La grande majorité des propriétaires d'entreprise gèrent leur entreprise comme une société ou une société à responsabilité limitée (LLC). Les sociétés et les sociétés à responsabilité limitée sont toutes deux de bonnes solutions commerciales car elles offrent une responsabilité limitée et sont distinctes de leurs propriétaires. Cependant, tout en étant une option moins connue, les fiducies commerciales sont un tout aussi bon choix.
Bien que les fiducies commerciales aient la même responsabilité restreinte et fonctionnent comme des sociétés distinctes pour faire des affaires, elles diffèrent considérablement de trois manières : elles offrent un meilleur niveau de confidentialité, nécessitent moins de conformité et constituent un excellent outil de planification successorale. Cet article explique ce qu'est une fiducie commerciale, comment la mettre en place et comment l'utiliser.
Qu'est-ce qu'une fiducie commerciale?
Une fiducie commerciale est également connue sous le nom de fiducie du Massachusetts ou de fiducie de common law. La formation et la structure d'une fiducie commerciale s'apparentent à d'autres structures similaires. Les fiducies sont des biens immobiliers ou des actifs, ou les deux, qui sont gérés par une personne désignée pour gérer les intérêts du bénéficiaire. Le fiduciaire est une personne désignée, tandis que le constituant est la personne qui possède les biens en vertu de la fiducie. La fonction du fiduciaire est d'administrer la fiducie au profit des bénéficiaires, et les bénéficiaires sont ceux qui ont la propriété équitable de la fiducie.
Comment fonctionne une fiducie commerciale?
Une fiducie est un accord dans lequel une partie, connue sous le nom de fiduciaire, accepte de conserver, d'administrer et de diriger des fonds ou des biens au nom d'une autre personne, connue sous le nom de bénéficiaire.
Un fiduciaire exploite une entreprise et effectue des transactions au profit de ses bénéficiaires dans une fiducie commerciale. Le fiduciaire, qui peut être une société ou un particulier (y compris le propriétaire de l'entreprise), peut être habilité à distribuer les revenus de l'entreprise et à transférer les biens aux bénéficiaires.
Tant que le propriétaire de l'entreprise n'est pas le seul bénéficiaire, le propriétaire de l'entreprise peut être le seul fiduciaire de la fiducie qui détient l'entreprise. Les bénéficiaires d'une fiducie commerciale sont généralement des investisseurs ou des actionnaires. S'il s'agit d'une entreprise familiale, les héritiers du propriétaire peuvent en être les bénéficiaires.
Types de fiducie commerciale
Il existe trois principaux types de fiducies commerciales, tout comme il existe différents types de fiducies individuelles. Voici une explication pour chacun :
#1. La fiducie du concédant
Une fiducie concédante est le premier type. Les fiducies de concédant comprennent trois éléments : un concédant, un fiduciaire et un bénéficiaire. Ce type de confiance est autonome. Le constituant paie des impôts sur le revenu de la fiducie et en a le contrôle total. Le contrôle des distributions d'affaires aux bénéficiaires est inclus.
#2. Confiance simple
Suite à cela est une simple confiance. L'IRS doit vérifier le statut de confiance pour qu'il tombe dans cette catégorie. Le fiduciaire d'une fiducie simple doit verser les bénéfices de l'entreprise directement aux bénéficiaires. Il est également interdit de faire des choses comme toucher des actifs majeurs.
#3. Confiance complexe
Une fiducie complexe ressemble à une fiducie de base à certains égards, mais elle n'est toujours pas contrôlée par les bénéficiaires de la fiducie. Les bénéfices des entreprises et d'autres sources peuvent n'être attribués qu'en partie aux bénéficiaires et peuvent même être reversés à d'autres groupes, tels que des œuvres caritatives. La fiducie doit avoir une certaine forme de revenu pour maintenir sa position en tant que fiducie complexe.
Comment créer une fiducie commerciale
Si vous souhaitez créer une fiducie commerciale, la première étape consiste à parler à un avocat qui peut vous aider. Comme indiqué précédemment, vous devrez presque certainement faire affaire avec un avocat pendant la durée de votre fiducie commerciale. Il convient de noter que les avocats spécialisés en fiducie facturent normalement environ 500 $ de l'heure et que le coût total de l'établissement d'une fiducie commerciale peut être d'environ 5,000 XNUMX $.
