Calculer combien d'argent votre entreprise doit en dettes et autres obligations financières est une bonne approche pour évaluer sa situation financière à court terme. Pour ce faire, vous devez avoir une compréhension complète de vos passifs actuels. Cela vous permettra de déterminer si votre organisme a les ressources financières pour répondre à vos nombreuses obligations. Nous définirons des exemples de passifs actuels, donnerons des exemples et expliquerons comment ils sont utilisés et documentés dans cet article.
Quels sont les passifs actuels?
Les passifs courants (CL) sont des dettes à court terme qu'une société doit rembourser dans un délai d'un an. Un cycle d'exploitation peut parfois durer plus d'un an. Dans certains cas, un passif courant sera exigible à l'intérieur de la durée du cycle opérationnel. Le bilan montre les passifs courants de votre entreprise.
Le CL peut se faire de différentes manières, mais la méthode la plus courante consiste à liquider des actifs à court terme tels que des liquidités ou des créances. Une autre option pour régler les passifs actuels consiste à les remplacer par d'autres passifs. Comprendre les actifs et les passifs existants de votre entreprise, ainsi que leur relation, est essentiel pour établir sa situation financière. C'est parce que la comparaison des chiffres pour les deux vous dira si votre entreprise a le ressources financières payer ses dettes pour l'année ou le cycle d'exploitation en question.
Vue d’ensemble
Les passifs courants sont généralement réglés avec des actifs courants, qui sont des actifs consommés dans l'année. L'encaisse et les comptes débiteurs, ou l'argent dû par les consommateurs pour les ventes, sont des exemples d'actifs à court terme. Le ratio actifs courants sur CL est un facteur crucial pour déterminer la capacité d'une entreprise à payer ses dettes à temps.
Les comptes créditeurs comprennent les factures impayées des fournisseurs et constituent souvent l'un des comptes de passif à court terme les plus importants dans les états financiers d'une entreprise. Les entreprises visent à échelonner leurs dates de paiement de manière à ce que leurs créances soient antérieures à leurs dettes envers les fournisseurs.
Comment fonctionnent les passifs courants ?
Sur le côté droit d'un bilan, en face de l'actif, sont les passifs courants. Dans la plupart des cas, vous obtiendrez une liste de plusieurs catégories de CL avec le montant dû pour chacune. Ensuite, vous verrez une somme totale qui inclut tous les CL.
L'obligation d'une entreprise de payer les créanciers existants est inévitable. Il doit y parvenir en équilibrant les passifs et les actifs à court terme. La différence représente le capital d'exploitation de l'entreprise.
Vous pouvez avoir une idée de la santé financière d'une entreprise en comparant CL aux actifs actuels. Si les actifs de l'entreprise sont insuffisants pour satisfaire les dettes à court terme, il peut faire face à des difficultés financières avant la fin de l'année.
D'un autre côté, c'est idéal si les actifs de l'entreprise sont suffisants pour faire face à son passif actuel, avec quelques restes. Dans ce cas, il sera bien préparé pour faire face à tout changement imprévu au cours de l'année à venir.
Exemples de passifs courants
Un bilan détaillera tous les passifs à court terme d'une entreprise. Ils peuvent être classés dans une variété de groupes, qui peuvent changer au fil du temps.
#1. Comptes à payer
Les comptes créditeurs sont l'inverse des comptes débiteurs, c'est-à-dire l'argent dû à une entreprise. Ce que la société doit aux autres, ce sont les comptes créditeurs. Lorsqu'une entreprise reçoit un produit ou un service avant de l'avoir payé, cela augmente.
Comptes créditeurs, ou « A/P », sont souvent parmi les obligations actuelles les plus élevées d'une entreprise. Les entreprises passent toujours des commandes de nouveaux produits ou effectuent des paiements aux fournisseurs pour des services ou des biens.
