El crédito fiscal para investigación y desarrollo es un incentivo federal que permite a las empresas pagar menos impuestos sobre la renta en el año fiscal en curso y obtener un reembolso de los impuestos pagados en los últimos tres años. Este artículo habla de los ejemplos o requisitos que necesitan las empresas para reclamar el crédito fiscal por I+D.
General
El crédito fiscal por investigación y experimentación también se denomina “crédito fiscal por investigación y desarrollo” o “crédito fiscal por I+D”. El crédito fiscal para I+D es una parte del código fiscal de EE. UU. que otorga a las empresas una recompensa por gastar dinero en investigación y desarrollo (I+D) y otros tipos de innovación.
Debutó en 1981 y se ha actualizado continuamente desde entonces. El presidente Obama promulgó la Ley PATH en 2015 para hacer que el crédito fiscal para I+D dure para siempre y para mejorarlo. Desde 2016, el crédito fiscal por I+D se puede utilizar para reducir el AMT y también se puede utilizar para reducir los impuestos sobre la nómina para las nuevas empresas.
El crédito fiscal sufrirá más modificaciones a partir de 2022 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) (TCJA). El monto de un crédito fiscal que obtiene una empresa se puede utilizar para reducir su factura fiscal general. El Servicio de Impuestos Internos dice que el crédito fiscal de I+D se puede utilizar para gastos "pagados o gastados para investigación calificada".
Ejemplos de créditos fiscales por I+D
Los siguientes son algunos ejemplos reales de créditos fiscales para I+D:
#1. Seguridad
Los costos de detener los ataques cibernéticos a las empresas y detener las filtraciones de datos están aumentando. Sin embargo, existe un crédito fiscal potencial de I+D de seguridad disponible para las empresas que se dedican a tales actividades. El crédito fiscal también podría facilitar la inversión en investigación y desarrollo para la seguridad.
Esto significó crear nuevos productos y procesos de seguridad, mejorar y perfeccionar los existentes y buscar nuevas formas de mejorar las tecnologías de seguridad. Sin embargo, los créditos fiscales de seguridad para investigación y desarrollo están destinados a alentar a las empresas a crear nuevos productos relacionados con la seguridad. Además, estos resultados podrían conducir a una mejor seguridad de la red y nuevas formas de reducir o eliminar amenazas potenciales.
#2. Juegos y Software
Los costos de creación de productos de software nuevos o mejorados pueden reducirse mediante el Crédito fiscal para el desarrollo de software y juegos. Además, el crédito fiscal por I+D puede ser útil para pagar el desarrollo y la mejora del software. Sin embargo, este tipo de problemas deberían ser el foco de la investigación y el desarrollo en el negocio del software. Para acelerar las auditorías, el IRS clasificará los proyectos de I+D propuestos según su nivel de riesgo.
#3. robótica
El objetivo del crédito fiscal para I+D en robótica es conseguir que las empresas inviertan en investigación y desarrollo relacionados con la robótica. También puede poner el crédito en cosas como licencias de software, compras de hardware o incluso capacitación para su personal. Sin embargo, el crédito puede ser útil para compensar el precio de los gastos de I+D elegibles realizados en los Estados Unidos, hasta un máximo de $250,000.
Las empresas que utilizan robots para realizar las siguientes actividades que son peligrosas o difíciles de ejecutar para los humanos son elegibles para el crédito, al igual que aquellas que integran sistemas robóticos en sus procesos industriales. Las empresas también deben mostrar cómo la adición de robots ha mejorado la eficiencia, la seguridad y la producción.
#4. Finanzas
El programa de créditos fiscales para I+D del gobierno es un excelente recurso para las instituciones financieras que buscan un rendimiento de sus gastos en I+D. Además, con este crédito se puede reembolsar hasta el 25 % de los costes de I+D cualificados. También puede ser útil para ayudar a una empresa a pagar menos impuestos federales sobre la renta.
Pero las empresas que invierten en I+D durante todo el año pueden acumular una reserva de efectivo en forma de créditos fiscales para I+D y crear un activo que no pueden utilizar hasta que presenten sus impuestos y obtengan su reembolso de I+D.
#5. avvoka
El innovador bufete de abogados Avvoka es la tercera empresa que hemos utilizado para mostrar cómo funciona el crédito fiscal para I+D. Sin embargo, con la ayuda de tecnologías de punta, se ofrece un conjunto estándar de servicios legales a gran escala.
#6. Dinamo
Dynamo es parte de los ejemplos de créditos fiscales para I+D. Sus fundadores crearon la empresa con el objetivo de hacer que las actividades grupales de alto nivel fueran más accesibles para más personas a través del crowdsourcing en línea. También es una red social mundial que pone a las personas en contacto con los mejores organizadores de eventos.
