Avec l'augmentation du nombre de logiciels de comptabilité à travers le monde, la nécessité de se familiariser avec les étapes ou le processus de comptabilité disparaît progressivement. Si vous regardez attentivement, vous découvrirez que pour la plupart de ces logiciels, vous n'avez pratiquement pas besoin de connaître les étapes ou les processus comptables pour obtenir les informations dont vous avez besoin. En un claquement de doigts, ils parcourent ces étapes - en contournant certaines d'entre elles - pour produire des résultats plus précis. Il s'agit cependant d'un tout autre jeu de balle pour les comptables et les petites entreprises.
Tous les types de comptables doivent être familiarisés avec les étapes du processus comptable. Pour commencer, il divise le processus complet des tâches d'un comptable en parties simples, en particulier lorsqu'il ne peut pas se permettre l'alternative la plus rapide.
Mais alors que les logiciels de comptabilité et les applications technologiques peuvent généralement automatiser bon nombre de ces processus, pour les comptables des petites entreprises travaillant sur les livres avec un support technique limité, apprendre et utiliser les étapes manuellement est essentiel.
Qu'est-ce que le processus comptable ?
La comptabilité processus est une méthode pour effectuer des activités de comptabilité dans une entreprise. Il donne une méthode étape par étape pour documenter, analyser et rendre compte de l'activité financière d'une entreprise.
Tout au long d'une saison complète de rapports, le processus comptable est utile dans son intégralité. Par conséquent, être structuré tout au long du processus est un élément essentiel pour maintenir l'efficacité globale.
Lire aussi: La comptabilité pour les nuls : le meilleur guide facile (+ pdf gratuit)
Comprendre le processus comptable
Supposons que vous êtes un propriétaire d'entreprise qui souhaite connaître les performances de votre entreprise. Vous voudriez probablement connaître les réponses à des questions telles que :
Y a-t-il de l'argent dans l'entreprise ?
Y a-t-il assez d'argent sur mon compte pour payer mes factures?
Est-ce que quelqu'un me doit de l'argent ?
Quelle est la valeur de mon entreprise ?
Pour répondre à ces questions cruciales, vous devrez comprendre les centaines, voire les milliers, voire les centaines de milliers de transactions financières que votre entreprise effectue chaque année.
Par conséquent, les étapes du processus comptable commencent souvent par l'enregistrement individuel de la transaction de l'entreprise et se terminent par un rapport complet des activités de l'entreprise tout au long d'une période de cycle.
Au fil des ans, les logiciels de comptabilité sont devenus une meilleure alternative pour de nombreuses entreprises pour automatiser le processus comptable. Et, selon le système en place dans chaque organisation, une automatisation plus ou moins technique peut être utilisée.
Objectifs du processus comptable
La comptabilité est un processus qui vise à donner un sens aux transactions financières qu'une entreprise rencontrera au quotidien. Cette procédure traite du flux incessant de documents qui accompagne généralement chaque transaction financière, comme les factures reçues des fournisseurs pour les biens achetés par l'entreprise. Le processus comptable collecte les données de chaque transaction financière et les enregistre régulièrement dans une base de données. Cela permet aux données d'être analysées, catégorisées, résumées et simplifiées afin que les propriétaires et/ou les gestionnaires d'entreprise puissent :
- Prendre des décisions liées à l'entreprise
- Gardez une trace de vos finances et gardez-les sous contrôle.
- Assurer la stabilité financière de l'entreprise.
- Gérer les risques financiers de l'entreprise.
- Produire des rapports financiers pour les actionnaires et les autres parties prenantes de l'entreprise.
- Fournir au bureau des impôts les informations dont ils ont besoin
L'importance du processus comptable
Pour les entreprises et les particuliers, la comptabilité est une procédure critique et importante. Ce n'est pas l'idée que tout le monde se fait d'un bon moment, mais le monde tel que nous le connaissons n'existerait pas sans comptabilité. La comptabilité est responsable de la naissance du capitalisme.
Lorsque les organisations ne suivent pas les processus comptables corrects, elles sont plus susceptibles d'échouer. En outre, il n'est pas rare que des sociétés s'engagent dans des poursuites judiciaires lorsque les systèmes comptables échouent.
Lire aussi: Comptabilité générale : tout ce que vous devez savoir (+Outils rapides)
Les étapes du processus comptable
La comptabilité est une procédure qui comprend les étapes suivantes :
- une ENTRÉE comprenant une énorme quantité de données financières non rassemblées tirées de documents sources financiers ou d'autres preuves de transactions financières ; et
- Rapports financiers (état des profits et pertes, bilan) qui sont une SORTIE d'informations simplifiées que les propriétaires et les gestionnaires utilisent pour analyser et faire fonctionner l'entreprise.
