La gente a veces llama a un impuesto sobre el patrimonio un “impuesto sobre sucesiones” porque se basa en los activos de una persona que ha muerto. ¿Qué es, entonces, una declaración de impuestos sobre el patrimonio? ¿Cuáles son los requisitos para las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio y qué es peculiar de la declaración de impuestos sobre el patrimonio en Maryland?
¡Sigue leyendo para descubrir las respuestas a estas preguntas!
¿Qué es un impuesto sobre el patrimonio?
En los EE. UU., existe un impuesto sobre el patrimonio que se aplica como impuesto federal sobre la distribución del patrimonio de un difunto. La propiedad que se transmite a través de un testamento o, en ausencia de un testamento, de acuerdo con las normas estatales de intestado, está sujeta al impuesto.
Algunos pagos de seguros de vida y la apertura de ciertas cuentas bancarias son ejemplos de otras cosas que podrían estar sujetas a impuestos. El impuesto federal unificado sobre donaciones y sucesiones en EE. UU. incluye el impuesto sobre sucesiones.
Las transferencias de propiedad durante la vida de una persona están sujetas al impuesto sobre donaciones, que es el otro componente del sistema.
Declaración de impuestos sobre el patrimonio
Gravan un impuesto conocido como “impuesto patrimonial” sobre el derecho de una persona a transferir su patrimonio a sus herederos legales y beneficiarios al momento de su muerte, así como sobre algunas transferencias que la ley considera asimilables a una disposición testamentaria.
No es un impuesto sobre bienes inmuebles. Es un gravamen que se impone al derecho de enajenar la propiedad después de la muerte del propietario. Independientemente de la demora en la posesión o goce efectivo de la herencia por parte del beneficiario, el impuesto sobre la herencia se determina de acuerdo con la legislación vigente al momento del fallecimiento.
La familia de un difunto presentaría una declaración de impuestos sobre el patrimonio después de que el contribuyente falleciera. De manera similar a una declaración de impuestos sobre la renta, presentaron una declaración de impuestos sobre el patrimonio ante el IRS, y en ella, la familia del difunto enumera todos los bienes que esa persona tenía en el momento de la muerte y sus respectivos valores.
Por lo tanto, se puede considerar como un balance general que brinda una instantánea de los bienes y valores del difunto en el momento de la muerte. Básicamente, todo lo que poseía el difunto entraría en esta categoría, incluidos bienes inmuebles, cuentas bancarias, cuentas, inversiones de capital cerrado, acciones y bonos, seguros, fondos de jubilación, etc. La restitución abarcaría incluso los bienes personales tangibles.
Requisitos para la declaración de impuestos sobre el patrimonio
9 meses después del fallecimiento del difunto, a menudo se requiere una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Entonces, han pasado nueve meses desde la muerte. Puede extenderse automáticamente, como otras declaraciones de impuestos.
Debido al largo proceso de recopilación de datos y presentación de informes, existe una prórroga automática de 6 meses que permite presentar, y con frecuencia se presenta, quince meses después de la fecha de la muerte. Si se adeudan impuestos, deben pagarlos dentro de los nueve meses o el IRS puede imponer multas e intereses.
Si no paga el impuesto dentro de los nueve meses, el mismo vence inmediatamente. Actualmente, no todos los difuntos están obligados a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio. El número de personas que lo hacen es bastante bajo.
Solo debe presentar una declaración si el valor de su patrimonio supera la exención patrimonial correspondiente en el año de su muerte, que para 2021 es de $11.7 millones.
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La declaración del impuesto sobre el patrimonio tiene en cuenta las donaciones anteriores en vida. Como resultado, si alguien donó $ 5,000,000 durante su vida, ha utilizado parte de su exención patrimonial, dejándolo con solo $ 6.7,000,000, XNUMX, XNUMX en activos para refugiarse después de la muerte.
