Cuando su empleador le proporciona capital como parte de su paquete de remuneración, usted recibe una parte de la propiedad de la empresa. Sin embargo, sus acciones a menudo deben adjudicarse primero, lo que significa que normalmente debe trabajar para la empresa durante un período de tiempo si desea convertirse en propietario. Este período de tiempo se conoce como el período de consolidación. Aquí, definiremos un período de adjudicación y explicaremos cómo funciona la adjudicación para acciones, ESOP y planes 401(k).
¿Qué es un período de consolidación?
Un período de adjudicación es la cantidad de tiempo que un empleado debe trabajar para un empleador antes de que pueda adquirir opciones de compra de acciones para empleados, acciones de la empresa o contribuciones del empleador a un plan de jubilación con ventajas fiscales. Los períodos de consolidación están disponibles en una variedad de longitudes. Las leyes gubernamentales limitan los pagos de jubilación, aunque las duraciones de adquisición de acciones y opciones normalmente se negocian entre la empresa y el empleado.
Los fundamentos de los períodos de consolidación
Los empleadores pueden proporcionar a los empleados acciones de la empresa u opciones sobre acciones para comprar acciones como parte de su salario. Este es un intento de dar a los empleados un sentido de propiedad en la empresa y de instarlos a permanecer en la empresa en lugar de pasar a otro empleador. Por lo general, los empleados no obtienen la propiedad total de esas acciones inmediatamente después de comenzar a trabajar. El período de consolidación es la cantidad de tiempo que debe transcurrir antes de que reciban la propiedad total.
Los períodos de consolidación también se tienen en cuenta en los programas de jubilación. Los empleados no pueden poseer instantáneamente las contribuciones del empleador a estos planes. En cambio, se adquirirán durante un período de tiempo. Si un empleado se va o es despedido antes del período de adjudicación, ya sea por opciones y subvenciones o contribuciones de jubilación de la empresa, el empleado generalmente pierde la oportunidad de poseer cualquier beneficio que no haya sido otorgado.
Los detalles de cómo se otorgan los beneficios de los empleados, como las opciones sobre acciones y las acciones, se detallan en el contrato de trabajo firmado por el empleado cuando aceptó el puesto. El otorgamiento de las contribuciones de jubilación se detallará en el resumen del plan de jubilación, que se puede obtener del administrador del plan o del departamento de recursos humanos.
Los empleadores deben seguir una serie de criterios cuando se trata de otorgar planes de jubilación. La Ley de Reforma Fiscal de 1986 y las normas del Servicio de Impuestos Internos especifican la duración de los períodos de consolidación que se pueden utilizar. Según el tipo de plan y el empleador, los tiempos de adquisición pueden variar desde inmediato hasta siete años.
Tipos de períodos de adquisición
El término de adquisición más simple es inmediato o cero; cualquier emisión de acciones u opciones o contribuciones del empleador a los planes de jubilación son instantáneamente propiedad del empleado. Dentro de ciertas limitaciones, el empleador tiene la autoridad para hacer que la adjudicación sea inmediata. Ciertos tipos de aportes para la jubilación deben otorgarse con prontitud. Por ejemplo, las contribuciones del plan de jubilación retenidas voluntariamente del cheque de pago de un empleado siempre se adquieren inmediatamente al 100%. Las contribuciones hechas por los empleadores a los planes SEP IRA e IRA también se adquieren instantáneamente.
Otros tipos de planes de jubilación de contribuciones definidas elegibles, como los planes de participación en las ganancias y 401(k), pueden tener o no un otorgamiento instantáneo, pero por lo general tienen un tiempo de otorgamiento. Existen dos formas básicas de calendarios de adjudicación de acciones y opciones, así como contribuciones para la jubilación: adjudicación en acantilado y adjudicación gradual.
