L'équation comptable est calculée à partir du bilan. Ils démontrent que les comptes financiers sont équilibrés et que le système comptable en partie double est fonctionnel. L'actif de la société est égal au total de son passif et de ses capitaux propres. Cet article expliquera la formule de l'équation comptable en relation avec les passifs, les actifs et le capital.
Qu'est-ce que l'équation comptable ?
L'équation comptable est une formule qui indique que l'ensemble des actifs d'une société est égal à la somme de ses passifs et de ses capitaux propres (actifs = passifs + capitaux propres). La relation sans ambiguïté entre les passifs, les actifs et les capitaux propres d'une entreprise est le fondement de la comptabilité en partie double. Le bilan est la source des numéros d'équation comptable d'une entreprise. Les capitaux propres, les capitaux propres ou les capitaux propres sont tous des exemples de capitaux propres.
Si vous connaissez les deux premiers termes de la formule de l'équation comptable de base, vous pouvez résoudre le troisième. Total des actifs - Total des passifs = Total des capitaux propres, par exemple, ou Total des actifs - Total des capitaux propres = Total des passifs. Un signe négatif est utilisé pour déplacer un terme de la droite vers la gauche d'une équation comptable.
Quelle est la signification de la formule d'équation comptable ?
L'utilisation de la formule comptable vous donne une image précise de la santé financière de votre entreprise. Lors du calcul de l'actif et du passif de l'entreprise, la valeur totale de ses actifs devrait idéalement dépasser la valeur totale de ses obligations.
Si l'équation est déséquilibrée, vous devrez trouver un moyen d'augmenter les revenus afin de maintenir l'activité de l'entreprise et d'éviter la faillite. Bien que toutes les entreprises doivent emprunter de l'argent pour fonctionner, cela devient gênant lorsque vos dettes dépassent la valeur de vos actifs commerciaux. Lorsque vous contractez de nouvelles dettes, accordez la priorité aux prêts qui favorisent la croissance.
Qu'est-ce qu'un actif ?
Un actif est quelque chose qui a une valeur monétaire pour votre entreprise. Les actifs peuvent aider les opérations quotidiennes de votre entreprise, comme une installation que vous possédez et utilisez comme entrepôt, ainsi que soutenir le développement ou la stabilité financière (par exemple, la propriété intellectuelle que vous pouvez vendre et concéder sous licence).
Il existe deux types d'actifs : les actifs courants et les actifs non courants. Un actif courant ne conserve sa valeur qu'environ un exercice après l'achat, tandis qu'un actif non courant ajoute de la valeur à votre organisation pendant une période plus longue.
Les actifs actuels comprennent les éléments suivants :
- Comptes créditeurs
- Obligations payées d'avance
- Inventaire en caisse
- Les bons du Trésor, les comptes d'épargne à rendement élevé et les obligations d'État sont des exemples d'investissements à court terme.
- Assurance souscrite à l'avance
Les actifs non courants comprennent les éléments suivants :
- Mobilier de bureau
- Terrain ou propriété avec équipement
- Droit de la propriété intellectuelle
- Marques de commerce ou droits d'auteur
- Brevets
- Courtoisie du marché
- Le nom de domaine de votre entreprise
- Listes de clients
- Relations client
Vous devez également différencier les actifs incorporels et physiques de l'entreprise. Vous pouvez mettre la main sur des actifs réels tels que des objets, des voitures, des fournitures et des matières premières. Les actifs incorporels, en revanche, ne peuvent être touchés mais sont néanmoins bien réels. Les actifs incorporels comprennent la réputation de votre entreprise sur le marché et la propriété intellectuelle protégée par le droit d'auteur.
Calcul de l'actif
Pour calculer la valeur des actifs de votre entreprise, vous pouvez utiliser soit la formule comptable normale, soit l'équation suivante :
Le total des actifs est la somme des actifs courants et non courants.
