La frase "auditoría" puede hacer sudar a cualquiera, pero saber qué es y cómo funciona el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede ayudarlo a sentirse más tranquilo. Algunas auditorías son inconvenientes menores, mientras que otras son onerosas. Sabrá, o al menos tendrá una mejor noción de lo que implica una vez que determine el tipo de auditoría fiscal que se está realizando. Esto es todo lo que necesita saber sobre la auditoría del IRS y cómo un abogado puede ayudarlo cuando recibe una carta.
¿Qué es una auditoría del IRS?
Una auditoría del IRS es un estudio o revisión exhaustivo de su información y cuentas para asegurarse de que está informando las cosas correctamente, obedeciendo las normas fiscales y presentando el monto de impuestos correcto. En otras palabras, el IRS simplemente verifica dos veces sus cifras para asegurarse de que no haya errores en su declaración.
Las agencias tributarias estatales también pueden realizar auditorías. No tienes que preocuparte si dices toda la verdad. Nada sobre una auditoría estatal o del IRS es inherentemente malicioso. Las personas que deliberadamente estafan al sistema, por otro lado, tienen derecho a preocuparse.
¿Qué causa que usted sea auditado por el IRS?
Estas son las principales señales de alerta que casi seguramente lo colocarán en el asiento caliente de la auditoría del IRS.
#1. Cometer errores matemáticos
Cuando el IRS comienza una investigación, "ups" no será suficiente. No cometas errores. Esto se aplica a todos los que están obligados a declarar impuestos. No cometa el error de escribir un 3 en lugar de un 8. No se distraiga y pase por alto el cero final. Los errores ocurren, pero si maneja sus propios impuestos, asegúrese de verificar dos y tres veces sus números. Será multado ya sea que su error haya sido intencional o no. Si sus matemáticas son un poco inestables, emplear un software de preparación de impuestos competente o un preparador de impuestos cerca de usted lo ayudará a evitar errores costosos que podrían resultar en una auditoría del IRS.
#2. Falta de registro de algunas ganancias
¿Existe un método fácil para pasar una auditoría del IRS? No informe una parte de sus ganancias.
Suponga que está empleado pastoreando ovejas para Farmer Joe y complementa sus ingresos produciendo artículos para un periódico de esquila de ovejas de forma independiente. Podría verse tentado a enviar simplemente el formulario W-2 de su trabajo de pastoreo y ocultar los ingresos por escritura independiente en su Formulario 1099.
Un 1099-MISC refleja ingresos no salariales como trabajo independiente, dividendos en acciones e intereses. El 1099-NEC es una especie de 1099 que comúnmente registra los montos pagados a contratistas independientes.
¿Adivina que? Debido a que el IRS ya tiene una copia de los ingresos mencionados en su 1099, es solo cuestión de tiempo antes de que descubra su omisión.
#3. Hacer un número excesivo de donaciones de caridad
Si realizó donaciones benéficas considerables, es posible que tenga derecho a algunas exenciones fiscales bien merecidas. Este consejo es evidente: no registre las donaciones falsas. No reclames tu aporte si no tienes la evidencia necesaria para respaldarlo. Es realmente así de simple. Reclamar $ 10,000 en deducciones caritativas en un salario de $ 40,000 seguramente llamará la atención.
#4. Demasiadas pérdidas reportadas en un Anexo C
Este es para autónomos. Si usted es su propio empleador, puede verse tentado a ocultar sus ganancias al declarar gastos personales como gastos comerciales. Pero, antes de cancelar sus nuevas botas de esquí, recuerde la sospecha que puede despertar una gran cantidad de pérdidas reportadas. El IRS puede comenzar a preguntarse cómo está sobreviviendo su empresa. Los detalles se pueden encontrar en la Publicación 535 del IRS.
#5. Se están deduciendo demasiados gastos de la empresa.
Informar demasiados gastos es similar a informar demasiadas pérdidas. Las compras deben ser 1) ordinarias y 2) necesarias para su negocio a fin de calificar para una deducción. Es probable que un artista profesional reclame la pintura y los pinceles porque cumplen ambas condiciones. Un abogado que pinta por placer y no se beneficia de su trabajo puede tener un problema. Se deben hacer las siguientes preguntas: ¿Fue la compra común y aceptada en el comercio o negocio? ¿Fue beneficioso y relevante para el comercio o negocio?
