El cuidado de niños y dependientes es un tema vital y una carga financiera significativa para muchos hogares estadounidenses. Millones de personas dependen del cuidado de niños para trabajar, mientras que otros cuidan de sus padres ancianos o familiares discapacitados. Si cuida a un niño o adulto que no puede cuidar de sí mismo, se queda en su hogar al menos ocho horas al día y puede ser declarado dependiente en sus impuestos sobre la renta, puede ser elegible para el cuidado de dependientes a través de un programa flexible. cuenta de gastos (FSA). Las personas pueden usar estas cuentas FSA para pagar los gastos de cuidado de niños y dependientes elegibles mientras reducen sus ingresos imponibles. Esto es todo lo que necesita saber sobre la FSA para el cuidado de dependientes y los límites de 2023.
¿Qué es una FSA para el cuidado de dependientes?
Una FSA para el cuidado de dependientes es una cuenta con ventajas impositivas que se puede usar para reembolsar los gastos de cuidado de dependientes que paga de su bolsillo. No pagará impuestos sobre el dinero que deposite en la cuenta. También es un plan de cafetería, lo que implica que está escrito y mantenido por su empleador. Los beneficios de este tipo de plan no son ingresos imponibles según el IRS.
¿Cómo funciona una cuenta FSA para el cuidado de dependientes?
Las contribuciones a una FSA para el cuidado de dependientes se realizan con dólares antes de impuestos deducidos del salario del participante en cada período de pago. La Sección 125 del Código de Rentas Internas exime esta suma, más cualquier pago del empleador, del ingreso bruto del participante. Esto reduce la cantidad de ingresos debido al impuesto sobre la renta.
Si los fondos de su FSA para el cuidado de dependientes no se gastan adecuadamente, el administrador de su cuenta puede denegar su solicitud de reembolso. Esto significa que el dinero se pierde y se deben pagar los impuestos sobre la cantidad gastada.
A diferencia de otras FSA, esta cuenta no está financiada previamente por los empleadores. Como resultado, los participantes no tienen acceso al monto total de los fondos que desean donar al comienzo del año. No pueden utilizar el dinero hasta que lo tengan en su cuenta.
Las personas que usan este beneficio de cuidado de dependientes autorizan a sus empleadores a deducir una cantidad fija de dinero de sus cheques de pago cada período de pago de la cuenta, de manera similar a cómo funciona una FSA de salud.
Límites de FSA para el cuidado de dependientes 2023
El IRS ha aumentado las limitaciones de contribución para la Cuenta de gastos flexibles de atención médica (HCFSA) y la FSA de atención médica de gastos limitados (LEX HCFSA). Los participantes pueden contribuir hasta $3,050 por año para un HCFSA o LEX HCFSA en 2023.
El límite máximo de contribución anual para la FSA para el cuidado de dependientes (DCFSA) no cambió para 2023. Todavía es de $5,000 por familia o $2,500 si está casado y presenta una declaración por separado.
La elección mínima anual para cada FSA se mantiene en $100.
Durante la Temporada Abierta de Beneficios actual, que continúa hasta el 12 de diciembre de 2022, a la medianoche EST, puede inscribirse en una FSA para 2023. Si desea una FSA en 2023, debe inscribirse durante la Temporada Abierta de 2023. Su inscripción de 2022 será no se traslada automáticamente al año siguiente.
Uso de una FSA para el cuidado de dependientes
Solo el padre con la custodia de los niños puede utilizar los fondos de la FSA para el cuidado de los niños si usted y su cónyuge están divorciados. Si está casado, usted y su cónyuge deben trabajar y generar ingresos para ser elegibles para el reembolso (a menos que uno de los cónyuges esté desempleado y esté buscando empleo activamente, o esté discapacitado y no pueda trabajar). Si no lo hace, sus contribuciones a la cuenta se perderán y se le cobrarán los impuestos adeudados porque no pagó impuestos sobre el monto en primer lugar.
El Programa Federal de Cuentas de Gastos Flexibles (FSAFEDS, por sus siglas en inglés) proporciona una aplicación para ayudar a los consumidores con cuentas FSA para el cuidado de dependientes a administrar recibos y reclamos. El sitio web del programa contiene información detallada sobre lo que estas FSA específicas de atención pueden y no pueden respaldar.
Los fondos de su FSA solo se pueden utilizar para los siguientes gastos:
- Un dependiente menor de 13 años
- Un cónyuge que no puede trabajar o cuidar de sí mismo.
- Otro dependiente adulto que no puede cuidar de sí mismo y para quien reclama la exención de dependiente en sus impuestos
- Las FSA para el cuidado de dependientes no se pueden usar para pagar la matrícula de una escuela privada, pero se pueden usar para campamentos diurnos de verano.
