Toute entreprise fonctionne bien lorsqu’elle tient une comptabilité appropriée des profits et des pertes, ainsi que des dépenses. Ce dossier peut révéler si votre entreprise s'améliore ou échoue, et quels changements doivent être apportés ou évités. Vous avez peut-être entendu parler de la comptabilité de rapprochement et vous vous demandez ce que cela pourrait signifier et pourquoi elle est nécessaire. La comptabilité de rapprochement aide à garantir l'exactitude de la comptabilité de votre entreprise en expliquant les écarts entre deux documents financiers ou soldes de comptes. Ainsi, dans cet article, nous aborderons tout ce que vous devez savoir sur la comptabilité de rapprochement, le processus de comptabilité de rapprochement, la comptabilité de rapprochement bancaire et un exemple de comptabilité de rapprochement.
Comptabilité de rapprochement
La comptabilité de rapprochement est le processus de comparaison de deux ensembles de documents financiers pour s'assurer qu'ils sont exacts et cohérents. Il est essentiel d'équilibrer régulièrement vos comptes financiers pour vous assurer que vous savez combien d'argent vous avez et aussi où il va. Il est également préférable de se renseigner le plus tôt possible sur tout découvert, surcoût ou situation de fraude. Cela peut vous aider à économiser de l'argent à long terme. Si vous embauchez un comptable, équilibrer vos comptes l'aidera à préparer des états financiers précis. Le rapprochement des comptes est également crucial si vous êtes propriétaire d'une entreprise, car il garantit l'exactitude de votre bilan.
Les entreprises utilisent le rapprochement pour vérifier l'exactitude de leurs comptes de résultat et de leurs flux de trésorerie. Il est également efficace pour maintenir un compte bancaire personnel sans erreur. Les particuliers peuvent concilier leurs chéquiers et comptes de carte de crédit avec leurs relevés bancaires. Ils peuvent garder un contrôle sur les transactions frauduleuses ou les erreurs commises par les institutions financières.
Ici, les registres de crédit et de débit sont conservés et fréquemment mis à jour avec des enregistrements. Par exemple,
| Compte | Débit | Crédit |
| Argent liquide | $700 | |
| Tracteur | $8000 | |
| Revenu | $600 | |
| Compte recevable | $1000 |
Si, de quelque manière que ce soit, vous ne parvenez pas à terminer vos rapprochements de comptes rapidement, vous risquez d'avoir des comptes erronés et de prendre des décisions financières préjudiciables à votre entreprise.
Types de comptabilité de rapprochement
Cinq principaux types de comptabilité de rapprochement sont utilisés dans les activités quotidiennes. Elles sont,
- rapprochement bancaire
- Rapprochement fournisseur
- Réconciliation client
- Réconciliation inter-sociétés
- Rapprochement spécifique à l'entreprise
#1. Rapprochement bancaire
Ceci est également connu sous le nom de rapprochement des relevés bancaires ; c'est le processus de comparaison du solde bancaire d'un livre de commerce avec celui du relevé de compte bancaire, également appelé état de rapprochement bancaire.
#2. Rapprochement des fournisseurs
Il s'agit du processus de rapprochement du compte d'un fournisseur avec le compte de relevé fourni par le fournisseur, également appelé relevé du fournisseur. Il est nécessaire de rapprocher le compte d'un fournisseur avec le compte de l'entreprise. Il aide une entreprise à déterminer le solde à payer sur le compte d'un fournisseur et le montant impayé du fournisseur. Le rapprochement des fournisseurs garantit qu'il n'y a pas d'obligations ou de conflits qui surgiront entre l'entreprise et un fournisseur en ce qui concerne les frais, les stocks ou les services rendus par le fournisseur à l'entreprise.
#3. Rapprochement client
Il s'agit d'un processus de comparaison des soldes ou des factures impayés des clients avec les comptes reçus tels qu'ils sont enregistrés dans le grand livre général de l'entreprise. Le rapprochement client, ou rapprochement client, permet à une entreprise de déterminer le solde impayé d'un client en comparant les factures aux comptes reçus tels qu'ils sont inscrits dans son grand livre. L'état de rapprochement client sert à vérifier que les états financiers de l'entreprise sont exacts. Il aide également à la découverte de toute erreur ou anomalie dans la comptabilité d'un client.
#4. Réconciliation inter-sociétés
Il s'agit d'un type de rapprochement qui existe entre les entreprises en tant qu'entité juridique ou sous une société mère. Cela peut aussi être entre les branches de l'entreprise. Il s'agit d'un processus par lequel une société mère consolide tous les grands livres généraux de ses filiales pour supprimer les transactions intersociétés. Le système détecte les incohérences probables entre les filiales en raison d'erreurs de facturation et d'autres transactions telles que les transferts de stock, les paiements des fournisseurs, les dépenses, la collecte, les prêts et les services rendus par une entreprise à une autre.
