Cet article vous explique le meilleur format à suivre lors de la préparation d'un bilan et, en gros, comment en lire un.
Plongeons-nous sans plus tarder…
Aperçu du format du bilan
Le bilan d'une entreprise résume sa situation financière. Il rend compte de l'origine des fonds d'une entreprise et de la destination des investissements.
Comme vous le savez déjà, les prêteurs et les actionnaires sont les deux sources de capital des entreprises. La somme investie par les actionnaires est appelée capitaux propres, tandis que la somme empruntée aux prêteurs est appelée dette. La responsabilité, quant à elle, fait référence à la somme de la dette d'une entreprise et d'autres engagements financiers.
Et pour la plupart, les entreprises investissent leur propre argent et l'argent emprunté dans des actifs qui les aident à gagner de l'argent. Par conséquent, les obligations et les capitaux propres d'une entreprise doivent être égaux à ses actifs. Cela vous donne l'équation fondamentale pour déchiffrer un bilan et décider d'un format ;
Actif = passif + capitaux propres
Mais alors, avant d'aller plus loin dans un format, jetons un coup d'œil à ce qu'est un bilan.
Définition du bilan
Le bilan, communément appelé état de la situation financière, est le troisième état financier à usage général du cycle comptable. Il montre les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une société à un moment précis. Vous pourriez le considérer comme un instantané de l'entreprise à ce jour particulier de l'histoire.
Le bilan, contrairement au compte de résultat, ne présente pas les activités dans le temps. Le bilan est un instantané des actifs, des passifs et de la propriété d'une entreprise à un jour donné. En conséquence, le bilan est souvent considéré comme moins fiable ou informatif sur la situation financière actuelle d'une entreprise que le compte de résultat.
D'autre part, les états des résultats annuels considèrent les performances sur une période de 12 mois, mais l'état de la situation financière considère simplement la situation financière sur une seule journée.
Le bilan est une version rapportée de l'équation comptable, souvent connue sous le nom d'équation du bilan, dans laquelle l'actif est égal au passif + les capitaux propres.
Il montre comment les ressources de l'entreprise (actifs) sont financées par la dette (passif) ou les investissements des actionnaires de cette manière (fonds propres). L'état de la situation financière est utilisé par les investisseurs et les créanciers pour déterminer avec quelle efficacité une entreprise peut utiliser ses ressources et avec quelle efficacité elle peut les financer.
Format du bilan : Objectifs
Voici les principaux objectifs d'un bilan :
- Comprendre la situation financière d'une entreprise.
- Prendre conscience de la vraie valeur de vos biens.
- Savoir combien d'argent vous devez et quel type de dette vous avez.
- Vérification de la capacité d'une entreprise à payer ses dettes.
- Comprendre les tendances de l'évolution de l'actif et du passif.
- Reconnaître la rentabilité ou la perte d'une entreprise.
- Savoir déduire les amortissements de vos actifs.
- Savoir combien d'argent vous avez en dépenses prépayées et impayées.
Format du bilan : Types
Avant qu'un format ne soit mis en place, sachez que vous devez comprendre les deux types de bilan, à savoir ;
- Bilan non classé.
- Bilan classifié
En d'autres termes, il est possible de présenter un format de bilan de deux manières :
#1. Bilan (non classé)
Dans le processus comptable, il existe différents types de bilans.
Un bilan non classé affiche tous les actifs sans aucune classification. De même, les passifs sont affichés sans être classés.
Cependant, à l'écrit, la liquidité et la pérennité des actifs sont prises en compte dans la mesure du possible. Les passifs, en revanche, sont rédigés en tenant compte du court et du long terme.
En termes simples, si les actifs sont écrits en gardant à l'esprit la liquidité, les passifs à long terme viendront après les passifs à court terme.
#2. Bilan classé
Les actifs du bilan sont d'abord présentés sous forme d'état. Les actifs sont classés comme suit :
- Actifs actuels
- Propriété, usine et équipement
- Investissement
- Actifs incorporels (actifs qui ne sont pas physiques)
Les passifs sont classés en passifs courants, passifs à long terme et capitaux propres dans la phase ultérieure.
