Lors de la préparation de votre rapport sur les flux de trésorerie, l'une des premières décisions que vous devrez prendre est la méthode de calcul que vous utiliserez pour calculer votre flux de trésorerie net. La méthode indirecte des flux de trésorerie est simplement le revenu en espèces de votre entreprise moins vos dépenses en espèces au cours de la même période, ce qui peut donner un résultat positif ou négatif et donner un aperçu de la santé financière de votre entreprise. Les méthodes directe et indirecte sont les deux méthodes les plus répandues pour déterminer les flux de trésorerie provenant des opérations d'exploitation. L'exemple et la formule du tableau des flux de trésorerie de la méthode indirecte seront détaillés dans cet article.
L'état des flux de trésorerie se concentre sur les sources et les utilisations de trésorerie d'une entreprise. Les investisseurs, les créanciers et les autres parties prenantes l'examinent de près. Il affiche les implications des changements dans les comptes d'actif et de passif sur la position de trésorerie d'une entreprise et fournit des informations sur les liquidités provenant de diverses opérations.
Qu'est-ce que la méthode indirecte des flux de trésorerie ?
La méthode indirecte est une approche de reporting financier dans laquelle l'état des flux de trésorerie commence par le résultat net, puis s'ajuste aux activités opérationnelles de trésorerie avant d'arriver à un solde de trésorerie final.
Mais si vous travaillez dans le service comptable ou financier d'une entreprise, vous devrez peut-être comprendre comment créer un état des flux de trésorerie selon la méthode indirecte. La méthode indirecte des flux de trésorerie fournit des informations sur les flux de trésorerie qui identifient le montant d'argent qu'une entreprise a dépensé ou gagné au cours d'une période donnée et sa source.
Exemple d'état des flux de trésorerie selon la méthode indirecte
En vertu des Normes sur l’information et les communications, les organismes doivent rendre leurs sites et applications Web accessibles. Ils y parviennent en conformant leurs sites Web au niveau AA des Web Content Accessibility Guidelines (WCAG). accumulation méthode de comptabilisation, les revenus sont comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés, pas nécessairement lorsque les liquidités sont reçues. Lorsqu'un consommateur achète un widget de 1,000 XNUMX $ à crédit, la vente est conclue mais l'argent n'est pas encore arrivé. Le chiffre d'affaires est comptabilisé dans le mois au cours duquel la vente a été réalisée. La méthode indirecte du tableau des flux de trésorerie tente de convertir l'enregistrement en méthode de trésorerie afin de montrer les entrées et les sorties de trésorerie réelles au fil du temps.
Dans ce cas, un débit de 1,000 1,000 $ aux comptes débiteurs et un crédit de XNUMX XNUMX $ au chiffre d'affaires auraient été effectués au moment de la vente. Le débit augmente le nombre de comptes débiteurs, qui apparaît alors au bilan.
Même si aucune somme d'argent n'a été reçue dans ce cas, un revenu de 1,000 1000 $ a néanmoins été enregistré. Par conséquent, le bénéfice net a été surévalué de cette somme sur une base de trésorerie. De plus, au bilan, la compensation se trouvait dans le poste des comptes débiteurs. Dans l'état des flux de trésorerie, une réduction du bénéfice net du montant de l'augmentation de 1000 XNUMX $ des débiteurs attribuable à cette vente serait nécessaire. En d'autres termes, une "Augmentation des comptes clients (XNUMX)" serait affichée.
Exemple
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX ACTIVITÉS D'EXPLOITATION POUR L'EXERCICE CLOS LE 31 DÉCEMBRE 2018,
| Bénéfice avant impôt. | 11,934 |
| Ajustement pour | |
| Gain sur cession d'immobilisations corporelles. | - 2750 |
| Dépréciation | 6000 |
| Coût financier | 500 |
| 15,684 | |
| Variation des éléments du fonds de roulement | |
| Diminution/(augmentation) de l'inventaire | au 3250 Février |
| Diminution/(augmentation) des créances clients | 3000 |
| augmentation (diminution) des dettes fournisseurs | 1000 |
| Augmentation /(diminution) des autres dettes | 250 |
| Trésorerie générée par les opérations | 10,184 |
| Impôt sur le revenu payé (2000+3,750-250) | au 3,250 Février |
Immobilisations (valeur comptable nette PPE)
| Balance p/f 30,000 | Élimination 7250 |
| Réévaluation 2,500 XNUMX | Amortissement 6000 |
| Achat d'EPI 20,375 XNUMX | Balance c/f 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
De plus, n'oubliez pas qu'un état des résultats comporte des restrictions, vous devrez donc comptabiliser les bénéfices avant impôts et intérêts. Pour calculer le flux de trésorerie des dépenses d'exploitation de l'entreprise, vous devez également comptabiliser les dépenses hors exploitation telles que les comptes fournisseurs, les comptes clients, les stocks, l'amortissement et les charges à payer.