Requisitos de crédito fiscal para I+D
Los siguientes son los requisitos que debe cumplir para optar al crédito fiscal por I+D:
#1. Componente comercial
¿Ha demostrado la empresa que utilizará la siguiente información que ha encontrado para hacer algo nuevo y útil para su comercio o negocio, como un producto, proceso, programa de computadora, técnica, fórmula o invención?
#2. Incertidumbre
¿Ha demostrado la empresa que ha tratado de encontrar algo nuevo sobre el producto o proceso que se está modificando para mejorarlo, y que el producto o proceso no podría haberse mejorado sin esta nueva información?
#3. Tecnología
La ingeniería, la física y la química, así como las ciencias biológicas, biológicas e informáticas, deben constituir la base para la creación del componente empresarial.
#4. Experimentación
¿Hay pruebas de que la empresa probó más de una forma de hacer el nuevo y mejor producto o proceso antes de decidirse por el que funcionó?
El IRS no dice qué cuenta como “documentación suficiente” para un crédito fiscal por investigación y desarrollo. Sin embargo, dado que depende del contribuyente proporcionar pruebas de sus gastos en I+D, es imperativo que su empresa conserve la mayor cantidad de documentación relevante posible en caso de una auditoría. Siempre debe tener a mano los siguientes registros:
- Detalles de la nómina de los trabajadores de I+D y de quienes los supervisan en el lugar de trabajo.
- Los informes del libro mayor general muestran qué costos comerciales y suministros se destinaron a investigación y desarrollo y cuáles no.
- Contratos y facturas de cualquier investigador externo contratado en su nombre.
- Realizar un seguimiento del tiempo dedicado a las tareas de I+D durante la planificación del proyecto, la nómina, las reuniones y otras situaciones.
- La documentación del proceso y los resultados de su investigación debe incluir, entre otros, dibujos de diseño, registros de pruebas, planos, informes de progreso, materiales de marketing, etc.
Cómo reclamar un crédito fiscal por I+D
Para reclamar el crédito en su declaración CT, las empresas deben usar el Servicio en línea de ingresos (ROS). Antes de presentar una solicitud, la empresa debe garantizar que está calificada. El manual del Crédito Tributario por Investigación y Desarrollo tiene instrucciones detalladas para todas las actividades y costos que califican para el crédito.
El primer paso para reclamar créditos fiscales por I+D es calcular cuánto gastó y anotarlo en una declaración de impuestos comerciales (CT600). Todos los gastos anteriores califican para esta deducción. Para obtener la máxima deducción posible, multiplique su total por 130%.
La segunda acción es cargar todos los archivos necesarios en el sitio en línea de HMRC. Sin embargo, las solicitudes de créditos fiscales por I+D deben presentarse dentro de los dos años siguientes al final del período contable en cuestión. Además, hay que presentar una nueva reclamación por cada periodo de 12 meses en que se haya realizado el gasto.
Lea atentamente las instrucciones antes de enviar su reclamo, ya que pueden haber cambiado con respecto al año anterior. El gobierno federal de los Estados Unidos otorga a las empresas un crédito fiscal por ciertos costos que pagan por investigación y desarrollo (I+D). Los siguientes son los requisitos para reclamar el crédito fiscal por I+D:
#1. Sepa qué gastos califican para el crédito
Para recibir la deducción, su dinero debe gastarse en proyectos y actividades de investigación aprobados. Gastar en cosas como salarios para investigadores, administración de nómina e impuestos, materiales y herramientas de investigación y contratos de investigación.
#2. Mantenga registros precisos
Si desea que le devuelvan el dinero que gastó en la investigación, tendrá que demostrar que realmente gastó ese dinero. Esto incluye no solo las ganancias, sino también las hojas de horas trabajadas y el papeleo de salarios.
#3. Reúna la documentación necesaria
Además de realizar un seguimiento de sus costos, deberá ofrecer evidencia de que sus esfuerzos de investigación califican para el crédito de I+D. Los presupuestos, los cuadernos de laboratorio, las investigaciones que se han publicado, los testimonios confiables de los empleados y los estados financieros son ejemplos de este tipo de cosas.
#4. Presente su formulario de reclamo
Los pasos para presentar una solicitud de crédito fiscal por I+D pueden variar de un gobierno federal, estatal o local a otro. Pero en la mayoría de los casos, deberá completar un formulario de reclamo y enviarlo con la documentación necesaria.
#5. Sigue las reglas
El crédito fiscal por I+D puede cambiar cada año, por lo que es importante mantenerse al día con cualquier cambio. La obligación tributaria de su empresa se actualizará y, si lo hace, será más probable que se acepte su reclamo.