Il va de soi que le total des actifs doit correspondre au total des passifs et des capitaux propres si les actifs, les passifs et les capitaux propres sont correctement écrits.
En conséquence, l'équation A = L + OE est établie.
Dans le processus comptable, il existe différents types de bilans.
Un bilan catégorisé est un bilan dans lequel les actifs sont classés en actifs courants et fixes, les passifs en court terme et long terme, et les capitaux propres sont présentés séparément.
Comment lire le bilan d'une entreprise ?
Il est nécessaire de comprendre d'abord la structure du bilan afin de bien comprendre son format. Le bilan d'une entreprise comporte deux parties, comme le montre l'équation :
- Actifs ou utilisations des fonds
- Passif et capitaux propres, c'est-à-dire sources de fonds
La section de l'actif du bilan indique ce qu'une entreprise a, tandis que la partie du passif montre ce qu'elle doit. Les actifs et les passifs sont classés comme étant à long terme ou à court terme.
Les actifs et les passifs qui sont à long terme restent avec l'entreprise pendant plus d'un an. La durée de vie des actifs et passifs courants est généralement inférieure à un an.
Les sources de financement sont généralement le premier poste du bilan. Il affiche tous les passifs courants de l'entreprise, suivis de sa dette à long terme et d'autres passifs à long terme.
La ligne suivante sur le bilan d'une entreprise est l'équité. C'est également un type d'obligation, mais elle est présentée séparément car les actionnaires, contrairement aux créanciers, sont les propriétaires de l'entreprise. Ils ont un intérêt financier plus important dans l'entreprise que les débiteurs. Cela augmente le risque de leur investissement tout en leur donnant plus de droits de propriété dans l'entreprise.
Tous les actifs de la société sont inscrits au bilan utilisations des fonds section. Il rapporte d'abord les actifs courants, puis les actifs à long terme (ou immobilisés).
| Bilan de XYZ Limited | Au 31st Décembre, 2022 |
| SOURCES DE FONDS (PASSIFS) Passif à court terme | |
| Dette à court terme | [xx] |
| Tranche de la dette à long terme | [xx] |
| Comptes à payer | [xx] |
| Autres passifs courants | [xx] |
| Total des passifs à court terme | [xxx] |
| Dette à long terme | [xxx] |
| Autres passifs LoTerm | [xxx] |
| Fonds propres | [xxx] |
| Total des passifs et capitaux propres | [xxxx] |
| UTILISATIONS DES FONDS (ACTIFS) | |
| Actif à court terme | |
| Trésorerie et équivalents de trésorerie | [xx] |
| Achat | [xx] |
| Débiteurs | [xx] |
| Autres actifs courants | [xx] |
| Total des actifs à court terme | [xxx] |
| Immobilisations | |
| Installations, machines et équipements | [xx] |
| Bâtiments | [xx] |
| Autres immobilisations | [xx[ |
| Total des immobilisations | [xxx] |
| Moins : Amortissement cumulé | [xx] |
| Immobilisations nettes | [xxx] |
| Total des actifs | [xxxx] |
#1. Passifs
La première étape de l'analyse du bilan consiste à déterminer ce que doit une entreprise. Les passifs d'une entreprise sont l'ensemble de ses obligations financières en cours. La majorité des passifs à long terme de la société sont des dettes contractées depuis plus de cinq ans. Il peut s'agir d'un prêt bancaire ou de fonds levés par la vente d'obligations (c'est-à-dire de débentures).
Les passifs courants sont les suivants :
Dette à court terme et portion courante de la dette à long terme; c'est-à-dire les sommes empruntées depuis moins d'un an et la fraction des emprunts à long terme devant être remboursée dans l'année.
Comptes à payer; fait référence au solde dû aux fournisseurs pour les matériaux fournis.
Passifs à payer; sont des passifs qu'une entreprise doit pour des services qu'elle n'a pas encore fournis mais pour lesquels elle a déjà été indemnisée.
#2. L'équité des actionnaires
Les actions et les capitaux propres offrent à leurs détenteurs une participation dans l'entreprise. Les promoteurs de la société fournissent le capital initial. Au fur et à mesure que l'entreprise se développe, plus de liquidités sont nécessaires.
