Le bilan d'une entreprise, souvent appelé « état de la situation financière », indique les actifs ou les actions, les passifs et les capitaux propres de l'entreprise (valeur nette). Le bilan, avec les états des résultats et des flux de trésorerie, constitue le fondement des états financiers de chaque entreprise. Si vous êtes actionnaire d'une entreprise ou investisseur potentiel, il est important de comprendre comment le bilan est structuré, comment en lire un pour vos actions et les bases de son analyse. Dans ce guide, nous aborderons une méthode simplifiée de lecture d'un bilan ou d'un compte de résultat, que même les nuls peuvent comprendre.
Qu'est-ce qu'un bilan?
Un bilan est un document financier qui communique la valeur réelle d'une entreprise ou d'une organisation, sa « valeur comptable ». Ceci est accompli en répertoriant et en calculant tous les actifs, passifs et capitaux propres d'une entreprise à une date spécifique, souvent appelée « date de clôture ».
Un bilan est souvent généré et distribué trimestriellement ou mensuellement, selon la fréquence des rapports requis par la loi ou la politique de l'entreprise.
Comment fonctionne un bilan ?
Bien que le bilan soit divisé en trois composantes (actifs, stocks, passifs et capitaux propres), les trois doivent s'équilibrer. "Comment trois choses peuvent-elles s'équilibrer?" vous vous demandez sans doute. Est-ce une sorte de numéro de jonglerie de cirque ? » Heureusement, aucune jonglerie n'est nécessaire. Cependant, il existe une équation mathématique qui doit être équilibrée.
C'est ce qu'on appelle l'équation comptable, et c'est comme suit :
Actif = Passif + Capitaux propres
Cela signifie que le total des passifs de votre entreprise et le total des capitaux propres doivent être égaux à ses actifs totaux.
Pourquoi un bilan est-il important ?
Un bilan est un instantané d'une entreprise à un moment précis. Il s'agit d'un instantané de la situation financière d'une entreprise, telle que définie par les actifs, les passifs et les capitaux propres. Les bilans remplissent deux fonctions distinctes selon la personne qui les examine.
Un bilan est destiné à donner un aperçu de la réussite ou de l'échec d'une entreprise lorsqu'il est examiné en interne par un chef d'entreprise, une partie prenante importante ou un employé. Sur la base de ces données, un public interne peut ajuster les politiques et les approches, doubler les succès, corriger les erreurs et se tourner vers de nouvelles opportunités.
Un bilan est destiné à donner un aperçu des ressources disponibles pour une entreprise et de la manière dont elles ont été financées lorsqu'il est examiné en externe par une personne intéressée par l'entreprise. Les investisseurs potentiels peuvent décider d'investir ou non dans une entreprise sur la base de ces informations. De même, les informations d'un bilan peuvent être utilisées pour calculer des mesures cruciales telles que la liquidité, la rentabilité et le ratio d'endettement.
Les auditeurs externes, en revanche, peuvent utiliser un bilan pour confirmer qu'une entreprise respecte les réglementations en matière de reporting qui s'appliquent à elle.
N'oubliez pas qu'un bilan présente des informations à une date donnée. Un bilan est, par définition, basé sur des données antérieures. Alors que les investisseurs et les parties prenantes peuvent utiliser un bilan pour prévoir les performances futures, les résultats antérieurs ne garantissent pas les résultats futurs.
Étapes pour lire le bilan d'une entreprise
Pour lire le bilan d'une entreprise, vous devez d'abord saisir ses nombreuses composantes et ce que les chiffres indiquent sur la santé de votre entreprise. Un bilan est divisé en trois sections :
- Outils – Actifs courants / Actifs à long terme
- Passif – Passifs courants/Passifs à long terme
- Actionnaires' (ou capitaux propres) - Actions ordinaires / Bénéfices non répartis
Rappelez-vous l'équation la plus importante du bilan - Actif = Passif + Capitaux propres
Il comporte trois « têtes » principales, qui sont répertoriées ci-dessous, ainsi qu'un bref résumé de ce que chaque tête couvre :
#1. Comment lire le bilan des actifs ou des actions d'une entreprise
Quant à la façon de lire le bilan des actions de votre entreprise, il couvre tout ce que l'entreprise possède ou tout ce qui répond à quatre critères : futur, probable, économique et le bénéfice qui relèvera de cette rubrique. Il est en outre séparé en deux catégories : les actifs courants et les actifs à long terme.
