L'Employee Retention Credit (ERC) est un crédit d'impôt remboursable aux entreprises dans le cadre des mesures d'atténuation du COVID-19. Le but du crédit est de s'assurer que les entreprises touchées puissent continuer à payer leurs employés malgré les effets de la pandémie. En ces temps économiques difficiles, l'ERC s'est avéré être une ressource inestimable pour les employeurs éligibles en leur offrant une aide financière. Cependant, les règles d'admissibilité de l'ERC peuvent être difficiles à déchiffrer, il est donc possible que les entreprises veuillent consulter un expert pour s'assurer qu'elles sont admissibles et récoltent tous les avantages du programme. Cet article explique qui peut demander le crédit de rétention des employés, quelles qualifications ils doivent remplir et quelles restrictions et mises en garde doivent être prises en compte.
Qu'est-ce que le crédit de fidélisation des employés ?
La L'Employee Retention Credit (ERC) est un crédit d'impôt visant à aider les employeurs à retenir leurs employés pendant la pandémie de COVID-19. Ce crédit est offert aux employeurs admissibles qui ont fait face à une baisse importante de leurs revenus en raison de la pandémie. L'ERC est un crédit remboursable, ce qui signifie que tout montant excédentaire au-delà de l'impôt dû sera remboursé à l'employeur.
L'ERC a été introduit par la loi CARES en mars 2020 et a depuis été étendu et modifié par une législation ultérieure pour couvrir les deux premiers trimestres de 2021. Pour demander l'ERC, les employeurs éligibles doivent soumettre le formulaire 941 avec leurs déclarations de revenus trimestrielles. Le crédit peut être utilisé pour compenser la part de l'employeur de l'impôt de sécurité sociale, de l'impôt sur l'assurance-maladie et de la retenue d'impôt fédéral sur le revenu.
L'ERC est déterminé en prenant un pourcentage du montant total des salaires qualifiés versés aux employés au cours du trimestre concerné. Pour les deux premiers trimestres de 2021, chaque employé est admissible à un crédit pouvant atteindre 7,000 70 $, soit 2021 % de son salaire admissible. Autrement dit, pour les deux premiers trimestres de 14,000, les entreprises peuvent obtenir un crédit allant jusqu'à XNUMX XNUMX $ par travailleur.
Dans l'ensemble, l'ERC est une ressource précieuse pour les employeurs admissibles touchés par la pandémie, les aidant à maintenir leur main-d'œuvre. Le crédit est disponible jusqu'à 14,000 2021 $ par employé pour les deux premiers trimestres de XNUMX et est un crédit remboursable, ce qui signifie que les employeurs peuvent recevoir un remboursement si le montant du crédit dépasse leur impôt à payer.
Critères d'admissibilité au crédit de maintien en poste des employés
Répondre à certains critères d'éligibilité est essentiel pour les employeurs qui souhaitent réclamer le crédit de rétention des employés (ERC). L'ERC vise à accompagner les employeurs impactés par la pandémie de COVID-19 et à s'assurer que le crédit cible les bons employeurs, certains critères ont été établis.
Premièrement, les employeurs doivent avoir suspendu totalement ou partiellement leurs activités commerciales au cours du trimestre concerné ou avoir subi une baisse importante de leurs revenus en raison de la pandémie. Pour être éligible à l'ERC, la baisse des revenus doit avoir été d'au moins 20 % pour les deux premiers trimestres de 2021 par rapport au même trimestre en 2019. Pour les troisième et quatrième trimestres de 2020, la baisse des revenus doit être d'au moins 50 % par rapport à au même trimestre en 2019.
Deuxièmement, l'ERC n'est accessible qu'aux employeurs du secteur privé et aux organisations exonérées d'impôt. Les employeurs du secteur public ne sont pas admissibles à ce crédit.
Troisièmement, les entreprises doivent avoir payé la rémunération qualifiée de leur employé au cours du trimestre concerné. Les salaires qualifiés sont définis différemment pour les entreprises de différentes tailles. Tous les salaires payés pendant la période de référence par les employeurs de 500 employés ou moins sont comptés comme des salaires qualifiés. Les employeurs de plus de 500 travailleurs ne peuvent déduire que les salaires versés aux travailleurs qui ne fournissaient pas de services en raison d'une cessation totale ou partielle des activités commerciales ou d'une baisse considérable des revenus.
Enfin, l'employeur doit fournir la preuve démontrant qu'il satisfait aux critères d'admissibilité à l'ERC. Il peut s'agir de documents ou d'autres formes de preuves.