Empresas de Crédito Fiscal I+D
El crédito fiscal por Investigación y Experimentación (R&E) (26 US Code 41) es un beneficio federal que otorga a las empresas una reducción dólar por dólar en sus ingresos imponibles si invierten en actividades que conducen a nuevos o mejores productos, procesos, fórmulas, o software. También puede utilizar el dinero de este préstamo para invertir más en investigación y desarrollo, ampliar su capacidad de producción y hacer otras cosas.
El Congreso aprobó el crédito en 1981 como una forma de fomentar la innovación y la inversión en nuevas tecnologías en los EE. UU. Desde entonces, muchos estados han hecho lo mismo y han establecido sus propios créditos fiscales para I+D. Por lo tanto, esta ventaja se puede utilizar de muchas maneras diferentes. Algunos sectores comunes que cumplen con los criterios son, entre otros, los siguientes:
- Aeroespacial.
- Agricultura.
- Ingeniería y diseño de la construcción
- Automóvil.
- Cervecería.
- Canabis.
- La química y la fórmula.
- Fabricación.
- Come y bebe.
- Fundición.
- Investigación de la vida.
- Mecanizado.
- Fabricación.
- Programación y Codificación.
- Fundición a presión y fabricación de herramientas.
- Bodegas y Viñedos.
¿Cuáles son las posibles ventajas del crédito fiscal por I+D?
Realizar el crédito fiscal de investigación y desarrollo tiene muchas ventajas. Los siguientes son ejemplos de posibles beneficios del crédito fiscal por I+D:
- Obtenga un crédito fiscal de 12 a 16 centavos por cada dólar elegible gastado en I+D.
- Obtenga una disminución directa en sus impuestos sobre la renta federales y estatales, dólar por dólar.
- Aumentar las ganancias por acción.
- Obtenga su tasa impositiva lo más baja posible.
- Impulsar el flujo de dinero.
- El crédito puede durar hasta 15-20 años.
- Analice las declaraciones de impuestos de años anteriores para los créditos gratuitos que no fueron reclamados (generalmente 3 o 4 años).
- Solicite el crédito fiscal de I+D contra su factura de impuestos sobre la nómina (aplicable a ciertas empresas emergentes).
¿Quién es elegible para el crédito de I+D?
Para que una empresa sea elegible para el crédito de I+D, debe haber trabajado en la fabricación o mejora de un producto, proceso, software, fórmula, técnica o invención que necesitaba experimentación técnica para encontrar el diseño mejor y más preciso.
¿A qué se puede reclamar el crédito fiscal por I+D?
Se incluyen el salario base, las bonificaciones, las contribuciones del seguro nacional del empleador, las contribuciones a las pensiones y los desembolsos reembolsados. Es posible reclamar el costo de los trabajadores subcontratados que contribuyeron al proyecto de I+D, pero solo hasta el 65 % del costo facturado por la agencia.
¿A cuánto asciende el crédito fiscal por I+D?
A través del crédito fiscal por investigación y desarrollo, las empresas pueden ahorrar hasta $250,000 al año en sus impuestos sobre la nómina. Para calificar, los ingresos brutos anuales de una empresa deben ser inferiores a $ 5 millones y su período de generación de ingresos no debe ser superior a cinco años.
¿Se considera ingreso el crédito fiscal por I+D?
Con el crédito fiscal de I+D, puede deducir todos sus costos de investigación y desarrollo (I+D) y obtener un crédito fiscal dólar por dólar del gobierno. Los créditos fiscales de su empresa de I+D no están sujetos a impuestos y aparecerán como una deducción del Impuesto sobre Sociedades o un crédito en su declaración de la renta (también conocida como “estado de pérdidas y ganancias”).
¿Qué es I+D a efectos fiscales?
El IRS dice que un proyecto es I+D si su objetivo es mejorar la ciencia o la tecnología de alguna manera. La investigación y el desarrollo (I+D) son todas las cosas que hacemos que nos ayudan a aprender más sobre la ciencia y la tecnología y nos acercan a este avance. Cualquier esfuerzo debe ayudar a mejorar una parte clave de cómo funciona una empresa, como sus características, calidad, confiabilidad o rendimiento.
¿Quién financia la I+D?
La I+D se realiza y se paga en los Estados Unidos por una amplia variedad de razones por parte del gobierno federal, los gobiernos estatales, las empresas, las instituciones académicas y los grupos sin fines de lucro.
Conclusión
Se alienta a las empresas de todos los tamaños, desde grandes corporaciones hasta pequeñas empresas emergentes, a invertir dinero en proyectos de investigación y desarrollo (I+D) que conduzcan a nuevos bienes y mejores versiones de bienes, servicios, procesos, procedimientos o prototipos existentes. Los créditos fiscales para I+D son muy útiles para las empresas porque reducen en gran medida los costes de I+D. Luego, la empresa podría volver a poner estos ahorros en el negocio o usarlos para reducir sus ingresos imponibles.
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Referencias
