Les entreprises reçoivent généralement un paiement initial d'un client pour livrer des biens et des services à un moment donné. Ce sont des biens qui ne sont pas encore prêts ou des services que l'entreprise n'a pas encore exécutés. Lorsque cela est fait, la société enregistre la transaction comme un passif dans les écritures de journal. Ainsi, l'entreprise a réalisé des revenus mais est redevable envers le client. Dans cet article, nous comprendrons pourquoi les revenus différés sont comptabilisés comme un passif dans un compte de résultat et également comment enregistrer les revenus différés dans les écritures de journal.
Qu'est-ce qu'un revenu différé ?
Les revenus différés, également appelés revenus «non gagnés», sont un paiement initial qu'une entreprise perçoit de ses clients avant de le gagner. La société l'enregistre comme un passif selon la comptabilité d'exercice au bilan car le processus de comptabilisation des produits n'est pas encore terminé. Lorsqu'elle est terminée, l'entreprise peut désormais l'enregistrer dans le compte de résultat en tant que comptabilité d'exercice. Lorsqu'un client paie à l'avance des biens ou des services, l'entreprise n'enregistre pas de revenus dans son compte de résultat. Au lieu de cela, il enregistre les revenus comme un passif au bilan.
Les revenus différés sont-ils un passif actuel ?
Au bilan, le compte de revenus différés est souvent répertorié comme un passif courant. Cela peut être qualifié de passif à long terme s'il est peu probable qu'il soit remboursé l'année prochaine.
Comment fonctionne le revenu différé ?
Lorsqu'une entreprise reçoit un acompte de son client, elle l'inscrit au passif du bilan de l'entreprise. En effet, il doit quelque chose au client sous forme de biens ou de services. L'entreprise l'enregistre comme un passif car il existe toujours la possibilité que le produit ou le service ne parvienne pas au client ou que l'acheteur annule la commande.
Cependant, si le paiement est spécifié dans un contrat signé, l'entreprise devra rembourser le client. Les contrats impliquent que l'entreprise ne peut enregistrer aucun revenu jusqu'à la livraison complète des biens et services. Ainsi, les acomptes du client seraient des revenus différés jusqu'à ce que le client reçoive le montant total dû en vertu du contrat.
En outre, une entreprise enregistre les revenus différés dans le compte de résultat au fur et à mesure qu'elle fournit les services ou les produits, jusqu'à ce qu'elle réalise les revenus. Ensuite, l'entreprise commencera à surclasser ou à ignorer le compte de revenus différés, en l'affichant directement sur le compte de résultat. La comptabilité s'affirmera et surestimera pratiquement le chiffre d'affaires.
Pourquoi les entreprises enregistrent-elles des revenus différés ?
#1. La société doit toujours le client
Les entreprises enregistrent des revenus différés car elles doivent encore leurs clients. Selon les principes comptables de reconnaissance des revenus, ils sont classés comme des passifs dans la comptabilité d'exercice ou comme des charges prépayées inversées, car l'entreprise doit toujours au client soit l'argent, soit les biens/services.
#2. Le timing du client est imprévisible
Le délai de paiement des clients peut être imprévisible et peut varier. Il est donc logique de ne pas tenir compte du calendrier des paiements en espèces et de comptabiliser les revenus lorsque l'entreprise les gagne. N'oubliez pas que ce n'est pas parce que l'argent se trouve sur votre compte bancaire que votre client ne demandera pas de remboursement à l'avenir.
#3. Cela vous évite de surévaluer votre entreprise.
La raison pour laquelle les revenus reportés sont classés comme un passif est de s'assurer que vos registres financiers ne surestiment pas la valeur de votre entreprise. Cela permet aux investisseurs de voir que vous indiquez clairement vos actifs et vos passifs dans vos dossiers financiers. D'après cela, Règles PCGR pour vous assurer que vous n'enregistrez pas prématurément des passifs (tels que des revenus reportés) en tant qu'actifs (comme de la trésorerie).
Que sont les écritures au journal des revenus différés ?
