Selon l'Internal Revenue Service (IRS), plus de 25.5 millions d'entreprises individuelles existent aux États-Unis, ce qui en fait le type de propriété d'entreprise le plus courant. Il y a une raison derrière cela : une entreprise individuelle est un moyen simple d'exploiter une petite entreprise, car il ne faut pas de paperasse pour démarrer. Par conséquent, la majorité des nouveaux propriétaires d'entreprise commencent comme propriétaires uniques. De nombreux propriétaires individuels forment finalement une société à responsabilité limitée (LLC) pour la protection de la responsabilité. Avec une LLC, votre responsabilité personnelle est minimisée, ce qui permet à certains propriétaires de petites entreprises de se reposer plus facilement. Cependant, la transformation en société à responsabilité limitée peut potentiellement affecter vos obligations fiscales. Cet article discutera des diverses exigences pour déposer des taxes professionnelles pour un partenariat commercial en ligne LLC sans revenu.
Qu'est-ce qu'une LLC?
Une société à responsabilité limitée (LLC) est un type de personne morale qui peut avoir un ou plusieurs propriétaires, appelés « membres ». Les membres d'une LLC s'engagent normalement à parts égales dans gestion d'entreprise, à moins qu'ils ne choisissent une structure alternative dite "manager management".
Une caractéristique importante des LLC est la "responsabilité limitée", qui protège tous les propriétaires de LLC de la responsabilité personnelle pour les dettes et les réclamations commerciales. Cela implique que si l'entreprise ne peut pas payer un créancier, tel qu'un fournisseur, un prêteur ou un propriétaire, le créancier ne peut pas saisir légalement la maison, la voiture ou tout autre bien personnel d'un membre LLC. Étant donné que seuls les actifs de la LLC sont utilisés pour rembourser les dettes de l'entreprise, les propriétaires de LLC risquent de ne perdre que l'argent qu'ils ont investi dans la LLC.
De plus, pour des raisons fiscales, une LLC n'est pas considérée comme indépendante de ses propriétaires. Au lieu de cela, il s'agit d'une "entité intermédiaire" telle que définie par l'IRS, telle qu'un partenariat ou une entreprise individuelle. Cela signifie que le revenu d'entreprise est transmis aux membres de la LLC, qui déclarent leur part des gains ou des pertes sur leurs déclarations de revenus individuelles.
Comment LLC paie les impôts sur le revenu
Une grande variété de taxes professionnelles peut relever de la responsabilité des propriétaires de LLC. Pour la majorité des propriétaires d'entreprise, les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques et locaux représentent le plus gros fardeau financier. Comment vous produisez et payez impôts sur le revenu (en ligne) dépend si votre LLC a un seul propriétaire (SLC à membre unique) ou plusieurs propriétaires (LLC à plusieurs membres) (une LLC à plusieurs membres).
#1. Impôts sur le revenu pour les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre
Aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, l'IRS classe par défaut une LLC à membre unique comme une entité ignorée. Selon Vincent Porter, CPA de MyTexasCPA, "une entité ignorée" signifie que la LLC n'est pas tenue de produire une déclaration de revenus distincte pour déclarer les revenus et les dépenses hors ligne ou en ligne. Les revenus et les dépenses du membre seront déclarés directement sur sa déclaration de revenus.
En d'autres termes, en tant que propriétaire unique d'une LLC, vous enregistrerez les revenus et les coûts de la société sur l'annexe C du formulaire 1040, tout comme le ferait un propriétaire unique. Si, après déduction dépenses d'entreprise, la LLC réalise un bénéfice pour l'année, le propriétaire devra payer des impôts IRS à son taux d'imposition sur le revenu des particuliers. Si la LLC travaille à perte pour l'année, le propriétaire peut déduire les pertes de son revenu personnel.
#2. Impôts sur le revenu pour les sociétés à responsabilité limitée multi-membres
Aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, les SARL multimembres sont considérées comme des entités intermédiaires. Comme pour la LLC unipersonnelle, cela signifie que la LLC ne paie pas ses propres impôts. Au lieu de cela, chaque membre paie des impôts sur le revenu de l'entreprise en fonction de sa part de propriété. Ainsi, le taux d'imposition LLC correspond à la tranche d'imposition individuelle de chaque membre.
Si, par exemple, deux membres d'une LLC ont une propriété partagée à 50-50, chaque propriétaire est responsable du paiement des impôts sur la moitié des revenus de l'entreprise. Chaque membre peut également réclamer la moitié des déductions fiscales, des crédits d'impôt et des pertes auxquels la LLC est éligible. Cette forme d'impôt fonctionne essentiellement de la même manière qu'un partenariat.