Les étapes du processus sont les suivantes :
- Analyser et catégoriser les données contenues dans les documents sources qui affluent régulièrement dans l'entreprise à la suite de transactions financières.
- Utilisation de journaux pour garder une trace de toutes les transactions financières représentées par des documents sources.
- Résumant toutes les transactions financières qui se reflètent dans les journaux et transférant (en langage comptable, « écriture ») au Grand Livre Général sur une base mensuelle.
- Produire des rapports financiers, à partir de la collation des informations du grand livre.
Fondamentalement, les données financières sont résumées et simplifiées au fur et à mesure que chaque phase est terminée.
Les états financiers sont un résumé du grand livre général ; le grand livre est un résumé des journaux; et les journaux sont un résumé de tous les documents sources reçus et enregistrés.
Pendant ce temps, en raison de la nature de l'activité, la plupart des organisations et des entreprises suivent un cycle mensuel. Ce processus est appelé cyclique (le cycle comptable). Sur une base mensuelle, les entrées (documents sources) sont enregistrées, analysées et résumées afin que les propriétaires et dirigeants d'entreprise disposent d'un rapport financier à jour à la fin du mois.
Voici une ventilation des étapes du processus comptable.
1ère étape : faites une liste de toutes les transactions
L'identification des transactions est la première étape du processus comptable. Tout au long du cycle comptable, les entreprises s'engageront dans plusieurs transactions. Chacun doit être correctement enregistré dans les livres comptables de l'entreprise.
Toutes les formes de transactions nécessitent l'utilisation de la tenue de registres. Dans la plupart des cas, une transaction se produit, entraînant la création d'un document source.
Une transaction est un événement financier qui survient dans une entreprise et qui a un impact sur les éléments de l'équation comptable. Chaque débit doit avoir un crédit correspondant, selon l'équation comptable.
De plus, pour enregistrer les transactions de vente, de nombreuses entreprises utiliseront des équipements de point de vente liés à leur logiciel comptable. Outre les ventes, il existe une variété de dépenses à considérer.
2e étape : Tenez un journal de vos transactions
Bien que la technologie POS puisse aider à combiner les étapes un et deux, les entreprises doivent également suivre leurs dépenses. Lorsque les transactions sont officiellement enregistrées, décider entre accumulation ainsi que comptabilité de caisse deviendra vital.
Quoi qu'il en soit, gardez à l'esprit que la comptabilité d'exercice exige que les revenus correspondent aux dépenses, donc les deux doivent être enregistrés au moment de la vente.
Lorsque l'argent est reçu ou payé, la comptabilité de caisse exige que les transactions soient enregistrées. Afin de gérer un bilan, un compte de résultat et un tableau des flux de trésorerie bien développés, la comptabilité en partie double nécessite l'enregistrement de deux écritures pour chaque transaction.
Pendant ce temps, les PCGR et les Normes internationales d'information financière (IFRS) obligent les sociétés publiques à utiliser la comptabilité d'exercice pour leurs rapports financiers.
Chaque opération en partie double a un débit et un crédit qui sont égaux. La comptabilité en partie unique est similaire au suivi d'un chéquier. Il génère un rapport de solde sans nécessiter de soumissions répétées.
Un journal est un outil pour garder une trace de ces transactions. L'objectif d'un journal est de répertorier les transactions puis de les résumer afin de faciliter la publication des informations dans le grand livre.
De plus, des transactions similaires sont placées dans les colonnes pertinentes d'un journal qui comprend souvent plusieurs colonnes. Tous les paiements de salaires, par exemple, peuvent être enregistrés dans la colonne « Salaires » du journal des paiements en espèces.
Voici un exemple de journal :
- Journaux d'achat
- Journaux des achats, des retours et des indemnités
- Journaux pour les paiements en espèces
- Journaux généraux
Pendant ce temps, au total, il y a sept revues.
3ème étape : Publier
Le grand livre est mis à jour à l'aide des écritures de journal.
Tous les comptes sont conservés dans un grand livre, qui peut être soit un livre, soit une série de cartes volantes, soit un dossier. L'objectif du grand livre général est de résumer les publications mensuelles des journaux au cours de l'année.
Cela aide un comptable à suivre les situations et les statuts financiers des comptes. Le compte de trésorerie, qui indique la somme d'argent accessible, est l'un des comptes les plus régulièrement référencés dans le grand livre.
Le grand livre sera organisé dans un ordre spécifique. Par exemple, nous pouvons adopter l'ordre PALER, qui signifie propriété, actifs, passifs, dépenses et revenus.