Pour lever ces fonds, les promoteurs vendent certaines actions à des investisseurs ou au grand public. Ces actions sont vendues à un prix plus élevé que l'original. Le prix d'origine est utilisé pour calculer la valeur des capitaux propres sur le bilan d'une entreprise. Ceci est généralement connu sous le nom de valeur comptable des fonds propres.
La prime est également constatée dans la colonne des capitaux propres du bilan. D'autres aspects essentiels de l'équité comprennent :
Bénéfices non répartis; le pourcentage du revenu net d'une entreprise qui n'a pas été distribué aux actionnaires.
Réserve de capital; une partie des bénéfices non répartis d'une entreprise mise de côté pour de futurs investissements dans des immobilisations.
Réserves et excédents, c'est-à-dire les sommes mises de côté pour couvrir les besoins futurs
#3. Actifs
Les actifs d'une entreprise sont sa pierre angulaire. Lorsque vous effectuez une analyse de bilan, c'est là que vous devriez passer la majorité de votre temps. L'actif d'une entreprise est tout ce qu'elle possède, tangible ou intangible, qui peut générer des revenus à l'avenir.
Les normes comptables stipulent cette possession ne peut être qualifiée d'actif que si sa valeur peut être déterminée avec certitude et si elle peut être vendue séparément.
Les entreprises possèdent une variété d'actifs incorporels qui sont considérés comme des actifs en plus des actifs corporels ou « matériels » comme les terrains et les machines. Ceux-ci incluent les brevets, les droits d'auteur et les marques de commerce. Ils ne peuvent pas être touchés ou sentis, mais ils peuvent générer des revenus, être évalués de manière fiable et vendus séparément.
Au bilan, les actifs sont classés comme « courants » ou « fixes ». Les installations et les machines, ainsi que les terrains et les bâtiments, sont des exemples d'immobilisations. Hormis les terrains, toutes les immobilisations se déprécient avec le temps. L'amortissement est le terme pour cette diminution de valeur.
Chaque année, il est comptabilisé en charge au compte de résultat. Fondamentalement, la différence entre le prix d'achat d'une immobilisation et l'amortissement total facturé jusqu'à la date du bilan est la valeur qui est enregistrée au bilan.
Pendant ce temps, la perte annuelle de valeur des actifs incorporels est appelée amortissement. Il est considéré de la même manière que l'amortissement.
Voici quelques-uns des actifs actuels :
- Argent liquide
- Billets de trésorerie, bons du Trésor et certificats de dépôt ; exemples d'investissements à court terme dans des instruments financiers (CD).
- Stock de produits invendus, de matières premières et d'articles non finis
- Les comptes débiteurs, ou la somme due à l'entreprise pour les articles vendus à crédit mais non encore reçus.
Aucun de ces actifs n'est amorti.
Importance d'un bilan
L'importance du bilan d'une entreprise ne peut être surestimée car son analyse expose une mine d'informations sur la performance globale de l'entreprise. Vous pouvez faire les choses suivantes en regardant les composants d'un bilan :
- Reconnaître la santé financière de l'organisation.
- Gardez une trace de sa progression.
- Analyser la performance financière et l'état de liquidité d'une entreprise.
- Découvrez si une entreprise est financée par les bénéfices ou par la dette, et quelle est sa probabilité de respecter les délais du projet.
Limites du bilan
Plusieurs éléments ont une valeur financière importante et peuvent être cruciaux pour les utilisateurs des états financiers dans la prise de décisions éclairées, mais ils ne sont pas inscrits au bilan parce qu'ils sont difficiles à quantifier objectivement. Des exemples de tels éléments peuvent inclure la capacité et les connaissances d'une société informatique, une solide clientèle et une bonne réputation.
Bien que la juste valeur actuelle d'actifs et de passifs particuliers puisse être essentielle pour certains décideurs, elle n'apparaît pas au bilan car les actifs et les passifs sont généralement présentés à leur coût historique.
Sur la base de jugements et d'estimations, la valeur de certains éléments est inscrite au bilan. L'amortissement, par exemple, est normalement calculé en fonction de la durée de vie projetée des actifs. Par conséquent, la valeur comptable inscrite au bilan est également une estimation. Les comptes débiteurs, par exemple, sont présentés à leur valeur de réalisation nette prévue.