La partie la plus difficile est officiellement terminée une fois que la fiducie est opérationnelle. Bien que la fiducie puisse devoir être modifiée à l'avenir, vous devez expliquer certains des éléments les plus critiques, tels que les calendriers de paiement, les fiduciaires et les bénéficiaires.
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Fiscalité des fiducies commerciales
En termes d'impôts fédéraux sur le revenu et d'autres lois fiscales des États, les fiducies commerciales sont imposées de la même manière que les sociétés. Étant donné que les fiduciaires gèrent une fiducie commerciale, ils ont l'obligation financière d'agir dans le meilleur intérêt des bénéficiaires. Les profits et les pertes générés par l'entreprise sont répartis à parts égales entre eux.
Fiducies familiales vs fiducies commerciales
Lorsque les actifs d'une famille sont détenus pour gérer une entreprise familiale, un confiance familiale Est employé. Ils fournissent du capital et des revenus à toute la famille tout en offrant des avantages fiscaux et financiers aux membres individuels de la famille. Les fiducies familiales peuvent également être utilisées conjointement avec des fiducies entre vifs ou une fiducie pour besoins spéciaux.
Les fiducies commerciales sont établies pour des personnes qui peuvent ou non être liées. Elles sont également détenues au profit d'une entreprise ou d'une personne liée à l'entreprise.
Quels sont les coûts d'établissement de fiducies commerciales ?
Le prix de l'établissement de fiducies commerciales variera en fonction de votre situation. Les avocats spécialisés en fiducie facturent souvent entre 250 $ et 500 $ de l'heure et un minimum de 1,000 5,000 $ pour établir une fiducie commerciale simple. Cependant, les frais d'établissement d'une fiducie commerciale pourraient être de XNUMX XNUMX $ ou plus.
Les facteurs suivants peuvent déterminer vos coûts d'établissement d'une fiducie commerciale :
- Vous avez une structure d'entreprise complexe ou plusieurs actifs.
- De nombreux bénéficiaires sont concernés.
- La planification pour des bénéficiaires spécifiques est plus difficile que les questions standard.
- D'autres types de fiducies sont nécessaires pour répondre à des besoins personnels.
- D'autres types de contrats sont également rédigés pour répondre aux besoins des entreprises.
- Nécessité d'autres conseils juridiques sur des questions similaires
- Demander la poursuite de la gestion de la fiducie commerciale
- Assister à des audiences ou à des procédures civiles en votre nom
Il est également possible d'employer des avocats fiduciaires pour agir en tant que fiduciaires plutôt que d'identifier l'entreprise ou vous-même. Les avocats fiduciaires peuvent gérer régulièrement des fiducies commerciales, mais cette option augmentera considérablement leurs prix.
Quels sont les avantages et les inconvénients d'une fiducie d'entreprise ?
Selon le type de fiducie établie, les fiducies commerciales peuvent présenter les avantages suivants par rapport aux structures commerciales ordinaires :
- Évitement d'homologation au décès du propriétaire de l'entreprise
- Les droits de succession devraient être réduits ou éliminés.
- Lorsque le propriétaire décède ou devient incompétent, l'entreprise continue.
- Séparation des actifs professionnels et personnels (similaire à une LLC)
- Une fiducie commerciale offre plus d'anonymat qu'une LLC car les dépôts publics ne sont pas nécessaires.
- Protection des actifs contre les créanciers
- Le processus de formation est moins compliqué que celui de certains formulaires commerciaux standard.
Les fiducies commerciales peuvent également être compliquées par les facteurs suivants :
- Dépenses courantes pour maintenir la confiance (par exemple, payer un tiers pour la gérer)
- Défier les réglementations légales (par exemple, l'IRS ne reconnaît pas une fiducie commerciale comme un type d'organisation commerciale)
- La relation fiduciaire fiduciaire-bénéficiaire oblige le premier à se comporter dans le meilleur intérêt du second et peut différer des devoirs nécessaires dans une structure d'entreprise conventionnelle.