#2. Paie accumulée
Ce poste du bilan représente les sommes dues aux employés qui n'ont pas encore été payées par l'entreprise, telles que :
- Salaires
- Salaires
- Bonus
- Rémunération sous d'autres formes
#3. Dette à court terme et à long terme courante
« Billets à payer » est un terme pour décrire ces CL. Ce sont les composants les plus essentiels de la zone CL du bilan. Les paiements sur les prêts d'une entreprise qui sont dus dans les 12 prochains mois sont généralement exigibles.
Si, en revanche, la valeur totale de l'encaisse, des placements à court terme et des comptes débiteurs dépasse la valeur totale des effets à payer, cela peut être préoccupant.
À moins que l'organisation n'ait pour mission de transformer rapidement les stocks en liquidités, cela pourrait être un symptôme de fragilité financière.
#4. Liste des autres passifs courants
Divers autres passifs courants dépendront de la liste des entreprises. Ils peuvent être regroupés sous la rubrique « autres passifs courants » dans certaines circonstances.
Vous pouvez également consulter les entrées pour :
- Dividendes à payer : Le montant d'argent que le conseil d'administration a approuvé pour distribution future aux actionnaires.
- Intérêts à payer : Le montant d'argent qui doit être payé aux prêteurs à titre d'intérêts.
- Impôts sur le revenu : Argent qui devra être versé au gouvernement.
#5. Dépôts des consommateurs
Si vous consultez le bilan d'une banque, assurez-vous de vérifier la section des dépôts des consommateurs. Si ce n'est pas avec eux, ce sera très probablement sous «autres passifs courants».
Le montant que les clients ont déposé dans une banque s'appelle un dépôt de consommation. Cet argent est plus un passif qu'un atout. En effet, tous les titulaires de compte pourraient éventuellement retirer tous leurs fonds en même temps. La banque n'est pas propriétaire de son argent.
Pourquoi les investisseurs se soucient-ils des passifs actuels ?
Les investisseurs et les créanciers ont tous intérêt à procéder à un examen des passifs courants. Avant d'accorder un crédit à une entreprise, par exemple, les institutions financières comme les banques veulent s'assurer que l'entreprise perçoit ou est payée pour ses comptes clients en temps opportun. D'autre part, il est essentiel que les dettes de l'entreprise soient payées en temps opportun à tout moment. L'examen de la solidité financière d'une entreprise et la gestion de son passif à court terme pourraient bénéficier de l'utilisation à la fois du ratio actuel et du ratio rapide.
Comment les passifs courants sont-ils générés ?
Lorsqu'une société est en activité, elle doit engager des dépenses, et parfois ces dépenses dépassent les liquidités et les ressources opérationnelles disponibles. Par conséquent, la solution à cette pénurie est souvent les conditions de crédit et les facilités de prêt fournies par les fournisseurs et les prêteurs.
Si une entreprise a une année rentable, elle devra payer des impôts sur ces revenus au gouvernement pour cette année-là.
Différents types d'obligations constituent différents types de passifs courants. La plupart des entreprises auront des comptes créditeurs si elles font régulièrement affaire avec des fournisseurs qui accordent du crédit à l'entreprise ou si les clients ont des soldes impayés sur leurs comptes auprès de l'entreprise. Les charges à payer, les billets à court terme à payer, le montant exigible des billets à long terme à payer et l'impôt sur le revenu à payer sont quelques-uns des autres principaux types de passifs. Tous ces éléments jouent un rôle dans les prévisions et la tarification.
La banque est-elle un actif actuel ?
Selon la durée pendant laquelle les fonds ont été conservés sur le compte bancaire, les fonds peuvent ou non être considérés comme des actifs courants. Tout actif dont on prévoit qu'il produira un avantage économique pour l'année en cours ou au cours de l'année suivante est considéré comme un actif courant. Les actifs à court terme peuvent inclure de l'argent qui est resté sur des comptes bancaires pendant une période inférieure à un an.
Un prêt est-il un passif ou un atout ?