Comment puis-je en fabriquer un ?
Préparer le bilan d'une entreprise est un travail qui s'accompagne de beaucoup d'obligations car il y a tellement de choses qui s'y rattachent. Il est crucial pour une entreprise de savoir ce qu'elle possède et ce qu'elle doit afin de prendre les meilleures décisions. Bien que le format du bilan soit fourni à l'annexe III de la loi sur les sociétés de 2013, les étapes suivantes doivent être suivies avant de préparer :
- Découvrez à quelle fréquence vous devez vous préparer. Le délai de préparation est généralement compris entre un trimestre et une base annuelle.
- Ayez une bonne idée de votre actif et de votre passif.
- Calculer les capitaux propres des actionnaires de l'entreprise.
- Préparez-le en indiquant d'abord les capitaux propres des actionnaires, puis les passifs et enfin les actifs. Il convient de noter que les actifs doivent correspondre aux capitaux propres et aux passifs des actionnaires.
- Si vous n'êtes pas sûr de l'un des éléments du bilan, demandez l'aide des personnes concernées.
Format du bilan
Il existe deux façons de déclarer ce relevé : le formulaire de compte et le formulaire de rapport. Les actifs sont affichés dans la colonne de gauche du rapport, tandis que les passifs et les capitaux propres sont affichés dans la colonne de droite. Considérez-le en termes de débits et de crédits. Sur la gauche, vous verrez des comptes de débit et sur la droite, vous verrez des comptes de crédit.
En revanche, le formulaire de rapport contient simplement une colonne. Il s'agit d'un format de rapport plus courant que la plupart des entreprises utilisent. Les passifs et les capitaux propres sont toujours présents en premier, suivis des actifs.
Les actifs sont divisés en actifs courants et à long terme dans les deux formats. Encore une fois, les actifs courants sont ceux qui seront utilisés dans l'année à venir, et les actifs à long terme sont ceux qui survivront plus d'un an.
Les passifs sont également divisés en deux catégories : à court terme et à long terme.
Jetons un coup d'œil à chaque compte du bilan et comment il est rapporté.
Section sur les actifs
Les actifs viennent toujours en premier, tout comme dans l'équation comptable. La partie actif est divisée en deux ou trois sous-catégories et est classée de courant à non courant. Cette structure permet aux créanciers et aux investisseurs de savoir dans quels actifs l'entreprise investit, vend et conserve. Il aide également à l'analyse des ratios financiers. Le ratio actuel, par exemple, aide à déterminer le niveau d'endettement d'une entreprise en fonction de ses ressources et engagements actuels.
La première sous-catégorie organise les actifs circulants par liquidité. Voici un aperçu des comptes les plus populaires dans cette section :
- Courant
- Débiteurs
- Argent liquide
- Achat
- Dépenses prépayées
- Dû par les affiliés
Les actifs à long terme sont répertoriés dans la deuxième sous-catégorie. Et parce que de nombreux actifs à long terme diminuent avec le temps, cette section diffère légèrement de la précédente. Cela signifie que les actifs sont souvent déclarés avec une somme déduite pour l'amortissement cumulé total. Dans cette section, vous trouverez une liste des comptes à long terme les plus fréquents :
- À long terme
- Matériel
- Améliorations au bail
- Bâtiments
- Véhicules
- Créances sur billets à long terme
Lire aussi: Bilan vs compte de résultat : exemples, différences et relation
Pendant ce temps, les investissements, les actifs incorporels et / ou les biens qui ne relèvent pas des deux premières catégories, il existe souvent une troisième sous-catégorie. Voici quelques exemples de ces éléments au bilan :
- Autre
- Investissements
- Bonne volonté
- Marque commerciale
- Propriété minière
Tous les actifs, à l'exception de certaines immobilisations incorporelles, figurent au bilan à leur prix d'achat, selon le principe du coût historique. En d'autres termes, ils sont évalués au même montant que la société a payé pour eux sur le rapport. Cela se traduit généralement par un écart entre la valeur indiquée dans le rapport et la véritable juste valeur marchande des ressources. Par exemple, un immeuble acquis 20,000 1975 $ en 1,000,000 pourrait maintenant valoir 20,000 XNUMX XNUMX $, mais il ne sera comptabilisé que pour XNUMX XNUMX $. Cela est conforme au concept de bilan, qui précise que le rapport doit refléter des événements réels plutôt que des chiffres hypothétiques.
