Les comptes débiteurs sont essentiels à la trésorerie d'une entreprise. Il facilite la gestion des flux de trésorerie en indiquant quels clients vous doivent de l'argent et combien. Cela vous permet de déterminer si votre compte de trésorerie reflète adéquatement votre situation financière actuelle. Les comptes clients, en d'autres termes, signifient la différence entre s'inquiéter de ne pas avoir assez d'argent et être calme puisque vous savez qu'il arrivera bientôt. Nous examinons la distinction entre les revenus et les créances dans cet article de blog, ainsi que le chiffre d'affaires des comptes clients, et fournissons des exemples.
Que sont les comptes débiteurs ?
Les comptes débiteurs (AR) sont le solde d'argent dû à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les comptes débiteurs sont classés comme un actif courant au bilan. Toute somme d'argent due par les clients pour des achats à crédit est un AR.
Comprendre les comptes débiteurs
Les comptes débiteurs concernent les factures en souffrance d'une entreprise ou l'argent que les clients doivent à l'entreprise. Le terme fait référence aux comptes qu'une entreprise a le droit de recevoir à la suite de la livraison d'un produit ou d'un service. Les comptes débiteurs, souvent appelés créances, sont un type de crédit fourni par une entreprise et comprennent généralement des conditions qui exigent que les paiements soient effectués dans un court laps de temps. Il s'étend souvent de quelques jours à une année fiscale ou civile.
Les entreprises enregistrent les comptes débiteurs comme des actifs dans leurs bilans car le client est légalement tenu de rembourser le prêt. Ils sont considérés comme des actifs liquides car ils peuvent être utilisés comme garantie pour recevoir un prêt pour aider à payer des obligations à court terme. Le fonds de roulement d'une entreprise comprend les créances.
De plus, les comptes débiteurs sont considérés comme des actifs à court terme car le solde du compte est dû par le débiteur dans un an ou moins. Une entreprise ayant des créances a effectué une vente à crédit mais n'a pas encore perçu le paiement de l'acheteur. En fait, la société a pris une reconnaissance de dette à court terme de son client.
Chiffre d'affaires des comptes clients
Le solde moyen des comptes clients d'une entreprise est mesuré par son taux de rotation des comptes clients. Il mesure l'efficacité d'une entreprise à recouvrer les soldes impayés de ses clients et à gérer sa marge de crédit.
Une entreprise efficace a un taux de rotation des comptes clients plus élevé qu'une entreprise inefficace. Cet indicateur est fréquemment utilisé pour comparer des entreprises du même secteur afin de voir si elles sont au niveau de leurs concurrents.
Comprendre les ratios de rotation des créances
Les comptes débiteurs sont essentiellement des prêts à court terme sans intérêt que les entreprises accordent à leurs clients. Si une entreprise effectue une transaction avec un client, elle peut prolonger les conditions de 30 ou 60 jours, ce qui signifie que le client dispose de 30 à 60 jours pour payer le produit.
Le taux de rotation des créances évalue l'efficacité avec laquelle une entreprise recouvre ses créances ou le crédit accordé aux clients. Le ratio calcule également la fréquence à laquelle les créances d'une entreprise sont converties en trésorerie sur une période donnée. Le taux de rotation des créances est déterminé sur une base annuelle, trimestrielle ou mensuelle.
Importance du taux de rotation des comptes clients
Le ratio des comptes débiteurs remplit deux fonctions commerciales importantes. Premièrement, il permet aux entreprises de surveiller la rapidité avec laquelle les paiements sont collectés, ce qui leur permet de payer leurs dépenses et de planifier stratégiquement leurs investissements futurs. Deuxièmement, le ratio permet aux organisations d'analyser si leurs politiques et processus de crédit soutiennent ou non des flux de trésorerie sains et une croissance continue de l'entreprise.
Qu'est-ce que le ratio des comptes clients peut vous informer ?
Les ratios de comptes débiteurs sont des mesures de la capacité d'une entreprise à recouvrer efficacement les comptes débiteurs et du rythme auquel ses clients remboursent leurs factures. Bien que les chiffres varient selon l'industrie, des ratios plus élevés sont souvent préférés car ils indiquent un roulement plus rapide et un flux de trésorerie plus sain. Les entreprises qui sont payées plus tôt ont tendance à être dans une meilleure situation financière.
