L'achat de tout ou partie des actifs d'une autre entreprise peut être facilité par une vente d'actifs. Cependant, il y a un certain nombre de considérations juridiques à prendre en compte, car la vente d'actifs a des ramifications fiscales, et il existe d'autres possibilités, telles que l'actif commercial et l'écriture au journal. Avoir autant d'informations que possible à votre disposition avant de commencer la procédure est crucial pour obtenir les meilleurs résultats. L'équipement et le stock sont des exemples d'actifs physiques, tandis que l'écart d'acquisition, la propriété intellectuelle et les listes de clients sont des exemples d'actifs incorporels. Dans cet article, nous examinerons également la différence entre une vente d'actions et une vente d'actifs.
Qu'est-ce qu'une Vente d'actifs ?
Une vente d'actifs est une sorte de transaction commerciale dans laquelle les acheteurs acquièrent les actifs d'une entreprise, mais les vendeurs conservent légalement la propriété de l'entreprise. La capacité du vendeur à faire preuve d'une diligence raisonnable rigoureuse à la juste valeur marchande réduit le risque de l'acheteur. Dans la mesure où la vente n'est pas finalisée tant que tous les actifs n'ont pas été acquis, le vendeur reste responsable de ces actifs.
Comment fonctionne une vente d'actifs ?
La vente d'actifs fonctionne en permettant à une entreprise d'acquérir des actifs de valeur en en achetant un autre. L'acheteur doit s'assurer que l'entreprise acquéreuse peut fonctionner avec les actifs acquis une fois la transaction conclue. En outre, un accord d'acquisition d'actifs sert de cadre juridique à de telles transactions. Ce type de contrat porte également le nom :
- Contrat de vente d'actifs
- Accord de transfert d'actifs
- Convention d'achat
Cependant, la soumission d'une lettre d'intention d'achat déclenche souvent la négociation d'un accord de vente d'actifs. En cas d'accord du vendeur sur les conditions, le contrat d'acquisition du bien, qui peut comporter une clause de non-concurrence, doit être signé par toutes les parties concernées. Des dispositions détaillant les documents de l'acte de vente et les dates de transfert doivent également être incluses par l'acheteur et le vendeur.
Pourquoi un vendeur voudrait-il une vente d'actifs ?
Dans une vente d'actifs, l'acheteur acquiert les actifs de l'entreprise mais le vendeur garde le contrôle de l'entreprise elle-même. Les acheteurs sont exposés à moins de risques, tandis que les vendeurs ont une possibilité plus complète de faire preuve de diligence raisonnable pour atteindre la juste valeur marchande.
Vente d'actions vs vente d'actifs
La vente d'actifs comprend l'acquisition d'actifs et de passifs spécifiques, tandis que la vente d'actions implique l'acquisition des intérêts d'un propriétaire dans une entreprise. Il y a beaucoup de facteurs à prendre en compte lors de la négociation de tout type d'accord, mais les implications fiscales et les éventuelles obligations figurent généralement en tête de liste.
En raison du manque d'actions dans les entreprises individuelles, les partenariats et les SARL, la vente d'actions ne peut pas être structurée pour ces types de transactions commerciales. Au lieu de vendre l'entreprise elle-même, les propriétaires d'une société de personnes ou d'une participation en tant que membre peuvent le faire. En outre, l'acheteur et le vendeur doivent choisir si la transaction sera structurée comme une vente d'actifs ou une vente d'actions, que la société soit constituée sous la forme d'une société C conventionnelle ou d'une sous-société S.