#3. Choisir le statut fiscal des sociétés pour votre LLC
Les lois fiscales par défaut pour les sociétés à responsabilité limitée ont été décrites jusqu'à présent, mais les choses peuvent devenir plus complexes. Les membres d'une LLC peuvent choisir d'imposer l'entreprise en tant que C-corporation ou S-corporation. Dans l'accord d'exploitation de la LLC, le mécanisme de vote et le consentement nécessaires seront spécifiés.
Votre LLC peut choisir d'être une société C en déposant le formulaire IRS 8832. (votre état peut également exiger des formulaires supplémentaires pour un changement de statut fiscal). Si vous apportez cette modification, votre LLC sera assujettie au taux d'imposition fédéral des sociétés de 21 %. Vous devez utiliser le formulaire 1120, US Corporation Income Tax Return, pour déposer vos impôts LLC en ligne. Vous devez en outre payer des impôts locaux et nationaux sur les sociétés en fonction de l'emplacement de votre entreprise.
Comment déposer des impôts en tant que LLC à membre unique en ligne
Si vous êtes le seul membre de votre LLC, l'IRS vous classera comme une entité ignorée à des fins fiscales (sauf si vous en décidez autrement). Par conséquent, votre situation fiscale ressemblera à celle d'une entreprise individuelle (c'est-à-dire que l'entreprise ne sera pas imposée séparément du propriétaire). Les profits et les pertes reviennent au propriétaire.
Pour déposer et payer des impôts en tant que LLC à membre unique, vous devez joindre l'annexe C à votre déclaration de revenus des particuliers. À l'annexe C, vous énumérerez les revenus et les coûts de votre entreprise. Ce montant sera par la suite un revenu ou une perte sur le formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers.
Si votre LLC détient des biens locatifs, les informations doivent être fournies dans la partie I de l'annexe E, et non dans l'annexe C.
Comment déposer en tant que LLC multi-membres
Si plus d'une personne possède la LLC, il s'agit d'un partenariat à des fins fiscales. Le dépôt est légèrement plus compliqué pour une LLC multi-membre que pour une LLC unipersonnelle. Formulaire 1065, la société à responsabilité limitée doit remplir une déclaration de renseignements sur le partenariat. En outre, il doit remettre à chaque membre de la LLC une annexe K-1, qui détaille la part de revenu, les déductions et les crédits de chaque partenaire.
Incluez les informations de votre K-1 dans la partie II de l'annexe E sur votre formulaire 1040.
La date limite pour le formulaire 1065 et l'annexe K-1 est le 15 mars. La date limite pour soumettre ces informations sur le formulaire 1040 et l'annexe E est le 15 avril.
Comment une LLC affecte-t-elle mes impôts personnels ?
L'entité LLC n'est pas reconnue par l'IRS comme étant distincte du propriétaire en raison de cette distinction. Cela indique que la LLC déposera, dans la plupart des cas, les informations fiscales de la société avec vos déclarations de revenus personnelles sur l'annexe C. Essentiellement, cela signifie que la LLC ne paiera pas ses propres taxes professionnelles. Vos autres revenus, y compris les bénéfices ou les pertes de vos entreprises, sont inclus sur le formulaire 1040 avec le reste de vos revenus.
Dois-je me payer un salaire de ma LLC ?
Dois-je aller de l'avant et me donner un salaire? Si vous êtes le seul associé de votre société à responsabilité limitée, vous devrez effectuer un tirage ou une distribution. Il n'est pas nécessaire que vous vous versiez un salaire en tant qu'employé. Tant que votre société à responsabilité limitée est structurée en société en nom collectif, vous avez la possibilité de vous rémunérer en tirant au sort même si vous êtes membre d'une SARL multi-membres.
Comment puis-je me rembourser auprès d'une LLC?
Comment puis-je me rembourser si j'exploite en tant qu'entreprise individuelle ou en tant que membre unique d'une SARL ? Lorsqu'il s'agit d'une entreprise individuelle ou d'une entreprise ignorée (telle qu'une société unipersonnelle à responsabilité limitée), une politique de remboursement formelle n'est pas requise. Lorsque vous produisez vos impôts, tout ce que vous avez à faire pour demander une déduction pour le pourcentage d'un coût qui était lié à votre entreprise est d'utiliser l'annexe C.
Comment déposer les taxes professionnelles pour le partenariat LLC
Les sociétés de personnes sont exemptées de taxe fédérale sur le revenu droit. Au lieu de cela, les revenus, les pertes, les déductions et les crédits du partenariat sont transmis aux partenaires, qui déclarent et paient des impôts sur ces montants dans le cadre de leurs déclarations de revenus individuelles. Même si un partenariat commercial LLC n'est pas imposé, il est tenu de produire des déclarations de revenus annuelles à moins qu'il n'ait ni revenus ni coûts.
