Una forma de agradecer a los empleados por un trabajo bien hecho es darles una bonificación. Sin embargo, aunque las bonificaciones son fantásticas para la apreciación de los empleados, tienen un inconveniente: tienen su propio conjunto de restricciones fiscales. Debido a que las bonificaciones se gravan de manera diferente a los salarios regulares, es fundamental comprender los cálculos de impuestos correctos para asegurarse de que está reteniendo los montos correctos.
¿Qué es un bono?
Un bono es un tipo de compensación que se otorga a un trabajador a discreción de la empresa. Las bonificaciones suelen ser pagos de una suma global que se realizan además de los ingresos o ganancias regulares de un trabajador.
La mayoría de las bonificaciones se entregan en ocasiones especiales (por ejemplo, un día festivo) o se integran en esquemas de compensación específicos (por ejemplo, cumplir una meta de ventas trimestrales). Otras formas de bonos incluyen anual, mérito, referencia, inicio de sesión y retención.
Diferentes tipos de bonificaciones
Según el Departamento de Trabajo, las bonificaciones se clasifican como discrecionales o no discrecionales. Los impuestos sobre la renta se aplican a ambos tipos.
#1. Bonos discrecionales
Los bonos discrecionales, como su nombre lo indica, a menudo se pagan a discreción del empleador. Esto significa que no se les paga a la tarifa regular del empleado y deben cumplir con los siguientes criterios:
- La empresa tiene la opción de otorgar el incentivo al empleado.
- La empresa puede determinar cuándo otorgar el bono al empleado.
- La bonificación no se otorga en respuesta a un acuerdo contractual anterior o una promesa que hubiera llevado al empleado a esperar un pago económico.
Los bonos discrecionales incluyen bonos de fin de mes y dinero de indemnización.
#2. Bonos no discrecionales
Las bonificaciones no discrecionales están determinadas por las normas de la empresa. Esto indica que el empleado conoce los requisitos para recibir un bono. Los bonos no discrecionales generalmente se incluyen en el salario base del empleado.
Estos son algunos ejemplos de bonos no discrecionales que un empleado puede recibir:
- Siguiendo el logro de objetivos de productividad individuales o grupales
- A cambio de mantener un nivel específico de asistencia
- Para un trabajo excelente y preciso
- Después de una cantidad específica de días sin un evento de seguridad
¿Están gravados los bonos de los empleados?
Los bonos de los empleados son, de hecho, ingresos imponibles. Las bonificaciones de los empleados se consideran otra forma de ingresos de los empleados por parte de las autoridades fiscales federales y estatales y, al igual que con los salarios ordinarios, cualquier bonificación que proporcione a sus empleados está sujeta a impuestos. Sin embargo, debido a que el IRS clasifica las bonificaciones como compensación suplementaria, se gravan de manera diferente que el pago normal.
¿Qué es la tasa de impuesto de bonificación?
La tasa de bonificación fiscal es del 22%. Si paga bonificaciones a los empleados de más de $ 1 millón, el primer millón de dólares se grava al 22% y todo lo que supere eso se grava al 37%.
Estos valores solo se aplican a la tasa de impuesto de bonificación federal; debe retener impuestos federales y estatales adicionales sobre las bonificaciones. [Usar software de nómina online para asegurarse de que está reteniendo los impuestos correctos de sus bonos.
¿Cómo se gravan los bonos?
Su empleador debe deducir dinero de su cheque de bonificación de la misma manera que deduce dinero de su salario regular para pagar sus impuestos por adelantado. El IRS recibe este efectivo en su nombre. Esto se conoce como retención de impuestos.
Los empleadores pueden calcular su retención de impuestos sobre las bonificaciones de una de dos maneras: el método porcentual o el método agregado.
#1. El método del porcentaje
La técnica de porcentaje, a menudo conocida como el método de tasa fija, es la forma más sencilla para que los empleadores calculen los impuestos de bonificación. Con frecuencia resulta en dinero extra en su bolsillo, al menos al principio.
Cuando un empleador grava su bonificación utilizando el método de porcentaje, el incentivo debe identificarse como distinto de su salario regular. El porcentaje de retención por salarios complementarios es del 22%. Durante el año fiscal, esa tasa se aplicará a cualquier salario suplementario, como bonos, hasta $1 millón. Si su bono supera el millón de dólares, el porcentaje de retención para cualquier suma superior a ese millón sube al 1%.
Ejemplos del método porcentual
La técnica % se demuestra en dos casos a continuación.
Ejemplo 1:
La suma del bono es de $10,000.