La principale différence entre une vente d'actions et une vente d'actifs est la suivante :
| Vente de stock | Vente d'actifs |
| Dans une vente d'actions, le vendeur transfère des actions à l'acheteur. Après avoir acquis toutes les actions cibles, l'acheteur sera propriétaire de l'entreprise et aura donc une influence sur celle-ci. | Dans une vente d'actifs, le vendeur transfère des actifs à l'acheteur. Une fois que l'acheteur a tous les actifs, il a autorité sur l'entreprise puisqu'il possède tout ce qui a donné au stock du vendeur sa valeur initiale. Par conséquent, même si l'acheteur ne possède pas les actions du vendeur, cela ne fait aucune différence puisque l'acheteur possède tout ce qui a contribué à la valeur des actions. |
Qu'une transaction soit structurée comme une vente d'actifs ou une vente d'actions est souvent décidée conjointement par l'acheteur et le vendeur. Cependant, certaines transactions se prêtent mieux à être structurées en tant que transactions boursières, tandis que d'autres conviennent mieux en tant que transactions d'actifs pour un certain nombre de raisons juridiques, comptables et fiscales. Il est courant qu'un acheteur privilégie une vente d'actifs alors qu'un vendeur préfère liquider ses actions. L'option à choisir devient un élément du processus de négociation, la partie dominante cédant généralement du terrain sur le prix d'achat ou sur un autre aspect de l'accord afin d'assurer sa victoire.
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Avantages et inconvénients de la vente d'actifs
Avantage:
- Avant l'achat, l'entreprise n'avait aucune obligation légale. Lorsqu'un séquestre est utilisé en Californie pour des transactions groupées, l'acheteur obtient le titre sans privilèges ni autres limitations.
- Un bon crédit, une bonne réputation, une bonne cote d'indemnisation des accidents du travail, etc. Le nouveau propriétaire peut recommencer. Si l'ancien propriétaire avait une cote de risque élevée en matière d'indemnisation des accidents du travail, une mauvaise réputation pour la qualité et le service des aliments ou un mauvais crédit, ces choses ne nuiront pas au nouveau propriétaire, qui commencera avec une table rase.
- Il n'y a aucun risque pour les employés - Même si l'acheteur envisage de réembaucher tous les employés du vendeur, ils sont tous licenciés à la fin du séquestre. Cela met fin à la responsabilité de l'ancien propriétaire pour des choses comme les arriérés de salaire, les charges sociales et les indemnités de vacances.
- La plupart du temps, l'acheteur n'a pas à assumer les responsabilités de l'entreprise qu'il achète.
Désavantages:
- Transferts de bail et de contrat. Avant d'assumer les baux, le propriétaire doit les céder et qualifier les nouveaux propriétaires financièrement et opérationnellement. Dans certains cas, le propriétaire ou le locataire peut demander un nouveau bail.
- Le manque d'antécédents de crédit. En l'absence d'antécédents de crédit solides auprès d'une entreprise précédente, il peut être difficile d'obtenir du financement pour une startup.
- Toutes les licences doivent être soit nouvellement demandées, soit transférées pour être considérées comme nouvelles.
- Doit payer la taxe de vente sur les meubles, les accessoires et l'équipement.
Avantages et inconvénients d'une vente d'actions
Avantage:
- Autrement dit, votre crédit est bien établi. Dans le cas d'une vente d'actions, le nouveau propriétaire continue de travailler avec les mêmes fournisseurs et bénéficie de l'historique de crédit existant du vendeur.
- Des contrats existent déjà. En raison des antécédents de crédit solides du vendeur, des contrats de location de vendeur, de locaux et d'équipement sont déjà en place et, dans de nombreuses situations, coûteront moins cher à l'acheteur que de nouveaux contrats.
- Il n'y a souvent pas ou peu de besoin de capital opérationnel. Lors de l'achat d'une vente d'actions, moins d'argent est nécessaire puisque les flux de trésorerie de l'entreprise sont déjà établis et qu'ils sont déjà opérationnels.
- Il y a des licences en place. L'acheteur économisera de l'argent puisqu'il n'aura pas à payer pour une nouvelle licence.