Voici les cinq procédures que vous devez suivre afin de soumettre un fichier fiscal pour votre partenariat commercial LLC en ligne ou hors ligne.
#1. Préparez le formulaire 1065, déclaration américaine des revenus de la société en nom collectif
Chaque partenariat commercial LLC doit déposer une déclaration de revenus de partenariat fédéral sur le formulaire 1065 auprès de l'Internal Revenue Service. Sur ce formulaire, vous déclarerez la totalité des revenus ou des pertes de la société de personnes.
Vous détaillerez les déductions, y compris le salaire, les paiements garantis aux partenaires, le loyer, les réparations, les taxes, l'amortissement et les programmes d'avantages sociaux des employés. Le revenu d'entreprise ordinaire de votre société de personnes correspond à la totalité de son revenu moins ses déductions.
Vous devez également remplir plusieurs annexes du formulaire 1065. L'annexe B contient un certain nombre de demandes de renseignements sur votre société de personnes, y compris les catégories d'associés, la propriété des actions de la société et les méthodes de distribution.
L'annexe K est une liste des revenus et des coûts utilisés pour générer les formulaires K-1 des actionnaires. Le bilan est à l'annexe L. Certaines sociétés de personnes doivent également compléter les annexes M-1, M-2 et/ou M-3.
#2. Préparer l'annexe K-1
En règle générale, les sociétés de personnes doivent en outre déposer une annexe fédérale K-1, Part du revenu du partenaire, déductions, crédits, etc., pour chaque personne qui était un partenaire à un moment quelconque de l'année d'imposition.
Sur le formulaire K-1, le nom, l'adresse et la part en pourcentage des revenus, des pertes, du capital et des passifs du partenaire figurent sur la liste. Le détail suivant est la part du partenaire du revenu ou de la perte d'entreprise ordinaire, du revenu ou de la perte de location et du revenu d'intérêts. Il couvre également les revenus, les crédits et les distributions du partenaire provenant d'un travail indépendant.
#3. Déposez le formulaire 1065 et des copies des formulaires K-1
Les partenariats doivent soumettre les documents K-1 avec leur formulaire 1065. La date limite de soumission du formulaire 1065 est le 15 mars.
La majorité des sociétés de personnes peuvent soumettre les formulaires par voie électronique ou par courrier.
#4. Déposer les déclarations de revenus de l'État
Votre état peut exiger que les sociétés de personnes produisent des déclarations de revenus d'état. Les partenariats peuvent consister à payer des taxes de franchise, d'accise ou de vente, selon l'État. Sur le site Web du département du revenu de votre État, vous pouvez localiser les exigences de déclaration de revenus de l'État.
#5. Produire des déclarations de revenus personnelles
Vous devez inscrire votre part des revenus ou des pertes de la société de personnes dans votre déclaration de revenus fédérale si vous êtes un commandité ou un commanditaire. L'annexe K-1 fournie par le partenariat contiendra les informations nécessaires.
De plus, si vous êtes commandité, vos revenus de société sont souvent considérés comme des revenus de travail indépendant. Vous inclurez ces informations dans votre déclaration de revenus personnelle et utiliserez le formulaire SE pour calculer l'impôt sur le travail indépendant.
L'IRS permet-il aux membres LLC de recevoir un salaire ?
Les membres de votre LLC ne pourront pas être considérés comme des employés et ne pourront pas recevoir de salaire si l'entreprise est imposée conformément aux réglementations par défaut. Cependant, si vous choisissez d'imposer la LLC en tant que société, les membres de la LLC qui travaillent activement pour la LLC peuvent être considérés comme des employés et peuvent recevoir un salaire. Ce n'est le cas que si vous souhaitez que la LLC soit traitée comme une société.
Jusqu'où pouvez-vous réclamer des dépenses pour LLC ?
Au cours de leur première année d'activité, les SARL peuvent déduire certains des coûts associés à la gestion de l'entreprise. Si les coûts de l'année initiale ne sont pas déduits au cours de l'année d'imposition initiale, l'option d'amortir le coût sur les 180 mois suivants est disponible. L'Internal Revenue Service est l'agence qui décide si oui ou non un coût associé au démarrage d'une société à responsabilité limitée peut être déduit.
Comment les propriétaires d'entreprise se paient-ils ?
Lorsqu'ils opèrent en tant que propriétaires uniques ou en tant que partenaires, les propriétaires d'entreprise peuvent facilement se payer en retirant de l'argent de l'entreprise. À la fin de l'année, ces retraits personnels sont pris en compte dans le calcul du bénéfice et sont soumis à l'impôt. Tout au long de l'année, transférez une partie de vos revenus sur un compte d'épargne distinct de votre compte courant afin de disposer des fonds nécessaires pour payer la facture d'impôt à son échéance.