Les « écritures de journal des revenus différés » sont des transactions financières permettant d'enregistrer les revenus d'un produit ou d'un service qui n'a pas encore été livré. Lorsqu'un client paie à l'avance une entreprise pour des biens et des services, l'entreprise enregistre la transaction dans les écritures de journal. Les revenus différés sont un phénomène courant dans la comptabilité financière, et leur enregistrement dans les écritures de journal de l'entreprise rend l'action visible dans les états financiers. Cependant, les écritures de journal sont le mécanisme de suivi de votre comptabilité pour ce type de revenus. Vous ne pouvez comptabiliser vos revenus que lorsque vous les gagnez. C'est un compte de passif qui montre votre obligation envers votre client. L'écriture au journal devient un revenu réel lorsque votre entreprise livre les biens ou les services.
Comment enregistrer les revenus différés
Lorsque vous enregistrez des revenus différés, vous créez un un débit sur votre actif et un crédit sur votre passif. Par conséquent, vous reconnaissez les revenus dans votre écriture de journal ; le compte est débité et votre compte de résultat Est crédité.
Lorsqu'une entreprise reçoit des revenus différés, il est important d'enregistrer la transaction en utilisant la méthode d'écriture de journal appropriée. C'est simple à calculer. Par exemple, lorsqu'un client paie l'entreprise avant de recevoir un produit ou un service, le compte dans l'écriture au journal augmente. Vous pouvez être sûr d'enregistrer vos transactions en utilisant les méthodes d'enregistrement suivantes :
Exemple
Considérez cet exemple d'un client payant franc pour une entreprise de concevoir son site Web et sa marque. L'entreprise doit estimer le travail, qui peut coûter environ 200 $, de sorte que le client paie à l'avance et s'attend à ce que les services soient dus dans 30 jours. Dans ce cas, vous pouvez enregistrer le dépôt de 200 $ dans le grand livre comme un débit en espèces à 200 $ et un revenu de crédit différé de 200 $.
Supposons que l'entreprise termine le projet et découvre qu'il ne coûte que 150 $ pour répondre aux exigences du client. Dans ce cas, l'entreprise offre au client un remboursement des 50 $ supplémentaires de l'acompte. Vous pouvez maintenant enregistrer dans votre écriture de journal pour comptabiliser le projet final et rembourser car les revenus différés sont de 200 $, les revenus de 150 $ et les espèces de 50 $.
Cependant, si le client demande des travaux supplémentaires après avoir fourni l'acompte, les travaux coûtent environ 500 $. La demande du client implique que la société lui facture le solde restant. Vous pouvez maintenant enregistrer le dans votre écriture de journal pour comptabiliser les comptes clients en tant que revenus reportés de 300 $, comptes clients de 200 $ et revenus de crédit de 500 $.
Pourquoi les revenus différés sont-ils un passif ?
Les revenus reportés sont un passif parce qu'ils représentent les obligations des consommateurs pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été fournis.
Quelle est la différence entre les revenus différés et les comptes clients ?
Les revenus différés sont des revenus gagnés lorsqu'un consommateur paie à l'avance pour un produit ou un service qui n'a pas encore été livré. Les revenus reportés sont classés comme un passif courant au bilan, contrairement aux comptes débiteurs, qui sont un actif.
Comment reconnaître le revenu et appliquer l'excédent au compte de créances
Voici comment comptabiliser les revenus et appliquer l'excédent au compte des créances.
#1. Déterminer combien de temps l'entreprise a l'intention de livrer le produit ou le service.
La première étape consiste à déterminer quand l'entreprise a l'intention de livrer le produit ou le service au client qui a payé l'article. Il y a deux options. La première est que l'entreprise livrera le produit ou le service dans les 12 prochains mois.
Si tel est le cas, vous pouvez enregistrer les revenus différés en tant que passif à court terme. La deuxième option de l'entreprise consiste à livrer l'article au client après 12 mois. Dans ce cas, la société comptabilise les revenus reportés comme un passif à long terme au bilan de la société.