Désavantages:
- Les obligations légales d'une entreprise avant l'acquisition. Lorsque vous achetez une entreprise, vous assumez la responsabilité de toutes ses dettes. Bien que la documentation de vente fournisse un état du solde de l'entreprise à compter du jour où vous en prenez le contrôle, il est probable que certaines obligations aient été omises.
- L'amortissement total des actifs est la norme. La base amortissable de l'entreprise est transférée à l'acheteur au moment de l'achat. L'incapacité d'ajuster la base amortissable de l'entreprise pour refléter le nouveau prix d'acquisition constitue un désavantage important pour le vendeur.
- En acquérant les actions de la société, les acquéreurs acceptent peut-être de prendre un risque plus important, puisque celui-ci inclut tous les dangers potentiels qui n'ont pas été révélés.
Une vente d'actifs vaut-elle mieux qu'une vente d'actions ?
Vous devez examiner attentivement les implications fiscales avant de décider d'organiser votre transaction comme un transfert d'actifs ou d'actions. En un mot, si vous êtes le vendeur, il vaut mieux vendre des actions que des actifs.
Écriture de journal de vente d'actifs
Une fois qu'une vente d'actif a eu lieu, elle est supprimée de l'écriture au journal. Les gains ou les pertes sur la vente d'actifs doivent parfois être divulgués dans l'exercice de la vente. Cependant, les ventes d'actifs nécessitent une écriture au journal pour annuler les dépenses précédemment déclarées du C et l'achat de l'actif lui-même.
De plus, selon la baisse de rendement de l'actif, une société peut décider de le vendre avant la fin de sa durée de vie prévue. Le rythme rapide des changements technologiques peut rapidement rendre une organisation obsolète. La direction doit calculer l'EAQ des immobilisations avant de prendre une décision stratégique de les remplacer ou de les mettre au rebut.
Une vente d'actifs peut entraîner à la fois un profit et une perte pour l'entreprise. Lorsqu'une entreprise génère des bénéfices via la vente d'un actif, une écriture au journal intitulée "Bénéfice sur la vente d'immobilisations à enregistrer" doit être effectuée et les actifs vendus doivent être supprimés du "Registre des immobilisations". En règle générale, les actifs sont vendus à leur valeur actuelle ou plus ou moins que cela. Lorsque les actifs sont vendus à un prix supérieur à leur valeur dépréciée, l'entreprise en bénéficiera. Ces gains peuvent être imposés en tant que revenu et capital. Si les actifs de l'entreprise sont vendus en dessous de leur valeur dépréciée, elle échouera. Cependant, la situation aura un impact sur trois comptes distincts :
- Élimination d'actifs
- Argent obtenu
- Un gain ou une perte peut être réalisé par la vente d'un actif.
Quant à l'entrée de journal de vente d'actifs, elle se lit comme suit :
| Cash A / c | Débit | Compte Réel | Profiter de la vente d'un actif |
| À, Vente d'actifs | Crédit | Compte Réel | Diminution de la valeur des actifs |
| À, Bénéfice sur la vente d'immobilisations | Crédit | Compte normal | Gain de la vente de l'actif |
Comment une vente d'actifs est-elle imposée ?
Lors d'une vente d'actifs, les vendeurs peuvent avoir à payer plus d'impôts que lors d'une vente d'actions. Alors que les actifs incorporels, comme le goodwill, sont imposés au taux des gains en capital, d'autres actifs « matériels » peuvent être imposés à des taux d'imposition sur le revenu ordinaire plus élevés. Actuellement, le taux d'imposition fédéral sur les gains en capital est d'environ 20 %, tandis que les taux d'État varient.
Vente d'actifs commerciaux
Avoir cette pensée est normal. En fait, 1 entreprise sur 12 en Australie a cessé ses activités et a entièrement quitté le marché dans les années 2020-21.
N'oubliez pas qu'il s'agit d'une étape importante de votre développement en tant que propriétaire d'entreprise et que vous pouvez emprunter de nombreuses voies pour atteindre vos objectifs, que vous réduisiez ou augmentiez (et donc que vous vendiez des actifs). En affaires, la vente d'un actif est une option. Une offre publique d'actions. Une transaction commerciale peut également être possible.
