Étant donné que la société à responsabilité limitée est un type d'entité commerciale relativement nouveau, ses classifications fiscales sont identiques à celles des entreprises actuelles. Cela signifie que les propriétaires de LLC ont la possibilité de structurer leurs entreprises différemment à des fins fiscales. La manière dont vous organisez votre entreprise a des ramifications juridiques et fiscales. Alors que l'Internal Revenue Code (IRC) et les codes des États reconnaissent l'entreprise individuelle, les partenariats et les sociétés comme des formations commerciales établies, certains États ont également approuvé les sociétés à responsabilité limitée comme structure commerciale alternative. Étant donné qu'il n'y a pas de disposition pour la taxe de classification LLC dans l'Internal Revenue Code, l'entreprise peut choisir d'être traitée comme l'une des formations commerciales reconnues. Nous avons également expliqué la classification fiscale fédérale W-9 et pourquoi vous en avez besoin, le tout dans cet article. Lisez la suite pour en savoir plus.
Classification fiscale d'une LLC ?
Par défaut, une SARL unipersonnelle est une entreprise indépendante de son propriétaire (une entreprise individuelle). Mais les entreprises à plusieurs propriétaires sont taxées comme les sociétés de personnes.
Selon sa structure de propriété et sa forme, les obligations fiscales d'une LLC varient. Le propriétaire d'une société à responsabilité limitée est appelé membre. Si une société à responsabilité limitée n'a qu'un seul associé, il s'agit d'une SARL unipersonnelle. La LLC peut également être formée par des sociétés, des S-Corporations, des fiducies et d'autres LLC.
Les SARL sont des entités « intermédiaires » à des fins fiscales, ce qui signifie que Revenu d'entreprise et les pertes sont portées à la déclaration de revenus personnelle de chaque membre.
Quels impôts une LLC paie-t-elle?
Les impôts payés par une société à responsabilité limitée dépendent de sa forme sociale.
#1. Entreprise individuelle
Si la LLC est à des fins fiscales comme une entreprise individuelle, l'IRS la traite comme une entité ignorée. Une entité ignorée est une sorte d'entreprise qui opère indépendamment de son propriétaire à des fins juridiques et de responsabilité, mais pas à des fins fiscales.
Cela signifie que les obligations fiscales de la LLC s'ajoutent aux obligations fiscales personnelles du propriétaire. Cela signifie que la LLC est traitée de la même manière que son propriétaire. Les actions de la LLC figurent à l'annexe C de la déclaration de revenus individuelle du propriétaire.
#2. Partenariat
Si la LLC compte de nombreux membres, il s'agit d'un partenariat par défaut. Semblable à l'imposition d'une entreprise individuelle, les impôts encourus par une LLC à plusieurs membres seraient transmis directement aux partenaires de l'entreprise. Cela signifie que tous les propriétaires déclareraient des impôts sur leurs déclarations de revenus personnelles et seraient sur les profits et les pertes de la LLC.
Le formulaire 1065 est utilisé par les partenaires pour déclarer les revenus et les pertes globaux du partenariat. De plus, chaque membre reçoit une annexe K-1 pour divulguer sa part du profit ou de la perte de la société de personnes. Ce formulaire est joint à la déclaration de revenus individuelle du membre.
#3. S corporation
Les entreprises peuvent choisir d'être des sociétés à des fins fiscales. Si les membres d'une LLC ont décidé que l'entité soit imposée en tant que société S, toutes les taxes liées aux entreprises sont reportées sur les déclarations de revenus individuelles des propriétaires.
Les bénéfices générés par la société ne sont pas assujettis à l'impôt fédéral. Cela signifie que les propriétaires de la société S peuvent enregistrer les bénéfices et les pertes de la LLC sur leurs déclarations de revenus individuelles sans encourir de double imposition.
#4. Société C
Il y a des avantages à structurer votre LLC en tant que C-Corporation, malgré sa complexité. Lorsqu'une société à responsabilité limitée est imposée comme une société C, elle est imposée comme une entité commerciale distincte. Contrairement à la fiscalité en tant que société de personnes ou entreprise individuelle, les impôts sur les sociétés ne sont pas transmis à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Cette structure divise les biens personnels et actifs de l'entreprise et permet aux entreprises de bénéficier d'avantages fiscaux.