Actif à court terme
Voici quelques exemples de biens entrant dans cette catégorie :
- Argent liquide: Il affiche le solde de trésorerie de l'entreprise, qu'il s'agisse d'espèces physiques ou d'un solde bancaire.
- Titres négociables: Les valeurs mobilières de placement sont des placements à court terme effectués par la société. Ils peuvent prendre la forme d'obligations ou de capital-actions d'autres sociétés. Parce qu'ils ont une liquidité élevée et peuvent être facilement convertis en espèces, ces actifs peuvent être utiles lorsque nous n'avons pas assez de fonds.
- Débiteurs: Les comptes clients sont des ventes à crédit effectuées par l'entreprise. C'est un actif parce que la société l'a vendu mais n'a pas encore reçu le produit.
- Achat: L'inventaire est le stock de l'entreprise.
- Dépenses payées d'avance et revenus accumulés: Avant d'obtenir un produit, l'entreprise peut avoir besoin d'engager des dépenses prépayées. Par exemple, l'argent est dépensé en publicités. Cependant, les avantages se concrétiseront avec le temps. Nous pouvons également avoir des revenus accumulés, c'est-à-dire des revenus gagnés mais non reçus. Par conséquent, que ces revenus soient perçus ou non, nous pouvons les comptabiliser dans l'exercice en cours. Ce sera donc similaire aux comptes clients, et nous serons sûrs de recevoir notre argent à l'avenir.
Actifs à long terme
Il y a quelques éléments qui suivent sous cet élément, notamment :
Usine et équipement : Cette section affiche toutes les machines que l'entreprise utilise pour fabriquer ses produits. Nous facturons également une dépréciation pour réduire sa valeur au fil du temps. L'amortissement nous permet de démontrer la pleine valeur de ces actifs dans notre entreprise.
Ensuite, nous pouvons acquérir d'autres actifs comme des terrains, des meubles, des véhicules, des ordinateurs, etc.
#2. Comment lire les passifs du bilan d'une entreprise
Il comprend la totalité des sommes dues à des tiers par l'entreprise. La plupart des organisations utilisent l'effet de levier pour augmenter leurs marges bénéficiaires. L'effet de levier est l'utilisation de la dette pour financer notre entreprise, réduisant ainsi la dépendance de l'entreprise vis-à-vis du capital du propriétaire pour soutenir les opérations quotidiennes. Il est en outre séparé en passifs courants et à long terme.
Passif à court terme
Il contient les éléments suivants:
- Comptes à payer: Les comptes créditeurs sont le montant total dû par l'entreprise à ses fournisseurs pour la fourniture de matières premières ou de biens. La plupart des secteurs fonctionnent à crédit commercial, ce qui laisse à l'acheteur le temps d'arranger les finances avant d'effectuer le paiement. Il stimule les ventes de l'entreprise en leur permettant de vendre à des clients qui n'ont pas l'argent pour payer d'avance mais qui le feront bientôt.
- Revenus non gagnés: L'inverse du revenu accumulé est le revenu non gagné. Nous avons reçu le paiement de nos consommateurs dans cette situation, mais nous n'avons pas encore livré les articles. En conséquence, cela devient un passif à court terme jusqu'à ce que les marchandises soient livrées.
- Tranche de la dette à long terme: Le CPLTD comprend tous les remboursements de dettes accumulés dans l'année.
Passif à long terme
Dette à long terme : La dette à long terme implique des fonds levés pour une plus longue période et constitue donc une composante importante de notre structure de capital.
#3. Comment lire les capitaux propres du bilan d'une entreprise
Il comprend le montant total fourni par le propriétaire à l'entreprise. Il comprend également deux éléments principaux :
Capital libéré: Le capital versé est le capital de base de l'entreprise. Dans les grandes entreprises, il peut être divisé en actions ordinaires et actions privilégiées. Nous avons tendance à privilégier les actions ordinaires en termes de distribution de dividendes, mais elles n'ont pas de droit de vote, alors que les actions ordinaires constituent le fondement de la structure du capital de l'entreprise.
