Es posible que haya observado como empleado que su cheque de pago nunca es igual a su salario completo. Esto se debe al hecho de que su empresa está obligada a retener algunos impuestos sobre la nómina. Puede creer que si trabaja para usted mismo, está exento de pagar impuestos sobre la nómina. No obstante, aún estaría sujeto a un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del 15.3%. Aquí te explicamos cómo funciona el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y cómo calcularlo, incluyendo los trabajos que están exentos de pagar este impuesto.
¿Qué es un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
El término impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se refiere a la recaudación de impuestos del gobierno federal de personas que trabajan por cuenta propia y propietarios de pequeñas empresas para financiar Medicare y el Seguro Social. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es similar a la Ley de Contribuciones al Seguro Federal (FICA, por sus siglas en inglés) pagada por el empleador. Este impuesto se aplica cuando una persona gana $400 o más en ingresos de trabajo por cuenta propia durante el año fiscal o $108.28 o más de una iglesia exenta de impuestos. El Formulario 1040 del IRS, Anexo SE, se utiliza para calcular y declarar el impuesto. Las personas que ganan menos de estos criterios del trabajo por cuenta propia están exentas de pagar impuestos.
Cómo funciona el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia está destinado a ser recaudado de los trabajadores por cuenta propia que de otro modo no pagan impuestos de retención. Se incluyen propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que operan un oficio o negocio. El Servicio de Impuestos Internos puede considerar que un miembro de una sociedad que opera un comercio o negocio trabaja por cuenta propia (IRS). Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para obtener los beneficios del Seguro Social cuando se jubilen.
Tanto la corporación como el empleado pagan impuestos en cualquier negocio para pagar los dos principales programas de bienestar social: Medicare y el Seguro Social. Las personas que trabajan por cuenta propia se consideran tanto la corporación como el empleado a los ojos del IRS, por lo tanto, deben pagar ambas partes de este impuesto.
Cómo se grava el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto de Seguridad Social se aplica a una tasa del 6.2% a los empleadores y del 6.2% a los empleados. En consecuencia, un trabajador por cuenta propia tributa al 12.4% (6.2% + 6.2%) por ser tanto empleador como empleado. La contribución del Seguro Social solo grava los primeros $147,000 de ingresos del trabajo por cuenta propia, con un gravamen máximo de $18,228 en 2022. Este monto aumenta en 2023 y se aplica exclusivamente a los primeros $160,200 de ingresos, para un impuesto total de $19,864.80.
El impuesto de Medicare se aplica a una tasa del 1.45 % para los empleadores y del 1.45 % para los empleados. En consecuencia, un trabajador por cuenta propia tributa al tipo del 2.9% (1.45% + 1.45%) por ser a la vez empresario y trabajador. 7 Los impuestos de Medicare no tienen límite de ingresos. La tasa impositiva combinada del trabajo por cuenta propia es del 15.3% (12.4% + 2.9%). En 2022, un trabajador por cuenta propia con un ingreso neto total de $137,700 adeudaría $21,068.10 en impuestos ($137,700 x 15.3%).
Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia son deducibles de impuestos. Si bien el impuesto se aplica a las ganancias de la empresa del contribuyente, el IRS permite que el empleador deduzca la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o el 7.65 % (calculado como la mitad del 15.3 %), como una deducción comercial al calcular el impuesto sobre la renta de ese contribuyente.
Ilustración del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Las personas normalmente pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el 92.35% de sus ganancias netas, no el 100% de sus ganancias totales, contrariamente a la creencia popular.
Así es como funciona.
Si una persona es propietaria de una empresa de consultoría de recursos humanos (HR) y estima que su ingreso neto total para 2022 será de $ 200,000 después de deducir los gastos comerciales. Su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calculará al 92.35% de $200,000, para un total de $184,700. Esta cantidad excede la parte del Seguro Social de la limitación del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Como resultado, la obligación tributaria del trabajo por cuenta propia de Robin será de $23,063.50. Este valor se calcula como ($142,800 x 12.4%) + ($184,700 x 2.9%)
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
Pueden reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $23,063.50 2 = $11,531.75, cuando presenten su declaración de impuestos sobre la renta de 2022. En efecto, reciben una deducción por la parte del empleador de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (6.2% Seguro Social + 1.45% Medicare = 7.65%).
Cómo calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
La determinación de su impuesto comienza con el cálculo de sus ganancias netas de trabajo por cuenta propia para el año.
Las ganancias netas suelen ser sus ingresos brutos del trabajo por cuenta propia menos sus gastos comerciales a efectos fiscales.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia generalmente se aplica al 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Aplique la tasa impositiva del 15.3% una vez que haya calculado cuánto de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia están sujetas a impuestos. Pero tenga en cuenta que solo los primeros $ 147,000 ($ 160,200 en 2023) de ganancias están sujetos a la participación del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en 2022.
¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
En general, debe pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si ocurre uno de los siguientes durante el año:
- Ganó al menos $400 en ganancias netas del trabajo por cuenta propia (excluyendo todo lo que hizo como empleado de la iglesia). Si recibió un formulario 1099 de una empresa para la que trabajó, el IRS puede considerarlo trabajador por cuenta propia.
- Ganaste al menos $108.28 cada semana del trabajo religioso.
- Las leyes fiscales se aplican independientemente de su edad o si recibe Seguro Social o Medicare.
¿Qué tipos de trabajos están exentos de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Se excluye cualquier trabajo con un salario anual de menos de $400. Esto es cierto independientemente del tipo de trabajo realizado. Una excepción significativa se refiere al clero empleado por una congregación. Todos sus ingresos están exentos de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Es posible que la exención no se aplique si un miembro del clero es compensado a través de una organización eclesiástica y no directamente por la congregación.
Cómo pagar el impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta propia
- Para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia, generalmente use el Anexo C del IRS.
- Para calcular cuánto debe de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, utilice el Anexo SE del IRS.
- Cuando pague el impuesto, debe presentar su número de Seguro Social o número de identificación individual del contribuyente (ITIN).
En los Estados Unidos, los impuestos se pagan sobre la marcha, por lo que esperar hasta la fecha de presentación de impuestos anual para pagar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia puede resultar en multas por pago atrasado. Si esperas:
- Incluso con retenciones y créditos reembolsables (como el crédito tributario por ingreso del trabajo), deberá al menos $1,000 en impuestos federales sobre la renta este año.
- Sus retenciones y créditos reembolsables cubrirán menos del 90 % de su carga fiscal del año, o el 100 % de su obligación del año anterior, lo que sea menor. (Si su ingreso bruto ajustado fue superior a $150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta o $75,000 para solteros, el umbral es el 110 % del impuesto adeudado el año anterior).
Exenciones de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
En sus impuestos sobre la renta, puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, si su Anexo SE muestra que debe $2,000 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para el año, debe pagar esa cantidad cuando vence, pero se deducen $1,000 en su 1040 en el momento de la declaración de impuestos.
El trabajo por cuenta propia también puede brindarle una gran cantidad de exenciones de impuestos. Una es la deducción de ingresos comerciales que califican, que le permite deducir hasta el 20% de sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia de sus impuestos sobre la renta. También hay deducciones para su oficina en casa, seguro médico y otros gastos.
Cómo presentar impuestos sobre la renta de los trabajadores por cuenta propia
#1. Verifique si realmente tiene que pagar.
No todos están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero si lo está, es casi seguro que tendrá que pagarlo si se encuentra entre los siguientes:
- Propietario único.
- Trabajador por cuenta propia
- Un propietario de una pequeña empresa
- Un trabajador por contrato
- Un estafador secundario, incluso si también tiene un trabajo W-2.
Para resumir, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se aplican a todos los "ingresos del trabajo", que es dinero recibido a cambio de un producto o servicio. Eso es cierto ya sea que sea su principal fuente de ingresos o no.
Suponga que tiene un trabajo convencional de 9 a 5, pero vende sus joyas hechas a mano en Etsy para complementar sus ingresos. ¡El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a sus ventas!
#2. Determina tus ganancias.
Este es el punto de partida para todos los impuestos: debe saber cuánto dinero recibió antes de que cualquier otra cosa tenga sentido. Si no mantiene registros sólidos, los formularios de impuestos de fin de año que reciba serán cruciales.
Si ganó más de $600 de un solo cliente o plataforma de trabajo, es casi seguro que recibirá un 1099-NEC antes del 31 de enero. También puede recibir un 1099-K para los pagos realizados a través de un procesador de pagos de terceros, como PayPal o Stripe.
Puede usar estas declaraciones para calcular su ingreso anual. También le recomiendo encarecidamente que revise sus estados de cuenta bancarios en busca de cualquier ingreso que se haya pasado por alto o que esté por debajo del requisito de informe de $ 600.
#3. Compila los costos de tu negocio.
Si ya está revisando sus extractos bancarios, analice los gastos relacionados con el negocio mientras lo hace. ¡No olvide verificar sus compras con tarjeta de crédito!
Gastos comerciales típicos para personas que trabajan por cuenta propia
Los gastos comunes de la empresa incluyen: su factura de teléfono; material de oficina; computadoras y software; educación continua; gastos de automóvil; y marketing y publicidad.
Una vez que haya determinado sus gastos comerciales anuales, réstelos de su ingreso bruto para ver cuánto pagará impuestos.
#4. Determina cuánto debes.
Simplemente necesita averiguar cuánto pagar ahora. Si este es su primer año trabajando para usted mismo, espere una factura de impuestos sustancialmente mayor de lo habitual debido al impuesto del trabajo por cuenta propia del 15.3%.
Pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia no es lo único que dificulta la temporada de impuestos para los trabajadores autónomos. Una ventaja del trabajo W-2 es que hay menos sorpresas cuando llega el momento de pagar.