Formule et calcul du taux de rotation des créances
Le lien entre les ventes nettes à crédit et les comptes clients moyens est connu sous le nom de taux de rotation des comptes clients :
Ventes annuelles nettes à crédit ÷ Comptes clients moyens = Chiffre d'affaires des comptes clients
Ventes nettes à crédit
Le numérateur du ratio de rotation des comptes clients est le chiffre d'affaires net à crédit, qui correspond au montant des revenus générés par une entreprise à partir des ventes à crédit. Il s'agit de ventes au comptant, car les ventes au comptant n'entraînent pas d'activité sur les comptes débiteurs. Les ventes nettes à crédit comprennent les remises sur ventes ou les retours clients et sont calculées comme les ventes brutes à crédit moins ces réductions résiduelles.
Moyenne des comptes débiteurs
Le dénominateur du ratio de rotation des comptes clients est le solde moyen des comptes clients. Ceci est souvent calculé comme la moyenne du montant initial du compte débiteur d'une entreprise et de son solde final du compte débiteur.
L'utilité du ratio de rotation des comptes clients
Le ratio de rotation des comptes clients, comme d'autres statistiques financières, est le plus pertinent lorsqu'il est comparé entre les périodes ou les entreprises. Une entreprise peut examiner les ratios de rotation des créances des entreprises du même secteur, par exemple. Dans cet exemple, une entreprise peut mieux comprendre si son traitement des ventes à crédit est à égalité avec ses concurrents ou à la traîne.
Limites du ratio de rotation des créances
Le ratio de rotation des créances a des limites dont tout investisseur doit être conscient, comme tout autre indicateur qui tente d'évaluer l'efficacité d'une entreprise.
Lors de la détermination de leur taux de rotation, certaines entreprises utilisent les ventes totales plutôt que les ventes nettes. Cette erreur fausse les résultats en faisant paraître le calcul d'une entreprise plus élevé. Lorsque vous analysez un ratio calculé en externe, assurez-vous de comprendre comment il a été calculé.
Qu'est-ce qu'un bon ratio de rotation des comptes clients ?
En général, un plus grand nombre est préférable. Cela signifie que vos clients paient à temps et que votre organisation est douée pour le recouvrement. Un nombre plus élevé peut également indiquer une amélioration des flux de trésorerie, un bilan ou un compte de résultat plus solide, une rotation des actifs équilibrée et une solvabilité encore plus grande pour votre entreprise. Cependant, il existe des cas où cette règle générale peut ne pas s'appliquer.
Souhaitez-vous un chiffre d'affaires plus élevé ou plus faible ?
Un taux de rotation élevé des comptes clients peut indiquer que l'entreprise est prudente lorsqu'il s'agit d'accorder des crédits aux clients et qu'elle est efficace ou agressive lorsqu'il s'agit de ses efforts de recouvrement. Cela peut également indiquer que les clients de l'entreprise sont de premier ordre et/ou qu'elle fonctionne au comptant.
Cependant, toutes ces choses ne sont pas nécessairement positives. Si une entreprise est trop prudente dans l'octroi de crédits, elle peut perdre des ventes au profit de concurrents ou subir une forte réduction de ses ventes lorsque l'économie ralentit. Les entreprises doivent décider si un pourcentage inférieur est approprié pour compenser les périodes difficiles.
Un ratio faible, en revanche, peut indiquer qu'une entreprise est mal gérée, accorde un crédit trop bon marché, dépense trop pour les opérations, sert une clientèle financièrement risquée et/ou est gravement touchée par un événement économique plus large.
Exemples de comptes clients
Une compagnie d'électricité qui facture ses clients après avoir reçu leur électricité est un exemple de compte débiteur. En attendant que ses clients paient leurs factures, la compagnie d'électricité maintient un compte débiteur pour les factures en souffrance.
La plupart des entreprises fonctionnent en permettant qu'une partie de leurs ventes soit effectuée à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures périodiques. Les clients peuvent éviter d'avoir à effectuer physiquement des paiements à chaque transaction. Dans d'autres circonstances, les entreprises offrent généralement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.
Pourquoi surveiller les comptes clients ?
Si vous ne suivez pas les comptes clients, les entreprises peuvent oublier de facturer des clients spécifiques ou vous ne savez peut-être pas si vous avez été payé. Vous pourriez finir par livrer votre produit gratuitement, ce qui aura une influence néfaste sur votre entreprise. Plus vous attendez pour émettre une facture, moins vous avez de chances d'obtenir un paiement rapide. Le suivi des comptes clients est également une approche fantastique pour conserver une preuve de revenu au moment de la déclaration de revenus.