#6. Hacer una reclamación para una deducción de oficina en casa
Con frecuencia se abusa de las deducciones del Ministerio del Interior. Puede ser tentador reclamar deducciones injustificadas por costos que no califican estrictamente. El IRS limita la deducción de la oficina en el hogar a las personas que usan una parte de su casa "exclusiva y regularmente para su oficio o negocio". Esto significa que una oficina en casa puede calificar si solo la usa para trabajar. Es poco probable que responder correos electrónicos en su computadora portátil frente al televisor de vez en cuando califique su sala de estar como un espacio de oficina deducible. Si ha apartado una parte de su casa únicamente por razones comerciales, es posible que pueda reclamar una deducción de oficina en casa. Al informar gastos y medidas, sea veraz.
#7. Hacer uso de números atractivos, ordenados y redondos.
Es poco probable que las cifras en su formulario 1040 y otros documentos fiscales estén en intervalos claros y nítidos de $100. Sea exacto en sus cálculos y evite hacer suposiciones. No a la centena más cercana, sino al dólar más cercano. Suponga que es un fotógrafo que desea deducir un lente de $495.25 como gasto comercial; redondee hasta $495, no $500. Incluso $500 es dudoso y el IRS puede solicitar una prueba.
Tipos de auditoría del IRS
#1. Auditoría de Correspondencia
Las auditorías por correspondencia, el primero de los cuatro tipos de auditorías fiscales, son el tipo más común de auditoría del IRS. De hecho, representan más del 75% de todas las auditorías del IRS. Las auditorías por correspondencia son el tipo más básico de auditoría e implican que el IRS envíe una carta por correo (generalmente una carta 566) solicitando información adicional sobre una sección específica de una declaración de impuestos. Por ejemplo, el IRS puede tener dudas sobre los gastos de automóviles y necesita que envíe facturas para probar su deducción.
El aviso CP2000 es otro tipo de correspondencia que podría recibir en lugar de una carta 566. Si la información que proporcionó en sus declaraciones de impuestos difiere de la que el IRS tiene archivada para su cuenta, recibirá una carta CP2000 informándole que el IRS está proponiendo un ajuste por pago insuficiente o excesivo de obligaciones tributarias. Debe responder si está de acuerdo o en desacuerdo con el mensaje. Si no está de acuerdo, debe presentar la documentación de respaldo y devolver la documentación dentro de los 30 días posteriores a su recepción. Si está de acuerdo y debe dinero, debe realizar el pago inmediato al IRS o establecer un plan de pago.
Además, si recibe una carta solicitando información, nunca debe ignorarla, ya que hacerlo solo empeorará lo que de otro modo podría ser una correspondencia fácil. Si preparó su declaración de impuestos correctamente y tiene la documentación de origen necesaria (recibos, facturas, pagos, etc.) para respaldar los elementos de su declaración, un contribuyente normalmente puede manejar las auditorías de correspondencia por su cuenta y lo más probable es que no tenga que cumplir con un agente del IRS en persona. La simple entrega de los papeles correspondientes debería poner fin a la situación.
#2. Oficina de auditoría
Una auditoría de oficina es el segundo tipo de auditoría. Si el IRS tiene preguntas sobre su declaración que son demasiado complejas o extensas para una auditoría por correspondencia pero demasiado pequeñas para una auditoría de campo, recibirá una carta pidiéndole que vaya a una oficina del IRS para la auditoría. En general, una auditoría de oficina es más extensa y puede descubrir más fallas. Por lo general, las auditorías de la oficina se enfocan en deducciones detalladas (Anexo A), ganancias/pérdidas comerciales (Anexo C) o ingresos/gastos de alquiler (Anexo E). Con frecuencia, una auditoría se desencadena por un solo error con un cronograma, pero las auditorías pueden extenderse rápidamente si el auditor sospecha errores en otras secciones de la declaración.
La entrevista en la oficina incluirá preguntas sobre el tema en consideración. También puede haber preguntas más generales sobre el empleo, la situación financiera y el estilo de vida en un intento de identificar otras áreas de preocupación (como la probabilidad de ingresos no declarados). Las personas deben evaluar cuidadosamente las respuestas y los datos que envían al IRS. Un contribuyente puede fácilmente ofrecer erróneamente al auditor una justificación para ampliar el alcance de la auditoría.
Los auditores son especialistas en impuestos altamente capacitados que tienen la habilidad de persuadir a los contribuyentes ansiosos para que divulguen información negativa. Antes de una auditoría de oficina, debe obtener asesoría legal de un profesional de impuestos. Una auditoría de la oficina del IRS generalmente toma solo un día para completarse. Si el Agente necesita información adicional, le dará tiempo para proporcionarla.