Comment demander un crédit de rétention des employés
La demande d'ERC implique plusieurs étapes que les employeurs doivent suivre. Pour réclamer l'ERC, les employeurs éligibles doivent remplir et soumettre le formulaire 941, la déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l'employeur, à l'IRS.
Voici les étapes que les employeurs peuvent suivre pour demander l'ERC :
- Déterminer l'éligibilité : Avant de réclamer l'ERC, les employeurs doivent s'assurer qu'ils satisfont aux critères d'admissibilité. Les critères d'éligibilité ont été décrits dans les sections précédentes de cet article.
- Identifiez les trimestres éligibles : Les employeurs éligibles peuvent demander l'ERC pour les salaires qualifiés payés entre le 13 mars 2020 et le 31 décembre 2021. Les employeurs doivent identifier les trimestres éligibles à l'ERC en fonction des critères d'éligibilité.
- Calculez l'ERC : L'ERC est déterminé en pourcentage des salaires qualifiés des employés pour les trimestres de qualification. Pour les deux premiers trimestres de 2021, chaque employé est admissible à un crédit pouvant atteindre 7,000 70 $, soit 2021 % de son salaire admissible. Autrement dit, pour les deux premiers trimestres de 14,000, les entreprises peuvent obtenir un crédit allant jusqu'à XNUMX XNUMX $ par travailleur.
- Remplissez le formulaire 941 : Pour demander l'ERC, les employeurs admissibles doivent remplir le formulaire 941 et inclure le montant de l'ERC à la ligne 11c du formulaire. Les employeurs doivent s'assurer qu'ils ont calculé avec précision le montant de l'ERC et qu'ils ont fourni toutes les informations requises sur le formulaire 941.
- Soumettre le formulaire 941 : Les employeurs doivent soumettre le formulaire 941 pour chaque trimestre éligible. La date limite pour soumettre le formulaire 941 est le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre. Par exemple, la date limite de soumission du formulaire 941 pour le premier trimestre 2021 est le 30 avril 2021.
- Réclamer tout crédit excédentaire : Si le montant de l'ERC dépasse le montant total de l'impôt fédéral sur l'emploi de l'employeur, le montant excédentaire sera remboursé à l'employeur. Ce remboursement sera envoyé à l'employeur sous forme de chèque ou de dépôt direct.
Limites et considérations
Bien que l'ERC puisse être une source précieuse d'aide financière pour les employeurs éligibles, il y a certaines limites et considérations à garder à l'esprit.
Premièrement, les employeurs ne peuvent pas réclamer l'ERC pour le même salaire qu'ils ont utilisé pour demander l'exonération de prêt du programme de protection des chèques de paie (PPP). Cela signifie que si un employeur a utilisé des fonds PPP pour payer les salaires des employés, il ne peut pas réclamer l'ERC pour ces mêmes salaires.
Deuxièmement, l'ERC ne peut être réclamée pour les salaires versés aux membres de la famille du propriétaire de l'entreprise, à l'exception de certains membres de la famille qui répondent à des critères spécifiques.
Troisièmement, les employeurs ne peuvent pas réclamer l'ERC pour les salaires versés aux employés qui ne fournissaient pas de services en raison de congés payés, y compris les congés de maladie ou les vacances. En effet, ces salaires sont déjà éligibles aux crédits d'impôt en vertu de la loi sur la réponse aux familles d'abord contre le coronavirus (FFCRA).
Enfin, l'ERC peut faire l'objet de considérations supplémentaires en fonction de la situation particulière de l'employeur. Par exemple, si un employeur fait l'objet d'une procédure de faillite, il se peut qu'il ne soit pas éligible pour réclamer l'ERC.
Il est essentiel que les employeurs examinent attentivement ces limitations et d'autres facteurs avant de réclamer l'ERC afin d'éviter toute pénalité ou responsabilité.
Conclusion
Bien que le crédit de rétention des employés (ERC) puisse être une énorme aubaine pour les résultats des entreprises éligibles, il est important de se rappeler les mises en garde et les facteurs dont nous avons discuté ci-dessus. Afin de vérifier leur admissibilité à l'ERC et d'éviter toute pénalité ou obligation potentielle, les employeurs devraient évaluer leur situation et obtenir une assistance professionnelle. Dans l'ensemble, l'ERC est un outil utile qui devrait être utilisé chaque fois que possible pour aider les entreprises à conserver leur personnel pendant les périodes difficiles.
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