#5. Rapprochement spécifique à l'entreprise
Il s'agit d'un processus de rapprochement utilisé dans toute entreprise pour comparer le compte de profits et pertes et les autres dépenses cumulées survenues au cours d'une période donnée dans une entreprise. Cette déclaration de rapprochement doit être préparée par toutes les entreprises qui ont tout type d'inventaire pour faire correspondre les soldes sur le coût des marchandises et aussi le montant vendu pour déterminer le profit et la perte générés au cours de cette période de l'entreprise. En attendant, il peut être mensuel ou annuel. Un exemple de cette comptabilité de rapprochement est :
Coût des marchandises vendues = Stock d'ouverture + Achats - Stock de clôture
Or
Coût des marchandises vendues = Vente - Bénéfice
Les résultats de ces deux techniques de calcul devraient être les mêmes. Par conséquent, les dossiers seront examinés pour déterminer la cause du déséquilibre.
Il existe également des types de rapprochement basés sur le bilan. Ils comprennent:
- Comptes de caisse utilisant les rapprochements des relevés bancaires
- Equivalents de trésorerie
- Débiteurs
- Achat
- Immobilisations et amortissement cumulé
- Actifs prépayés
- Immobilisations incorporelles et amortissement
- Comptes créditeurs
- Charges à payer
- Dettes fiscales
- Effets à payer (composantes à court terme et à long terme)
- Gains conservés
- Comptes de capital
Exemple de comptabilité de rapprochement
Le tableau ci-dessous représente un exemple de bilan utilisé comme rapport comptable de rapprochement (montrant le montant de l'actif en dollars et le coût du passif payé en dollars).
| Asset | Montant ($) |
| Immobilisations | |
| Immobilisations nettes | 300 |
| Investissements | |
| Investissement machine | 500 |
| Actifs circulants, prêts et avances | |
| stocks | 200 |
| Dépenses payées d'avance | 350 |
| Créances | 150 |
| Total | 1500 |
| Passif | Montant ($) |
| capital-actions | |
| Équité | 300 |
| Préférence | 200 |
| Prêt | 400 |
| Passifs courants et provisions | |
| Créanciers commerciaux | 200 |
| Des provisions | 400 |
| Total | 1500 |
Processus de rapprochement comptable
La première étape consiste à examiner le rapport de balance de vérification du grand livre pour vérifier que les débits et les crédits sont équivalents. Si le solde de la colonne de débit ne correspond pas à la colonne de crédit, calculez la différence pour obtenir une estimation du montant de la différence.
Deuxièmement, examinez le solde de chaque compte dans le rapport de balance de vérification pour vérifier si l'entreprise est raisonnable. Les comptes d'actifs, par exemple, doivent avoir un solde créditeur. Un solde débiteur doit être présent dans les comptes de passif. Si un compte qui devrait avoir un solde débiteur a plutôt un solde créditeur, vous devez extraire l'activité de ce compte et examiner chaque transaction pour découvrir le problème.
Troisièmement, comparez les transactions de chaque compte aux enregistrements d'écriture de journal du compte. Par conséquent, assurez-vous que vous disposez d'un enregistrement de chaque transaction, qu'elle a été correctement enregistrée et que les pièces justificatives sont correctes.
Enfin, vérifiez les transactions du relevé bancaire par rapport au compte de trésorerie dans le grand livre pour vous assurer que vos transactions en espèces et vos relevés de compte sont exacts.
Comptabilité de rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est le plus courant de tous les rapprochements effectués dans une entreprise. Il est également connu sous le nom de rapprochement des relevés bancaires.
La comptabilité de rapprochement bancaire est le processus de vérification du solde bancaire dans un livre d'affaires d'un compte en le comparant au relevé de compte de la banque (appelé relevé de rapprochement bancaire). De nombreuses entreprises utilisent le rapprochement bancaire comme contrôle interne pour assurer l'intégrité des données entre leurs relevés bancaires et leurs registres officiels. Chaque transaction sur le relevé bancaire est comparée aux enregistrements internes de l'entreprise (généralement le compte de trésorerie) pour s'assurer qu'ils sont identiques.
De nombreux problèmes peuvent entraîner des incohérences dans les enregistrements, par exemple
- Les chèques émis n'ont pas été remis à la banque ou un chèque a été refusé par la banque.
- Une transaction bancaire n'a pas encore été enregistrée dans les livres de l'entité (par exemple, crédit reçu, frais bancaires ou pénalités).
