La valeur d'un actif diminue avec le temps en raison de son utilisation, de son usure ou de son obsolescence. Cette perte de valeur est appelée dépréciation en termes monétaires. Lorsque vous examinez vos statistiques financières, vous devez comprendre ce que signifie la dépréciation. Cet article présente l'exemple de calcul d'amortissement, ses types et ses cinq causes.
Qu'est-ce que l'amortissement ?
L'amortissement ne coûte pas d'argent, c'est ce qu'on appelle une «dépense non monétaire». Même si le coût total d'un actif est payé lors de son achat, le coût est souvent enregistré en plusieurs versements à des fins comptables. Les actifs sont importants pour une entreprise car ils continuent à rapporter de l'argent pendant longtemps. Pourtant, une entreprise peut réduire son revenu imposable en prenant des déductions de valeur de perte.
L'amortissement est un moyen d'amortir le coût d'un actif physique au fil des ans, et l'actif devrait générer un retour sur investissement ou ROI. Cependant, l'amortissement est un moyen de déterminer dans quelle mesure la valeur d'un actif a diminué en raison de son utilisation.
L'amortissement n'est qu'une méthode utilisée en comptabilité pour montrer combien il en coûte pour faire fonctionner un actif. Peu importe où vous l'avez obtenu, à quoi il ressemble ou depuis combien de temps votre entreprise l'utilise.
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L'amortissement est un coût, donc lorsque vous l'additionnez à la fin de l'année, cela réduira vos marges bénéficiaires. De nombreux propriétaires d'entreprise ont du mal à comprendre la charge de la valeur de la perte sur le compte de résultat car elle ne correspond pas aux flux de trésorerie. Garder ces choses à l'esprit devrait vous aider à avoir l'idée.
L'amortissement ne coûte pas d'argent. Autrement dit, la « dépréciation » n'est jamais payée en espèces par une entreprise. Au lieu de cela, le coût de l'actif est transformé en revenu au fil du temps où il est utilisé. Pour cette raison, l'amortissement ne se produit pas toujours au moment où une entreprise achète un actif, même si l'achat est payé en plusieurs versements.
L'amortissement ressemble à l'idée de la comptabilité d'exercice, car il lie les coûts à un certain laps de temps. Que les états financiers soient établis selon la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice, ce nombre sera inscrit.
Qu'est-ce qu'un exemple d'amortissement ?
En utilisant la méthode d'amortissement linéaire, un actif perd de la valeur au même rythme au cours de sa durée d'utilité. Prenons un exemple pour montrer combien coûte l'amortissement : une pièce d'équipement qui coûte 5,000 XNUMX $, n'a aucune valeur en tant que ferraille et sera utilisée pendant cinq ans.
Les actifs amortissables sont des choses qui perdent de la valeur avec le temps, comme les voitures, les maisons, le mobilier ou l'équipement de bureau, les ordinateurs, l'électronique, les machines et l'équipement, et même certaines choses incorporelles comme les brevets, les droits d'auteur et les logiciels informatiques. Lorsqu'une entreprise achète quelque chose qui durera longtemps, comme une machine, elle peut amortir le coût au fil du temps. C'est ce qu'on appelle l'amortissement. L'IRS appelle les voitures, les camions et les meubles des "immobilisations". Ils sont aussi appelés « immobilisations ».
Au cours de la première année suivant l'achat de 20,000 XNUMX $ d'équipement, une entreprise peut soit déduire le prix d'achat total, soit utiliser l'amortissement pour répartir le coût sur la durée de vie utile estimée, qui est de sept ans. C'est pourquoi tant de propriétaires d'entreprise aiment utiliser l'amortissement. La plupart des propriétaires d'entreprise préfèrent déduire un pourcentage plus faible du coût total, car cela a moins d'effet sur leur résultat net.
La machinerie a une valeur de récupération de 5,000 XNUMX $, ce qui signifie que lorsque sa durée de vie utile est terminée, l'entreprise peut la vendre pour ce montant. Le comptable utilise ces facteurs pour déterminer la charge de valeur de perte, qui est la différence entre le prix d'achat initial et la valeur de récupération de l'actif, divisée par la durée de vie utile de l'actif.
Même si l'entreprise a versé 20,000 XNUMX $ en espèces, le comptable n'a pas à radier le montant total la première année. L'entreprise, d'autre part, paie les coûts chaque année.
Types d'amortissement
Les immobilisations et autres choses qui rapportent de l'argent peuvent être amorties de plusieurs façons que les comptables utilisent souvent. Certains types d'amortissement sont indiqués ci-dessous :
#1. Ligne droite
La méthode linéaire est la moindre des choses à faire pour suivre l'amortissement. Le même montant de valeur de perte est enregistré chaque année tant que l'actif est utilisé ou jusqu'à ce que sa valeur de récupération soit atteinte.
#2. Solde dégressif
L'utilisation de la méthode de l'amortissement dégressif peut accélérer le processus d'amortissement. Pour cette méthode, vous multipliez la valeur amortissable restante de la machine par le pourcentage d'amortissement linéaire pour déterminer son amortissement annuel. Étant donné que la valeur comptable de l'actif est plus élevée au début de la période, les coûts de la valeur de la perte sont plus élevés la première année et diminuent progressivement par la suite.