Les prêts, les comptes créditeurs, les hypothèques, les revenus reportés, les obligations, les garanties et les charges à payer sont tous des exemples de passifs, qui sont enregistrés sur le côté droit du bilan. Les actifs et les passifs peuvent être comparés les uns aux autres. Les éléments que vous devez ou avez empruntés sont appelés passifs, tandis que les éléments que vous possédez ou qui vous sont dus sont appelés actifs.
Qu'est-ce que le montant du passif actuel ?
Les parties courantes des dettes à long terme sont les montants des emprunts à long terme qu'une organisation est tenue de rembourser dans un délai d'un an à compter de la date de création du bilan. Par exemple, une entreprise peut devoir 20,000 150,000 $ sur un prêt d'une valeur de 20,000 XNUMX $ et le paiement est dû dans exactement un an. Un passif actuel égal à XNUMX XNUMX $ est représenté ici.
Exemples de passifs courants
Selon les entreprises, le CL peut prendre diverses formes. Voici une liste d'exemples de passifs actuels auxquels votre entreprise peut être confrontée :
#1. Comptes à payer
Les comptes créditeurs désignent les sommes dues à une entreprise pour des biens ou des services qu'elle a déjà reçus. Plus encore, les comptes créditeurs sont le type d'obligation courante le plus répandu pour les entreprises, car elles ont régulièrement besoin de fournitures et de produits.
#2. Dépenses accrues
Les charges à payer sont des fonds qui se sont accumulés au fil du temps mais qui n'ont pas encore été remboursés. Ces dépenses sont considérées comme un passif courant car elles seront remboursées dans l'année.
#3. Effets à payer ou emprunts bancaires
Le montant d'argent qu'une entreprise doit sous forme de prêts dans un délai d'un an est son CL. Pour rester en bonne santé financière, les entreprises doivent avoir un solde de trésorerie supérieur à leurs effets à payer.
#4. Taxes payable sur le revenu
L'impôt sur le revenu est le montant d'argent que vous devez au gouvernement mais que vous n'avez pas encore payé. Vos impôts sur le revenu sont un passif actuel car ils le seront dans un an.
#5. Salaires
Les salaires sont les salaires que vous gagnez en tant qu'employé mais qui n'ont pas encore été payés. De plus, les salaires sont une charge courante ou à court terme car votre employeur vous paiera dans l'année.
Comment les entreprises utilisent les passifs courants
Les passifs courants servent à évaluer la capacité de votre entreprise à rembourser les dettes à court terme et d'autres exemples d'obligations sont énumérés ci-dessous. Votre entreprise doit être en bonne santé financière à court terme si elle dispose de plus d'actifs courants que le CL. En ce qui concerne les obligations courantes, il y a trois ratios à garder à l'esprit. Ils sont les suivants :
#1. Ratio actuel
Le ratio actuel est en divisant les actifs courants par CL. Plus encore, divers analystes et créanciers pourront évaluer la situation financière de votre organisation et l'équilibre de votre bilan en utilisant le ratio actuel.
#2. Rapport rapide
Le ratio de liquidité générale est calculé en divisant les actifs courants moins les stocks par les passifs courants. Le ratio rapide examine si votre entreprise peut respecter ses obligations financières à court terme avec des actifs à court terme. Les actifs à court terme sont des actifs courants qui peuvent être rapidement convertis en liquidités. C'est aussi une entreprise avec des actifs très liquides. Le ratio rapide et le ratio actuel aident tous deux à déterminer si votre entreprise sera en mesure ou non de rembourser ses prêts financiers ou engagements, ainsi que des informations sur la manière de gérer votre CL.
#3. Ratio de trésorerie
Le ratio de trésorerie est calculé en divisant la trésorerie et les équivalents de trésorerie par CL. Ce ratio évalue la capacité de votre entreprise à rembourser la dette à court terme en utilisant uniquement la trésorerie ou les équivalents de trésorerie. Le ratio trésorerie-actif en est un autre nom.
Vous pouvez utiliser ces ratios pour voir si votre organisation dispose des ressources financières nécessaires pour rembourser les prêts ou obligations en cours.