Cependant, la double imposition est le plus grand inconvénient d'une LLC en tant que C-Corporation. Contrairement aux entités intermédiaires, les C-Corporation LLC se situent à la fois au niveau de l'entreprise et de l'individu. La LLC doit produire une déclaration de revenus fédérale au nom de l'entreprise, tandis que les propriétaires doivent également produire des déclarations de revenus des particuliers.
Les 3 raisons d'accepter la classification fiscale LLC par défaut
Avant de choisir entre la fiscalité S corp et C corp, tenez compte des facteurs suivants.
#1. Vous bénéficiez d'une fiscalité répercutée
Les impôts répercutés signifient que le revenu d'entreprise est soumis à un seul impôt. Les sociétés C sont imposées deux fois : une fois avant que les bénéfices ne soient distribués aux actionnaires et une deuxième fois lorsque les actionnaires déclarent des revenus de dividendes sur leurs déclarations de revenus individuelles.
Avoir une certification Trésor public Exécutez les chiffres de votre entreprise pour déterminer si les impôts sur les sociétés LLC ou C par défaut entraîneront une baisse de l'impôt à payer.
La fiscalité répercutée est généralement plus favorable aux les petites entreprises les propriétaires. Les sociétés C ne sont pas admissibles à la déduction pour revenu d'entreprise admissible (QBI), qui est égale à 20 % du revenu admissible à une déduction, et à un certain nombre d'avantages fiscaux pour les petites entreprises.
#2. C'est peu d'entretien
Avant d'enregistrer votre LLC, vous devez remplir des dizaines de demandes et attendre des semaines ou des mois pour les documents d'approbation. Vous pouvez certainement penser à une centaine de façons alternatives de passer ce temps.
Par conséquent, il est parfaitement approprié d'adopter le statut fiscal par défaut de votre LLC pour des raisons de commodité. Vos autres options, le statut de société C et de société S, nécessitent une quantité importante de paperasse et de bureaucratie, ce qui dissuade de nombreux propriétaires d'entreprise.
Il existe de nombreuses solutions pour les logiciels d'impôt sur le travail indépendant pour les SARL sous leur catégorisation par défaut. Si vous choisissez une fiscalité spéciale, vous avez presque toujours besoin d'un spécialiste en déclarations.
#3. Traitement fiscal uniforme des États et fédéral
Avant de choisir les impôts sur les sociétés S pour votre LLC, consultez l'autorité fiscale de votre état. Les sociétés S sont une classification fiscale fédérale LLC pas par tous les États.
Quelques États et le District de Columbia ne reconnaissent pas les sociétés S. Les entreprises enregistrées dans ces États peuvent être imposées en tant que sociétés C au niveau de l'État, mais en tant qu'entités intermédiaires au niveau fédéral. Ce n'est pas clair, ce qui dans le monde des affaires est le code de "cher".
Quelles sont les taxes spécifiques qu'une LLC paie ?
Bien que les sociétés à responsabilité limitée ne déposent pas toutes leurs impôts sur le revenu de la même manière, elles sont toutes tenues de se conformer à divers impôts sur les sociétés.
#1. Charges sociales
Les charges sociales doivent être déduites des chèques de paie des membres du personnel d'un employeur, et ces fonds doivent être remis au gouvernement. De plus, il est de la responsabilité de l'employeur de payer les charges sociales applicables.
Les taxes sur l'assurance-maladie et la sécurité sociale, ainsi que les taxes fédérales sur les cotisations d'assurance (FICA), s'élèvent à 7.65% du salaire brut d'un employé.
Les sociétés à responsabilité limitée sont tenues de payer des taxes de chômage d'État (SUTA) ainsi que des taxes de chômage fédérales (FUTA) en fonction des revenus des employés.
#2. Impôt sur le travail indépendant
Les membres d'une LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants par défaut, ce qui signifie que ni la FICA ni la FUTA ne sont retenues sur leurs revenus. Au lieu de cela, les membres d'une LLC sont responsables du paiement des impôts sur le travail indépendant à un taux de 15.3% du revenu d'entreprise. Ces taxes sont équivalentes aux composantes employé et employeur du FICA.
Les revenus soumis à l'impôt sur le chômage ne sont pas payés par les travailleurs indépendants car, en général, ils n'ont pas droit aux allocations de chômage.
Les membres de sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être imposés en tant que sociétés S ou sociétés C ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et, par conséquent, ils ne sont pas tenus de payer des impôts sur leurs revenus en tant que travailleurs indépendants. Au lieu de cela, ils sont responsables du paiement des charges sociales sur leurs salaires, en plus des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques sur tout revenu de dividendes qu'ils peuvent obtenir.