$10,000 x 22% = $2,200 en impuestos federales sobre la renta retenidos
Saldo de bonificación: $ 7,800
Ejemplo 2:
La suma del bono es de $1.5 millones.
$1 millón x 22 % de impuestos federales equivale a $220,000 500,000 $37 185,000 X 220,000 % = $185,000 405,000 Impuestos federales sobre la renta de $XNUMX XNUMX + $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX retenidos
Saldo de bonificación: $ 1,095,000
Nota: Si su pago suplementario excede $1 millón en un año calendario, su empleador debe usar la técnica de tasa fija y calcular sus retenciones de bonificación (más de $1 millón) al 37%.
#2. El método agregado
Los empleadores pueden ofrecer bonos además del salario normal. En este caso, su empleador debe calcular la retención de impuestos inicial sobre su bono utilizando el enfoque agregado.
La retención de impuestos sobre su bonificación se determina utilizando el enfoque agregado a su tasa regular de impuestos sobre la renta. Su categoría impositiva determina su tasa de retención. Cuando los impuestos sobre las ganancias y las bonificaciones se calculan de esta manera, su retención de impuestos inicial suele ser mayor.
Ejemplo del Método Agregado
Suponga que su pago mensual es de $6,000 en promedio. Su retención de impuestos se basaría en un salario anual de $72,000 ($6,000 X 12). Ese ingreso lo coloca en la categoría impositiva federal del 22 por ciento (suponiendo que presente su declaración como soltero o cabeza de familia).
Continuando con este ejemplo, suponga que su empleador le paga un bono de $10,000 un mes. El empleador lo incluye en su ingreso normal de $6,000 pero lo etiqueta como un bono. Su ingreso mensual aumenta a $16,000 durante el mes en curso.
Su empleador multiplicaría $16,000 por 12 meses usando el método agregado. Esto daría como resultado que la retención de impuestos sobre su bonificación se calcule como si ganara $192,000 por año, lo que lo colocaría en la categoría impositiva del 32%. El empleador deduciría los impuestos ya deducidos de su último cheque de pago y deduciría el monto restante de su bono.
Exenciones de las Regulaciones
El IRS tomará un porcentaje de cualquier bono que ganes. Incluso si recibe su bono en forma de efectivo, tarjetas de regalo, un viaje o cualquier otro beneficio, casi siempre deberá pagar impuestos.
La única excepción es si su bono califica como una recompensa por logros de empleados. En las siguientes situaciones, puede ser elegible para evitar el pago de impuestos federales sobre la renta:
- El premio no es en efectivo, sino en un equivalente de efectivo (como una tarjeta de regalo o giro postal). Están prohibidos los boletos para eventos, viajes, acciones, bonos y otros productos prohibidos.
- La recompensa es una pieza de propiedad personal tangible.
- El monto total del premio no excede los $1,600.
¿Por qué se gravan tanto los bonos?
Los bonos están fuertemente gravados ya que se consideran "ingresos complementarios". Aunque todos los dólares ganados son iguales en el momento de la declaración de impuestos, el IRS considera que las bonificaciones son ingresos complementarios y requiere una tasa de retención más alta.
Sin duda, está notando la retención en un cheque de bonificación reducido.
Cómo reducir las implicaciones fiscales de un bono
#1. Examine su W-4
Debido a que las bonificaciones pueden ocurrir en cualquier época del año, se agregan a sus ingresos poco a poco. Esto puede hacer que sus ganancias aumenten o incluso empujar una parte de sus ingresos a una nueva categoría impositiva, lo que aumenta su obligación tributaria.
Puede valer la pena cambiar sus retenciones en su formulario W-4 antes o después de que se entregue su bono. Calcular cuánto retener puede ser difícil, pero nuestra calculadora W-4 puede ayudarlo a comprender si está en camino de adeudar, recibir un reembolso o reducir a cero su impuesto adeudado. Un pequeño retoque puede contribuir en gran medida a evitar el pago de impuestos.
#2. Confirme que su bono está sujeto a impuestos.
Asegúrese de que el bono que está recibiendo sea, de hecho, un bono. El IRS proporciona pautas para determinar qué bonos están sujetos a impuestos. Las entradas para eventos, los obsequios de Navidad, el dinero para las comidas mientras trabaja extra, las flores, los libros y otros beneficios complementarios poco frecuentes y de bajo valor a menudo no están sujetos a impuestos.