Société par rapport aux fiducies commerciales
Une fiducie commerciale a été créée il y a de nombreuses années pour éviter les limites sur le développement immobilier et les acquisitions d'entreprises tout en conservant la caractéristique de responsabilité limitée souhaitable d'une société. Les fiducies commerciales diffèrent des sociétés par le fait que leur statut découle des actions volontaires des personnes qui les constituent. Aucune charte d'État ne lui donne un statut juridique.
Dans certains États, les fiducies commerciales doivent respecter la loi sur les fiducies, tandis que dans d'autres, les lois des sociétés ou des partenariats contrôlent leur existence. Dans les États qui traitent les fiducies comme des partenariats, les bénéficiaires seraient tenus responsables de composantes spécifiques de l'entreprise. Les bénéficiaires d'une fiducie commerciale ont une responsabilité limitée en général. Si l'État traite une fiducie commerciale comme un partenariat, les bénéficiaires peuvent être tenus entièrement responsables de tout jugement rendu contre la fiducie.
Fiducie commerciale vs société à responsabilité limitée
La plupart des experts, cependant, vous recommandent d'explorer davantage la préservation de vos actifs en formant une fiducie commerciale ou une société à responsabilité limitée (LLC). La création d'une société juridique pour opérer en votre nom pour les investissements est une approche de gestion des risques. (Oui, l'Internal Revenue Service (IRS) autorise cette méthode.)
L'utilisation d'une fiducie commerciale ou d'une LLC présente de nombreux avantages. Les fiducies commerciales, en revanche, vont au-delà des garanties fournies par une LLC.
Protection de la vie privée
Il n'y a aucune obligation légale que vous déposiez publiquement votre fiducie commerciale. Votre convention de fiducie, ou déclaration de fiducie, est également secrète. Les noms, adresses et autres détails personnels des fiduciaires concernant votre fiducie commerciale sont tous considérés comme privés et ne sont pas automatiquement publiés. Ce n'est pas le cas des LLC. Lorsque vous formez une LLC, vous devez enregistrer non seulement les statuts auprès du secrétaire d'État de votre état, mais également votre nom et votre adresse, ainsi que la gestion de l'entreprise.
La responsabilité personnelle est réduite
Lorsque vous investissez par le biais d'une fiducie commerciale, tous les investissements et gains sont légalement séparés de vos actifs. Ceci est avantageux pour deux raisons. Si vous utilisez votre fiducie commerciale pour investir dans une propriété et que vous ne parvenez pas à rembourser le prêt, cette séparation protégera vos actifs de toute conséquence juridique. Toutefois, si vous déclarez faillite personnelle, les actifs de votre fiducie commerciale sont à l'abri des poursuites. La responsabilité personnelle est limitée dans le cas d'une LLC. De plus, ces garanties ne sont en vigueur que tant que votre LLC est conforme à la législation. Tous les dépôts, frais et procédures annuels doivent être respectés, sinon vous perdrez cette protection et la séparation des actifs sera nulle et non avenue.
Une Structure Simple
Une fiducie commerciale est relativement facile à mettre en place. Il n'y a pas de coûts fixes ou de frais annuels associés à leur création. Ils ne sont pas soumis à des approbations, à des enregistrements ou à d'autres facteurs pouvant entraîner un temps d'installation, car ils ne nécessitent pas de dépôt public. En comparaison, former une LLC est un peu plus difficile. Les LLC exigent des réservations de noms, des approbations de candidature et des périodes d'attente. Ils ont également des frais de dépôt gouvernementaux coûteux qui sont nécessaires au démarrage et chaque année (ou tous les deux ans). Les LLC sont également tenues de déposer des rapports auprès du secrétaire d'État conformément à la loi de leur État. Après tout, cela peut prendre un à trois mois pour qu'une LLC termine officiellement le processus d'approbation et devienne une société légale pouvant être utilisée pour des investissements.