- Soit la banque, soit l'entreprise a mal saisi les enregistrements.
Processus de rapprochement bancaire
Pour concilier votre relevé bancaire avec votre dossier d'entreprise, vous devrez comparer vos soldes de trésorerie sur votre dossier d'entreprise avec le solde correspondant de votre compte bancaire. La comptabilité de rapprochement bancaire est un processus effectué progressivement afin de vérifier les changements apportés à vos dossiers, d'identifier toute transaction potentiellement frauduleuse et d'éliminer les écarts. Alors, comment pouvez-vous faire cela? Voici les étapes pour vous guider sur la façon de faire le rapprochement bancaire :
- Procurez-vous le relevé bancaire auprès de la banque et examinez les transactions enregistrées entre votre entreprise et la banque pour la période stipulée.
- Vérifiez vos dossiers commerciaux afin de déterminer la similitude des dossiers avec ceux de la banque.
- Comparez et contre-vérifiez les entrées de données dans les transactions de retrait et de dépôt afin d'identifier les erreurs.
- Vérifiez les frais bancaires, les dépenses, les chèques non compensés et les soldes afin de déterminer les éventuelles divergences.
Exemple de comptabilité de rapprochement bancaire
Regardons cet exemple de comptabilité de rapprochement bancaire d'une entreprise :
Si une entreprise (X) ferme ses livres et souhaite rapprocher les comptes suivants avec la banque, ce sera comme suit.
Le 31 janvier 2022, le relevé bancaire indique un solde final de 400,000 360,900 $, tandis que le grand livre de l'entreprise indique un solde final de 200 20 $. Des frais de service de 60,000 $ pour le fonctionnement du compte apparaissent sur le relevé bancaire. Un revenu d'intérêts de 30,000 $ est indiqué sur le relevé bancaire. X a émis des chèques de 570 470 $ qui n'ont pas encore été encaissés par la banque. X a fait un dépôt de 10,000 XNUMX $. Mais cela n'apparaissait pas sur son relevé bancaire. Dans le registre des paiements en espèces, un chèque de XNUMX $ émis au nom du fournisseur officiel a été déclaré à tort comme XNUMX $. Attendu que la banque a encaissé un effet à recevoir de XNUMX XNUMX $.
De plus, la société s'est vu facturer un chèque de 620 $ en tant que fonds insuffisant.
| Montant | Ajustement aux livres | |
| Solde bancaire final | $400,000 | |
| Chèques moins non compensés | - $ 60,000 | Aucun |
| Ajouter Dépôt en transit | + $ 30,000 | Aucun |
| Solde bancaire ajusté | $370,000 | |
| Solde du livre de clôture | 360,900 | |
| Moins les frais de service | - $ 200 | Débit débit, crédit trésorerie |
| Ajoutez les revenus d'intérêts. | + $ 20 | Débit Cash, crédit cash, revenus d'intérêts |
| Moins erreur sur le chèque | - $ 100 | Débit charge crédit trésorerie |
| Ajouter un effet à recevoir | + $ 10,000 | Débit Espèces, notes de crédit à recevoir |
| Moins NSF | - $ 620 | Débiter les comptes clients, créditer la trésorerie |
| Solde comptable ajusté | $370,000 |
Un état de rapprochement bancaire doit être créé après avoir enregistré les écritures de journal pour les ajustements comptables de l'entreprise afin de refléter toute modification des soldes de trésorerie pour chaque mois. Les auditeurs utilisent cette déclaration pour effectuer des audits de fin d'année pour l'entreprise.
État de rapprochement bancaire
Un état de rapprochement bancaire est un état financier permettant de déterminer les écarts techniques du livre de caisse bancaire et d'un livret en faisant apparaître toutes les causes des écarts. Les états de rapprochement bancaire aident à identifier les écarts entre les soldes bancaires et comptables, permettant ainsi d'apporter les modifications ou corrections nécessaires. Une fois par mois, un comptable traite un état de rapprochement.
Par exemple, le modèle de relevé de rapprochement bancaire ci-dessous vous montre comment calculer le solde de trésorerie ajusté à l'aide du relevé bancaire et du registre comptable de l'entreprise.
