous souhaitez gérer vos actifs, vous voudrez peut-être ouvrir une société en commandite et prendre les décisions. Vous pouvez également faire quelque chose de bien et économiser sur les impôts grâce à des fiducies caritatives. La meilleure option dépend d'une situation financière spécifique, de préférences personnelles et des types d'actifs mis en gage. Il est également important de noter que bon nombre des options décrites ci-dessus ont un coût, il est donc préférable de parler à un conseiller financier professionnel avant de décider comment éviter l'impôt sur le décès.
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