Vous obtenez essentiellement une connaissance directe des finances d'une entreprise en apprenant les processus comptables et la terminologie pertinents. Les huit étapes du processus du cycle comptable sont abordées dans cet article, ainsi que la manière dont elles diffèrent d'un cycle budgétaire.
Qu'est-ce que le cycle comptable et comment fonctionne-t-il ?
Le cycle comptable est le processus complet de documentation et de traitement de toutes les transactions financières d'une entreprise, depuis le moment où elles se produisent jusqu'au moment où elles apparaissent sur les états financiers, puis enfin jusqu'à la clôture des comptes. L'une des principales responsabilités d'un comptable est de suivre l'ensemble du cycle comptable du début à la fin. En d'autres termes, tant qu'une entreprise est en activité, le cycle se répète à chaque exercice.
Au cours d'un cycle comptable complet, tous les comptes, les écritures de journal, les comptes T, les débits et crédits et les écritures de régularisation sont des composants majeurs.
La difficulté de l'équilibre
L'objectif du cycle comptable est de s'assurer que toutes les sommes d'argent entrant et sortant d'une entreprise sont correctement comptabilisées. C'est pourquoi l'équilibrage est si important.
Cependant, les erreurs d'enregistrement des entrées sont courantes. Cela se traduit souvent par une erreur balance d'essai que vous devrez modifier pour refléter les débits et les crédits. Voici les causes les plus courantes d'un déséquilibre de compte :
- Oublier de conclure une transaction
- Faire une erreur lors de la publication d'une transaction sur le mauvais compte
- Choisir d'enregistrer une transaction en débit plutôt qu'en crédit, ou vice versa
- Des annonces identiques
- Mauvaise comptabilisation de la somme
Comment fonctionne le cycle comptable
Le cycle comptable est un ensemble de procédures qui garantissent que les états financiers sont exacts et cohérents. Les erreurs mathématiques ont été réduites grâce à des systèmes comptables informatisés et à un processus de cycle comptable cohérent. Aujourd'hui, la plupart des logiciels de comptabilité automatisent entièrement le cycle comptable, ce qui réduit l'effort humain et les erreurs qui accompagnent le traitement manuel.
Mais même avec un logiciel, le traitement manuel est la base de l'automatisation. Alors, passons par ces étapes les unes après les autres
#1. Identifier et compiler les transactions
Compilez toutes les données dont vous disposez sur chaque transaction effectuée au cours de la période. Idéalement, vous ou votre comptable devriez le faire tout au long du mois plutôt que d'attendre la fin du mois pour vous précipiter sur les reçus.
Il est toutefois important de se rappeler que le moment où vous enregistrez les revenus et les coûts est déterminé par le type de comptabilité que vous utilisez. Si vous utilisez la comptabilité de caisse, vous voudrez garder une trace de chaque fois que l'argent a changé de mains tout au long de la période. Les transactions financières ne sont reconnues que lorsqu'elles sont engagées si vous utilisez la comptabilité d'exercice.
#2. Enregistrer les transactions
L'enregistrement d'une transaction implique d'écrire la transaction dans les cahiers ou journaux requis. Le terme « comptabilité » vient de ces journaux, ou « livres ». Chaque transaction doit être documentée comme un crédit et un débit dans des journaux séparés, selon la comptabilité en partie double.
Le reste se fera désormais plus ou moins automatiquement tant que vous classerez la transaction dans votre logiciel comptable.
#3. Publier dans le grand livre
Le grand livre est une autre relique du passé. Une liste maîtresse de toutes les transactions était conservée dans le grand livre général. Ce serait l'élément à conserver si un incendie se déclarait dans votre back-office. Vous ajouteriez une transaction au grand livre général après l'avoir saisie dans les journaux appropriés.
Le grand livre général existe désormais en arrière-plan du cycle comptable, grâce aux merveilles d'Internet et de l'automatisation. Il est passé d'un livre tangible à une partie du cloud, et les comptables n'ont plus besoin d'y toucher.
#4. Calculer la balance de vérification non ajustée
Les trois premières étapes du cycle comptable peuvent (et doivent) être réalisées à tout moment au cours de l'exercice. Une fois la période terminée et toutes les transactions identifiées, documentées et rapportées au grand livre, l'étape suivante consiste à calculer la balance de vérification non ajustée.
Créer une balance de vérification non ajustée revient à revérifier votre travail. Et parce que chaque transaction est enregistrée à la fois comme débit et comme crédit, le but de cette étape est de s'assurer que vos soldes débiteurs et créditeurs globaux sont égaux. Si ce n'est pas le cas, quelque chose a été négligé ou mal classé.
Souvent, il est courant de trouver des bizarreries à ce stade. Il peut être ébranlé par des factures que vous vous attendiez à payer mais qui ne l'ont pas été. De plus, les paiements que vous attendiez (mais que vous n'avez pas reçus) de vos fournisseurs peuvent également causer des problèmes.
Une balance de vérification non ajustée, en revanche, affiche simplement tous vos débits et crédits dans un tableau. S'ils ne totalisent pas le même nombre, utilisez ce tableau pour commencer à chercher pourquoi.
#5. Ajuster les entrées de journal
Cette étape corrige simplement les anomalies qui sont apparues à l'étape précédente. Pour commencer, vous devez déterminer pourquoi les débits et les crédits ne sont pas synchronisés. Vous créez ensuite des entrées dans votre journal pour les corriger.