Cependant, celui que vous choisissez dépend entièrement des besoins spécifiques de votre entreprise. Votre potentiel est illimité. Compte tenu de toute la paperasserie requise, la vente d'une entreprise peut devenir compliquée. Donc, pour vous simplifier les choses, nous avons mis en place le meilleur manuel pour les propriétaires d'entreprise comme vous.
Qu'est-ce qu'une vente d'actifs en entreprise ?
Pour faire simple, une vente d'actifs est un processus de vente des éléments qui composent votre entreprise. Un actif est tout ce qui appartient à votre entreprise. En tant que propriétaire d'un magasin de vêtements, les actifs de votre entreprise incluraient les marchandises que vous vendez, toute licence de marque que vous possédez, tous les ordinateurs ou appareils EFTPOS que vous utilisez, et tous les racks ou étagères que vous avez dans votre magasin.
Par conséquent, toutes les choses que vous avez payées au nom de votre entreprise sont considérées comme des actifs. Un acheteur ne prendra que le plein titre et le contrôle des actifs de l'entreprise pour lesquels il paie. Ça ne peut pas être moins que ça. De plus, vous pouvez vendre l'entreprise entièrement ou seulement une partie de ses actifs. Cette décision repose entièrement entre vos mains en tant que propriétaire de l'entreprise.
La vente d'actifs est une technique populaire pour les propriétaires d'entreprise pour faire le ménage. Si vous souhaitez améliorer l'équipement informatique ou les automobiles de votre entreprise, vous pouvez choisir de les vendre. De plus, c'est aussi une excellente occasion de changer le cours de votre entreprise en vendant des actifs inutilisés. Transformer un magasin d'articles de sport en magasin d'électronique nécessite de vendre plusieurs produits.
Après une vente de vos actifs, vous pouvez reprendre vos activités ou créer une nouvelle entreprise sans repartir de zéro. La vente d'actifs vous laissera le squelette de l'entreprise, vous offrant une page blanche pour créer et innover.
La vente d'un bien est-elle considérée comme un revenu ?
Le compte de résultat d'une entreprise, l'état financier qui détaille les entrées et les sorties de trésorerie, doit inclure tout profit réalisé grâce à la vente d'un actif ou d'un investissement. Cependant, le gain ne doit pas être considéré comme un revenu en raison des conditions inhabituelles dans lesquelles vous avez obtenu l'argent.
Conclusion
Une vente d'actifs se produit lorsque vous vendez des parties des actifs physiques ou incorporels de votre entreprise plutôt que de vendre l'ensemble de l'entreprise dans le cadre d'un accord de vente d'entreprise. Cependant, il est courant que les organisations vendent leurs actifs, et un accord de vente d'actifs bien rédigé est nécessaire pour permettre un transfert transparent et réduire les risques.
FAQ sur la vente d'actifs
Qu'est-ce qui est inclus dans la vente d'actifs ?
Dans une vente d'actifs, le vendeur conserve la société juridique tandis que l'acheteur acquiert des actifs spécifiques, notamment des équipements, des agencements, des baux, des licences, de la survaleur, des secrets commerciaux, des noms commerciaux, des numéros de téléphone et des stocks.
L'argent est-il inclus dans la vente d'actifs ?
Non, l'argent n'est pas inclus dans la vente d'une entreprise californienne du marché intermédiaire inférieur. Les vendeurs gardent 99% de l'argent. Cela comprend les comptes bancaires, les obligations et la petite caisse.
Comment allouer le prix d'achat lors d'une vente d'actifs ?
Il s'agit d'un processus en trois étapes : établissement du prix (contrepartie totale payée) identification de nouveaux actifs et passifs et juste valeur marchande des actifs et passifs.
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Référence
