Une fiducie QDOT (Qualifying Domestic Trust) exonère les actifs détenus par la fiducie des droits de succession et de donation au moment du décès du créateur de la fiducie (jusqu'au montant de la déduction conjugale, qui est actuellement illimitée conformément à la section IRC 1056A).
Découvrez ce que cela signifie pour votre entreprise et vos finances en parcourant cet article.
Tout d'abord, qu'est-ce que Qdot ?
Qu'est-ce que QDot ?
Selon Investopedia, Un QDOT qui signifie entièrement Qualified Domestic Trust est un type spécial de fiducie qui permet aux contribuables qui survivent à un conjoint décédé de bénéficier de la déduction conjugale sur les droits de succession, même si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain.
Lorsqu'un citoyen américain épouse un citoyen non américain, un QDOT est utilisé. Le Qualified Domestic Trust est destiné à détenir tout ou partie de la richesse d'un citoyen américain afin d'éviter ou de reporter l'impôt fédéral sur les successions.
Maintenant, le but de QDOT est clairement parce que le Congrès craint qu'un conjoint non citoyen américain essaie de transférer des actifs en dehors des États-Unis pour éviter de payer l'impôt fédéral sur les successions, un conjoint non citoyen américain ne bénéficie pas d'une exemption de conjoint illimitée. .
Cela signifie qu'au décès du conjoint citoyen américain, une taxe peut être due. Le Congrès a précisé comment éviter ou reporter la taxe, et le QDOT a adopté ces dispositions.
Le QDOT fonctionne de telle manière qu'il permet à un conjoint survivant non citoyen d'un contribuable décédé de réclamer la déduction conjugale sur les droits de succession pour tout actif déposé dans la fiducie avant le décès du défunt.
Ce type de fiducie est avantageux pour les conjoints survivants non citoyens qui, autrement, ne seraient pas éligibles à la déduction conjugale sur l'impôt sur les successions en vertu de la législation fiscale de droit commun.
Un conjoint survivant a droit à une déduction conjugale complète pour tous les impôts sur les successions dus sur les actifs. Cela signifie que le conjoint survivant est exonéré d'impôts sur tous les actifs, quelle que soit leur valeur. La déduction pour mariage n'est pas disponible si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain.
LIRE LA SUITE: IMPÔT SUR LES SUCCESSIONS : aperçu et seuil expliqués
Qu'est-ce que QDOT Trust ?
Une fiducie QDOT fonctionne de la même manière que toute autre fiducie. Après avoir établi la fiducie, vous devrez y transférer des actifs.
Les intérêts gagnés sur les actifs sont ensuite versés à votre conjoint pour le reste de sa vie. Lorsque le conjoint survivant décède, le capital de la fiducie est distribué aux bénéficiaires, généralement des enfants, et tous les droits de donation et de succession sont payés à ce moment-là.
En règle générale, le conjoint non citoyen ne peut pas toucher au capital de la fiducie ; cependant, il existe une exception de difficultés qui permet l'accès au capital de la fiducie si votre conjoint a un besoin d'argent « immédiat et considérable » pour « la santé, l'entretien, l'éducation ou le soutien »
Un QDOT est soumis à des exigences qui ne s'appliquent pas aux autres fiducies. Par exemple, le fiduciaire de la fiducie doit être un citoyen américain et les fiducies dont les actifs valent plus qu'un montant spécifique doivent être gérées par une banque américaine.
Parce que les règles d'un QDOT sont compliquées, vous devrez parler à votre avocat spécialisé en planification successorale pour en créer un si vous craignez de protéger un conjoint qui n'est pas citoyen américain.
Un QDOT permet à un conjoint survivant non citoyen éligible de demander la déduction conjugale sur les actifs détenus dans la fiducie, mais il n'exclut pas la fiducie du paiement des impôts sur les successions. Elle ne fait que la reporter jusqu'au décès du conjoint non citoyen.
Un citoyen américain ou une entité nationale autorisée à retenir l'impôt sur les successions doit être au moins un fiduciaire du QDOT. Si toutes ces conditions sont remplies, l'incorporation d'un QDOT et le transfert des biens matrimoniaux à celui-ci peuvent aider le conjoint survivant non citoyen à conserver ses biens.
LIRE LA SUITE: Trust Inter Vivos: Un guide complet avec des exemples pratiques
Qu'est-ce que l'exemple de formulaire QDOT Trust ?