#3. Auditoría de campo
Una auditoría de campo es la más completa de los cuatro tipos de auditorías fiscales y la auditoría del IRS más completa. Implica que el IRS haga una visita a la casa o lugar de trabajo del contribuyente para inspeccionar los registros. Los agentes de ingresos del IRS realizan auditorías de campo y, por lo general, tienen más habilidades y conocimientos que la mayoría de los demás representantes del IRS. Los agentes de ingresos del IRS con frecuencia se especializan en un negocio específico.
Cuando el IRS visita su hogar o negocio, es posible que le pidan ver cosas que no están en sus registros. No quieren limitarse a un solo objeto. Una auditoría comercial típica consiste en un estudio de los documentos financieros, entrevistas con el personal y una visita a las instalaciones de la empresa. Se realizarán entrevistas para comprender la estructura de gestión, las prácticas contables y los controles internos. Las auditorías individuales solo incluirán una revisión de los registros financieros y una entrevista con el contribuyente. Dependiendo de la complejidad de la cuenta, la auditoría podría abarcar desde un día hasta una semana.
Las auditorías de campo son el tipo de auditoría más invasivo y serio. Si ha sido elegido para una auditoría de campo, debe contratar a un abogado de impuestos que estará presente durante la auditoría. Cualquier cosa que diga podría usarse en su contra para ampliar el alcance de una auditoría. Para garantizar que el alcance no se incremente por error, un abogado fiscal puede interactuar con el auditor en su nombre.
#4. Auditoría del Programa de Medición del Cumplimiento del Contribuyente (TCMP)
Una Auditoría del Programa de Medición del Cumplimiento de los Contribuyentes (TCMP) es la cuarta forma de auditoría. El objetivo principal de este tipo de auditoría es actualizar los puntajes DIF del IRS. Los puntajes DIF se calculan revisando una muestra grande (hasta 50,000 declaraciones seleccionadas al azar) de auditorías intensivas que se realizan cada pocos años. El IRS revisará cada punto de la declaración de impuestos durante una auditoría del TCMP, y todos los aspectos de la declaración deben verificarse mediante pruebas. Una auditoría convencional lleva tiempo porque un contribuyente debe localizar cheques, facturas, contratos, estados de cuenta bancarios y otros documentos de los elementos elegidos para la auditoría. Cada línea de la declaración de impuestos se inspecciona en una auditoría de TCMP, por lo que debe presentar documentación para todas las deducciones, no solo algunas.
Independientemente de la auditoría a la que se enfrente, siempre es mejor organizarse y mantener la calma. Por ejemplo, reúna todos sus cheques cancelados, recibos y otro material relacionado con los bienes que se van a auditar y organícelos en orden cronológico.
¿Cómo aparece una carta de auditoría del IRS?
Cada año, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) audita a aproximadamente un millón de personas en los Estados Unidos. Debido a que los auditores eligieron las declaraciones al azar, mantener registros precisos no les impedirá seleccionar sus declaraciones de impuestos para su investigación. Recibir la carta y darse cuenta de que será auditado suele ser una experiencia desagradable para los declarantes. Incluso los tenedores de libros más concienzudos pueden sentirse abrumados. Si bien eligen a muchas personas al azar, otras pueden recibir el aviso debido a fallas o anomalías.
Le conviene abrir una notificación de auditoría del IRS lo antes posible y tomar medidas. Una carta de auditoría del IRS generalmente es emitida por el Servicio de Impuestos Internos, pero también puede ser emitida por el Departamento del Tesoro. Finalmente, el aviso incluirá el nombre del agente del IRS que firmó el examen.
Cómo responder correctamente a una carta de auditoría del IRS
Es fundamental comunicarse con el IRS lo antes posible y reaccionar dentro de los 30 días con una llamada telefónica o una carta de respuesta de auditoría. Si espera más, puede ser castigado.
Contratación de un abogado de auditoría del IRS
En lugar de enfrentar una auditoría por su cuenta, generalmente es una decisión prudente contratar a un abogado de auditoría del IRS.
Si le han asignado una auditoría de campo y no se siente cómodo con la visita de un agente del IRS a su hogar o lugar de trabajo, puede solicitar una auditoría de oficina. Sin embargo, esto puede activar señales de alerta e indicar que está ocultando algo. Su abogado puede asesorarlo sobre las ventajas y desventajas de una auditoría de campo versus una auditoría de oficina.
Las ventajas de contratar a un abogado para una auditoría del IRS
Existen numerosas razones por las que podría buscar asesoramiento legal de su lado durante una auditoría. Éstos son algunos de ellos.
#1. Evite cometer errores
Es normal querer terminar una auditoría lo antes posible. Si bien es fundamental cooperar con el IRS y presentarles la información a tiempo, es igualmente fundamental que les proporcione información precisa. Como parte del proceso de auditoría, es posible que deba presentar declaraciones nuevas o revisadas.