Gastos elegibles de la FSA para el cuidado de dependientes
Por lo general, los gastos solo califican para reembolso en virtud del Cuidado de dependientes si permiten que el empleado y su cónyuge (si corresponde) tengan un empleo remunerado o busquen empleo. Se puede hacer una excepción si el cónyuge es un estudiante de tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo.
Los reclamos se pagarán de acuerdo con las reglas descritas en los reglamentos aplicables, el diseño del plan de su empleador y los hechos contenidos en la documentación de verificación requerida.
Elegibilidad
Una FSA para el cuidado de dependientes no está disponible para todos. La edad del dependiente, su relación con esa persona y los tipos de gastos incurridos son todas consideraciones que pueden afectar la elegibilidad.
El primer paso para evaluar la elegibilidad para una FSA para el cuidado de dependientes es determinar si el IRS designa al dependiente como persona calificada.
Si el dependiente encaja en alguna de las siguientes categorías, debe ser elegible:
- Un niño calificado es un dependiente fiscal legal que tenía menos de 13 años en el momento en que se proporcionó el cuidado.
- Cónyuge: un cónyuge que es física o psicológicamente incapaz de cuidar de sí mismo y ha residido con usted durante más de la mitad del año.
- Otro dependiente: un dependiente que no pudo cuidar de sí mismo física o mentalmente, residió con usted durante más de la mitad del año y era su dependiente o habría sido su dependiente legal si:
- Tenían un ingreso bruto de al menos $4,300.
- Presentaron una declaración de impuestos conjunta.
- Usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) podrían ser reclamados como dependientes en la declaración de impuestos anual de otra persona.
Gastos elegibles
Una FSA para el cuidado de dependientes no cubre todos los gastos. Lo importante que debe recordar es que los fondos de la cuenta se utilizan para cubrir los gastos relacionados con el cuidado que le permiten trabajar, buscar trabajo o asistir a la escuela. Los servicios que califican incluyen lo siguiente:
- Cuidado antes y después de la escuela (pero no la matrícula)
- Au pairs, niñeras y niñeras
- Servicios de cuidado diurno para adultos
- Tarifas por recogida tardía
- Guarderías con licencia
- Escuelas preescolares o guarderías
- Tarifas para la colocación de un proveedor de cuidado de dependientes
- Campamentos de verano
Entre los artículos que no serían elegibles para reembolso de su DCFSA están:
- Pago por adelantado de servicios que aún no han sido prestados
- La matrícula, la escuela de verano y las tutorías son ejemplos de gastos educativos.
- Comida, alojamiento, ropa, educación o entretenimiento (a menos que estos gastos sean incidentales y no puedan separarse del costo de la atención)
- Sanciones por pago atrasado
- Atención médica
- Tarifas para el registro del campamento nocturno
- Costos de transporte no relacionados con el traslado hacia y/o desde el centro de atención
Cómo establecer una cuenta FSA para el cuidado de dependientes
Si cree que es elegible para contribuir a una FSA para el cuidado de dependientes, puede comenzar siguiendo los siguientes pasos:
- Póngase en contacto con su persona de recursos humanos. Determine si su empleador proporciona una FSA para el cuidado de dependientes. Por lo general, se incluye como parte de su paquete de beneficios para empleados.
- Decide tu contribución. Mira las restricciones de contribución anual. Luego, calcule cuánto debe contribuir a una DCFSA en función de sus gastos.
- Inscríbase durante el período de inscripción abierta para su lugar de trabajo. Durante un período de inscripción abierta, puede inscribirse o ajustar sus beneficios para empleados. Esto suele ocurrir una vez al año en el otoño.
- Examine sus otras alternativas de inscripción. Puede ser elegible para inscribirse en una DCFSA fuera del período habitual de inscripción abierta si tiene un evento de vida calificado, como tener un bebé o adoptar un niño.
FSA para dependientes vs. FSA para atención médica
Si bien tanto una FSA de atención médica (HFSA) como una DCFSA están destinadas a aliviar la carga financiera de un empleado al reducir los ingresos imponibles, sus marcos difieren ligeramente. Las siguientes son las distinciones fundamentales entre una FSA de atención médica y una FSA para dependientes:
Gastos que son elegiblese.
La HFSA cubre los gastos médicos de bolsillo calificados. DCFSA reembolsa a los dependientes calificados los gastos de atención relacionados con el trabajo elegibles.
Límite de contribución anual.
Para 2022, la HFSA pagará $2,850. Para 2022, la DCFSA será de $5,000 por hogar ($2,500 para parejas casadas que presenten una declaración por separado).
Periodos de gracia y rollover.