Est-ce que les LLC en valent la peine ?
La formation d'une société à responsabilité limitée (LLC) offre des avantages significatifs à la majorité des propriétaires de petites et moyennes entreprises. Lorsqu'une entreprise est enregistrée et gérée en tant que LLC, les propriétaires bénéficient d'un certain nombre d'avantages qui sont généralement répartis entre diverses autres structures commerciales. Ces avantages comprennent la protection juridique de leurs biens personnels, leur crédibilité et une longue liste d'avantages supplémentaires.
Comment déposer des impôts pour LLC sans revenu
Vous devez toujours soumettre les taxes LLC chaque fois qu'il y a une activité commerciale, y compris les revenus, les déductions et les crédits. En l'absence de toute activité d'entreprise, vous pouvez être dispensé de remplir votre déclaration de revenus fédérale. Cependant, si vous générez des revenus, vous devez produire votre déclaration de revenus personnelle.
Selon la façon dont votre LLC est imposée, vous pouvez être contraint par la loi de déposer des impôts sur les entreprises même si vous n'avez aucun revenu. Les LLC ont la possibilité d'être de différentes manières, et chaque statut fiscal a son propre ensemble d'exigences de dépôt.
Les déclarations fiscales de l'État ne doivent pas être négligées. Comme les entreprises sont enregistrées au niveau de l'État, vous pouvez être obligé de produire une déclaration d'État même si vous êtes exempté de dépôt au niveau fédéral. Les informations sur la déclaration de revenus de l'État sont disponibles sur le site Web de l'agence fiscale de votre État.
Quelle que soit la classification fiscale de votre LLC, fonctionner à perte ou sans revenu ne vous empêche pas de produire une déclaration de revenus. Il est important par la loi pour une société à responsabilité limitée avec des dépenses mais pas de revenus de soumettre des impôts. Grâce à la déduction pour perte d'exploitation nette, les sociétés à responsabilité limitée sans revenu mais avec des dépenses déductibles peuvent compenser les futurs revenus personnels ou les revenus de l'entreprise.
Si les déductions et les crédits de votre entreprise annulent ses revenus, ce qui signifie qu'elle a atteint son seuil de rentabilité, vous devez toujours produire une déclaration de revenus LLC pour déclarer l'activité.
En résumé, vous devez soumettre les taxes LLC chaque fois que votre entreprise génère des revenus. Qu'il s'agisse de ventes ou de prêts ou s'il est admissible à une déduction ou à un crédit d'impôt. En déposant des déclarations commerciales annuelles, vous empêchez l'Internal Revenue Service de vous pénaliser pour avoir omis de déposer. Lorsque vous ne produisez pas systématiquement une déclaration de revenus, vous courez également le risque de donner l'impression que votre entreprise est un passe-temps.
Puis-je déposer mes impôts LLC séparément ?
Puisqu'une LLC est une entreprise, pouvez-vous déposer des impôts séparément de votre déclaration de revenus personnelle ? Oui et non est la réponse. Cela dépend de la structure fiscale de votre LLC. Les entités intermédiaires comprennent les sociétés à responsabilité limitée avec un seul membre, les partenariats et les sociétés S. Cela signifie que tous les gains et pertes figurent sur votre déclaration de revenus.
Cependant, si vous êtes imposé en tant que société de personnes ou société S, vous devez déposer deux rapports et indiquer les revenus et les pertes de la LLC sur votre déclaration de revenus personnelle 1040.
Si vous choisissez d'être imposé en tant que société C, vous produirez une déclaration de revenus distincte, revenu de l'entreprise et les pertes ne seront pas transmises à votre déclaration de revenus personnelle.
FAQ
Quelle est la meilleure LLC ou entreprise individuelle?
Une entreprise individuelle est avantageuse pour les petites entreprises à faible profit et à faible risque. Une entreprise individuelle ne garantit pas la protection des actifs. Une LLC est une option idéale pour la majorité des propriétaires de petites entreprises car elle protège leurs biens personnels.
Pouvez-vous avoir une LLC sans entreprise?
Dans la majorité des États, l'incorporation d'une LLC ne nécessite pas de licence commerciale ; néanmoins, vous devez respecter les règles de votre état. Une société à responsabilité limitée doit s'inscrire auprès de l'État et soumettre les documents nécessaires.
Quels sont les avantages fiscaux d'une LLC ?
L'un des avantages financiers les plus importants de l'exploitation d'une entreprise par le biais d'une société à responsabilité limitée est la possibilité d'éviter de payer deux fois des impôts.
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