Si vous êtes nouveau dans le terme comptable, "balance de vérification" en tant que comptable ou personne intéressée, cet article vous guidera à travers les bases allant de sa signification, son format et ses exigences.
Sans plus tarder, Commençons…
Balance de vérification Signification
En termes simples, une balance de vérification fait référence à une feuille de calcul utilisée pour la comptabilité.
La balance de vérification comprend les soldes de chaque grand livre qui est organisé et compilé en colonnes de compte de crédit et de débit par un comptable. Les totaux des deux doivent souvent être égaux.
Fondamentalement, une entreprise prépare une balance générale généralement à la fin des périodes de déclaration dans le but de s'assurer que ces écritures dans la comptabilité d'une entreprise sont mathématiquement correctes.
Cependant, alors que n'importe qui peut exécuter ou créer une balance de vérification, au fil du temps, ce travail a été géré par des comptables et des diplômés de cours connexes comme; Administration des affaires, économie et Communication de masse. En effet, les entreprises utilisent les balances de vérification comme indicateur pour déterminer s'il y a des pertes ou des gains au cours d'un exercice.
Comment ça marche?
La création d'une balance de vérification pour une entreprise permet de limiter les erreurs qui accompagnent les calculs au cours du processus de comptabilité.
Si les crédits de risque sont égaux aux crédits, la balance de vérification est dite totalement équilibrée.
Pendant ce temps, il est courant de trouver des erreurs comme l'utilisation inappropriée des méthodes ou l'indisponibilité de certains éléments essentiels de ce système. Mais bien que ceux-ci ne soient pas entièrement inévitables, il est essentiel que vous les réduisiez au strict minimum. La balance de vérification est un moyen de s'assurer que ces problèmes n'affectent pas les dossiers annuels à la fin de l'année.
Exigences
Les transactions commerciales sont initialement enregistrées dans des comptes de comptabilité du grand livre. Les comptes dans les grands livres peuvent avoir été débités ou crédités au cours d'une période comptable spécifique avant d'être inclus dans une feuille de calcul du CT ; selon les types d'opérations commerciales. Il est également possible que certains comptes aient été des outils pour enregistrer plusieurs transactions commerciales. Par conséquent, le solde final sur la feuille de calcul du CT pour chaque compte du grand livre est la somme de tous les débits et crédits soumis à ce compte sur la base de toutes les activités commerciales liées.
Les comptes d'actifs, de dépenses et de pertes doivent tous avoir un solde négatif à la fin d'une période comptable, tandis que les comptes de passif, de capitaux propres, de revenus et de gains doivent tous avoir un solde créditeur. Au cours de la période comptable, cependant, certains comptes du premier type peuvent avoir été crédités et certains comptes du second type peuvent avoir été débités lorsque des transactions commerciales connexes réduisent les soldes débiteurs et créditeurs de leurs comptes respectifs, ce qui entraîne un effet inverse sur ces comptes ' les soldes débiteurs et créditeurs à la fin. Les titres de compte sont toujours à l'extrême gauche des deux colonnes sur une feuille de calcul TB. Les soldes débiteurs vont dans la colonne de gauche et tous les soldes créditeurs, dans la colonne de droite.
Types de balance de vérification
Les colonnes de crédit et de débit, c'est essentiellement ce que vous voyez lorsque vous vérifiez le type de balance de vérification disponible.
La balance de vérification est une liste de tous les comptes qu'une entreprise utilise avec les soldes dans les colonnes de débit et de crédit. Fondamentalement, il existe trois types de balances de vérification. Il y a la balance de vérification post-clôture, la balance de vérification ajustée et la balance de vérification non ajustée. Tous ont le même format.
# 1. Le solde non ajusté
est effectué juste avant de régulariser les écritures comptables. Il reflète toutes les activités enregistrées à partir des transactions quotidiennes. Ils sont utiles pour analyser les comptes lors de la préparation de l'ajustement des écritures.
# 2. Le solde ajusté
Ceci est entièrement terminé après que les écritures sur le non ajusté se reflètent dans tous les comptes. Fondamentalement, ils sont essentiels à la construction et à l'équilibrage des états financiers.
# 3. Le solde post-clôture
Ceci est souvent disponible pour afficher les soldes immédiatement après la fin des écritures de clôture. C'est le solde de départ pour l'année suivante.
En attendant, les comptes disponibles dans la balance de vérification sont répertoriés ci-dessous. Cela aide à la préparation des états financiers.
