L'augmentation de la base est une stratégie que les particuliers utilisent pour éviter l'impôt sur les gains en capital lorsqu'un bien leur est transmis après leur décès. Cela vous semble nouveau ? Ensuite, vous devriez étudier cet article pour vous guider et mieux comprendre la base de la progression au décès. Et avec la question "Les actifs détenus par une fiducie irrévocable obtiennent-ils une base progressive au décès ?" Nous examinerons également la base de renforcement au décès du conjoint, propriété de la communauté. Allons-y!.
Qu'est-ce que Step up at Death ?
Intensifier la base est une stratégie pour éviter les impôts sur les plus-values lors de la transmission d'un bien aux héritiers après le décès. Les héritiers acquièrent une base de patrimoine égale à la juste valeur marchande à la date du décès.
Comprendre la base progressive au décès
Plus que la définition. Une meilleure compréhension de la base d'échelonnement au décès vous aidera à savoir quoi faire ou plutôt à quoi vous attendre. Par conséquent, ce qui suit vous aidera ainsi que les exemples que j'utilise pour le rendre plus clair.
Une augmentation de la base modifie la base de coût d'un actif inhérent par rapport à son prix d'achat initial. Il le change à la plus grande valeur marchande de l'actif pendant la période du décès du propriétaire.
Supposons qu'Helen achète une action à 2 $ et décède alors qu'elle vaut 15 $ sur le marché. Si Helen avait vendu les actions avant de mourir à 15 $. Elle (ou sa succession après son décès) aurait été assujettie à l'impôt sur les gains en capital sur un gain de 13 $.
Au contraire, le prix de base de son héritier s'élève à 15 $. S'assurer qu'aucun impôt sur les gains en capital n'est requis si l'action est finalement achetée à ce prix. L'impôt sur les gains en capital aurait été exigé sur l'augmentation du prix de l'action de 2 $ à 15 $. C'est-à-dire si Hélène n'était pas morte n'est jamais reçue.
Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ?
Vous avez vu "impôt sur les gains en capital" dans cet article. C'est si vous suivez vraiment et que vous vous demandez peut-être "qu'est-ce que l'impôt sur les gains en capital?".
L'impôt sur les gains en capital est un impôt sur les bénéfices réalisés lorsque vous vendez tout ce qui a pris de la valeur, comme un « actif ».
Il est essentiel de comprendre l'impôt sur les plus-values afin de bien profiter des avantages d'une assiette progressive. Vous devez payer l'impôt sur les gains en capital sur tout actif qui vaut plus lorsque vous le vendez qu'il ne valait lorsque vous l'achetez.
Supposons que vous ayez payé 1 $ pour une action. Si vous décidez de vendre le stock après deux ans, il vaut 5 $. La différence de 4 $ serait imposée au taux des gains en capital à long terme.
La durée pendant laquelle vous conservez l'actif influencera votre taux d'imposition des plus-values. Vous serez imposable au taux des plus-values à court terme si vous conservez un bien moins d'un an. Les plus-values à court terme sont imposables au même taux que les revenus ordinaires.
Toutefois, si vous conservez l'article plus d'un an. Vous auriez à payer le taux de gain en capital à long terme, qui peut varier de 0 % à 20 %. Il est important de noter que la propriété héritée est toujours considérée comme un gain en capital à long terme.
Les actifs détenus par une fiducie irrévocable obtiennent-ils une base progressive au décès
Il est sage de poser des questions sur la façon de traiter l'impôt de certains actifs lorsque vous recevez un héritage.
Qu'il s'agisse d'actions, d'obligations, d'ETF ou fonds communs de placement sont transférés dans un compte de courtage imposable. Dans une fiducie entre vifs irrévocable ou sur la base d'une augmentation au décès sur les actifs possédés, le bénéficiaire reçoit généralement une «augmentation» sur la base du coût. Une base progressive élève la valeur fiscale de l'actif à sa valeur marchande au moment du décès.
Quels types d'actifs peuvent bénéficier d'un step-up ?
Actifs de non-retraite : y compris un compte de courtage, une propriété héritée, des antiquités/art/objets de collection. Ou même d'autres biens immobiliers, sont souvent éligibles à un surcoût.
Les comptes de retraite et IRA n'obtiennent pas de base progressive. En effet, il est parfois préférable de laisser un compte de courtage aux héritiers plutôt qu'un compte de retraite.
Il convient également de mentionner que la base progressive au décès ne se produit pas d'elle-même. Si les fonds n'étaient pas gérés par un conseiller financier, vous devrez remplir des papiers avec le gardien. Un bien immobilier hérité, comme une maison, doit être évalué par un professionnel. De même, une évaluation professionnelle sera requise pour les participations dans une société fermée.
Le type d'actif légué. La propriété au décès et la législation de l'État jouent toutes un rôle dans l'admissibilité à une base de coûts majorée. Cela ne fait aucune différence si le défunt était votre partenaire, parent ou autre forme de non-conjoint. Les États de propriété communautaire, qui ont normalement les lois d'intensification les plus avantageuses, font exception.
