Un organisme gouvernemental, un comptable, une entreprise, un investisseur ou toute autre personne peut demander un audit d'un état financier pour s'assurer qu'il est correct et répond aux besoins d'un impôt, d'un prêt ou d'un investissement. Cependant, dans cet article, je vais vous expliquer tout ce que vous devez savoir sur l'analyse des états financiers, ses exemples et les types d'états financiers.
Qu'est-ce qu'un état financier ?
Les états financiers sont des documents écrits qui représentent les activités commerciales d'une entreprise ainsi que ses performances financières sur une période donnée. Les audits des comptes financiers sont fréquemment effectués par des agences gouvernementales, des cabinets comptables et d'autres organisations. Cela se fait dans le but d'assurer leur exactitude et de répondre aux exigences en matière de fiscalité, de financement ou d'investissement.
Par la suite, la plupart des entreprises gérées pour gagner de l'argent utilisent le tableau des flux de trésorerie, le compte de résultat et l'état des variations des capitaux propres comme principaux états financiers. Les organisations à but non lucratif utilisent un ensemble de documents comptables comparables mais distincts.
Exemples d'états financiers
Les exemples d'états financiers suivants offrent un cadre de base pour les quatre types d'états financiers les plus fréquents. Il existe de nombreuses organisations comme celle-ci, cependant, il serait difficile de fournir divers exemples d'états financiers pour chaque variation possible. Cependant, chacun des exemples d'états financiers traite de la question, de sa pertinence et de tout autre commentaire. Ils comprennent:
#1. Exemple d'état des flux de trésorerie
C'est l'un des exemples d'états financiers. Ici, l'état des flux de trésorerie est le premier exemple que nous examinerons concernant les états financiers. Les états des flux de trésorerie reflètent la position de trésorerie d'une entreprise sur une période comptable. En outre, le produit net du compte de résultat est transféré au tableau des flux de trésorerie et ajusté des coûts non payés. Ceci est fait pour calculer combien d'argent a changé de mains tout au long de la période.
#2. Exemple de compte de résultat
L'état des résultats constitue la deuxième partie des états financiers d'une organisation. Il fournit des informations sur les réalisations financières de l'entreprise sur une certaine période. Il contribue au montant des revenus et des bénéfices réalisés par l'entreprise. Le compte de résultat résume l'activité financière d'une entreprise sur une période donnée, généralement un semestre trimestriel ou même un an. En outre, les données du compte de résultat comprennent les revenus, le prix de vente, les coûts d'exploitation et les dépenses diverses.
#3. Exemple de bilan
C'est aussi l'un des exemples d'états financiers. Le bilan montre les actifs, les passifs et l'actionnariat actuels de la société. Le bilan donne également un aperçu de la situation financière de l'entreprise à une date précise, contrairement au compte de résultat et au tableau des flux de trésorerie, qui reflètent la performance financière sur une période comptable.
Voir aussi: Meilleurs exemples 2023 d'états financiers d'une entreprise
Qu'est-ce qu'un bilan illustre?
Un bilan est un instantané dans le temps qui détaille les actifs et les dettes d'une entreprise. En outre, un bilan donne un aperçu de la situation financière d'une entreprise à un moment donné, tandis qu'un compte de résultat détaille les performances de l'entreprise sur une période donnée. Chacune des propriétés suivantes en fait partie :
- Dépôts dans le système bancaire
- Factures dues
- Achat
- Fonds budgétés mis de côté pour les dépenses
- Actifs financiers sous forme de structures et de machines connexes
De plus, au bilan, vous verrez les dettes suivantes :
- Comptes entièrement payés
- Avances de trésorerie d'une banque
- Tous les frais déjà dépensés
- Obligation substantielle et prolongée
- Financement par les actionnaires
- Gains conservés dans le temps
Quelle relation existe entre les bénéfices et les autres comptes financiers d'une entreprise ?
Dans la section des bénéfices du bilan, le résultat net de l'entreprise est indiqué après déduction de toutes les dépenses. Le Déclaration des capitaux propres des propriétaires montre la répartition de tous les dividendes et distributions effectués à partir de ce compte. Il existe plusieurs différences subtiles dans la façon dont l'état des flux de trésorerie réagit à une perte ou à un gain. La méthode de la comptabilité d'exercice est la norme lors de l'établissement des comptes de résultat. En d'autres termes, cela signifie qu'une transaction financière n'est enregistrée que lorsque l'argent réel est reçu ou envoyé. Lors de l'établissement d'un état des flux de trésorerie, le profit ou la perte indiqué sur un compte de résultat doit être ajusté à la baisse. Cela est dû à des éléments hors trésorerie tels que les intérêts débiteurs et l'amortissement des actifs.