Pour comparer le total de l'actif de votre entreprise à la somme de votre passif et de vos capitaux propres, identifiez d'abord les différents types d'actifs dans votre bilan. Une fois que vous avez déterminé le total de vos actifs courants et non courants, additionnez-les pour déterminer votre actif total.
A titre d'exemple:
Actif total = 100,000 200,000 $ d'actifs courants plus XNUMX XNUMX $ d'actifs non courants
Actifs totalisant 300,000 XNUMX $
Qu'est-ce qu'un passif ?
Les passifs sont toutes les factures impayées dues par votre entreprise à des clients, partenaires, fournisseurs, fournitures ou institutions financières. Les passifs, comme les actifs, peuvent être divisés en deux catégories : Il existe deux types de passifs : les passifs courants et les passifs non courants. Les passifs courants doivent être remboursés au cours d'un exercice, mais les passifs non courants ont des dates de remboursement supérieures à un exercice.
Les exemples actuels de responsabilité sont :
- Débiteurs
- Dividendes
- Salaires
- Impôt sur le revenu
- Prêts bancaires à court terme
- Comptes créditeurs
Les passifs non courants comprennent les éléments suivants :
- Obligations à payer
- Paiements de pension
- Débentures
- Report d'impôt
- Contrats à remplir
Calcul du passif
La formule suivante peut être utilisée pour calculer le passif de votre entreprise :
Passif = actif – capitaux propres.
Trouvez le total des actifs et des capitaux propres sur votre bilan pour déterminer le montant total des obligations. Vous devrez peut-être utiliser la formule de l'équité avant de continuer.
A titre d'exemple:
Passif = 300,000 50,000 $ (actif) - XNUMX XNUMX $ (capitaux propres).
Le passif est égal à 250,000 XNUMX $
Qu'est-ce que l'équité ?
Les capitaux propres, souvent appelés capitaux propres, sont le montant d'argent qui resterait si tous les actifs de l'entreprise étaient liquidés pour rembourser ses dettes. Ce chiffre indique également le montant d'argent que les actionnaires recevraient en échange de leur investissement initial.
Voici des exemples d'actions ordinaires :
- Bénéfice retenu
- Stock de préférence
- Les actions ordinaires
- Capital investi
Détermination des capitaux propres
Utilisez l'équation suivante pour calculer l'équité :
Capitaux propres = actifs – passifs.
Établissez le nombre total d'actifs et de passifs pour établir le montant des capitaux propres que vos investisseurs pourraient potentiellement obtenir. Ces données se trouvent normalement vers le bas de votre bilan.
A titre d'exemple:
300,000 250,000 $ (actif total) – XNUMX XNUMX $ (passif total) = capitaux propres
Équité = 50,000 XNUMX $
Vous pouvez mieux surveiller la solidité financière de votre entreprise si vous comprenez la formule comptable et sa signification dans votre organisation.
Qu'est-ce que l'équation comptable du capital?
Dans sa forme la plus élémentaire, l'équation comptable est Capital = actif – passif.
Le capital est défini comme l'intérêt résiduel d'une entreprise dans ses actifs après déduction de tous ses passifs (ce qui resterait si l'entreprise vendait tous ses actifs et s'acquittait de tous ses passifs). Il est appelé «Equity» dans le cas d'une société à responsabilité limitée.
Le capital symbolise fondamentalement la somme d'argent investie dans l'entreprise par les propriétaires, ainsi que les bénéfices ou les pertes non répartis accumulés. Par exemple, si vous deviez démarrer une entreprise individuelle avec un investissement de 1,000 1,000 $, les comptes de l'entreprise indiqueraient qu'elle disposait de XNUMX XNUMX $ de liquidités le premier jour de négociation et que cela provenait d'un investissement que vous avez fait. En tant que propriétaire de l'entreprise, vous deviendrez ultimement propriétaire des fonds.
Concernant le système à double entrée
L'équation comptable est un énoncé succinct de la présentation sophistiquée, élargie et multiposte d'un bilan.