#2. Gardez une trace du paiement du client.
Lorsque le client effectue le paiement, enregistrez-le comme une écriture de journal. Dès la première étape, les revenus seront soit un passif à court terme, soit un passif à long terme au bilan. Ensuite, à l'aide de ces informations, vous pouvez créer les transactions financières appropriées dans les zones appropriées du bilan de l'entreprise. Examinons des exemples de livraison dans les 12 heures, de livraison au-delà de 12 heures et de livraison mixte.
- Exemple de livraison sous 12 mois : Lors de la création d'écritures au journal, si l'entreprise prévoit de livrer les marchandises dans les 12 mois, vous pouvez soit débiter de l'argent, soit créditer des revenus différés.
- Exemple de livraison au-delà de 12 mois. Cette méthode est similaire à l'enregistrement d'une écriture de journal de livraison dans les 12 mois. Lorsque l'entreprise prévoit de livrer les marchandises au-delà de 12 mois, elle peut débiter de la trésorerie et créditer des revenus différés non courants. Vous pouvez créer les écritures de journal pour les revenus en les divisant en deux catégories. C'est-à-dire si l'entreprise s'attend à livrer les marchandises dans ou après 12 mois. Supposons qu'un client paie à l'avance un abonnement de 300 $ à un magazine de deux ans. 300 $ en espèces, 150 $ en revenus reportés et 150 $ en revenus reportés non courants
#3. Ajuster les revenus au fur et à mesure que l'entreprise livre les marchandises
Enfin, au fur et à mesure que l'entreprise livre les biens ou les services, elle ajustera le compte de revenus différés. L'entreprise fournit les marchandises, elle doit donc enregistrer les revenus en créant une autre écriture au journal général. Par exemple, si un client paie à l'avance un article et que l'entreprise le livre intégralement au prix exact, vous pouvez saisir une écriture d'ajustement. Si le client paie à l'avance, l'entreprise peut devoir plus d'argent ou rembourser l'argent. Comprenons cet exemple d'écriture de journal d'ajustement de base.
Supposons qu'un client paie un abonnement à un magazine à l'avance. Le client a déjà effectué la première écriture au journal, transférant les revenus sur le compte approprié. Vous souhaitez comptabiliser et créer une écriture de journal d'ajustement des revenus différés chaque mois lorsque l'entreprise livre le magazine au client sous la forme d'un revenu débité différé de 10 USD et d'un revenu créditeur de 10 USD.
Conclusion
J'espère que vous avez compris pourquoi les revenus différés sont comptabilisés comme un passif dans un compte de résultat et aussi comment enregistrer les revenus différés dans les écritures de journal.
FAQ sur les revenus différés
Les revenus différés sont-ils un actif ou une dépense ?
Les revenus reportés seront comptabilisés comme un passif plutôt qu'un actif dans le bilan de votre entreprise. Recevoir un paiement est généralement considéré comme un atout. Les paiements anticipés, en revanche, sont des passifs car vous devez encore quelque chose à un client.
Les revenus différés sont-ils imposables ?
Les revenus différés ne sont pas importants pour les entreprises qui déclarent leurs impôts selon la comptabilité de caisse. En effet, les entreprises déclarent leurs revenus dans l'année où elles les reçoivent. Les contribuables selon la comptabilité d'exercice, en revanche, peuvent reporter le paiement de l'impôt sur les revenus à une année d'imposition ultérieure.
Comment les revenus différés affectent-ils les flux de trésorerie ?
L'impact des variations de flux de trésorerie sur les revenus reportés se produit dans la section des opérations du tableau des flux de trésorerie. Lorsque les revenus reportés augmentent, il y a une rentrée de fonds ; lorsqu'il diminue, il y a une sortie de trésorerie.
Quelle est la différence entre les revenus différés et les revenus courus ?
Les revenus différés, également appelés revenus non gagnés, font référence à l'acompte qu'un client verse pour recevoir des biens ou des services à l'avenir. Alors que les charges à payer sont celles qui sont enregistrées dans les livres avant d'être payées.
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