Los errores son fáciles de cometer, especialmente bajo presión. Un abogado de auditoría del IRS puede presentar sus declaraciones y proporcionar cualquier otra documentación solicitada.
#2. Hacer uso de los conocimientos de un abogado de la ley fiscal.
Mantener el cumplimiento de las normas fiscales del IRS es un trabajo de tiempo completo. El código fiscal tiene casi 1,700 páginas, e incluso si tuviera todo el tiempo del mundo, es poco probable que lo estudiara de principio a fin y comprendiera todas las complejidades.
Un abogado de auditoría del IRS estará preparado para enfrentarse cara a cara con el auditor, en lugar de entrar en una auditoría esperando lo mejor y esperando lo peor. Los abogados en este sector se esfuerzan por mantenerse al día con el código fiscal actual, y sabrán cómo aplicarlo de la manera más ventajosa a su posición fiscal.
#3. Obtenga protección de agentes del IRS no confiables
Toda reunión profesional encierra la posibilidad de encontrarse con alguien que es deshonesto o se comporta de manera inapropiada. Cuando se trata de una auditoría fiscal, es posible que se encuentre con un auditor que intente intimidarlo, amenazarlo o mentirle.
Estas actividades violan sus derechos, pero sin la asistencia de un abogado, puede ser difícil detectar actividades inapropiadas y tomar medidas para defenderse.
#4. Aumente sus posibilidades de un resultado exitoso
Podría tener una cantidad del IRS que incluye impuestos pasados, multas e intereses. Incluso puede enfrentar cargos criminales. Tener un defensor que esté velando por sus mejores intereses en esta situación puede marcar una diferencia significativa en el resultado de una auditoría.
La orientación legal podría ayudarlo a establecer acuerdos de pago a plazos justos además de reducir potencialmente su carga fiscal a través de la negociación. En algunas situaciones, su abogado puede hacer que su deuda sea designada como CNC, que significa "Actualmente no cobrable".
Tenga en cuenta que el estado de CNC no implica que su deuda haya sido perdonada; sin embargo, se le puede otorgar un período de gracia antes de que deba comenzar a pagar su obligación.
¿Es una auditoría del IRS seria?
Si se descubren inexactitudes en sus declaraciones de impuestos, el IRS impondrá sanciones fiscales. En situaciones significativas de evasión y fraude fiscal, también existe la posibilidad de pena de prisión. Aunque el IRS generalmente solo marca una declaración para auditoría, tiene derecho a auditar las declaraciones de años anteriores.
¿Cuánto tiempo toma una auditoría del IRS?
El proceso de auditoría del IRS no debería tomar más de cinco a seis meses. A veces, con una buena planificación, se pueden resolver más rápidamente.
¿Quién suele ser auditado por el IRS?
Según datos federales, el IRS ha auditado a personas con ingresos entre $25,000 y $500,000 a tasas superiores al promedio en los últimos años.
¿Cuánto cuesta una auditoría del IRS?
Si se le cobra una tarifa fija, el costo total de su representación de auditoría fiscal podría oscilar entre $ 2,500 y $ 10,000 por año fiscal bajo revisión. Puede aumentar considerablemente más si su demanda se escucha en los Estados Unidos. El Tribunal Fiscal.
¿Puedo ir a la cárcel para una auditoría del IRS?
Si intencionalmente no presenta una declaración de impuestos, paga sus impuestos o no mantiene registros de impuestos adecuados y se presentan cargos penales en su contra, podría enfrentar hasta un año de prisión. Además, el IRS puede multarlo con $ 25,000 por cada año que no presente la declaración.
¿De dónde viene la carta de auditoría del IRS?
Una carta de auditoría del IRS generalmente es emitida por el Servicio de Impuestos Internos, pero también puede ser emitida por el Departamento del Tesoro.
En conclusión,
Las estadísticas de auditoría del IRS publicadas en mayo de 2022 sugieren que sus probabilidades de ser auditado son mínimas (menos de la mitad del uno por ciento, o el 0.45 %, de las declaraciones individuales fueron auditadas en 2019, los datos más recientes disponibles, por debajo del 0.59 % en 2018 y mucho más). inferior al 1.11% de 2010).
En general, las auditorías están disminuyendo y, debido a las limitaciones presupuestarias y de personal del IRS, se prevé que las probabilidades de ser auditado disminuyan aún más en el futuro cercano. Aún así, si se encuentra sujeto a una auditoría, comprenda cómo funcionan y sus derechos en el proceso, que se detallan en la Publicación 556 del IRS.
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Referencias