Flux de trésorerie de la méthode directe vs indirecte
Les deux approches pour créer le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise sont les procédures de flux de trésorerie direct et indirect. Les flux de trésorerie provenant de la section des activités d'exploitation de chaque méthode diffèrent considérablement, les variations des encaissements et des paiements y étant déclarés dans le cas de la méthode des flux de trésorerie directs, tandis que des ajustements aux comptes d'actif et de passif sont apportés au résultat net dans le cas de la méthode des flux de trésorerie indirects.
Les trois sous-catégories du tableau des flux de trésorerie sont l'exploitation, l'investissement et le financement. Alors que les méthodes directes et indirectes peuvent être utilisées pour calculer les composants d'investissement et de financement.
- Activités d'exploitation : Cette activité comprend les revenus des ventes de biens ou de services, les achats de fournitures ou de matériaux, les frais d'exploitation et les salaires du personnel.
- Activités d'investissement : Cette activité comprend l'achat ou la vente d'actifs et le paiement ou le recouvrement de prêts.
- Activités de financement : de plus, cette activité comprend uniquement les actions, les obligations ou les dividendes.
De plus, les propriétaires d'entreprise, les investisseurs, les créanciers et les parties prenantes examinent les comptes de trésorerie pour évaluer les performances d'une entreprise. Une entreprise peut créer des états des flux de trésorerie mensuels, trimestriels ou annuels.
Différences entre la méthode directe et indirecte des flux de trésorerie.
| direct et gratuit | Indirect |
| La trésorerie reçue des consommateurs et la trésorerie versée aux fournisseurs, employés et autres sont incluses dans la méthode directe des flux de trésorerie dans les activités d'exploitation. | La base de la méthode indirecte des flux de trésorerie est le résultat net. Il effectue les ajustements nécessaires, tels que l'ajout et la soustraction de variables, pour convertir le revenu net total en flux de trésorerie d'exploitation. |
| La méthode directe des flux de trésorerie commence par les transactions en espèces telles que les espèces reçues et les espèces versées, tandis que les transactions non monétaires sont ignorées. | Dans la méthode indirecte des flux de trésorerie, tous les aspects sont pris en compte. |
| Cela prend plus de temps. | Dans la méthode indirecte, cela prend moins de temps que la méthode directe. |
| Seules quelques entreprises adoptent cette stratégie par rapport à la méthode indirecte. | La méthode indirecte est principalement utilisée par de nombreuses entreprises. |
Formule de flux de trésorerie de la méthode indirecte
Vous pouvez estimer le flux de trésorerie à l'aide de la formule de la méthode indirecte en modifiant le revenu net et en ajoutant ou en supprimant les différences des transactions hors trésorerie. Les éléments non monétaires apparaissent au bilan comme des variations d'actifs et de passifs d'une période à l'autre. De plus, la valeur du revenu net (également appelé bénéfice net) à la fin de la période de déclaration est calculée afin de le déterminer en utilisant la méthode indirecte de l'approche de la formule des flux de trésorerie.
La première étape consiste à exclure les transactions hors caisse du revenu net. Bien que les dépenses d'amortissement soient incluses dans la catégorie des flux de trésorerie d'investissement pour les immobilisations achetées au cours de la période de déclaration, elles ne sont pas pertinentes pour les flux de trésorerie.
L'étape suivante consiste à ajouter ou à déduire les variations de la valeur de rachat des catégories d'activités d'exploitation spécifiées. La dernière étape consiste à appliquer l'effet des changements dus aux flux de trésorerie d'investissement et de financement après avoir calculé l'effet net de ces flux de trésorerie opérationnels à l'aide de la technique indirecte.
