La répartition du prix d'achat est une pratique comptable d'acquisition dans laquelle l'acquéreur établit un prix d'achat approprié pour plusieurs actifs et passifs de l'entreprise/société acquise dans le cadre de la transaction.
Il s'agit d'un processus de comptabilité d'acquisition qui permet à l'acquéreur d'affecter le prix d'achat aux actifs et passifs d'une entreprise.
Cela se produit souvent lorsqu'une petite entreprise est aux prises avec des problèmes financiers ou une faillite. Une grande organisation peut décider de racheter l'entreprise, et cela inclut la dette de l'entreprise. Pour finaliser cette opération, une juste valeur doivent être affectés aux actifs visibles et immatériels de l'entreprise cible.
Cependant, ce n'est qu'en surface. Cet article fournira plus d'informations sur le terme «répartition du prix d'achat», y compris sa définition, son impact direct et ce dont vous aurez besoin pour bien comprendre ce que cela implique.
PPA Signification
La répartition du prix d'achat est un comptabilité d'écart d'acquisition méthode dans laquelle l'acheteur d'une entreprise répartit le prix d'achat entre tout ou partie des actifs et passifs de l'entreprise. Lorsqu'une entreprise décide d'acheter une entreprise, elle passe par le processus requis.
L'allocation des prix d'achat est plus compliquée que la simple signature d'un accord et l'octroi de ressources à l'entreprise achetée. Il comprend également la détermination de la juste valeur et du goodwill.
La juste valeur doit être déterminée avant que le prix d'achat puisse être attribué. Et puis le reste sera distribué au fonds de commerce.
Les AAE fonctionnent généralement selon la pratique de la comptabilité des fusions et acquisitions. UN fusion ou acquisition nécessite généralement les rapports fiscaux et financiers nécessaires pour la répartition du prix d'achat.
La plupart du temps, la répartition du prix d'achat comprend les actifs nets identifiables, l'écart d'acquisition et la dépréciation. Voici l'importance de chaque partie du PPA
Immobilisations corporelles et incorporelles identifiables :
Pour qu'un processus d'allocation du prix d'achat soit en action, une procédure d'identification des actifs corporels et incorporels doit être en place. Les actifs identifiables correspondent à la valeur totale de la société/société acquise.
Les actifs identifiables d'une entreprise sont des actifs ayant une valeur mesurable. Alors que les actifs incorporels sont des actifs liés aux droits et accords légaux.
Lors de l'achat d'une deuxième société, l'acquéreur peut racheter les actifs corporels et incorporels de la société cible et inclut les droits légaux de la société cible.
Pour calculer la valeur comptable tangible :
Valeur nette comptable tangible = Actifs – Goodwill existant – Passif
Bonne volonté:
Le goodwill est un état financier qui montre la différence entre le prix d'achat des allocations et la juste valeur des actifs de l'entreprise. Il fonctionne comme un moyen de garantir l'équation comptable.
Sur une base annuelle, l'écart d'acquisition est le montant notable après vérification de l'affectation du prix d'achat pour d'éventuelles erreurs. C'est la valeur nette des actifs moins le passif.
Rédaction :
Dans la répartition du prix d'achat, les actifs nécessiteront une dépréciation. Une réévaluation est une augmentation flexible du livre de valeur de la société cible.
Pour déterminer le montant réel de la dépréciation, un spécialiste de l'évaluation sera employé pour accéder à la juste valeur de l'entreprise.
Les actifs de la société cible peuvent être écrits sous forme de stocks, d'immobilisations incorporelles ou d'immobilisations corporelles.
Barème de répartition du prix d'achat
La répartition du prix d'achat permet d'évaluer la valeur spécifique des actifs de la société cible.
Cela comprendra également les actifs et passifs corporels et incorporels de l'entreprise.
Pour répartir correctement le prix d'achat, un calendrier d'acquisition doit être en place.
Dans un calendrier de répartition du prix d'achat, l'accord comportera la date d'entrée en vigueur à laquelle l'acheteur préparera et remettra à la société cible un compte rendu indiquant la quatrième répartition proposée du prix d'achat, qui comprendra à la fois les actifs et tout passif assumé. .
Généralement, les acheteurs prennent souvent en charge les frais et commissions liés au plan d'attribution des achats.
Avec un échéancier de répartition du prix d'achat, l'acquéreur et la société cible doivent s'entendre pour répartir le prix d'achat entre les actifs et les passifs.