#3. Solde dégressif double (DDB)
L'utilisation de l'approche de l'amortissement dégressif double (DDB) est un autre moyen d'accélérer l'amortissement. Ce taux est appliqué à la base amortissable (valeur comptable du bien) sur la durée estimée d'utilisation restante du bien. Elle est calculée en doublant la durée de vie utile de l'actif.
#4. La somme de l'amortissement des chiffres des années
La méthode à double déclinaison et la méthode de la somme des chiffres des années (SYD) sont toutes deux utilisées pour déterminer la valeur de la perte accélérée. Au lieu d'écrire la valeur comptable de l'actif, SYD calcule une proportion pondérée en fonction de la durée d'utilisation.
#5. Amortissement des unités de production
La méthode de la valeur de perte des unités de production prend en compte soit le nombre total d'heures d'utilisation d'un actif, soit le nombre total d'unités qui seront fabriquées à l'aide de l'actif.
Quels types d'actifs sont amortissables ?
Voici les actifs qui peuvent se déprécier ci-dessous ;
- Les immobilisations sont toutes les choses qu'une entreprise possède et qui peuvent être amorties au fil du temps (appelées « biens » par l'IRS). Les structures, les modifications que vous apportez à votre propriété, les voitures et les différents types de machines et de meubles sont tous des jeux équitables.
- Les actifs directement liés à la rentabilité peuvent être amortis par n'importe quelle entreprise. L'actif devrait durer plus d'un an et avoir une durée de vie utile prévisible.
Actifs que vous ne pouvez pas amortir
Les éléments suivants sont des actifs qui ne peuvent pas se déprécier ci-dessous ;
- Des choses qui seront probablement périmées dans un an (comme les fournitures de bureau).
- Les instruments sont utilisés pour construire des choses qui durent.
- Les actifs incorporels sont des choses comme les logiciels, les brevets et les noms de marque.
- Le terrain ne peut pas non plus être amorti car sa valeur est toujours la même.
Calcul de l'amortissement
L'amortissement est calculé chaque année à des fins fiscales. Pour déterminer la perte de valeur d'un actif, divisez son prix d'achat initial par la durée de vie prévue, moins toute valeur de récupération. L'amortissement est traité différemment en comptabilité et en fiscalité, mais les calculs sous-jacents sont les mêmes. En réclamant des coûts de perte de valeur, votre entreprise peut être en mesure de payer moins d'impôts chaque année. Voici les différents types de calcul d'amortissement ci-dessous ;
#1. Le calcul de l'amortissement linéaire
Vous pouvez déterminer la valeur d'un bien amorti en divisant son prix d'achat par le nombre d'années pendant lesquelles il devrait être utile. Lorsqu'un article a atteint la fin de sa durée de vie utile, la somme d'argent qu'il devrait valoir est appelée sa « valeur de récupération ». Voici comment le déterminer : Coût d'amortissement = (coût d'origine moins valeur de récupération) / (durée de vie utile de l'actif).
#2. Formule d'amortissement pour le double dégressif
Pour la méthode de l'amortissement dégressif double, vous devez multiplier le taux de la méthode à ligne unique par deux (la valeur comptable au début de l'année). Ou vous pouvez utiliser une calculatrice à double déclinaison. Vous pouvez déterminer la « valeur comptable » d'un actif en prenant son prix d'achat d'origine et en soustrayant le montant de la perte de valeur que vous en avez déjà prélevée.
#3. La somme des chiffres de l'année dans la formule d'amortissement
La somme des chiffres de l'année dans la méthode, le SYD, est trouvée en additionnant tous les nombres pour chaque année de la valeur de la perte. Par exemple, pour calculer le SYD pendant cinq ans, vous ajoutez 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15. En divisant ce total par le nombre d'années indiqué sur le graphique, vous pouvez trouver les taux de valeur des pertes pour chaque année. Le taux de perte de la première année est de 33 %, ce qui peut être trouvé en divisant le chiffre de la première année (qui est 5) par la somme SYD (15).
#4. Comment calculer l'amortissement des unités de production
Coût d'amortissement = (coût total de l'actif moins valeur de rebut) x (nombre total d'unités fabriquées / nombre total d'unités utilisées pendant la durée de vie de l'actif).
Quelles sont les cinq causes de dépréciation ?
Deux types de choses peuvent entraîner une dépréciation : interne et externe.
L'amortissement interne.
Voici quelques exemples de causes internes de dépréciation :
#1. Usure normale
La valeur des actifs d'une organisation diminue à mesure qu'ils sont de plus en plus utilisés. L'usure est la perte de valeur d'une ressource depuis son achat jusqu'à aujourd'hui. Même si vous prenez bien soin d'un actif et le maintenez en bon état de fonctionnement, sa valeur diminuera avec le temps.