Par exemple :
Comment calculer votre flux de trésorerie. Soustrayez vos dépenses en capital et la variation du fonds de roulement de votre revenu net et de votre amortissement. Résultat net + Amortissements/Amortissements – Variation du fonds de roulement – Dépenses en capital = Flux de trésorerie disponible.
| Revenu net | |
| + | Dépenses non monétaires : |
| (Amortissement, épuisement et amortissement) | |
| + | Pertes hors exploitation : |
| (Perte sur vente d'actifs non courants) | |
| - | Gains hors exploitation : |
| (Gain sur cession d'actifs non courants) | |
| + | Une diminution des actifs circulants : |
| (Comptes clients, dépenses payées d'avance, inventaire, etc.) | |
| - | Augmentation des actifs circulants |
| + | Augmentation des passifs courants : |
| (comptes créditeurs, charges à payer, impôt sur le revenu à payer, etc.). | |
| - | Diminution des passifs courants |
| = | Flux de trésorerie net provenant des activités d'exploitation |
Pourquoi utilisons-nous la méthode indirecte des flux de trésorerie ?
- La méthode des flux de trésorerie indirects est plus facile à utiliser. La raison en est qu'il ne nécessite pas autant d'informations que celles directement
- Le compte de résultat et le bilan fournissent tous les chiffres requis pour le flux de trésorerie lors de l'utilisation de la méthode des flux de trésorerie indirects.
- La méthode indirecte s'assure de convertir automatiquement le revenu net en termes de flux de trésorerie.
- Puisqu'elle utilise des données déjà disponibles et simplifie la prévision des flux de trésorerie, la méthode indirecte est plus fréquemment utilisée.
De plus, afin de préparer un tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte, il y a certains mots clés que nous devons rechercher.
#1. Configuration de la déclaration
Lorsque vous utilisez la technique indirecte pour calculer les flux de trésorerie, vous enregistrerez d'abord le revenu net pour une période donnée avant de soustraire ou d'ajouter des éléments non monétaires tels que les dépenses, les pertes et les bénéfices. La dépréciation, l'amortissement et l'épuisement sont des exemples de dépenses hors trésorerie.
#2. Ajustez votre revenu net
Ensuite, vous devrez modifier votre revenu net pour tenir compte de tout changement dans les comptes d'actif qui aurait pu avoir un impact sur les flux de trésorerie de votre entreprise. L'inventaire, les dépenses payées d'avance et les comptes débiteurs sont des exemples de ces comptes. Pour déterminer dans quelle direction votre revenu net devrait être modifié, vous devrez calculer comment ces ajustements influencent la trésorerie. Si un actif augmente tout au long de la période d'enregistrement, par exemple, des liquidités quittent votre organisation, l'augmentation doit être déduite du revenu net.
#3. Compte de passif
Enfin, faites des ajustements à votre revenu net pour tenir compte des changements dans vos comptes de passif. Les comptes créditeurs et les dépenses accumulées sont deux des comptes auxquels vous devrez penser.
Quelles sont les limites de la méthode indirecte ?
Étant donné que la méthode indirecte fonde ses calculs sur la comptabilité d'exercice, il est possible que l'entreprise n'ait pas toujours les liquidités nécessaires.
De plus, comme les états des flux de trésorerie sont souvent préparés sur un trimestre ou un exercice, ils n'offrent qu'un aperçu de la situation financière d'une entreprise pendant une courte période. Sans tenir compte d'éléments tels que les tendances clés du marché ou l'historique de l'entreprise, il peut être difficile de porter des jugements sur la viabilité à long terme de ceux-ci.
La méthode indirecte du tableau des flux de trésorerie est-elle meilleure que la méthode directe ?
Ni l'un ni l'autre n'est intrinsèquement supérieur ou inférieur. La méthode indirecte, cependant, offre également un moyen de faire correspondre les éléments du bilan avec le résultat net du compte de résultat. Un comptable peut comptabiliser les augmentations et les diminutions du bilan qui sont la conséquence d'opérations hors caisse au fur et à mesure qu'elles sont effectuées pendant qu'ils produisent le CFS en utilisant la technique indirecte.
Une meilleure connaissance des états financiers dans leur ensemble pourrait résulter de la connaissance de l'impact et de la relation entre les comptes du bilan et le résultat net du compte de résultat.