Adquisición de acantilados
Cliff vesting significa que después de un cierto período de tiempo, el empleado posee el 100% de los beneficios. Este lapso de tiempo puede ser tan pequeño como un año o tan largo como muchos años. Las pautas del IRS sobre los planes de jubilación prohíben que las empresas exijan que los empleados esperen más de tres años para obtener la propiedad de las contribuciones del empleador a un plan. Las reglas para los planes de beneficios definidos, como los planes de pensión, son diferentes. Estos pueden emplear un calendario de adquisición de derechos inmediato o un tiempo de adquisición de hasta siete años. Corresponde al empleador y al empleado determinar un período de consolidación aceptable cuando las acciones y las opciones no se incluyen como parte de un paquete de jubilación. Esto podría ser por tan solo un año o por varios años.
Adquisición graduada
Los empleados adquieren la propiedad en etapas con otorgamiento escalonado. El IRS requiere que el 20 % de las contribuciones del empleador se concedan después de un año, el 40 % después de tres años, el 60 % después de cuatro años, el 80 % después de cinco años y el 100 % después de seis años de empleo para los planes de jubilación de contribuciones definidas. Los empleadores pueden hacer que los beneficios se concedan antes, pero no pueden hacer que los empleados esperen más. Las duraciones acordadas por el empleador y el empleado para la adjudicación gradual de acciones y opciones con frecuencia son similares a los calendarios de adjudicación gradual del plan de jubilación.
Cronogramas de adquisición de opciones sobre acciones
Un empleador puede proporcionar opciones sobre acciones a los empleados en virtud de un plan de opciones sobre acciones, lo que les da derecho a comprar acciones de la empresa a un precio predeterminado, independientemente del valor de mercado actual de las acciones. El empleado espera que el precio de mercado de las acciones suba por encima del precio predeterminado antes de que se ejerza la opción, lo que le permitirá tener la oportunidad de obtener ganancias.
Los esquemas de opciones sobre acciones suelen tener un período de adjudicación gradual o abrupto. Un plan acantilado permite que el empleado ejerza todas sus opciones sobre acciones en la misma fecha. Los empleados bajo un plan graduado solo están autorizados a ejercer una parte de sus opciones a la vez. Cada opción de compra de acciones puede tener un período de adquisición único.
Los empleados a los que se les otorgan opciones sobre 100 acciones con un período de consolidación de cinco años, por ejemplo, deben trabajar para la empresa durante otros cinco años antes de ejercer cualquiera de las opciones para comprar acciones. En un plan escalonado de cinco años, pueden ser elegibles para comprar 20 acciones por año hasta llegar a 100 acciones en el quinto año.
Debido a que la mayoría de las opciones sobre acciones no forman parte de un plan de jubilación, sus calendarios de adjudicación no se rigen por los mismos estándares federales que regulan las contribuciones equivalentes.
¿Qué significa Derechos adquiridos en el contexto de un 401(k)?
Aquí hay una noción clave para que los participantes del plan 401(k) entiendan. Si bien usted siempre posee el dinero que aporta de su propio cheque de pago, por lo general no posee inmediatamente la contribución equivalente del empleador.
La adquisición de derechos se refiere al proceso mediante el cual las contribuciones de su empleador se convierten legalmente en suyas. Algunas empresas brindan derechos de adquisición instantáneos, lo que significa que siempre tendrá todo el saldo de su 401(k). Sin embargo, esta no es la norma; la mayoría de los programas 401(k) confieren las contribuciones del empleador a lo largo del tiempo.
Horarios de adquisición de derechos para los planes 401(k)
Los empleados controlan el 100 % de sus fondos 401(k) en todo momento, incluidas las contribuciones del empleador. Esto, sin embargo, no es particularmente frecuente. La mayoría de los empleadores seleccionan una de las dos opciones alternativas de adquisición de derechos que se enumeran a continuación.
Adquisición graduada
Un cronograma de adquisición gradual significa que un porcentaje particular de las contribuciones 401(k) de su empleador se otorgan cada año durante un período de tiempo predeterminado hasta que esté completamente (100%) en su cuenta.
Si una empresa utiliza un cronograma de adquisición gradual, debe otorgar al menos el 20 % de las contribuciones del empleador después de dos años y otro 20 % anual después de eso. Un plan de adquisición de derechos graduado puede durar hasta seis años, después de lo cual los empleados adquieren todos los derechos adquiridos.