Les actifs détenus en fiducie bénéficient-ils d'une augmentation de base ?
La réponse est oui ou non, selon. Si l'objet a été conservé dans une fiducie révocable (ou entre vifs) avant le décès de la personne. Il sera presque certainement éligible à une majoration des coûts de base. Les actifs autres que les comptes financiers peuvent être détenus en fiducie. Une propriété, ainsi que d'autres types de biens immobiliers, peuvent être placés en fiducie.
Il est peu probable que les actifs détenus dans une fiducie irrévocable détenue bénéficient d'une majoration au décès. En résumé, si l'actif faisait partie de la succession du défunt, il est généralement éligible à une majoration. Cela peut devenir très compliqué, il est donc essentiel de collaborer avec l'avocat chargé de la planification successorale lors du règlement de la succession.
Les actifs qui sont transférés en dehors de la succession via une fiducie ou une autre structure ne sont pas éligibles à une base progressive.
Renforcement de la base au décès du conjoint Biens communs
La double règle de base est disponible pour les résidents de neuf États de propriété communautaire, dont la Californie. La règle donne au conjoint survivant une augmentation de la base au décès sur les biens de la communauté. (C'est-à-dire tous les biens acquis pendant le mariage, à l'exception des héritages et des dons).
Pour certains Etats, les biens possédés exclusivement par le conjoint survivant n'obtiennent pas de majoration au décès. Et les actifs en copropriété ne reçoivent que la moitié de l'augmentation de base qu'ils recevraient dans un état de propriété communautaire.
En vertu du code fédéral des impôts. L'Alaska, le Kentucky, le Dakota du Sud et le Tennessee permettent aux résidents et aux non-résidents d'établir des fiducies de propriété communautaire. Cela qualifie les actifs possédés pour le traitement de l'impôt foncier communautaire, ainsi que la double augmentation de la règle de base
Dans un scénario où Ann et William. Un couple marié hypothétique qui vit dans un état de droit commun au lieu d'un état de propriété communautaire. Au moment du décès de William, ils avaient 200,000 100,000 $ en actions dans un compte de courtage conjoint avec une base de coût de 100,000 150,000 $. Ann serait éligible à une majoration sur la base de la moitié du compte de courtage de William. Ou 200,000 XNUMX $ en valeur actuelle, selon les normes de common law promulguées dans la plupart des États, mais pas de sa part. Par conséquent, l'assiette fiscale des actions conservées dans le compte serait de XNUMX XNUMX $ au lieu de XNUMX XNUMX $. C'est comme dans les États de propriété communautaire ou les fiducies de propriété communautaire.
Il est important de mentionner que le conjoint survivant se trouve n'importe où aux États-Unis. Serait éligible à la majoration sur les biens hérités anciennement possédés entièrement par le défunt, comme tout autre héritier.
En communauté de biens, en quoi la base de majoration au décès est-elle traitée différemment ?
L'époux qui doit en bénéficier obtient un échelonnement de l'assiette de la communauté de biens dans les États de biens de la communauté. Dans la prépondérance des juridictions sans législation sur la propriété communautaire, propriété en copropriété, comme des actions dans un compte de courtage conjoint. Ils n'obtiendraient que la moitié de l'augmentation de la base des coûts après le décès d'un conjoint, par rapport au même compte dans un État de propriété communautaire.
Augmentation de la base en tant qu'échappatoire fiscale
La majoration de l'impôt de base a souvent été qualifiée d'échappatoire fiscale pour les familles les plus riches.
Selon le Bureau du budget du Congrès (CBO). Les 5 % de contribuables les plus riches perçoivent environ la moitié de l'avantage total.
En 2020, le CBO prévoyait que la disposition coûterait 110 milliards de dollars en recettes fiscales perdues sur une période de 10 ans.
Certains partisans de la base progressive ont affirmé que sa suppression découragerait l'épargne. Et exposer les successions à la double imposition en conjonction avec l'impôt fédéral sur les successions
Avec l'augmentation de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions en 2017. Un faible niveau de l'ère moderne de 0.04 % des décès d'adultes a déclenché un paiement d'impôt sur les successions en 2020
En 2021, un plan approuvé par le président Joe Biden et d'autres démocrates visant à supprimer l'augmentation de la base pour les couples mariés disposant d'actifs supérieurs à 2.5 millions de dollars (plus 250,000 XNUMX dollars pour une résidence) n'a pas obtenu l'approbation du Congrès.
L'augmentation de la base est-elle une échappatoire fiscale ?
L'augmentation de la base est un élément de mandat légal du code des impôts des États-Unis. Pourtant, il est incontestablement responsable d'une perte considérable de recettes publiques. Parce que l'exclusion des impôts sur les plus-values sur les actifs conservés jusqu'au décès avantage de manière disproportionnée les ménages les plus aisés, les remarques négatives risquent de persister.
Qu'est-ce que le prix de base rajusté (PBR) ?