Qu'est-ce qui est inclus dans la trésorerie et les équivalents de trésorerie ?
Sur le bilan d'une entreprise, la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont combinés en un seul poste. Il fournit des informations sur la valeur des actifs d'une entreprise qui sont actuellement en espèces ou qui ont un horizon de temps court, généralement 90 jours, pour la conversion en espèces. La monnaie, la petite caisse, les comptes bancaires et d'autres actifs à court terme très liquides sont tous des exemples de trésorerie et d'équivalents de trésorerie. Les billets de trésorerie, les bons du Trésor et les obligations d'État à court terme d'une durée de trois mois ou moins sont quelques exemples d'équivalents de trésorerie.
Comment prévoir les flux de trésorerie par méthode indirecte ?
Prévoir ses flux de trésorerie futurs par une méthode indirecte. Le compte de résultat et le bilan sont utilisés pour établir des prévisions. Tout d'abord, le revenu net pour la période que vous souhaitez analyser est déterminé, puis les éléments du bilan qui affectent soit le bénéfice (mais pas le flux de trésorerie) ou ceux qui affectent le flux de trésorerie sont ajoutés et soustraits (et non le bénéfice).
Comment savoir si le flux de trésorerie indirect est correct ?
Comparez le chiffre de la variation de la trésorerie avec l'état des flux de trésorerie pour déterminer s'il y a eu ou non une augmentation ou une diminution nette de la trésorerie. S'il n'y a pas de différence dans les résultats, l'état des flux de trésorerie peut être considéré comme exact. S'ils ne correspondent pas, cela suggère qu'il y a eu une erreur dans l'état des flux de trésorerie.
Quand devrions-nous suivre la méthode indirecte dans l'état des flux de trésorerie ?
Qu'est-ce que cela signifie lorsqu'un tableau des flux de trésorerie utilise une méthode indirecte ? La méthode indirecte est une méthode de calcul des flux de trésorerie qui utilise les transactions pour estimer les paiements et les dépenses plutôt que l'encaisse. En termes généraux, la méthode indirecte est un moyen de calculer les flux de trésorerie. La méthode indirecte détermine combien d'argent une société a gagné ou dépensé au cours d'une période donnée à partir d'une variété de sources différentes.
Conclusion
La méthode indirecte des flux de trésorerie est considérée sous tous ses aspects. Le bénéfice net ne représente pas les flux de trésorerie nets provenant des activités d'exploitation, car le compte de résultat est préparé selon la méthode de la comptabilité d'exercice, dans laquelle les revenus sont comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés plutôt que lorsqu'ils sont reçus. Cependant, il est nécessaire d'ajuster le bénéfice avant intérêts et impôts pour les éléments qui affecter le revenu net même si aucune somme d'argent réelle n'est payée ou reçue à leur égard.
FAQ sur les flux de trésorerie de la méthode indirecte
Quelle est la différence entre la méthode directe et indirecte des flux de trésorerie
Seules quelques entreprises adoptent cette stratégie par rapport à la méthode indirecte tandis que le La méthode indirecte est principalement utilisée par de nombreuses entreprises.
Qu'est-ce que la formule de flux de trésorerie de la méthode indirecte ?
il est calculé en ajustant le résultat net en ajoutant ou en soustrayant les différences résultant d'opérations sans effet sur la trésorerie.
Qu'est-ce que la méthode indirecte des flux de trésorerie ?
La méthode indirecte des flux de trésorerie est un moyen d'avoir des données dans un flux de trésorerie qui démontrent combien d'argent une entreprise a gagné ou dépensé pendant une période de temps spécifique et d'où vient l'argent.
ARTICLES LIÉS
- Méthode indirecte de l'état des flux de trésorerie : vue d'ensemble, exemples, calculs.
- Prévisions de trésorerie : signification, méthodes, outils, modèles (et modèles détaillés)).
- Méthode directe de l'état des flux de trésorerie : aperçu, exemples, avantages et inconvénients.
- ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE : Comprendre l'état des flux de trésorerie avec des exemples.
- SAISIE SUR SALAIRE : comment ça marche ?
- ÉTAT DES RÉSULTATS : Formats, exemples et comment en préparer un