Il s'agit d'une disposition de fiducie pour la conversion d'une fiducie de déduction conjugale en une fiducie domestique qualifiée (QDOT). Des conseils pratiques et des commentaires de rédaction sont ainsi inclus.
Ce formulaire est destiné à être intégré à l'acte de fiducie d'une fiducie qualifiée de biens à intérêt résiliable (QTIP) ou d'une fiducie de revenu viager plus pouvoir de nomination lorsque la fiducie ne serait autrement pas éligible à la déduction conjugale en raison de la citoyenneté non américaine du conjoint survivant. .
Une fiducie de déduction conjugale par ailleurs légale ne sera pas admissible à la déduction conjugale à moins que cette disposition ne soit incorporée si le conjoint survivant du constituant (ou le constituant survivant d'une fiducie à deux constituants) n'est pas un citoyen américain au moment de la décision du constituant (ou du premier constituant). ) décès.
Le Règlement du Trésor précise quelles clauses doivent être incluses dans l'instrument régissant un QDOT. Ces dispositions diffèrent selon que la juste valeur marchande des biens de la fiducie au moment du décès du conjoint décédé était supérieure ou non à zéro.
Le formulaire Qualified Domestic Trust (QDOT) doit être utilisé lorsque le conjoint survivant n'est pas citoyen des États-Unis, mais que la déduction conjugale au décès du premier conjoint décédé doit être utilisée.
La règle générale d'imposition interdit l'utilisation de la déduction conjugale si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain. La section 2056A du code exige une série d'exigences spéciales pour permettre l'utilisation de la déduction pour mariage dans cette situation, lesquelles exigences sont incorporées dans ce document.
LIRE LA SUITE: IDGT expliqué !!! (Comprendre la confiance intentionnellement défectueuse du concédant)
Divisions du formulaire de fiducie Qdot
Notez que cette fiducie est rédigée du point de vue du mari du défunt étant le survivant. Évidemment, cela peut être modifié.
Le formulaire de fiducie QDOT est divisé en différentes sections telles que :
- Durée de vie du concédant
- Pouvoirs du fiduciaire
- Provisions diverses
- Fiduciaire successeur
- Fiducie pour conjoint survivant
Le formulaire de fiducie QDOT contient également la signature du constituant, le nom du constituant et le nom du fiduciaire.
Exigence de confiance QDot
Selon The Tax Adviser, le Qualified Domestic Trust (QDOT) a l'exigence suivante (accord de fiducie):
- prévoir que les lois d'un État américain ou du district de Columbia régissent son administration ;
- Qualifiez-vous en tant que fiducie ordinaire en vertu du Règl. Seconde. 301.7701-4(a);
- Avoir des termes qui la qualifient de fiducie de pouvoir de nomination, de fiducie immobilière à intérêt révocable qualifiée (fiducie QTIP), de fiducie résiduaire de bienfaisance qualifiée (CRT qualifiée) ou de fiducie successorale ;
- Exiger qu'au moins un fiduciaire soit un citoyen américain ou une société américaine (c'est-à-dire une société créée ou organisée en vertu des lois d'un État américain ou du district de Columbia), et
- Prévoir qu'aucune distribution (à l'exception des distributions de revenus) ne peut être effectuée à partir de la fiducie à moins que le fiduciaire n'ait le droit de retenir la Sec. 2056A impôt sur les successions (discuté ci-dessous); et
- Prévoir que si la propriété transférée au QDOT a une valeur supérieure à 2 millions de dollars (sur la base des valeurs finalement déterminées aux fins de l'impôt sur les successions et en ignorant toute dette sur la propriété) au moins un fiduciaire doit être une banque américaine, le fiduciaire doit afficher un un cautionnement auprès de l'IRS égal à 65 % de la juste valeur marchande du bien transféré à la fiducie, ou le fiduciaire doit fournir à l'IRS une lettre de crédit de 65 % de la juste valeur marchande du bien transféré à la fiducie ; et
- Prévoir que si la propriété transférée au QDOT a une valeur de 2 millions de dollars ou moins (sur la base des valeurs finalement déterminées aux fins de l'impôt sur les successions et en ignorant toute dette sur la propriété), alors soit pas plus de 35 % de la propriété en fiducie déterminée chaque année le dernier jour de l'année d'imposition de la fiducie consistera en biens immobiliers étrangers, ou la fiducie respectera les règles bancaires, obligataires ou de lettre de crédit ci-dessus.