Comptes débiteurs Vs. Comptes à payer
Les comptes clients sont le montant d'argent pour lequel vous attendez le paiement du client, tandis que les comptes fournisseurs sont le total de toutes vos factures de fournisseurs, de tiers et de fournisseurs.
Les comptes créditeurs rappellent aux propriétaires de petites entreprises que ce qui se trouve dans votre compte de caisse n'est pas toujours une image complète. Si vous avez 10,000 15,000 $ en espèces mais que vous devez XNUMX XNUMX $ à des fournisseurs, votre compte de trésorerie indique que vous ne réalisez aucun profit. Vous serez dans le rouge une fois que vous aurez payé vos factures en souffrance.
Pour éviter ce problème, gardez un œil sur vos comptes fournisseurs et payez vos factures dès que possible.
Revenus vs créances
Le bilan d'une entreprise montre les actifs qu'elle possède, les revenus qu'elle a reçus et les bénéfices qu'elle a réalisés. Les comptes clients sont un actif commun que les entreprises déclarent dans leurs bilans. Les comptes débiteurs sont considérés comme des revenus par certaines entreprises, mais pas par d'autres.
À propos des comptes débiteurs
Les comptes débiteurs sont les comptes des débiteurs qui doivent de l'argent à une entreprise. La plupart des organisations enregistrent ces dettes lorsqu'elles fournissent des services à un tiers qui s'engage à payer les services plus tard. Les entreprises ayant des comptes débiteurs exigent généralement que les débiteurs signent des contrats s'engageant à payer le nombre de leurs dettes au plus tard à une date déterminée.
À propos des revenus
Le chiffre d'affaires d'une entreprise est son revenu global avant dépenses. Les paiements pour les services rendus et les biens vendus par l'entreprise sont inclus dans les revenus. Il comprend également tout intérêt ou dividende gagné par la société sur ses investissements. Les entreprises déterminent le bénéfice au cours d'une période donnée en déduisant les dépenses de la période, telles que le coût des marchandises vendues et la masse salariale, du total des revenus perçus.
Les deux méthodologies comptables
Les entreprises qui utilisent la comptabilité de caisse n'incluent pas la valeur des comptes débiteurs dans leurs calculs de revenus pour une période donnée. Les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice, en revanche, incluent les paiements pour les services rendus dans les revenus dès que le service est terminé. Par conséquent, lors de l'établissement d'un bilan, une entreprise qui utilise la comptabilité d'exercice ajoute souvent le solde des comptes débiteurs à son revenu total.
Que sont les créances et les dettes ?
En termes simples, les comptes créditeurs et les comptes débiteurs sont les deux faces d'une même médaille. Contrairement aux comptes créditeurs, qui représentent l'argent dû aux fournisseurs par votre entreprise, les comptes débiteurs représentent l'argent dû à votre entreprise par les clients.
Qu'est-ce qu'un exemple de comptes débiteurs ?
Un fabricant de meubles qui a fourni des meubles à un point de vente au détail est un exemple de comptes débiteurs. Le paiement dû est noté dans les comptes débiteurs chaque fois que le fabricant facture le magasin pour les meubles. Le détaillant n'a pas encore payé le fabricant de meubles.
Que sont les créances dans un bilan ?
La somme d'argent due à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients est connue sous le nom de comptes débiteurs (AR). Les comptes débiteurs sont classés comme actifs courants au bilan.
Le débiteur est-il un débit ou un crédit ?
Débit
Les comptes clients sont toujours enregistrés comme un actif, même s'il s'agit d'une dette, dans un bilan, car ce sont des fonds que vous détiendrez éventuellement et dont vous profiterez.
Quel est l'autre nom des comptes débiteurs ?
Ils peuvent les appeler des « factures impayées », qui sont des factures qui ont été envoyées à un client mais qui n'ont pas encore été payées. Certains propriétaires d'entreprise peuvent les appeler des dettes, des créances ou des lignes de crédit.
Considérations
Lorsqu'une entreprise ajoute ses comptes débiteurs à ses estimations de revenus, elle réclame des revenus qu'elle n'a pas reçus. Si certains clients ne paient pas leurs factures, le bilan montre les revenus que l'entreprise pourrait ne jamais percevoir. Les entreprises qui n'incluent pas les comptes débiteurs dans leurs bilans, en revanche, peuvent sous-estimer le montant réel des revenus générés au cours d'une période comptable.
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Bibliographie