Una persona está por encima del umbral de 11.7 si hace 5 millones en donaciones de por vida y muere con 7 millones en activos, en cuyo caso debe presentar una declaración de impuestos.
Pocos contribuyentes estadounidenses presentan declaraciones de impuestos sobre el patrimonio, ya que casi todos tienen esa cantidad de dinero.
En algunos casos, el cónyuge sobreviviente optará por presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio y elegir la portabilidad para que el cónyuge fallecido pueda reclamar las exenciones no utilizadas.
¿Cuándo vence la declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Si no se prorroga, la devolución vence nueve meses después de la fecha de la muerte. Entonces es pagadero quince meses después de la fecha de la muerte, después de la prórroga de 6 meses. Sin embargo, si se debe un impuesto, debe pagarse nueve meses después de la fecha de la muerte.
¿Qué tipo de información suele pedir a¿La familia y otros asesores para cuando un cliente muere y usted está ayudando a administrar su patrimonio para que pueda completar esta declaración de impuestos sobre el patrimonio?
En el certificado de defunción, podemos encontrar la mayor parte de la información de antecedentes que necesitamos sobre la persona fallecida.
En el mes de la muerte, no es difícil ir a un banco y obtener un estado de cuenta para una cuenta corriente o de corretaje. Se puede determinar lo que poseía el difunto en la fecha de su muerte.
Debe realizar una tasación de bienes raíces, empresas familiares y granjas familiares para que un tercero tasador responda por el valor de esos activos cerrados para los cuales no existe un mercado abierto.
Por lo tanto, recopilamos toda esta información mientras trabajamos con la familia, consultores externos, tasadores, contadores públicos e instituciones financieras para que podamos informar los activos y las deducciones, como hipotecas, en la declaración, lo que ayudaría a reducir el patrimonio total y posiblemente minimizar el impuesto.
¿Quién debe llenar una declaración de impuestos sucesorios de Maryland?
Si la Oficina del Contralor no le ha otorgado una prórroga, debe enviar la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Maryland dentro de los nueve (9) meses posteriores a la fecha de fallecimiento de la persona.
Tenga en cuenta que, independientemente de si se ha otorgado una prórroga, debe realizar los pagos del impuesto sobre el patrimonio de Maryland al Contralor de Maryland antes de la fecha de vencimiento de nueve meses para la declaración del impuesto sobre el patrimonio.
El representante personal legalmente designado del patrimonio del difunto debe presentar la declaración. Cualquier representante personal adicional deberá rendir la planilla en forma conjunta si los hubiere.
Si no hay un representante personal, cualquier persona que tenga control real o aparente sobre la propiedad de la persona fallecida debe hacer y presentar una declaración.
¿Cómo presento mi declaración de impuestos sucesorios para Maryland? Además, ¿cuándo?
Complete el Formulario 706 del IRS, la declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, para la fecha de la muerte del difunto después de determinar si es necesario presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio de Maryland para el patrimonio. Aunque es posible que no tenga que presentar la declaración federal ante el IRS, aún debe completarla.
Dentro de los nueve (9) meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto, o antes de la fecha de prórroga permitida, presente la declaración. Se requiere la presentación directa de la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Maryland al Contralor de Maryland.
¿Maryland requiere una declaración de impuestos sucesorios?
Pocos estados tienen un impuesto a la herencia, pero Maryland es uno de ellos. El impuesto se dirige principalmente al derecho a recibir propiedad de un difunto. El 10 % del valor de la donación se grava como herencia en Maryland.
Maryland tiene un impuesto sobre el patrimonio que puede adeudarse si reside en el estado y deja más de $5 millones (para los difuntos que fallezcan en 2022).
A diferencia del impuesto estatal federal, que solo se aplica a las propiedades valoradas en más de $12.06 millones, el impuesto estatal de Maryland es distinto de ese impuesto (para las muertes en 2022).
¿Cuánto es la declaración de impuestos sobre el patrimonio en Maryland?