Quel est le ratio actuel?
Le ratio actuel, qui évalue la capacité d'une entreprise à honorer ses factures ou obligations financières à court terme, est fréquemment utilisé à la fois par les analystes financiers et les créanciers. Le ratio, qui est déterminé en divisant l'actif à court terme d'une entreprise par son passif à court terme, révèle dans quelle mesure une entreprise maintient son bilan afin de rembourser ses dettes et obligations qui sont dues dans un proche avenir. Les investisseurs et les analystes peuvent l'utiliser pour déterminer si une entreprise dispose ou non d'actifs à court terme suffisants dans son bilan pour honorer ou rembourser sa dette actuelle et ses autres dettes.
Que sont les Actifs Actuels ?
Le terme « actif à court terme » fait référence à tous les actifs d'une entreprise qui devraient être facilement vendus, consommés, utilisés ou épuisés en l'espace d'un an en raison des activités commerciales typiques de l'entreprise. Dans le bilan d'une entreprise, les actifs courants comprennent la trésorerie, les équivalents de trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks, les titres négociables, les obligations payées d'avance et d'autres actifs liquides. La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont répertoriés en premier. Les autres liquidités suivent. Dans la plupart des cas, les passifs courants sont réglés à l'aide des actifs courants d'une entreprise.
Comment enregistrer des exemples de passifs courants
Vous devrez comptabiliser et documenter avec précision toutes vos dettes actuelles afin de comprendre la situation financière de votre entreprise. Lors du suivi des passifs existants de votre entreprise, suivez ces étapes :
#1. Déterminer le type de transaction
Vous devrez comptabiliser et documenter avec précision toutes vos dettes actuelles afin de comprendre la situation financière de votre entreprise. Lors du suivi des passifs existants de votre entreprise, suivez ces étapes :
#2. Assurez-vous de suivre les passifs actuels et non les passifs à long terme
Sur le bilan de votre entreprise, les passifs à court et à long terme figureront, alors assurez-vous de les mettre dans la bonne section. D'autres pourront ainsi accéder plus efficacement aux bonnes informations sur le bilan de votre entreprise. Les passifs courants sont des dettes ou des obligations financières dont l'échéance est inférieure à un an. Étant donné que le séjour à l'hôtel aura lieu le mois suivant, les 5,000 XNUMX $ seraient un passif actuel dans le scénario ci-dessus.
#3. Divulguer les passifs actuels
Une fois que vous avez déterminé tous les passifs actuels de votre entreprise, mettez-les au bilan. Vos passifs actuels seront avec les comptes créditeurs et les effets à payer en haut de la liste car ce sont les types de CL les plus répandus.
#4. Calculer le total des passifs courants
Une fois que vous avez répertorié tous vos exemples de passifs courants, additionnez-les pour obtenir le total de vos passifs courants. Imaginons que votre hôtel doit 10,000 150,000 $ en effets à payer, 5,000 165,000 $ en comptes créditeurs et XNUMX XNUMX $ en revenus impayés provenant des réservations d'hôtel mentionnées ci-dessus. Pour calculer le total de vos passifs courants sur la liste, additionnez ces chiffres. Le CL total de votre hôtel serait de XNUMX XNUMX $ dans cette situation. Si vous voulez un passif total, ajoutez le passif à long terme à ce nombre et enregistrez-le comme passif total sur votre bilan.
FAQ
Comment appelle-t-on les passifs courants ?
Les dettes ou obligations qui doivent être payées dans un délai d'un an sont appelées passifs courants, parfois appelés passifs à court terme.
Que signifie passif courant net ?
La différence entre les actifs courants de l'entreprise et les passifs actuels assumés de l'entreprise calculés conformément aux PCGR et appliqués de manière cohérente par la société dans les états financiers est appelée liste des passifs courants nets.
Pourquoi les passifs courants sont-ils importants ?
Connaître vos passifs existants est essentiel pour la budgétisation et le calcul des ratios financiers critiques.
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