Parmi ces rapports, de nombreux experts considèrent que le compte de résultat est le plus crucial car les résultats opérationnels de l'entreprise pour l'année y sont présentés. Son utilisation principale, quant à elle, est une feuille de route pour projeter le succès futur potentiel de l'entreprise. Cependant, pour survivre et prospérer à long terme, les entreprises doivent générer des bénéfices constants. Les bénéfices sont essentiels pour financer l'expansion et donner aux actionnaires un juste retour sur leur investissement. De plus, en comparant côte à côte les états des résultats de plusieurs années, les gestionnaires peuvent repérer toute tendance à la hausse ou à la baisse qui pourrait faire dérailler les plans de croissance à long terme de l'entreprise et déterminer les mesures à prendre pour les corriger.
Types d'états financiers
Une entreprise ne peut pas fonctionner sans de nombreux types de documents financiers. C'est-à-dire que pour être au top de vos chiffres, il ne suffit pas de respecter les réglementations et les normes de l'industrie. Voici les types d'états financiers :
# 1. Compte de résultat
C'est l'un des types d'états financiers. Un état des résultats montre le montant d'argent qu'une entreprise a gagné et combien elle a dépensé sur une certaine période. Pour cette raison, il est souvent considéré comme l'état financier le plus important. Ici, vous pouvez trouver des informations sur les ventes, les dépenses, les bénéfices, le bénéfice net (ce qui reste après avoir retiré les dépenses d'exploitation du total des revenus) et le bénéfice par action de l'entreprise. Elle s'étend sur une certaine période, disons, une année ou un trimestre fiscal.
De plus, son objectif principal est de partager des informations sur les réalisations financières et la viabilité d'une entreprise. Il peut également être très instructif de le comparer aux périodes précédentes pour voir si le revenu total a augmenté. C'est l'un des types d'états financiers que les bailleurs de fonds recherchent pour évaluer l'efficacité de l'entreprise à limiter les coûts, ce qui peut à son tour entraîner des bénéfices plus élevés.
#2. État des flux de trésorerie
L'efficacité avec laquelle une entreprise génère des liquidités pour répondre à ses besoins de trésorerie, y compris ceux pour les paiements d'intérêts, les dépenses opérationnelles et les dépenses en capital, est quantifiée dans le tableau des flux de trésorerie (CFS). Les états des flux de trésorerie servent de complément au compte de résultat et au bilan. Les investisseurs peuvent voir comment une entreprise se porte financièrement en consultant son tableau des flux de trésorerie (CFS). De plus, le CFS peut vous dire si une entreprise est en bonne santé financière.
Cependant, vous ne pouvez pas utiliser une formule pour comprendre comment faire un état des flux de trésorerie. À sa place, il comporte trois sections qui détaillent les rapports sur les flux de trésorerie pour les différentes opérations dans lesquelles une société s'engage. Le CFS comporte trois parties, notamment :
- Activités d'exploitation
- Activités d'investissement
- Activités de financement
#3. Bilan
C'est aussi l'un des types d'états financiers. Ici, les informations du bilan ne sont correctes qu'à la date à laquelle elles ont été établies. Le compte de résultat, quant à lui, couvre une période plus longue. Ce document "énonce les actifs et les passifs d'une entreprise à une date spécifiée", comme le dit la SEC.
De plus, en tant que troisième type d'état financier le plus essentiel, le bilan détaille les ressources, les dettes et la propriété de l'organisation à compter de la comptabilisation initiale, qui correspond souvent à la fin du trimestre fiscal.
#4. État de la variation des capitaux propres
Sur l'état des capitaux propres, vous pouvez voir comment le total des capitaux propres a changé au fil du temps. C'est-à-dire que le solde de clôture de l'état des variations des capitaux propres doit correspondre au total des capitaux propres figurant au bilan pour la même période. Les variations des capitaux propres peuvent être calculées de différentes manières, en fonction des détails de chaque entreprise. Cependant, la plupart du temps, les éléments suivants sont impliqués :
- Les capitaux propres de première période correspondent au montant d'argent qui était encore dans le compte à la fin de l'exercice précédent.
- Après avoir retiré tous les coûts de l'entreprise, l'argent qui reste est le bénéfice pour la période. De plus, l'argent tiré de l'exploitation de l'entreprise est traité comme des capitaux propres et ajouté aux «bénéfices non répartis» de l'entreprise pour l'année.
- Le montant d'argent distribué aux actionnaires sous forme de dividendes Dans de rares cas, une entreprise peut décider de distribuer une partie de ses bénéfices à ses actionnaires.