Bien que le barème des prix d'achat puisse sembler simple ou simple, ce n'est pas toujours le cas. En supposant qu'il y ait une clause de complément de prix dans le contrat, dans le cas où la société cible reçoit un paiement excédentaire dans la transaction,
Ensuite, une autre évaluation doit être effectuée pour obtenir la valeur réelle. Cela peut facilement affecter le calendrier PPA.
Répartition du prix d'achat de la taxe
Pour acheter une autre société en tant que PDG, vous devez comprendre les règles fiscales et les conditions relatives aux prix d'achat des actifs. La règle fiscale officielle sur la répartition du prix d'achat vise à empêcher les contribuables d'attribuer des valeurs aux actifs qui leur donnent de meilleurs résultats fiscaux.
Mais cette règle fiscale donne à l'acheteur et au vendeur une raison de s'entendre sur la façon de partager le prix d'achat total. Il est nécessaire que les deux parties à la transaction s'entendent sur un prix qui produira des résultats fiscaux favorables.
Formulaire IRS Répartition du prix d'achat
Selon le formulaire IRS 8594, il existe sept (7) valeurs d'actif auxquelles un prix d'achat doit être également attribué. Toutefois, pour se conformer à ces conditions, l'acheteur doit affecter le prix d'achat total aux actifs par le biais de leur juste valeur.
Néanmoins, voici les sept classes de valeur d'actif :
Trésorerie et équivalents (actifs de catégorie I) :
Selon le formulaire IRS, les espèces et leurs équivalents sont des actifs de classe I. Vous pouvez réduire le prix d'achat moins les actifs transférés de la société cible à l'acquéreur.
Titres (actifs de classe II) :
Pour les AAE, les titres sont importants, mais si les cotations du marché ne sont pas facilement disponibles, la juste valeur peut être utilisée à la place. Ce sont des instruments facilement disponibles, tels que les devises étrangères et les CD.
Comptes clients (classe III) :
Cela fait partie de la classe III de la valeur de l'actif. Il comprend également les hypothèques et les créances sur cartes de crédit.
Inventaire (actifs de classe IV) :
Les stocks font partie de la valeur des actifs de classe quatre. Dans un scénario où l'acheteur et le vendeur conviennent de la répartition du prix d'achat, ils recevront très probablement des attributs qui peuvent être des gains en capital sur les actifs.
Immobilisations (actifs de classe V) :
Les actifs de la classe cinq comprennent généralement les terrains, les propriétés, l'équipement et autres.
Immobilisations incorporelles (actifs de classe VI) :
Les actifs de classe six sont des actifs incorporels. Ils sont souvent calculés en soustrayant une continuité d'exploitation ou un écart d'acquisition d'une continuité d'exploitation ou d'un écart d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont les marques, les contrats clients, les brevets, les noms de domaine, et autres,
Goodwill (actifs de classe VII) :
Les actifs de la classe sept sont l'achalandage. L'écart d'acquisition est le prix d'achat résiduel des attributions sur la juste valeur des actifs de la société.
Exemple de répartition du prix d'achat
Voici un exemple de répartition du prix d'achat :
Une société veut acheter une deuxième société pour une autre succursale. La société a ensuite acheté la deuxième société pour 50 millions de dollars. Par la suite, la société en tant qu'acheteur doit remplir la répartition du prix d'achat selon le critère comptable officiel.
La société cible doit estimer les actifs et les passifs assumés. Ils finaliseront également l'acquisition.
La valeur comptable de l'actif de la société cible est de 20 millions de dollars, tandis que son passif de la valeur comptable est de 5 millions de dollars. Autrement dit, la valeur des actifs identifiables de la deuxième société est de 15 $ (20 millions de dollars - 5 millions de dollars).
L'acheteur enregistrera un écart d'acquisition parce que le prix payé pour l'acquisition de 50 millions de dollars est supérieur au montant des actifs identifiables, des passifs assumés et de la dépréciation. La bonne volonté de 5 millions de dollars doit être reconnue.
Comment allouez-vous le prix d'achat ?
La plupart des gens croient souvent que la répartition des prix d'achat est complexe.
Ce n'est pas correct car la répartition du prix d'achat est simple.
Voici une étape simple pour répartir le prix d'achat :
Attribuer la juste valeur (FV) :
La première étape de la répartition du prix d'achat consiste à attribuer la juste valeur aux actifs corporels et incorporels achetés.
Affectez la différence non dépensée :
Écrivez la valeur comptable des actifs. Vous devez répartir la différence non dépensée entre les justes valeurs des actifs et le prix d'achat dans l'écart d'acquisition.