Section sur les passifs
Les passifs sont également ventilés en plusieurs sous-catégories. Dans la section des passifs, il existe généralement deux ou trois sous-catégories de passif différentes : dette à court terme, dette à long terme et dette du propriétaire.
La partie des passifs courants est toujours déclarée en premier et couvre toutes les dettes et autres engagements dus dans la période en cours. Il s'agit généralement de la dette commerciale et des prêts à court terme, mais il peut également s'agir de la partie des prêts à long terme qui est due cette année. En commençant par les comptes fournisseurs, les dettes en cours sont toujours affichées par dates d'échéance. Voici une liste des passifs courants les plus courants, dans l'ordre dans lequel ils apparaissent :
- Passif à court terme
- Comptes à payer
- Dépenses accrues
- Revenus non gagnés
- Lignes de crédit
- Tranche de la dette à long terme
La deuxième colonne du passif contient les obligations à plus d'un an. La dette à long terme est fréquemment regroupée dans une seule liste générale, bien qu'elle puisse également être ventilée davantage. Certains cas sont les suivants :
- Passif à long terme
- Prêt hypothécaire
- Notes à payer
- Prêts à payer
Les propriétaires prêtent souvent de l'argent à leur entreprise plutôt que de contracter un prêt bancaire standard.
Aussi parce que les investisseurs et les créanciers souhaitent distinguer ce type de dette de la dette typique payable à des tiers, une troisième colonne pour la dette du propriétaire est fréquemment ajoutée. Cela énumère simplement le montant dû aux propriétaires ou aux dirigeants de l'entreprise.
Section sur l'équité
La partie capitaux propres, contrairement aux sections actif et passif, varie en fonction du type d'entreprise. Les sociétés, par exemple, inscrivent les actions ordinaires, les actions privilégiées, les bénéfices non répartis et les actions propres dans leurs bilans. Les entreprises individuelles, en revanche, énumèrent le capital du propriétaire, tandis que les sociétés de personnes énumèrent le capital des membres.
Le bilan, comme tous les états financiers, comporte un en-tête qui comprend le nom de l'entreprise, le titre de l'état et la période du rapport. Par exemple, le compte de résultat annuel de Businessyield Consult comprendrait la rubrique suivante :
- Consultation sur le rendement des entreprises
- Bilan
- 26 septembre 2021
Quelles sont les 4 sections d'un bilan ?
Les actifs, les passifs et les capitaux propres constituent le bilan d'une entreprise. Les actifs sont des éléments de valeur qu'une entreprise possède et a en sa possession, ainsi que des éléments qui seront reçus et qui peuvent être mesurés objectivement.
Quels sont les 2 types de bilan ?
Un bilan montre les actifs, les capitaux propres et les passifs d'une entreprise ou d'un individu à un certain moment. Il existe deux types de bilans. Fondamentalement, ceux-ci incluent les formulaires de rapport et de compte. Les bilans simples sont courants chez les particuliers et les petites entreprises.
Quel est le format du bilan vertical ?
Un bilan vertical est un bilan dans lequel la structure de présentation du bilan est une seule colonne de chiffres, les postes de l'actif apparaissant en premier, suivis des postes du passif et les postes des capitaux propres apparaissant en dernier. Pendant ce temps, les postes sont fournis par ordre décroissant de liquidité dans chacune de ces catégories.
Quelles sont les 3 formes de bilan ?
Les bilans classés, à taille commune, comparatifs et verticaux sont les plus répandus.
Qu'est-ce que le bilan expliqué ?
Un bilan est un état financier qui montre les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une société. L'un des trois états financiers fondamentaux utilisés pour analyser une société est le bilan. Il donne un aperçu de la situation financière d'une entreprise (ce qu'elle possède et ce qu'elle doit) à la date de publication.
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