- Outils
- Passif
- Équité
- Revenu
Ce que vous devriez savoir
Les passifs et les actifs doivent être cotés entre ceux qui sont les plus liquides et ceux qui le sont le moins. Liquide impliquant des types d'actifs ou de passifs que l'on peut facilement transformer en espèces - les actifs les plus liquides étant les espèces, car il s'agit déjà d'espèces. Le deuxième actif le plus liquide est le compte débiteur, car plusieurs formulaires obtiennent leurs créances dans les trente jours.
En continuant, vous pourriez obtenir des passifs et des actifs en termes de long terme et de courant. Un actif à court terme est un actif qui s'épuisera très probablement en moins d'un an. Un passif à court terme, en revanche, est celui qui serait payé en moins d'un an. Les passifs et actifs à long terme sont ceux qui seraient disponibles sur la balance de vérification pendant plus d'un an.
NB: Les revenus font référence au montant total des fonds que votre entreprise gagne, tandis que les dépenses font référence au montant total des fonds que l'entreprise utilise quotidiennement pour ses activités. Tout cela est important pour que les choses se déroulent correctement dans l'entreprise.
Les usages
Voici quelques-unes des utilisations d'une balance de vérification pour les comptables au cours d'une période comptable ;
#1. Préparation des états financiers
Une balance de vérification aide à la préparation des états financiers, du bilan, du compte de profits et pertes et de l'état des flux de trésorerie qu'un comptable devrait préparer à la fin de chaque exercice comptable.
#2. Rectification d'enregistrement
C'est la plus importante de toutes les utilisations de cette liste. Les erreurs sont un phénomène courant dans le monde de la comptabilité, surtout lorsqu'elles sont effectuées manuellement. Ainsi, la rectification des dossiers surviendrait certainement de temps en temps.
Les comptables, en fin de compte, se sentent mieux lorsque le crédit et le débit de la balance de vérification correspondent.
#3. Ajustements
Ceux-ci incluent des ajustements dans les comptes tels que les stocks de clôture, les dépenses payées d'avance et d'autres qui doivent être préparés lors de la création de la balance de vérification d'une entreprise.
Cela rendrait les documents pertinents pour l'exercice comptable en cours. Parallèlement, les entreprises établissent ces comptes de régularisation en fin d'exercice.
#4. Analyse commerciale
Il facilite également l'analyse commerciale de manière comparative. La préparation de la balance générale est essentielle pour comparer les soldes de l'année en cours avec ceux de l'année précédente. Cela aidera l'entreprise à prendre les décisions nécessaires sur des questions telles que les coûts, la production, les dépenses et les revenus.
C'est aussi un facteur de reconnaissance des tendances de l'entreprise et d'action là où c'est nécessaire.
Format de la balance de vérification
Un format typique de balance de vérification répertorie tous les comptes du grand livre général disponibles de chaque côté.
A droite, nous avons deux colonnes. Un pour les crédits et un pour les débits.
Le grand livre général d'une entreprise est souvent mis à la disposition des comptables ou des particuliers car il s'agit de l'élément le plus essentiel de la création de la balance de vérification.
Parce que lorsque vous générez un TB, vous devez résumer toutes les valeurs, puis les répertorier ensemble en utilisant les noms de ces valeurs. Ces valeurs vont dans la colonne de crédit et la colonne de débit.
Au final, vous devrez vous assurer que le total de vos crédits est bien égal au total de vos dettes. Tout cela est très important.
Qu'y a-t-il dans la balance de vérification ?
Les bilans de vérification répertorient tous les comptes d'une entreprise qui ont des débits ou des crédits au cours d'une certaine période de déclaration, ainsi que les montants crédités ou débités sur chaque compte, les numéros de compte, les dates de la période de déclaration et les montants totaux des débits et des crédits entré pendant cette période.
Quelles sont les 3 balances de vérification ?
Il existe trois types de balance de vérification : la balance de vérification non ajustée, la balance de vérification ajustée et la balance de vérification effectuée après la fermeture de l'entreprise. À différents moments du cycle comptable, chacun est utilisé.
Qu'est-ce que Dr et CR dans la balance de vérification ?
Un « CR » est inscrit sur le compte lorsque le montant du passif ou des capitaux propres augmente. Un débit, qui s'écrit « DR », est une diminution du passif.
Quels sont les 4 états financiers dans l'ordre ?
Un bilan.
Releve de revenue.
État des flux de trésorerie.
Déclaration de ce que vaut le propriétaire.