LIRE LA SUITE: GRATS : signification, exemples, calculatrice et tout ce dont vous avez besoin
En outre
En plus de ces exigences, l'exécuteur testamentaire du conjoint décédé doit faire un choix QDOT sur la déclaration de revenus successorale du conjoint décédé (y compris les extensions).
Ou, s'il n'est pas déposé dans les délais, sur la première déclaration de revenus du conjoint décédé, à condition qu'elle soit déposée dans l'année suivant la date d'échéance de la déclaration de revenus.
Les biens financés dans le QDOT doivent généralement passer du conjoint décédé. Toutefois, si les biens passent d'abord du conjoint décédé au conjoint survivant et que le conjoint survivant transfère ou irrévocablement cède le bien au QDOT, le reçu du conjoint survivant donnerait droit à la déduction conjugale.
Mais pour son statut de non-citoyen, et si la cession a lieu avant le dépôt de la déclaration de revenus du conjoint décédé, le transfert de ces actifs au conjoint survivant (et finalement au QDOT) donne droit à la déduction pour mariage.
Dans ce cas, la fiducie n'a pas à satisfaire aux exigences d'une fiducie de pouvoir de nomination, d'une fiducie QTIP, d'une CRT qualifiée ou d'une fiducie successorale.
Au lieu de cela, la fiducie doit satisfaire aux exigences 4 et 5 ci-dessus, et l'exécuteur doit toujours faire le choix QDOT. Le conjoint survivant n'a pas besoin d'être bénéficiaire de la fiducie.
Le conjoint survivant est traité comme le cédant des biens de la fiducie à toutes autres fins, à l'exception des règles QDOT et des règles d'évaluation spéciales du chapitre.
Si le conjoint survivant transfère tous ses intérêts dans la propriété au QDOT, le conjoint survivant n'est pas non plus traité comme le cédant si le QDOT aurait reçu la propriété si le conjoint survivant avait signé une renonciation qualifiée.
LIRE LA SUITE: Bénéficiaire d'une fiducie : définition, droits et meilleures pratiques américaines.
Qui est l'artiste le plus riche du Nigeria ?
Selon une liste des 10 artistes les plus riches du pays, Ayodeji Ibrahim Balogun, mieux connu sous le nom de Wizkid, est le musicien le plus riche du Nigeria. En 2023, 30 millions de dollars devraient être la valeur nette de Wizkid.
Combien vaut qdot en 2023 ?
Le musicien et compositeur nigérian récompensé Qdot est bien connu pour sa célèbre chanson Alomo Meta. Son vrai nom est Fakoya Qudus Oluwadamilare, et il a eu 34 ans le 30 avril 1988. Il a amassé une valeur nette estimée à 200 millions de nairas avec sa carrière musicale en développement.
Qdot est-il un nanocristal ?
Un noyau, une coque et un revêtement de surface constituent les amas d'atomes de taille nanométrique connus sous le nom de nanocristaux Qdot.
Les points quantiques sont-ils utilisés chez les humains ?
Parce que les métaux lourds comme le cadmium et le mercure sont fréquemment utilisés dans leur production et parce qu'on ne sait toujours pas comment les points quantiques sont métabolisés et éliminés du corps, ils ne sont pas utilisés chez l'homme.
Les moniteurs Quantum Dot sont-ils bons ?
durée de vie accrue et burn-in réduit. Les écrans QLED sont basés sur la technologie LCD actuelle, ce qui leur donne l'avantage d'avoir une durée de vie plus longue car ils utilisent un rétroéclairage à jour et économe en énergie. De plus, étant donné que la technologie des points quantiques ne se détériore pas avec le temps, le rodage est moins susceptible de se produire avec les écrans QLED.
L'OLED utilise-t-il des points quantiques ?
Les ensembles QD-OLED, comme les téléviseurs QLED, commencent par une source de lumière bleue et utilisent des points quantiques pour produire une lumière rouge et verte.
Conclusion
J'espère que cet article explique ce qu'est vraiment une fiducie Qdot et ce que cela signifie pour votre entreprise et vos finances.
Si vous avez des questions ou des suggestions, veuillez me le faire savoir dans la section des commentaires.
Bonne chance !
Recommandation
- GRAT : définition, avantages et exemples de la fiducie de rente du concédant
- Comptabilité des contrats de location : classification et guide des nouvelles normes comptables
- Pourquoi la comptabilité est-elle si importante dans une entreprise ?
- Instructions pour le formulaire 1096 : tout ce que vous devez savoir
- Prix de transfert : définition, lignes directrices et importance