#6. Créer une nouvelle balance de vérification
Après les écritures de journal, utilisez une balance de vérification ajustée pour revérifier votre travail une dernière fois. Votre balance de vérification non ajustée, les entrées ajustées et les soldes ajustés sont tous indiqués dans ce tableau. C'est la dernière étape avant de préparer les états financiers, alors assurez-vous que tout est correct.
#7. États financiers à créer
Les états financiers sont le livrable le plus important que vous obtiendrez du cycle comptable. le compte de résultat ainsi que bilan sont des enregistrements exacts des événements survenus dans votre entreprise au cours du cycle comptable précédent.
Ce sont des enregistrements cruciaux pour toute personne extérieure à votre entreprise qui doit les comparer à d'autres (investisseurs, prêteurs, etc. ), mais ils sont également très utiles pour les propriétaires d'entreprise.
Mais en plus d'avoir ces documents financiers, il est également important que vous sachiez les lire et les comprendre. Il peut vous aider à suivre les finances de votre entreprise et à planifier son expansion future.
#8. Remplissez les blancs avec vos entrées de clôture.
Faire des écritures de clôture et préparer votre entreprise pour le prochain cycle comptable sont les dernières étapes du cycle comptable. Cela implique la conversion de comptes transitoires tels que les revenus et les dépenses en comptes permanents tels que les bénéfices non répartis.
Une fois que vous avez terminé cette dernière étape, vous pouvez redémarrer le processus.
La technologie et le cycle comptable
Nous avons expliqué comment les progrès technologiques ont relégué certaines parties du cycle comptable à l'arrière-plan. En d'autres termes, bien que ces activités se produisent encore dans une certaine mesure, la comptabilité informatisée les a rendues moins pertinentes pour les comptables et les propriétaires d'entreprise qui n'ont pas besoin de prendre des mesures directes pour les mener à bien.
Le cycle comptable serait un peu différent aujourd'hui si nous le regardions à travers les yeux d'un comptable. Le grand livre, par exemple, n'existe plus dans sa forme d'origine, il n'est donc pas nécessaire d'y reporter des transactions.
Le concept de modification des balances de vérification est désormais également dans sa forme la plus simple. Un logiciel de comptabilité peut aider à découvrir les écarts et inciter les utilisateurs à aider à les concilier sans produire de balances de vérification explicites, bien que la procédure soit essentiellement la même.
Cependant, le cycle comptable illustre les lois et les pratiques que toutes les entreprises doivent suivre afin d'avoir des chiffres corrects, il est donc essentiel de comprendre toutes les étapes, y compris celles qui se déroulent en coulisses.
Mais quoi qu'il en soit, les étapes du cycle comptable deviennent beaucoup moins manuelles et beaucoup plus rapides à mesure que la technologie et la comptabilité continuent de se combiner.
Les dates de début et de fin du cycle comptable
Une période comptable commence et se termine avec le cycle comptable. Les périodes comptables varient et dépendent d'une variété de critères; néanmoins, le terme annuel est le plus répandu.
De plus, les états financiers, qui sont obligatoires selon la réglementation, arrivent également à la fin de l'année. Par conséquent, leur cycle comptable s'articule autour des délais de déclaration.
Cycle budgétaire vs cycle comptable
Le cycle comptable diffère du cycle budgétaire en termes de calendrier et de concentration. Le cycle budgétaire évalue les objectifs et les aspirations d'une entreprise afin d'anticiper les transactions futures, tandis que le cycle comptable recueille et résume les transactions passées de l'entreprise.
Une autre façon de distinguer ces termes est de considérer le cycle comptable comme un processus qui permet à une entreprise de partager ses documents financiers avec des parties prenantes externes, tandis que le cycle budgétaire est un processus utilisé en interne par les responsables de l'entreprise pour déterminer les coûts associés aux activités futures de l'entreprise. .
Enfin, le cycle comptable aide à la production de données pour les consommateurs externes, alors que le cycle budgétaire est surtout utilisé pour la gestion interne.
Quels sont les 5 cycles comptables ?
Le cycle comptable est défini par les étapes suivantes :
- opérations financières,
- écritures de journal
- comptabilisation au grand livre,
- période de balance d'essai,
- période de reporting avec reporting financier et audit.
Quelles sont les 10 étapes du cycle comptable ?
L'ordre des dix étapes du cycle comptable
- Analyser les transactions.
- Journaliser les transactions.
- Les transactions doivent être affichées.
- Créer une balance de vérification non ajustée
- Créer des écritures d'ajustement.
- Préparer la balance de vérification ajustée
- Créer les états financiers.
- Faites vos écritures de clôture.
Que sont les quatre cycles comptables ?
- Identifier et analyser les transactions.
- Enregistrer les transactions dans un journal.
- Enregistrez les informations du journal dans un grand livre.
- Préparer une balance de vérification non ajustée sont les quatre premières étapes du cycle comptable. Nous commençons par présenter les étapes et leurs correspondances
Qu'est-ce que le solde du grand livre ?
Un solde du grand livre est le solde d'un compte courant au début d'une journée donnée. Une fois que tous les crédits, retraits et intérêts des activités d'une journée donnée ont été pris en compte, les soldes du grand livre sont déterminés à la fin de chaque jour ouvrable. Un solde du grand livre n'est pas la même chose qu'un solde accessible.
Quels sont les 4 types de comptabilité ?
- Comptabilité publique.
- Comptabilité gouvernementale.
- Comptabilité d'entreprise.
- Comptabilité médico-légale.
- BALANCE DE VÉRIFICATION : qu'est-ce que la balance de vérification et comment fonctionne-t-elle ?
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