HFSA: además del límite de contribución, se pueden transferir hasta $570 en dinero no utilizado al plan del año siguiente. Si un plan no proporciona un período de reinversión o de gracia, el dinero no utilizado se perderá al final del año.
DCFSA: Los participantes deben usar el dinero al final del año del plan y el período de gracia (si hay uno disponible), o perderán los fondos no utilizados.
Disponibilidad de financiación.
HFSA: Financiado por adelantado. Una vez que un participante ha seleccionado su contribución anual, el monto total está disponible al comienzo del año del plan.
Financiado posteriormente por DCFSA. Un participante solo puede acceder a los fondos en la cuenta a medida que se donan durante el año del plan.
Crédito fiscal para el cuidado de dependientes frente a cuenta de gastos flexibles
Tanto la FSA para dependientes como el crédito fiscal para el cuidado de menores y dependientes ofrecen ahorros fiscales, pero lo hacen de distintas maneras. La DCFSA generalmente brinda una mayor ventaja financiera, particularmente para las personas con mayores ingresos. El IRS calcula el crédito por cuidado de niños y dependientes en función de los ingresos del contribuyente y el porcentaje de gastos calificados para el cuidado de dependientes. Cuanto mayor sea el crédito, menor será el ingreso del contribuyente.
El American Rescue Plan mejoró el crédito fiscal por cuidado de niños y dependientes para el año fiscal 2021 hasta $4,000 en gastos de cuidado de dependientes calificados para un niño elegible o hasta $8,000 para dos o más niños elegibles. Para el año fiscal 2022, el IRS restableció los niveles anteriores de $2,000 y $4,000, respectivamente. Esto significa que si el hogar de un empleado gasta $5,000 o más en gastos calificados para el cuidado de dependientes durante el año fiscal 2022, puede ahorrar $3,000 más que el crédito fiscal y $1,000 más si tiene dos o más hijos. Se recomienda encarecidamente que un empleado obtenga asistencia financiera competente para evaluar si participar en la FSA o tomar el crédito fiscal es más favorable para su situación particular.
¿Puede contribuir tanto a una HSA como a una FSA para el cuidado de dependientes?
Sí, puede contribuir tanto a una HSA como a una FSA para el cuidado de dependientes al mismo tiempo. Ambos planes de atención médica le permiten pagar los gastos con fondos antes de impuestos.
Contribuir a una HSA le permite usar efectivo libre de impuestos para pagar los gastos médicos elegibles. Una FSA para el cuidado de dependientes reembolsa a las personas los gastos de cuidado infantil elegibles. Contribuir a ambas cuentas reduce los ingresos imponibles de los participantes del plan.
¿Cuál es la desventaja de la FSA para el cuidado de dependientes?
Las FSA son cuentas que deben usarse o perderse. Sus contribuciones no se transfieren de un año a otro. Si los planes de cuidado infantil suyos y de su pareja cambian, podría perder el dinero. Los programas de ayuda para empleados de FSA para el cuidado de dependientes no están disponibles en todas las empresas.
¿Vale la pena la FSA para el cuidado de dependientes?
Existen numerosas ventajas al iniciar una cuenta FSA para el cuidado de dependientes, incluida la posibilidad de ahorrar impuestos. Los dólares antes de impuestos se utilizan para respaldar su FSA para el cuidado de dependientes. Esto, al igual que un plan de jubilación corporativo, sirve para minimizar su ingreso imponible total, lo que significa que puede pagar menos impuestos en general.
¿Qué significa FSA?
FSA es una abreviatura de Cuenta de gastos flexibles.
¿Se puede pagar una niñera con FSA?
Los empleados normalmente pueden usar su FSA para el cuidado de dependientes para pagar los servicios de guardería relacionados con el trabajo proporcionados en el hogar por una niñera.
¿Cómo obtengo efectivo de mi tarjeta FSA?
Las tarjetas FSA no se pueden usar para retirar dinero de la FSA de los cajeros automáticos. Estas tarjetas solo son válidas para productos y servicios médicos elegibles.
¿Puedo obtener el dinero de mi FSA para el cuidado de dependientes rápidamente?
Solo es elegible para el reembolso hasta el monto que pagó previamente a su FSA para el cuidado de dependientes a través de deducciones de nómina.
En conclusión,
Al usar una cuenta de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (DCFSA, por sus siglas en inglés) para pagar los gastos calificados para el cuidado de dependientes, puede minimizar sus ingresos imponibles. Tendrá que pagar impuestos sobre sus fondos si no se gastan adecuadamente. Debe utilizar todos los fondos de su FSA para el cuidado de dependientes dentro de un período de tiempo determinado o se perderán.
Una FSA para el cuidado de dependientes tiene varias ventajas, pero debe considerar sus necesidades y su situación fiscal para ver si esta cuenta es adecuada para usted.
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Referencias