4e étape : Calculer la balance de vérification non ajustée
En termes simples, un balance d'essai est une liste de tous les soldes des comptes du grand livre général.
Une balance de vérification montre les soldes des comptes non ajustés de l'entreprise. Après cela, la balance de vérification non ajustée est amenée à la cinquième phase pour test et analyse.
Des rapports financiers (état des profits et pertes, bilan) sont créés à partir de la balance de vérification pour être présentés à la direction, aux propriétaires et aux autres parties intéressées.
5ème étape : Feuille de travail
La cinquième phase du processus consiste à analyser une feuille de calcul et à trouver des entrées de modification. Pour garantir l'égalité des débits et des crédits, une feuille de travail devient prioritaire.
Il est important de procéder à des ajustements pour vérifier et éliminer toute incohérence, en particulier lors de l'utilisation de la comptabilité d'exercice.
Fondamentalement, dans la comptabilité d'exercice, l'ajustement des écritures est primordial pour assurer la correspondance des revenus et des dépenses en plus d'identifier les problèmes sous-jacents.
6ème étape : Ajustement des écritures de journal
Un comptable apporte des corrections à la sixième étape. Si nécessaire, des ajustements remplacent les écritures comptables.
7e étape : états financiers
Dans la septième phase, la société / entreprise génère ses états financiers après avoir effectué toutes les entrées d'ajustement. Un compte de résultat, un bilan et un tableau des flux de trésorerie constituent la plupart des entreprises. États financiers.
8e étape : clôturer les livres
Enfin, dans la huitième phase, une société complète le processus comptable en fermant ses livres à la fin de la journée à la date de clôture indiquée. Les déclarations de clôture fournissent un rapport utile pour analyser les performances au fil du temps.
Réflexions finales
La comptabilité devient plus facile pour les comptables et les entrepreneurs occupés grâce à la méthode du cycle comptable en huit étapes. Il aide essentiellement à éliminer les conjectures des procédures comptables. Il contribue également à la cohérence, à la précision et à l'efficacité de l'analyse des performances financières.
Faites confiance à ce message pour vous aider à comprendre ce dont vous avez besoin et ce que vous devez faire en matière de procédures comptables. Ce n'est pas grave si, à ce stade, vous avez encore besoin d'une sorte de guide avec ces procédures.
Eh bien, si c'est le cas, alors ce n'est pas un problème. Il suffit de tendre la main sur la section des commentaires le section contact.
Mais de toute façon, ce serait bien d'entendre aussi vos pensées.
Quelles sont les 7 étapes du processus comptable ?
Les sept étapes du cycle comptable sont les suivantes :
- Identification et évaluation des transactions commerciales.
- Soumission des transactions aux revues.
- Transfert des entrées du journal vers le grand livre.
- Suivi des écritures de régularisation.
- Préparation de la balance de vérification avec ajustements.
- Etablissement des états financiers.
- Balance de vérification post-clôture
Quels sont les 4 processus comptables ?
Les quatre premières étapes du cycle comptable consistent à :
- trouver et analyser les transactions.
- consigner les transactions dans un journal.
- comptabiliser les informations du journal dans un grand livre.
- établir une balance de vérification non ajustée.
Quels sont les trois 3 processus de base de la comptabilité ?
La comptabilité comprend trois étapes clés :
- identifier et évaluer les transactions commerciales.
- Enregistrement des transactions commerciales.
- Classer et résumer leur impact.
- communiquer la même chose aux utilisateurs d'informations commerciales intéressés.
Quels sont les 3 éléments de la comptabilité ?
L'équation comptable comporte trois composantes principales :
- Actifs. Les actifs d'une entreprise peuvent aller de la trésorerie aux stocks.
- Passifs. Le passif est la deuxième composante de l'équation comptable.
- Équité.
Quel est le processus principal de la comptabilité ?
Les étapes du cycle comptable consistent à trouver des transactions, à les écrire dans un journal, à les publier, à établir une balance de vérification non ajustée, à analyser la feuille de calcul, à ajuster les différences entre les écritures de journal, à établir un état financier et à fermer les livres.
- La comptabilité pour les nuls : le meilleur guide facile (+ pdf gratuit)
- MEILLEURS CABINETS COMPTABLES : 35+ meilleurs au monde (mis à jour)
- CABINETS D'EXPERTS COMPTABLES : La Liste Ultime en 2023
- Comptabilité générale : tout ce que vous devez savoir (+Outils rapides)
- Comptabilité du revenu national : guide définitif pour les débutants avec exemples