Suponga que su empleador sigue el cronograma típico de adquisición gradual y, al final de su tercer año, $10,000 del valor de su 401(k) se pueden asignar a las contribuciones del empleador. Usted sería legalmente dueño de $4,000 de esta suma más cualquier parte de su cuenta que provenga de sus propias contribuciones discrecionales si tuviera el 40% de derechos adquiridos en este momento.
Adquisición de acantilados
Su 401(k) se otorgará por completo en un período determinado según un cronograma de adquisición de acantilados. No sucede gradualmente, como con un cronograma de adjudicación gradual; tendrá exactamente el 0 % de los derechos adquiridos un día y el 100 % al día siguiente.
Si su empresa elige implementar la adjudicación de derechos, el período de adjudicación puede durar hasta tres años. Si hacen esto, su cuenta 401(k) quedará completamente conferida en el tercer aniversario de su empleo.
Es crucial recordar que estos ejemplos indican cuánto tiempo pueden pasar las contribuciones de su empleador al chaleco. Su empleador puede elegir un cronograma de adquisición de derechos que sea más rápido que estos, pero no más lento. El cronograma de adjudicación de su plan específico debe estar claramente establecido en la documentación proporcionada por su empresa en relación con su plan 401(k).
Adquisición de planes 401(k) luego de la terminación
Si renuncia a su trabajo antes de que su 401(k) tenga todos los derechos adquiridos, lo más probable es que pierda la parte no adquirida de su cuenta. Después de todo, el dinero no es legalmente suyo hasta que haya trabajado lo suficiente para que el plan de su empleador cumpla con el cronograma de adquisición de derechos.
Si deja un trabajo antes de haber adquirido todos los derechos adquiridos, la parte no adquirida de su cuenta se confisca y se coloca en la cuenta de confiscación del empleador, donde puede usarse para ayudar a pagar los gastos de administración del plan, reducir las contribuciones del empleador o asignarse como contribuciones adicionales a participantes en la planificación.
¿Cuáles son los beneficios de la adquisición de derechos?
Los beneficios de la adjudicación son los siguientes:
#1. Disponibilidad de efectivo
Los empleados pueden recibir opciones sobre acciones y acciones como un tipo de compensación además de bonos y premios monetarios. Permiten que la empresa mantenga una mayor parte de su efectivo disponible, que se puede utilizar para pagar las facturas actuales y en momentos de necesidad.
#2. Reducción de la rotación de empleados
Las empresas pueden asegurar la lealtad y el futuro a largo plazo con algunos empleados calificados brindándoles el incentivo de las opciones sobre acciones que se activan por hitos basados en el tiempo.
Período de adquisición en ESOP
En un ESOP, el período de consolidación es el período inicial durante el cual los participantes no tienen acceso a todos los derechos que de otro modo estarían vinculados a sus opciones o acciones.
Los participantes en un programa de acciones u opciones para empleados (o 'ESOP') reciben acciones u opciones en la empresa que los emplea. Estas acciones u opciones pueden estar sujetas a un 'período de consolidación' en ocasiones.
El período de consolidación es el tiempo que transcurre entre la emisión de las opciones o acciones y el momento en que el partícipe puede ejercer todos los derechos que las acompañan.
Cuando exista un período de consolidación, los participantes no recibirán el beneficio de todos los derechos asociados con sus acciones u opciones hasta que haya vencido el período de consolidación.
A los participantes no se les permite ejercer una opción bajo un ESOP hasta que haya vencido el período de consolidación. Si un participante abandona la empresa durante el plazo de adquisición, las opciones no adquiridas se perderán o vencerán.
Se aplicarían principios similares si el ESOP involucrara acciones. Si un participante deja la empresa durante el período de adjudicación, las acciones no adjudicadas normalmente se pierden o se venden a pérdida (generalmente mediante recompra o venta a un tercero sin contraprestación o a un precio con descuento). ¿Cuánto dura el período de concesión de un ESOP?