#3. Taxes de vente et d'accise
Les sociétés à responsabilité limitée doivent payer des taxes de vente et d'accise sur tous les achats pertinents pour leur entreprise.
#4. Impôt sur le revenu fédéral et étatique
À moins que vous ne décidiez d'être une société C, les revenus de l'entreprise LLC figurent sur votre déclaration de revenus personnelle. Le statut fiscal de votre LLC dicte le tableau des revenus d'entreprise que vous devez joindre au formulaire 1040.
#5. Impôt sur les sociétés
Les sociétés C, contrairement aux modèles pass-through, sont des entités fiscales indépendantes de leurs propriétaires. En 2020, seules les entreprises imposées en tant que sociétés C paieront le taux d'imposition des sociétés de 21 %.
Classification fiscale fédérale LLC : les bases
En bref, la classification fiscale fédérale LLC indique comment vous ou votre entreprise souhaitez être à des fins fiscales. Sur le formulaire W-9 de l'IRS Internal Revenue Service, vous pouvez sélectionner la catégorisation fiscale qui correspond le mieux à votre situation. Par exemple, étant donné que la majorité des pigistes et des entrepreneurs indépendants opèrent en tant qu'individus ou entreprises individuelles, leur revenu est au taux individuel. Les particuliers/entreprises individuelles seraient leur classification fiscale fédérale.
D'un point de vue commercial, les catégories de taxes professionnelles sont déterminées par la manière dont vous souhaitez être imposé par l'Internal Revenue Service. Combien devez-vous d'impôts et comment voulez-vous que l'IRS perçoive votre entreprise ?
D'autres alternatives pour la classification fiscale comprennent :
- Société "C"
- Société organisée sur la structure S.
- Société à responsabilité limitée (LLC).
- Partenariat.
Comprendre vos options de classification fiscale fédérale
Les possibilités de classification fiscale comportent des étapes. Par exemple, une société C, une société S et une société à responsabilité limitée sont trois formes commerciales distinctes avec des avantages distincts. Une distinction importante est la fiscalité. Les sociétés C paient des impôts sur les sociétés, tandis que les sociétés S ne le font pas parce que les propriétaires de la société produisent des déclarations de revenus individuelles et paient des impôts en tant qu'individus. Les propriétaires d'une LLC divulguent également leur part des bénéfices et des pertes de l'entreprise dans leurs déclarations de revenus individuelles.
Les SARL paient-elles plus d'impôts que les entreprises individuelles ?
Les impôts payés par les SARL sont les mêmes que ceux payés par les entreprises individuelles. Les taxes répercutées sont disponibles à la fois pour les entreprises individuelles et les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Tous les bénéfices ou les pertes subis par une LLC ou une entreprise individuelle sont «répercutés» sur le propriétaire de l'entreprise, qui est alors assujetti à l'impôt sur le revenu des particuliers sur ces montants. C'est la définition de la fiscalité « répercutée ».
Qu'est-ce que Better Taxes LLC ou S Corp ?
Les sociétés S bénéficient d'un traitement fiscal plus favorable que les sociétés à responsabilité limitée qui ne sont pas considérées comme des sociétés S. Si votre entreprise est classée comme une LLC, vous serez responsable du paiement de taux élevés d'impôt sur le travail indépendant sur tous les revenus nets de l'entreprise. Cependant, si votre entreprise est classée comme une société S, vous ne serez tenu de payer ces taux d'imposition que sur le salaire que vous recevez de l'entreprise.
Définition du formulaire de classification fiscale W-9
Le formulaire de classification fiscale W-9 est techniquement le formulaire de demande de numéro d'identification fiscale et de certification. Ce formulaire aide les employeurs à obtenir le numéro d'identification fiscale (TIN) auprès des entrepreneurs indépendants, des pigistes et des fournisseurs. Le formulaire donne d'autres informations d'identification, telles que votre nom et votre adresse.
Le formulaire sert de reconnaissance qu'en tant qu'entrepreneur ou travailleur indépendant, vous êtes responsable des retenues d'impôt sur votre salaire. Lorsque vous êtes un employé à temps plein, une partie de votre paiement sert à couvrir les impôts fédéraux sur le revenu et les taxes FICA (qui comprennent les taxes sur l'assurance-maladie et la sécurité sociale). Les employeurs ne prélèvent pas d'impôts sur les entrepreneurs.