Par exemple
X Company
État de rapprochement bancaire pour la fin du 30 février 2022
| 31 janvier 2022. Solde de trésorerie selon relevé bancaire | $400,000 |
| Dépôt en transit | + $ 30,000 |
| Solde impayé | - $ 60,000 |
| Solde de trésorerie ajusté | $370,000 |
| solde selon le dossier du déposant, 31 janvier 2022. | $360,900 |
| Créance encaissée par la banque. | + $ 10,000 |
| Le revenu d'intérêts | + $ 20 |
| Vérification NSF | - $ 620 |
| frais de service | - $ 200 |
| Erreur sur le chèque | - $ 100 |
| Solde de trésorerie ajusté | $370,000 |
Pourquoi rapprocher les comptes
Une comptabilité de rapprochement est requise si vous gérez une société publique. Lorsque vous êtes audité, vous pouvez être pénalisé s'il est inexact. Par conséquent, c'est quelque chose qui doit être géré avec soin et traité avec sérieux afin de réduire le risque de non-conformité et de protéger vos finances.
Le rapprochement des comptes, pour sa part, aide à assurer l'exactitude de vos états financiers. Les bilans montrent chaque dollar que vous dépensez et chaque actif que vous acquérez, de sorte que l'exactitude du rapprochement des comptes est cruciale.
Le processus de réconciliation est important pour un éventail de raisons. La plupart de ces raisons sont liées aux implications financières et à la protection de votre organisation. En même temps, le rapprochement des comptes vous aidera à mieux comprendre la situation financière de votre entreprise à tout moment. Dans cet esprit, ces raisons doivent être vérifiées;
#1. Découverts
Cela se produit lorsque des transactions sur votre relevé bancaire sont toujours en attente, mais que le solde de votre compte peut différer de la réalité. Cependant, découverts sur les comptes de trésorerie peuvent être évités en faisant des rapprochements bancaires.
#2. Précision
En conservant différents ensembles de documents financiers qui sont en accord les uns avec les autres, vous pouvez être assuré que les soldes sont exacts.
#3. Règlements
Afin de respecter les réglementations gouvernementales, les bilans doivent être corrects. Le fait d'effectuer des rapprochements de manière cohérente et rapide vous aidera à vous assurer que vos états financiers ne comportent pas d'erreurs. Signaler les mauvais soldes peut être une erreur coûteuse, à la fois financièrement et pour votre réputation.
#4. Risque
En procédant à des rapprochements de comptes, vous réduisez non seulement le risque de non-conformité, mais vous prévenez également les risques associés aux activités frauduleuses. Si vous remarquez que quelque chose ne va pas plus tôt que tard, vous pouvez protéger les actifs financiers de votre entreprise avant que des dommages réels et irréversibles ne se produisent.
Qu'est-ce qu'un état de rapprochement ?
Un état de rapprochement est un document qui montre la correspondance entre le solde de trésorerie du bilan d'une entreprise et le solde de trésorerie de son relevé bancaire. Les écarts constatés sont également réconciliés ici.
Quelles sont les étapes du rapprochement bancaire ?
Le processus comptable de rapprochement comprend :
- Obtenir des relevés bancaires
- Obtenir les dossiers de l'entreprise
- Comparez et faites correspondre les dépôts de la banque et de l'entreprise
- Ajuster le relevé bancaire
- Ajuster le relevé de caisse
- Comparez les soldes.
- Ajustez tout écart
Quels sont les motifs du rapprochement bancaire ?
- Prévenir la fraude
- Détecter les erreurs
- Déclaration fiscale précise
- Permet un bon suivi de la trésorerie
- Vérifier le processus de saisie de données approprié.
Écarts courants de rapprochement de comptes
- Double enregistrement des transactions
- Différence de synchronisation au moment de l'enregistrement
- Chèques en suspens
- Frais de service bancaire
- Éléments non enregistrés.
Conclusion
Avec l'exemple et les définitions ci-dessus, je pense que vous avez vu que la comptabilité de rapprochement bancaire est cruciale car elle aide à détecter toute erreur, anomalie ou fraude dans les registres comptables qui pourrait avoir une influence négative sur la santé financière de votre entreprise. Par conséquent, le rapprochement de votre compte est une excellente technique commerciale qui peut aider votre entreprise à réussir.
FAQ SUR LA RÉCONCILIATION DE COMPTE
Quel est le sens de la comptabilité de rapprochement ?
Le rapprochement est un processus comptable dans lequel deux ensembles d'enregistrements sont comparés pour s'assurer que les résultats sont corrects et cohérents. Le rapprochement garantit également que les comptes du grand livre général sont cohérents, corrects et complets.
Quel est le but principal de la réconciliation ?
L'objectif principal du rapprochement des comptes d'entreprise est que il vous permet de vérifier les activités frauduleuses et également d'éviter les problèmes d'états financiers.
Quels sont les types de rapprochements ?
Les types de rapprochement sont les suivants :
- Rapprochement bancaire
- Rapprochement des fournisseurs
- Réconciliation inter-sociétés
- Rapprochement client
- Rapprochement spécifique à l'entreprise
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