Gérer efficacement l'actif et le passif :
Vous devez trier les actifs nets de la société cible et ses passifs à la juste valeur.
Calculs :
Vous devez procéder au calcul des soldes de l'acheteur.
À quoi sert une répartition du prix d'achat ?
L'objectif principal d'une répartition du prix d'achat est de répartir le prix d'achat des actifs et des passifs.
Cela se fait souvent après qu'un accord de fusion et d'acquisition est à son stade final.
L'acquéreur et la société cible pourront trier les actifs et les passifs assumés avant la finalisation de la transaction. Et en matière de fiscalité, ils auront une vision claire de ce qu'il faut payer ou attendre lors de la transaction.
Cependant, ce n'est un secret pour personne que le PPA a des implications fiscales plus importantes. Et c'est pourquoi l'acquéreur et la société cible doivent choisir une meilleure option sur la façon dont ils allouent les actifs pour éviter la plupart de ses implications.
Pourquoi la répartition du prix d'achat est-elle importante ?
L'importance de la répartition du prix d'achat ne peut être sous-estimée lors de l'achat et de la vente d'une entreprise. Cependant, voici l'importance de la répartition du prix d'achat :
- La répartition du prix d'achat clarifie le contrat entre l'acheteur et le moyen de revente dans lequel les actifs et les passifs assumés de la société cible doivent être répartis,
- En règle générale, les AAE ont des problèmes fiscaux plus importants, si les deux parties au contrat conviennent de réduire l'exploitation de base, cela réduira très probablement l'exposition à l'impôt.
- Une autre importance de la répartition du prix d'achat est que le processus de répartition aide à définir les actifs du vendeur. Dans la plupart des cas, le vendeur peut ne pas être au courant de la valeur réelle de l'entreprise, mais avec l'aide du PPA, les actifs et les passifs seront clairement définis.
Une répartition du prix d'achat est-elle requise?
Oui. La répartition du prix d'achat est une exigence essentielle tant pour le vendeur que pour l'acheteur. Au cours de la transaction, un processus PPA sera requis pour la déclaration fiscale et financière de l'impôt sur le revenu de la société cible à l'IRS.
Qui est responsable de la répartition du prix d'achat?
La répartition du prix d'achat incombe à la fois à l'entreprise qui achète et à celle qui vend. L'acheteur et le vendeur doivent avoir une répartition précise du prix d'achat des actifs. Si le cas est inversé et qu'ils se contredisent tous les deux, cela peut entraîner des conséquences fiscales pour le vendeur. Par conséquent, les deux parties doivent s'entendre sur une répartition du prix d'achat avant de finaliser l'acquisition.
Qu'est-ce qu'une allocation à la juste valeur ?
Une allocation à la juste valeur est un prix à recevoir utilisé pour vendre un actif et transférer un passif lors d'une acquisition. La juste valeur est le prix d'évaluation auquel un actif est acheté lorsque l'acquéreur et le vendeur conviennent d'un prix fixe.
Les justes valeurs sont les comptes débiteurs, la trésorerie, les titres et autres.
Pour calculer la juste valeur, les actifs et les passifs d'une société cible seront évalués à la valeur de marché. C'est-à-dire,
Juste valeur = C×(1+r×( 360 x ))−D
Où :
D= Nombre de dividendes que l'investisseur recevrait avant la date d'expiration
C = valeur actuelle du titre
r = taux d'intérêt facturé par un courtier
x = nombre de jours restants dans le contrat
Dividendes = Nombre de dividendes qu'un acquéreur recevrait avant la date prévue
Conclusion
La répartition du prix d'achat est une méthode d'application de la comptabilité du goodwill dans laquelle l'acquéreur, au moyen d'acheter une autre entreprise, répartit le prix d'achat dans tout ou partie des actifs et passifs de l'entreprise.
L'acquéreur et la société cible (acheteur et vendeur) sont responsables de la répartition du prix d'achat. Il s'agit d'une exigence essentielle tant pour l'acheteur que pour le vendeur, car elle réduit le pouvoir des contribuables de répartir la valeur des actifs de manière à projeter de meilleurs résultats fiscaux lors de l'acquisition. Nous espérons que cet aperçu sera un guide utile pour votre recherche.
Bibliographie
- Corporatefinanceinstitute.com
- Wikipedia.com
- Wallstreetprep.com
- Deloitte.com
- Leoberwick.com
- Investopedia.com
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