À la fin de l'année d'imposition, l'entreprise pour laquelle vous avez fourni des services utilisera les informations sur votre classification fiscale W-9 pour générer un 1099-MISC. Ce document détaille tous les paiements qui vous sont versés. De plus, une institution financière peut vous obliger à déclarer des intérêts, des dividendes et des gains en capital.
Avant de faire affaire avec une société ou une institution financière, vous recevrez souvent un formulaire W-9 vierge à remplir. Téléchargez un W-9 à partir du site Web de l'IRS si vous avez besoin de distribuer le formulaire.
Quelle classification fiscale est une LLC unipersonnelle ?
Une LLC avec un seul membre est classée comme une entité qui est ignorée comme distincte de son propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu, sauf si la LLC dépose le formulaire 8832 et choisit d'être traitée comme une société au lieu d'une entité ignorée. Cependant, bien qu'elle n'ait qu'un seul membre, une société à responsabilité limitée est toujours considérée comme une entreprise distincte aux fins de la taxe sur l'emploi et de certaines taxes d'accise.
Comment puis-je modifier ma classification fiscale LLC ?
Il est possible pour une société à responsabilité limitée de modifier son statut fiscal et de choisir d'être imposée en tant que société S à la place. Vous devez soumettre le formulaire IRS 2553 à l'Internal Revenue Service. Lorsque le choix va prendre effet, la société à responsabilité limitée (LLC) doit prendre la décision d'être imposée en tant que société S au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition.
Vaut-il mieux être propriétaire unique ou SARL ?
Par rapport à l'exploitation en tant qu'entreprise individuelle, l'exploitation d'une nouvelle entreprise en tant que société à responsabilité limitée (LLC) peut être plus utile pour établir la légitimité de l'entreprise. Impôts. Dans la plupart des cas, les sociétés à responsabilité limitée sont exonérées du paiement des impôts au niveau de l'entité commerciale. Tous les profits et pertes de la société sont distribués aux propriétaires, qui les déclarent ensuite sur leurs déclarations de revenus individuelles.
Vaut-il mieux être une SARL à un ou plusieurs membres ?
À moins que l'entreprise ne choisisse d'être classée comme une société pour des raisons fiscales, la déclaration de revenus en tant que société unipersonnelle à responsabilité limitée (LLC) est beaucoup plus simple car il n'est pas nécessaire de produire une déclaration de revenus fédérale. Ce revenu est divulgué sur la déclaration de revenus qui est produite par le membre. Une LLC à plusieurs membres est tenue de produire une déclaration de revenus et de fournir à ses membres les formulaires K-1 nécessaires à inclure dans leurs propres déclarations.
Formulaire de classification fiscale W-9 : qui doit le remplir ?
Les formulaires de classification fiscale W 9 sont destinés aux entrepreneurs indépendants, aux entrepreneurs indépendants et aux pigistes. Vous devez l'utiliser si vous avez gagné plus de 600 $ au cours de l'année sans être employé. Si votre employeur vous délivre un W-9 plutôt qu'un W-4, vous avez probablement un entrepreneur indépendant. Cela doit être confirmé avec l'entreprise. Connaître votre statut peut vous aider à préparer votre déclaration de revenus.
Le formulaire W-9 permet aux entreprises de suivre leurs employés externes. Cela signifie que votre formulaire W-9 n'est pas envoyé à l'IRS. Au lieu de cela, envoyez-le par e-mail à votre superviseur ou au service des ressources humaines de votre employeur. Au cours de la même année civile, vous pouvez soumettre plusieurs formulaires W-9 si vous avez travaillé pour plusieurs entreprises. Vous devez également déposer de nouveaux formulaires W-9 chaque fois que vous modifiez votre nom, votre raison sociale, votre adresse ou votre numéro d'identification fiscale.
FAQ
Qu'est-ce que la classification des revenus ?
En ce qui concerne le revenu, la Banque mondiale classe les économies mondiales en quatre catégories : élevé, moyen-supérieur, moyen-inférieur et faible. La classification des revenus utilise la technique Atlas en utilisant une mesure du revenu national par personne, ou RNB par habitant.
Quels sont les 4 niveaux de revenus ?
La Banque mondiale classe l'économie mondiale comme étant élevée, moyenne supérieure, moyenne inférieure et faible.
Quel est le revenu de la classe supérieure?
Un salaire typique de la classe supérieure est supérieur d'au moins 50 % au revenu médian des ménages. Par conséquent, un revenu de la classe supérieure américaine est de 100,000 XNUMX $ ou plus.
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