Sin embargo, cuando su empleador le da dinero en efectivo, una tarjeta de regalo o un regalo de alto valor, las cosas se vuelven más turbias. Si tiene alguna pregunta sobre las implicaciones fiscales de un obsequio o premio, consulte con un especialista en impuestos.
#3. Deducciones Fiscales
Las deducciones fiscales son uno de los métodos más conocidos para reducir sus ingresos imponibles y compensar parte de su obligación fiscal. La mayoría de los contribuyentes usan la deducción estándar, pero si sus gastos individuales deducibles de impuestos, como gastos médicos no reembolsados, contribuciones caritativas o intereses hipotecarios, exceden la deducción estándar, detallar puede ayudarlo a reducir su ingreso imponible y ahorrar dinero en su factura de impuestos.
#4. Hacer una contribución con ventajas fiscales
En cuanto a las tácticas de reducción de impuestos, esta parece ser beneficiosa para la mayoría de las personas.
Considere usar su bonificación para hacer una contribución calificada a un plan con ventajas impositivas, como su 401 (k), HSAo IRA tradicional, si aún no lo ha hecho. Debido a que el dinero que deposita en estas cuentas es antes de impuestos, puede reducir sus ingresos imponibles y, al mismo tiempo, contribuir a un objetivo de ahorro a largo plazo.
#5. Aplaza tu bono
Algunas personas también pueden solicitar que su bono sea diferido hasta el próximo año. Es importante destacar que hacerlo no reduce los impuestos adeudados; más bien, simplemente retrasa el pago hasta una fecha posterior. Esta técnica puede tener sentido si: cree que sus bonificaciones harán que una parte de sus ingresos pague impuestos a una tasa más alta y necesita más tiempo para pagar los impuestos que puede adeudar.
Usted cree que su ingreso total será menor el próximo año que este año, lo que reducirá su obligación tributaria.
Debido a que esta puede ser una técnica difícil de manejar, hable con un profesional de impuestos para asegurarse de que sea la mejor opción para su situación financiera.
¿Es posible evitar pagar impuestos sobre un bono?
No puedes evitar pagar impuestos sobre tu bono porque tu empresa está obligada a retener. Sin embargo, obviamente es agravante recibir una compensación por un trabajo bien hecho solo para descubrir que una gran parte del dinero se destina a los impuestos.
Dicho esto, si se pregunta cómo el pago de su bonificación afectará sus impuestos, el IRS tiene una calculadora que puede ayudarlo a estimar su retención antes de presentar su declaración de impuestos. Y, si presenta su declaración de impuestos federales sobre los ingresos y descubre que se retuvieron demasiados impuestos (según sus ingresos y la tasa impositiva), puede ser elegible para un reembolso de impuestos.
Si, por otro lado, le preocupa que su bono sea lo suficientemente significativo como para llevarlo a una banda impositiva más alta, podría considerar retrasarlo hasta el próximo año fiscal.
Por ejemplo, si su empresa tiene la intención de pagar su bono en diciembre y anticipa tener menos ingresos el año siguiente, puede tener derecho a solicitar que se difiera el pago del bono.
Si recibe su bono al final del año, es posible que pueda compensarlo con otros ingresos sujetos a impuestos con ciertos movimientos de impuestos de fin de año. Las deducciones fiscales por contribuciones benéficas y contribuciones a una cuenta de ahorros para la jubilación pueden ocasionalmente reducir su obligación tributaria. Pero tenga en cuenta que la fecha límite para realizar muchas de las contribuciones significativas con fines fiscales que podrían ayudar a compensar una bonificación de fin de año es el 31 de diciembre.
¿Por dónde comienza con la declaración de impuestos de bonificación?
Aunque una bonificación monetaria puede estar sujeta a diferentes reglas de retención, aún debe informarse en su W-2.
Si su empresa informa su bonificación en un 1099-MISC, debe solicitar inmediatamente una cancelación y un W-2 revisado; si su empleador se niega a ofrecer una corrección, aún puede declarar su bonificación correctamente a efectos fiscales. En la línea 1 de su Formulario 1040, envíe los salarios indicados en el 1099-MISC e incluya el Formulario 8919 para informar cualquier impuesto de Seguro Social y Medicare no recaudado.
Conclusión
Si le informaron que recibiría un bono de fin de año por su trabajo en 2023, no se asuste si aparece en su cuenta bancaria como una suma reducida en los próximos días o semanas. Los bonos están sujetos a impuestos porque se consideran ingresos del trabajo. Pero felicidades; cualquier dinero extra en una cuenta de ahorros es útil en esta era de altas tasas de interés.
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Referencias