Dans l'immobilier, le prix de base rajusté (PBR) est la valeur totale du coût d'achat de la propriété, y compris les améliorations apportées aux immobilisations, moins les crédits d'impôt reçus.
Les obligations fiscales d'un propriétaire peuvent changer radicalement s'il choisit de vendre avant son décès ou de le laisser à quelqu'un d'autre. Examinons deux circonstances différentes.
#1. Responsabilité fiscale sans PBR
Supposons qu'un philanthrope a payé 100,000 5 $ pour une propriété il y a 100,000 ans. Ils ont vendu la propriété une semaine avant leur décès. À ce moment-là, la succession serait toujours redevable des impôts sur les gains en capital liés à son coût initial de 100,000 XNUMX $. En conséquence, ils exigent que le bénéficiaire de leur succession paie des impôts en fonction du coût initial de XNUMX XNUMX $.
#2. La responsabilité fiscale ABC
Dans cet exemple, supposons que le donateur ait conservé l'actif jusqu'à sa disparition. Selon le décès du bienfaiteur, l'héritier obtiendra une augmentation de la base de la juste valeur marchande du bienfaiteur. Au moment de la mort du bienfaiteur.
Environ une semaine avant le décès du bienfaiteur, l'héritier choisit de vendre le bien. La valeur du bien n'augmente pas du tout entre la date du décès du bienfaiteur et la période de vente. En conséquence, l'héritier n'aura pas à payer d'impôt sur les plus-values.
Que se passe-t-il si je ne prévois pas de vendre la propriété ?
Vous ne voudrez peut-être pas vendre une propriété dont vous avez hérité. Cependant, vous n'aurez pas à payer d'impôt sur les gains en capital lors de la vente de la propriété. Vos héritiers bénéficieront certainement de la plus-value. Cependant, si vos successeurs choisissent de vendre les actifs, la loi en vigueur leur permet de reporter les impôts pour les générations futures.
Quand un successeur décide de vendre. Le vendeur n'aura à payer des impôts sur les plus-values que sur l'augmentation de la valeur de la propriété depuis le décès de son parent survivant. Ils n'exigeront pas que le successeur paie des impôts sur les gains en capital. C'est toute l'appréciation qui s'est produite depuis que leurs arrière-grands-parents ont acheté la propriété, moins tout ce qu'ils ont payé.
Comment une augmentation de la base fonctionne-t-elle avec les fiducies ?
Le constituant (le propriétaire de la fiducie) a le pouvoir sur la fiducie tant que les conditions de la fiducie sont remplies dans les fiducies révocables et vivantes. Après le décès du constituant, le bien est remis aux ayants droit. Les mêmes principes décrits ci-dessus s'appliquent dans la plupart des cas pour passer à la base. L'augmentation de la base peut toutefois prendre diverses formes lorsqu'elle est appliquée aux fiducies irrévocables, car l'approche variera selon la structure et le type de fiducie. Les fiducies concédantes, par exemple, ont des règles différentes de celles des fiducies non concédantes.
Avant de créer une fiducie, il est conseillé de consulter un conseiller financier et un avocat en planification successorale qui pourront vous guider à chaque étape de la procédure. Travailler avec des experts garantit que votre confiance est conforme à toutes les lois fédérales et étatiques applicables et réalise vos souhaits après votre décès.
L'augmentation de la base est-elle une échappatoire fiscale ?
Bien qu'il ait été dit que la disposition fiscale profite injustement aux familles les plus riches et élargit l'écart de richesse, il ne s'agit pas techniquement d'une échappatoire. Selon les partisans, l'augmentation de la base minimise la double imposition et encourage les Américains à économiser de l'argent et à investir dans des actifs dont la valeur augmentera.
La proposition du président Biden d'imposer les successions pour les plus-values latentes dépassant 1 million de dollars par individu en 2021, que l'héritier vende ou non l'actif, est une tentative récente pour apaiser les craintes. En outre, les dons et l'héritage de biens de valeur seraient traités en vertu de cette proposition comme des événements de réalisation, nécessitant le paiement d'impôts sur les gains en capital au moment du transfert.
La clause d'augmentation de la base est toujours en vigueur car ce plan a été exclu du paquet fiscal 2021 de la commission des voies et moyens.
Conclusion
En résumé, une base progressive au décès est essentiellement une stratégie pour éviter les impôts sur les gains en capital lors de la transmission d'un bien aux héritiers après le décès. Les héritiers acquièrent une base de biens hérités égale à la juste valeur marchande à la date du décès.
FAQ sur la base progressive au décès
Comment calcule-t-on l'augmentation de la base au décès?
Vous pouvez calculer la base progressive au décès en utilisant la date du décès.
Qui obtient une base renforcée?
Le bénéficiaire est généralement l'héritier du défunt qui peut être un père ou des parents.
Les actifs détenus par une fiducie sont-ils majorés au décès ?
Lorsque le constituant décède, les fiducies révocables, comme les actifs conservés en dehors d'une fiducie, reçoivent une augmentation de base, de sorte que tout gain est basé sur la valeur de l'actif.
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