#2. Épuisement
La valeur des actifs diminue toujours avec le temps. Donc, l'efficacité diminue. Au bout d'un certain temps, un bien ne vaut plus rien et n'est plus utile. Certes, toutes les choses atteignent un certain âge à un moment donné.
#3. Épuisement
Les mines, les carrières et les champs pétrolifères sont tous des exemples de ressources naturelles gaspillées. La valeur des actifs qui s'épuisent lentement tombera à zéro à un moment donné. Tout ce qu'il faut pour en traverser un, c'est un flux lent et régulier d'entre eux. Le processus d'extraction est un gaspillage car il utilise des ressources pour gagner de l'argent.
#4. Détérioration
La dépréciation est ce qui arrive aux actifs de courte durée à mesure qu'ils vieillissent. Cette perte supplémentaire se produit parce que ces actifs ne sont pas suffisamment réparés et entretenus.
Causes externes de dépréciation
Voici les causes externes de dépréciation :
#1. Le passage du temps
La plupart des immobilisations ont un certain laps de temps pendant lequel elles peuvent être bien utilisées. Les choses qui ne peuvent pas être déplacées, comme les propriétés à bail, sont inutiles après un certain temps. Selon les lois en vigueur, une entreprise peut ne disposer que d'un certain temps pour utiliser ses actifs dans son processus de fabrication. Les brevets et les marques, par exemple, perdent de la valeur avec le temps.
#2. Obsolescence
Le risque d'obsolescence est qu'un actif peut perdre de sa valeur avec le temps. Il s'agit d'un revers causé par des choses extérieures à l'entreprise, comme une nouvelle idée, une nouvelle technologie, une meilleure façon de faire les choses, de nouvelles règles, etc. À cause de ces choses, il est moins cher d'acheter de nouveaux actifs même si les anciens fonctionne toujours. Les changements constants du marché ajoutent au sentiment de malaise. Par exemple, si le nombre de personnes qui veulent un produit ou un service diminue considérablement, il peut ne plus être économiquement judicieux de continuer à le fabriquer ou à le donner.
#3. Une baisse durable de la valeur marchande
Lorsqu'un actif, comme un investissement, perd de la valeur sur le marché, sa valeur diminue. En termes simples, c'est la baisse de la valeur d'un actif qui ne reviendra pas. Le montant de la valeur de la perte doit être calculé sans tenir compte d'éventuelles baisses temporaires de la valeur des actifs.
#4. Composants naturels et incontrôlables
Lorsque les actifs sont exposés à des éléments tels que la pluie, le soleil ou des accidents tels qu'un incendie, un tremblement de terre, une inondation et des forces de marée, leur valeur diminue. Lors du calcul de l'amortissement, ces éléments sont pris en compte.
L'amortissement est-il un actif ou un passif ?
Les soldes de compte ne signifient pas que vous devez payer de l'argent à d'autres personnes, donc ce type d'actif n'est pas un passif. En revanche, les amortissements cumulés ne sont conservés qu'à des fins comptables et ne constituent en aucun cas une obligation financière.
L'amortissement est-il un crédit ou un débit ?
L'amortissement est un exemple de dépense qui est retirée des bénéfices. Au bilan, la valeur des pertes cumulées n'apparaît pas sur une ligne distincte. Le montant est retiré du compte de contre-actif, ce qui réduit la valeur des immobilisations.
Quels sont les quatre facteurs d'amortissement ?
Il y a;
- L'étiquette de prix sur la chose en question.
- La valeur de l'actif après qu'il a été décomposé en ses parties.
- une estimation de la durée pendant laquelle un actif sera utile pour ce pour quoi il a été conçu.
- Lorsque vous déterminez combien de temps un actif sera utile, vous devez tenir compte de son ancienneté.
Quelles sont les six méthodes d'amortissement ?
Il y a comme suit ci-dessous;
- Méthode d'amortissement linéaire.
- Méthode de l'équilibre dégressif.
- Unités de méthode de production.
- Méthode d'annuité.
- Méthode de la somme des chiffres des années.
- Méthode d'amortissement dégressif double.
Conclusion
Dans l'amortissement, l'amortissement tient compte du fait que la valeur des actifs incorporels diminue avec le temps. C'est un moyen pour les entreprises de rentabiliser leurs actifs en répartissant les coûts dans le temps.
FAQ sur l'amortissement
Qu'est-ce qu'une « écriture d'amortissement » dans le journal ?
Une écriture au journal d'amortissement est un crédit sur le compte d'immobilisation et un débit sur le compte d'amortissement pour montrer que la valeur d'un actif a diminué en raison de facteurs tels que le temps, l'utilisation, la technologie, etc.
Quelles sont les trois principales raisons pour lesquelles les choses perdent de la valeur ?
- Détérioration due à l'usage et à l'abus.
- Périssabilité.
- Autorisation d'utilisation.
De quoi est composé l'amortissement ?
- En comptabilité, les immobilisations sont dépréciées au fil du temps en raison de l'amortissement.
- Les actifs subissent une dépréciation lorsque leur valeur diminue avec le temps ou devient obsolète.
- L'amortissement se poursuit jusqu'à la fin de la durée de vie utile de l'actif.
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Bibliographie