Fiscalité et entité ignorée
Vous pouvez déposer des déclarations de revenus en tant que société de personnes ou société avec des fiducies commerciales et des sociétés à responsabilité limitée. Une fiducie commerciale, en revanche, vous permet de déposer en tant que fiducie. Une société à responsabilité limitée permettra le dépôt personnel. Lorsque vous établissez votre fiducie commerciale ou LLC en tant que société de personnes, vous devez produire des déclarations de revenus fédérales et étatiques. Si une société de personnes n'a qu'un seul propriétaire, elle peut être « considérée comme une entité distincte de son propriétaire ». Lorsque cela se produit, l'entité est dispensée de produire certaines déclarations de revenus. Être une « entité ignorée » pour les fiducies commerciales signifie que vous n'aurez pas à produire de déclaration de revenus fédérale ou d'État. Cependant, la plupart des États vous demanderont toujours de produire des déclarations de revenus pour les sociétés à responsabilité limitée.
Pays étrangers
Investir dans l'immobilier est l'une des techniques SDIRA les plus répandues. Si vous êtes une LLC et que vous souhaitez investir dans des propriétés en dehors de votre état, vous devez d'abord créer votre entreprise dans cet état et suivre les processus établis. Vous devrez très certainement engager un agent dans cet état pour agir également en tant que responsable. Ce processus et tous les frais associés ne s'appliquent pas aux investissements en fiducie commerciale.
Quels objectifs une fiducie commerciale cherche-t-elle à atteindre ?
Une fiducie commerciale n'est qu'une fiducie ordinaire utilisée pour protéger les actifs d'une entreprise et lui permettre de mener ses activités. Avec une fiducie commerciale, le fiduciaire a le pouvoir d'effectuer des transactions avec les actifs de la fiducie. Le droit des bénéficiaires de vendre leur participation est également autorisé.
Une fiducie commerciale est-elle une personne morale ?
Une fiducie n'est ni une personne morale ni une personne morale de droit commun. Les fiduciaires, agissant en leurs qualités officielles, constituent la fiducie. Ce principe juridique fondamental connaît cependant plusieurs dérogations, qui sont amenées par des lois particulières. Ces valeurs aberrantes ont des répercussions importantes.
Pourquoi une fiducie d'entreprise est-elle fréquemment créée ?
La responsabilité civile est l'avantage le plus visible. Les fiducies commerciales sont établies d'une manière semblable à une LLC ou à une société afin que les bénéficiaires puissent profiter des avantages de la propriété et de la gestion fréquente de l'entreprise tout en étant à l'abri de toute responsabilité personnelle.
Qu'est-ce qui distingue une société de personnes d'une fiducie commerciale ?
Contrairement aux actes de fiducie, qui doivent être déposés auprès du Master, un contrat de société n'est pas un document public. Contrairement aux fiduciaires qui peuvent être obligés d'offrir une garantie par le maître, les partenaires ne sont pas obligés de fournir une garantie par une personne ou un fonctionnaire.
Dernières pensées
Une fiducie commerciale est souvent difficile à mettre en place, et ce n'est pas une composante obligatoire de toutes les entreprises. Votre forme commerciale actuelle peut être adéquate, ou vous pouvez bénéficier de l'utilisation d'une société à responsabilité limitée (LLC), d'un partenariat ou d'un autre type de structure. Avant d'entamer le processus d'établissement d'une fiducie commerciale, vous devez d'abord identifier les principaux aspects qui l'entoureront.
FAQ sur les fiducies d'entreprise
Comment puis-je ouvrir une fiducie pour mon entreprise?
Pour ouvrir une fiducie commerciale, vérifiez les papiers nécessaires auprès de la banque où le compte sera ouvert. Bien que les exigences de chaque banque varient, l'accord de fiducie ou le document qui établit la fiducie et nomme le fiduciaire, ainsi que deux formes d'identification personnelle sont généralement requis.
Pourquoi les entreprises ont-elles des fiducies?
Une structure d'entreprise fiduciaire, en plus de la protection des actifs, permet une planification fiscale. Ceci afin de réduire le montant de l'impôt à payer sur les revenus ou le capital distribués, le fiduciaire peut distribuer des revenus aux bénéficiaires aux taux d'imposition marginaux les plus bas.
Les fiducies paient-elles des impôts?
Oui, que la fiducie soit simple ou complexe, le fiduciaire est tenu de produire une déclaration de revenus pour la fiducie (formulaire IRS 1041) si la fiducie a un revenu imposable (le revenu brut moins les déductions est supérieur à 0 $) ou un revenu brut de 600 $ ou Suite. Cela dépend de la confiance du concédant.
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