- Il s'agit de l'augmentation des autres comptes de résultat d'une période comptable à l'autre. Ce nombre pourrait être une augmentation ou une diminution des capitaux propres, selon le type de transaction.
En règle générale, les acquisitions, les ventes, la dépréciation du goodwill et la dépréciation de la compensation des actifs ne sont que quelques-unes des transactions qui apparaissent sur l'état des variations des capitaux propres d'ExxonMobil. En d'autres termes, vous pouvez utiliser ces informations pour déterminer quelle part des bénéfices de l'entreprise est réinvestie dans la gestion de l'entreprise au lieu d'être reversée aux actionnaires ou à d'autres parties.
#5. Note aux états financiers
Pour vous conformer aux IFRS (International Financial Reporting Standards) et fournir un contexte supplémentaire pour vos autres enregistrements de flux de trésorerie, vous devez compiler une discussion et une analyse de la direction. Par exemple, le bilan peut inclure une section intitulée « Actif », mais c'est la note aux états financiers qui apporte les précisions nécessaires. Donc, si vous voulez suivre les règles et réglementations, vous avez besoin des données contenues dans ce document.
Analyse des états financiers
Le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont les trois principaux documents utilisés dans l'analyse des états financiers. Les investisseurs peuvent obtenir une compréhension plus complète d'un profil comptable d'entreprise en utilisant plusieurs méthodes, telles que l'analyse verticale, latérale ou proportionnelle. Voici les différents types d'analyse des états financiers :
#1. Analyse de la rentabilité et du retour sur investissement
Dans cette section, nous utilisons l'analyse des états financiers pour identifier les facteurs qui comptent pour le résultat net. En utilisant uniquement une « pyramide » de ratios, les scientifiques montrent comment analyser les ratios de rentabilité, d'agilité et d'influence. Cependant, en raison de la complexité de ce matériel, nous vous conseillons fortement d'observer d'abord un échantillon de la façon dont les experts exécutent cette analyse.
#2. Analyse du compte de résultat
L'analyse des états financiers commence généralement par le compte de résultat. C'est la première étape évidente dans le démarrage d'une entreprise. Nous demandons fréquemment des choses comme "Combien d'argent cela rapporte-t-il ?" et "Est-ce que ça rapporte de l'argent?" Quels sont les bénéfices? L'analyse verticale et l'analyse horizontale sont les deux principaux types d'analyse du compte de résultat.
#3. Analyse du bilan
Parfois, vous pouvez savoir à quel point une entreprise gagne de l'argent et à quelle vitesse elle vend des actions en analysant le bilan. Le bilan peut être utilisé pour mesurer beaucoup de choses, comme la trésorerie, la dette et l'état de la production.
#4. Analyse de l'état des flux de trésorerie
Les investisseurs considèrent le tableau des flux de trésorerie comme l'indicateur le plus important de la santé d'une entreprise. Actuellement, c'est le premier endroit où les investisseurs regardent pour voir si une entreprise est rentable et quelles sont les ressources dont elle a besoin pour se développer. En d'autres termes, lors de l'évaluation des procédures de gestion financière d'une entreprise, il est crucial d'avoir une bonne compréhension des nombreux ratios disponibles pour le faire.
Quels sont les 10 éléments d'un état financier ?
Les actifs, les passifs, la propriété, les revenus, les coûts, les bénéfices, les pertes, les investissements des propriétaires, les distributions des propriétaires et le résultat global sont les 10 éléments des états financiers.
Quels sont les quatre composants des états financiers ?
Ils comprennent:
- Compte de résultat
- Bilan
- État des flux de trésorerie
- État des variations des capitaux propres.
Quelles sont les huit caractéristiques générales des états financiers ?
Ils comprennent:
- Les normes internationales d'information financière stipulent que les états financiers doivent être établis de manière équitable (IFRS).
- Ils doivent également montrer que l'entreprise est toujours en activité
- Ils devraient utiliser la méthode de comptabilité d'exercice, montrer à quel point les choses sont importantes et comment elles s'additionnent.
- Être capable d'être décalé, d'être signalé souvent, de montrer des comparaisons et d'être présenté de manière cohérente.
Récapitulation
Enfin, à l'aide des états financiers, des personnes extérieures à une entreprise peuvent juger de sa situation financière. Alors que le compte de résultat détaille la rentabilité d'une entreprise, le bilan détaille la solvabilité et la liquidité de l'entreprise. Un état des flux de trésorerie peut relier les deux en détaillant les entrées et les sorties de trésorerie. Pris dans leur ensemble, les documents comptables d'une entreprise révèlent ses performances dans le temps et contrairement à ses concurrents.
Bibliographie
- investiropedia.com
- en.wikipedia.org
- corporatefinanceinstitute.com
- wallstreetmojo.com
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