Essentiellement, la représentation assimile toutes les utilisations du capital (actifs) à toutes les sources de capital, le capital d'emprunt menant aux passifs et les capitaux propres menant aux capitaux propres.
Chaque transaction commerciale sera représentée dans au moins deux comptes pour une entreprise qui tient des comptes précis. Par exemple, si une société obtient un prêt auprès d'une banque, les fonds empruntés apparaîtront dans le bilan de la société à la fois comme un gain d'actifs et une augmentation des passifs liés aux prêts.
Lorsqu'une entreprise achète des matières premières et paie en espèces, elle augmente les stocks de l'entreprise (un actif) tout en diminuant le capital en espèces (un autre actif). Étant donné que chaque transaction effectuée par une entreprise affecte deux ou plusieurs comptes, le système comptable est connu sous le nom de comptabilité en partie double.
La méthode en partie double garantit que l'équation comptable est toujours équilibrée, ce qui signifie que la valeur du côté gauche de l'équation est toujours égale à la valeur du côté droit.
En d'autres termes, la valeur totale de tous les actifs sera toujours égale à la valeur totale de tous les passifs et des capitaux propres.
L'adoption mondiale de la comptabilité en partie double uniformise et sécurise les opérations comptables et de pointage.
L'équation comptable garantit que toutes les écritures dans les livres et registres sont vérifiées et qu'il existe une relation vérifiable entre chaque passif (ou dépense) et sa source correspondante ; ou entre chaque élément de revenu (ou actif) et sa source.
Limites de l'équation comptable
Malgré le fait que le bilan est toujours équilibré, l'équation comptable ne peut pas informer les investisseurs sur le bon fonctionnement d'une entreprise. Les investisseurs doivent analyser les chiffres pour déterminer si l'entreprise a trop ou trop peu d'obligations, des actifs insuffisants ou excessifs, ou si son financement est suffisant pour permettre une croissance à long terme.
Quelle est la différence entre l'équation comptable et la formule du fonds de roulement ?
L'équation comptable calcule le total des actifs, le total des passifs et le total des capitaux propres. Cette méthode n'est pas la même que celle du fonds de roulement, qui est basée sur les actifs courants et les passifs courants.
Le fonds de roulement est un indicateur de liquidité. Actif à court terme - Passif à court terme est la formule du fonds de roulement.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks et les actifs payés d'avance sont des exemples d'actifs courants. Les passifs courants sont des obligations financières qui sont exigibles en espèces à moins d'un an. Les comptes créditeurs, les charges à payer et la partie à court terme d'une dette sont des exemples de passifs courants.
Le fonds de roulement détermine si une entreprise dispose de suffisamment d'argent pour payer ses factures et autres engagements à temps.
Qu'est-ce que l'équation comptable étendue ?
L'équation comptable de base (Actif = Passif + Capitaux Propres) est allongée par l'équation comptable étendue. La formule affiche les éléments de la section Capitaux propres du bilan.
Total des actifs = Total des passifs + CC +/- AOCIL + BRE + R - E - D - SR est l'équation comptable élargie.
Lorsque les termes de la section Capitaux propres du bilan comprennent :
CC signifie capital d'apport.
AOCIL a été accumulé. Autres revenus (pertes) combinés
BRE a commencé. Bénéfices retenus
R signifie Revenu.
E signifie Dépenses.
D signifie Dividendes (versés).
SR signifie rachats d'actions.
CC, ou capital d'apport, reflète le capital social dans cette équation comptable élargie. AOCIL est ajouté ou supprimé pour le profit ou la perte. Le début des bénéfices non répartis Bénéfices non répartis + Revenus - Dépenses - Dividendes - Rachats d'actions.
L'AOCIL, ou Accumulated Other Comprehensive Income (Loss), est une composante des capitaux propres qui est distincte du capital d'apport et des bénéfices non répartis. Les gains ou les pertes non réalisés sur les titres disponibles à la vente, les gains ou les pertes de change et les éléments liés aux régimes de retraite, tels que les profits ou les pertes, les charges de service de retraite antérieures et les crédits, sont tous inclus dans l'AOCIL.