La duración del período de adjudicación será determinada por las reglas del plan. No existe tal cosa como un período de adjudicación "estándar". Dependiendo de la forma del programa, los períodos de adjudicación varían de 12 meses a 3 años.
¿Es necesario tener un período de consolidación?
La ley no exige que su ESOP tenga un período de consolidación. Sin embargo, los períodos de consolidación son prácticamente universales en los esquemas de opciones. La mayoría de los planes de opciones están diseñados para garantizar que los miembros permanezcan leales a la empresa a mediano y largo plazo. Si los participantes reciben el valor total de sus opciones desde el principio, es poco probable que el esquema les proporcione algún incentivo para que sigan trabajando.
La situación puede ser ligeramente diferente para los planes de acciones. Esto se debe al hecho de que el objetivo comercial principal se puede lograr a través de una variedad de técnicas. Por ejemplo, si a un participante del ESOP se le otorga una acción por adelantado, las reglamentaciones del esquema generalmente prevén que la acción se pierda o se venda con un descuento si el empleado deja la empresa dentro de un plazo definido. Incluso si se expresa de manera diferente en las regulaciones del régimen, este mecanismo tiene el mismo impacto práctico que un período de carencia.
La existencia de un tiempo de consolidación también puede tener implicaciones para el tratamiento fiscal del esquema. Por ejemplo, si los intereses de un participante están sujetos a un riesgo real de caducidad (como en una cláusula de adquisición), esto puede permitir que el participante posponga la fecha en la que está obligado a pagar impuestos sobre cualquier descuento que obtenga en sus opciones o acciones. cuando los compran.
Otras consideraciones para la adquisición de derechos
El cronograma de adjudicación de acciones y opciones a veces puede definir un evento desencadenante que proporcionará al empleado la propiedad completa instantánea de los beneficios. En el caso de una startup, el desencadenante puede ser una salida a bolsa o una venta a otra empresa.
Los planes de jubilación también incluyen factores desencadenantes. La cancelación del plan es uno de los desencadenantes. Cuando se disuelve un plan de jubilación, todas las contribuciones deben adquirirse inmediatamente al 100 %. Un plan puede cancelarse si la empresa se vende o se fusiona con otra empresa, se declara en bancarrota o simplemente elige pasar a un tipo de plan diferente. Alcanzar la edad de jubilación es un detonante para las contribuciones al plan de jubilación. Cuando un empleado alcanza la plena edad de jubilación, sus aportes a un plan de jubilación se adquieren por completo.
¿Qué significa un período de consolidación de tres años?
Si una opción tiene un período de adjudicación de 3 años, el beneficiario debe esperar 3 años para obtener sus opciones, que pueden ser de adjudicación abrupta o gradual.
¿Qué significa una adquisición de derechos por 5 años?
Un período de consolidación de 5 años significa que el beneficiario debe esperar 5 años para obtener sus opciones. También significa que si deja su empleo dentro de los cinco años, perderá todos los beneficios de pensión. Sin embargo, si renuncia después de cinco años, recibirá el 100 % de los beneficios prometidos.
¿Qué sucede después de un período de consolidación?
Después de un período de adjudicación, se habrá ganado el derecho a comprar todas las opciones de acciones al precio de ejercicio preestablecido después de cuatro años.
¿Puede retirar su saldo adquirido?
Sí. Solo puede retirar o pedir prestado contra el saldo adquirido de su 401(k). No tendrá acceso a la fracción que no esté constituida.
En conclusión
Algunas empresas brindan ventajas, como igualar el efectivo para los planes de jubilación de sus empleados. Luego, los trabajadores adquieren todos los derechos adquiridos o poseen el dinero que les da su empleador, ya sea inmediatamente o después de varios años de servicio. Las reglas federales y estatales controlan cuánto tiempo una empresa puede tenerlo trabajando antes de que tenga todos los derechos adquiridos. En general, el plazo máximo oscila entre dos y siete años, según el tipo de plan, el calendario de adjudicación y otras consideraciones.
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Referencias