El patrimonio no está sujeto a impuestos en Maryland hasta que supere los $5 millones. Aplican el impuesto al patrimonio a una tasa del 16% sobre la porción que es mayor a $5 millones.
El impuesto al patrimonio está configurado de tal manera que su patrimonio puede terminar pagando menos de lo que corresponde a una tasa del 16%, pero no pagaría más (compare esto con la tasa actual del impuesto federal al patrimonio del 40%).
Para establecer aún más el impuesto que debe su patrimonio, si no es residente de Maryland, se emplea una proporción, que es efectivamente el valor de su propiedad ubicada en Maryland dividido por el valor total de su patrimonio bruto.
En el caso de que sus herederos también deban impuestos sobre sucesiones, deducen el monto del impuesto sobre sucesiones pagado del impuesto sobre sucesiones adeudado.
¿Cuál es la tasa impositiva para el impuesto sobre el patrimonio?
La tasa impositiva máxima es del 40% según el valor de su patrimonio.
¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Es responsabilidad del representante personal presentar la declaración del impuesto sobre el patrimonio. Si no hay representante personal, la declaración debe ser presentada por la persona que es dueña de los bienes del difunto.
Los siguientes son ejemplos de representantes personales:
- Administrador
- Administrador especial
- Ejecutor
- Representante personal
- Representante personal alternativo
- Aquel que lleva a cabo casi la misma tarea todos los días es
¿Qué pasa si no pagas el impuesto al patrimonio?
No pagan impuestos sucesorios; niegan a los herederos el acceso y los beneficios de las propiedades dejadas por el difunto.
¿Cuánto puede heredar sin pagar impuestos en Maryland?
La exención de impuestos sobre el patrimonio de Maryland aumentará a $ 5 millones en 2021. Esto implica que el patrimonio no le debe nada al estado de Maryland si fallece y su patrimonio total es inferior a $ 5 millones.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre sucesiones y la herencia?
Si el patrimonio paga la cantidad correcta de impuestos, el beneficiario no debería tener que pagar impuestos. El beneficiario, por otro lado, tendrá que pagar impuestos sobre cualquier ingreso que le proporcione el patrimonio antes de que pague impuestos sobre él.
Un impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre sucesiones es un impuesto que se paga cuando alguien muere y su propiedad pasa a otra persona. Cuando una persona fallece, su patrimonio está sujeto a un impuesto sobre sucesiones, mientras que sus herederos están sujetos a un impuesto sobre sucesiones.
La principal diferencia entre los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre sucesiones es quién es responsable de pagar el impuesto. Por otro lado, los impuestos sobre el patrimonio se basan en el patrimonio y no en quién recibe la propiedad de la persona después de su muerte. El albacea debe presentar una sola declaración de impuestos sobre el patrimonio y los fondos del patrimonio se utilizan para pagar el impuesto.
¿Puedo recibir un período más largo para pagar el impuesto sobre el patrimonio de Maryland o presentar mi declaración?
Si la persona que debe presentar la declaración se encuentra fuera del país, el Contralor de Maryland puede otorgar una prórroga de hasta seis meses o hasta un año. Además, existen disposiciones para ofrecer un cronograma alterno de pago de impuestos. La declaración de impuestos sobre el patrimonio de Maryland debe presentarse antes de la fecha límite y cualquier solicitud de prórroga debe realizarse por escrito.
¿Cómo puedo saber si ocurre una transferencia sujeta a impuestos?
Cualquier transferencia realizada a un sujeto pasivo dentro de los dos años anteriores a la fecha de fallecimiento del causante está sujeta a impuestos.
Conclusión
Este artículo ha detallado qué es una declaración de impuestos sobre el patrimonio y sus requisitos. Espero que ahora tenga una comprensión clara de la declaración de impuestos sobre el patrimonio y sus requisitos.
- DECLARACIÓN DE IMPUESTOS DE SUCESIÓN: Presentación de la declaración de impuestos de sucesión
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Referencias