Des bénéfices non répartis: Il s'agit d'un instantané du montant total gagné par les propriétaires et réinvesti dans l'entreprise plutôt que d'accepter le dividende.
Les éléments énumérés ci-dessus ne sont pas exhaustifs et d'autres produits peuvent appartenir à l'une de ces trois catégories. L'objectif principal est de mettre l'accent sur les éléments clés qui peuvent en relever.
Comment lire le compte de résultat d'une entreprise
Votre compte de résultat indique combien d'argent votre entreprise a dépensé et combien elle a reçu au cours d'une période de déclaration fiscale. Cela vous permet de calculer votre bénéfice net, le résultat net.
Le résultat net est ainsi nommé parce que le bénéfice net se trouve au bas de votre compte de résultat. Au fur et à mesure que vous progressez dans le compte de résultat, de plus en plus de dépenses sont appliquées à vos revenus, ce qui se traduit par un poste de revenu plus spécifique.
Que pouvez-vous dire en regardant le bilan d'une entreprise ?
Les bilans donnent un aperçu des actifs et des passifs de l'entreprise, ainsi que de la manière dont ils sont liés les uns aux autres. Le bilan peut aider à répondre à des questions telles que si l'entreprise a une valeur nette positive si elle dispose de liquidités et d'actifs à court terme suffisants pour payer ses obligations, et si elle est lourdement endettée par rapport à ses concurrents. L'analyse fondamentale utilisant des ratios financiers est un autre ensemble d'outils utiles qui tire des informations directement du bilan.
Qu'est-ce qui est inclus dans un bilan ?
Le bilan contient des informations sur l'actif et le passif d'une entreprise, ainsi que sur les capitaux propres qui en résultent. Il peut s'agir d'actifs à court terme comme la trésorerie et les comptes débiteurs, les stocks ou d'actifs à long terme comme les immobilisations corporelles (PP&E). De même, ses passifs peuvent comprendre à la fois des engagements à court terme tels que les comptes créditeurs aux fournisseurs et des passifs à long terme tels que des emprunts bancaires ou des obligations d'entreprise émises par l'entreprise.
Comment analyser le bilan ?
En dehors de cela, il existe deux formulaires de bilan de base que nous pouvons utiliser pour présenter cet état financier, qui sont énumérés ci-dessous :
#1. Bilan d'analyse verticale
Dans ce type d'analyse verticale, nous examinons tous les éléments du bilan en pourcentage du total des actifs. Il fournit une image graphique plus précise de l'ensemble de notre base d'actifs.
#2. Bilan d'analyse horizontale
Dans cette analyse horizontale, nous examinons tous les composants du bilan en chiffres absolus mais dans le temps, c'est pourquoi on l'appelle également analyse des tendances. L'objectif est d'évaluer comment l'entreprise a progressé au fil du temps.
Ensuite, il y a un bilan de taille commune, qui est plus détaillé et montre les éléments en termes absolus et en pourcentage sur une période plus longue.
A quoi sert un bilan ?
Un bilan donne un aperçu de la situation financière de votre entreprise à un moment donné. Un bilan, ainsi qu'un état des résultats et un état des flux de trésorerie, peuvent aider les propriétaires d'entreprise à évaluer la situation financière de leur entreprise.
Quels sont les types de bilans ?
Les bilans sont classés en trois types :
- Bilans comparatifs.
- Bilans verticaux.
- Bilans horizontaux.
Quelles sont les principales choses trouvées sur un bilan ?
Le bilan est divisé en trois sections : actif, passif et capitaux propres.
Un bilan est-il toujours équilibré ?
Oui, parce que l'écriture pour les capitaux propres est toujours le résidu ou la différence entre le total des actifs et le total des passifs d'une entreprise, le bilan sera toujours équilibré. Lorsque les actifs d'une entreprise dépassent ses obligations, le résultat est un capital net positif. Si le passif dépasse le total de l'actif net, les capitaux propres deviennent négatifs.
Conclusion
Le bilan d'une entreprise contient certaines des informations les plus critiques à saisir pour un chef d'entreprise, un régulateur ou un investisseur potentiel. Sans cette connaissance, il peut être difficile de déterminer si une entreprise échoue ou prospère, ce qui souligne l'importance de comprendre comment lire et comprendre un bilan pour toute personne intéressée par les affaires.
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Bibliographie