Si les actions ne sont pas retirées, elles sont appelées actions propres. Les achats et ventes d'actions propres sont comptabilisés dans les bénéfices non répartis et les primes d'émission. L'écriture au journal est déterminée par les spécificités de la transaction.
S'il existe des actions privilégiées, elles sont combinées avec des actions ordinaires. Bénéfices non répartis initiaux plus les ajouts depuis le début de l'année aux bénéfices non répartis (du chiffre d'affaires moins les dépenses = bénéfice net) moins les dividendes versés moins les rachats d'actions égalent les bénéfices non répartis.
Le bilan est toujours requis pour EAE. Veuillez garder à l'esprit que vous aurez également besoin de l'état des résultats et peut-être de l'état complet des capitaux propres.
Toutes les entreprises ne paieront pas de dividendes, ne rachèteront pas d'actions ou n'auront pas d'autre résultat global ou perte globale.
Qu'est-ce qu'un exemple d'équation comptable dans la vraie vie ?
Le bilan d'Exxon Mobil Corporation (XOM) en millions au 31 décembre 2019 est présenté ci-dessous :
- La valeur totale des actifs était de 362,597 XNUMX $.
- Le montant total des obligations était de 163,659 XNUMX $
- Le montant total des capitaux propres était de 198,938 XNUMX $.
L'équation comptable est la suivante :
Équation comptable : 163,659 198,938 $ (passif total) + 362,597 XNUMX $ (capitaux propres) = XNUMX XNUMX $ (actif total pour la période).
Quelles sont les règles d'or de la comptabilité ?
#1. Déduire du receveur et créditer du donateur
Avec les comptes personnels, la règle de débiter le receveur et de créditer le donneur s'applique. Un compte personnel est un compte du grand livre qui appartient à un particulier ou à une entreprise.
Débitez le compte si vous recevez quelque chose. Si vous donnez quelque chose, assurez-vous de créditer le compte.
#2. Débiter ce qui rentre et créditer ce qui sort.
Appliquez la deuxième règle d'or aux comptes du monde réel. Les comptes permanents sont un autre nom pour les comptes réels. Les comptes réels ne se clôturent pas à la fin de l'année. Leurs montants sont plutôt reportés à la période comptable suivante.
Un compte réel peut être soit un actif, soit un passif, soit un compte de capitaux propres. Les comptes d'actif, de passif et de capitaux propres sont également inclus dans les comptes réels.
Lorsque quelque chose de nouveau entre dans votre entreprise (par exemple, un actif), débitez le compte. Lorsque quelque chose quitte votre entreprise, créditez le compte.
#3. Revenus et bénéfices de crédit moins dépenses de débit et pertes
La dernière règle d'or de la comptabilité concerne les comptes nominaux. Un compte nominal est un compte que vous fermez à la fin de chaque exercice. Les comptes temporaires sont un autre nom pour les comptes nominaux. Les comptes de revenus, de dépenses et de gains et pertes sont des exemples de comptes temporaires ou nominaux.
Si votre entreprise engage une dépense ou subit une perte, débitez le compte. Si votre entreprise doit enregistrer un revenu ou un gain, créditez le compte.
Résumer
La mémorisation des équations comptables deviendra inutile à mesure que l'industrie des technologies financières se développera. La clé du succès est de libérer votre travail humain pour vous concentrer sur des tâches à valeur ajoutée tout en automatisant les opérations manuelles. Une grande partie de la comptabilité peut être déléguée à un ordinateur. Ainsi, vous permettant de mieux utiliser vos ressources.
Articles Relatifs
- QU'EST-CE QUE L'ACTIF ET LE PASSIF ? Définition, différences et exemples
- Bénéfices non répartis : comment cela fonctionne avec des exemples
- PASSIF : signification et ce que vous devez savoir
- ÉQUATION COMPTABLE ÉLARGIE : vue d'ensemble, formule et calculatrice
Bibliographie