Los impuestos sobre la renta y FICA son retenidos automáticamente por el empleador y enviados al IRS en el momento en que se adeudan. Las personas que trabajan por cuenta propia, por otro lado, tienen más dificultades para automatizar su factura de impuestos.
Cómo calcular su factura de impuestos independiente
Para calcular su impuesto SE, primero debe determinar su ingreso neto. Esta es su ganancia después de deducir los gastos comerciales.
Suponga que produce $10,000 en ingresos brutos y tiene $5,000 en gastos de la empresa. Su salario neto sería de $5,000. Tendrá que pagar el impuesto SE sobre estos $5,000, no los $10,000 completos. Por lo tanto, su impuesto SE sería de $765 ($5,000 multiplicado por 15.3%).
#5. Elija su horario de pago.
Muchas personas no saben que los impuestos no vencen oficialmente el 15 de abril. Se deben pagar cuando se gana el dinero. Es por eso que los empleadores remiten impuestos sobre la nómina todo el año.
Por supuesto, los trabajadores independientes y los contratistas independientes no tienen empleadores que hagan esto por ellos. Como resultado, muchos de ellos deben pagar sus impuestos trimestralmente en forma de “pagos de impuestos estimados”. Estos pagos vencen el decimoquinto día hábil del mes posterior al final de un trimestre:
El primer trimestre (enero-marzo) vence. el 15 de abril
El segundo trimestre (abril-junio) vence. el 15 de julio
El tercer trimestre (julio-septiembre) vence. el 15 de octubre
El cuarto trimestre (octubre-diciembre) vence. 15 de enero
Cualquier persona que anticipe deberle al IRS más de $1,000 debe hacer pagos trimestrales o enfrentar multas por pago insuficiente.
#6. Determine si es necesario que presente la declaración.
Los contribuyentes con ingresos únicamente W-2 no tienen que presentar una declaración de impuestos si sus ingresos del año fueron inferiores a la deducción estándar ($12,400 en 2021).
Aquellos que trabajan para sí mismos, por otro lado, reciben el extremo corto del palo. Si sus ganancias netas son de $400 o más, debe presentar una declaración de impuestos.
El IRS hace esto para recaudar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si sus ingresos son tan bajos, no tendrá que pagar impuestos sobre la renta, pero es posible que tenga que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
#7. Complete sus formularios de impuestos
Si hace sus propios impuestos, tendrá que lidiar con los siguientes formularios en su declaración anual:
Formulario 1040
La mayoría de ustedes deberían estar familiarizados con esto. Los contribuyentes individuales usan el Formulario 1040 para declarar todos sus ingresos imponibles y calcular sus impuestos.
Horario C
Este formulario está destinado a propietarios únicos y otras personas que trabajan por cuenta propia. Aquí es donde divulgará los ingresos y costos brutos de su negocio.
La línea 31 del Anexo C se cruza con el Anexo 1 del 1040 y el Anexo SE para calcular los impuestos que debe.
Cuando presente sus impuestos federales, su Anexo C se vinculará a su Formulario 1040.
Cuando complete el Anexo C, notará que incluye varios tipos de gastos de la empresa. Varios de estos son fáciles de entender, mientras que otros pueden ser desconcertantes.
Precio de los artículos vendidos
Esta categoría se utiliza para registrar precios de inventario. Abarca tanto bienes tangibles como virtuales. Por ejemplo, si vende publicidad en línea, podría incluir aquí el costo de obtener espacio publicitario digital.
Si tiene la intención de usar esta línea, asegúrese de completar la sección Costo de los productos vendidos en la página 2 del Anexo C.
Los gastos del vehículo
Si está reclamando gastos de automóviles, debe completar la parte IV del Anexo C en la página 2 antes de ingresar el total en la línea 9 de la página 1.
Costos de depreciación
Esta es la sección donde registra la depreciación total de todos sus activos fijos para el año.
Para usar esta categoría, debe completar el Formulario 4562, que detalla todos sus activos fijos (como maquinaria, equipo y automóviles), así como su base y métodos de depreciación.
Deducción por oficina en casa
Si desea detallar su deducción de oficina en casa en lugar de reclamar la cantidad simplificada, debe completar el Formulario 8829 y adjuntarlo a su declaración.
La suma del Formulario 8829 se trasladará a la línea 30 del Anexo C.
horario SE
Sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se calculan utilizando el Anexo SE. Completará esto junto con el Anexo C y lo adjuntará a su 1040 cuando lo presente.
En conclusión,
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia garantiza que los trabajadores por cuenta propia aporten la misma cantidad y disfruten de las mismas ventajas que los trabajadores por cuenta ajena. La cifra del 15.3% puede sorprender a los nuevos autónomos. Pero, cuando todo está dicho y hecho, las deducciones de impuestos pueden evitar que pague la cantidad total de impuestos.
No olvide que si no tiene un empleador, usted mismo tendrá que hacer muchos de los cálculos de impuestos. Si está abrumado o perplejo por el papeleo y las reglas, puede beneficiarse de la asistencia fiscal profesional.
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Referencias
