El formulario 8396 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por los propietarios de viviendas para reclamar el crédito de interés hipotecario. El objetivo del crédito de interés hipotecario es ayudar a los contribuyentes de bajos ingresos a comprar una vivienda. Solo puede reclamar el crédito si recibe un certificado de crédito hipotecario (MCC) de una agencia gubernamental estatal o local. En este artículo, aprenderá todo lo que necesita saber sobre el Formulario 8396, incluido cómo reclamar la deducción de intereses hipotecarios.
¿Qué es el Crédito de Interés Hipotecario?
El crédito de interés hipotecario se creó para ayudar a los hogares de ingresos bajos y modestos. La intención es reducir los ingresos de los participantes elegibles lo suficiente como para calificar para los programas de incentivos para la compra de viviendas, incluida la asistencia para el pago inicial, de las agencias nacionales de financiación de la vivienda. y locales.
Se requiere legalmente un Certificado de Crédito Hipotecario (MCC) para presentar un Formulario 8396 y reclamar el crédito de interés hipotecario. El formulario del IRS en sí dice: “Solo puede solicitar el crédito si ha recibido un MCC calificado por parte de una unidad o agencia del gobierno estatal o local como parte de un programa de certificado de hipoteca. calificado.
Esto significa usar un prestamista que participe en un proyecto de vivienda local o nacional. agencia financiera (HFA). La Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) dijo que 33 de las 54 HSA enumeradas en su última guía de hipotecas asequibles ofrecen los certificados. Los ingresos y otros criterios de elegibilidad varían. El Consejo Nacional de Agencias Estatales de Vivienda es un buen lugar para encontrar la agencia que sirve a su comunidad.
¿Cuál es el Propósito del Formulario 8396?
El formulario 8396 es el formulario que los contribuyentes pueden usar para calcular su crédito de interés hipotecario para el año, así como cualquier transferencia de crédito al año siguiente. Si adquirió una casa este año y obtuvo un certificado de crédito hipotecario válido, debe utilizar el formulario 8396 para informar su crédito de interés hipotecario al IRS.
Cómo preparar el formulario 8396 del IRS
Aquí está la guía paso a paso sobre cómo preparar el Formulario 8369:
- Ingrese el interés pagado
- Calcule el crédito
- Ajustar el crédito
- Llevar el crédito adelante
#1. Ingrese el interés pagado
Utiliza la primera parte del Formulario 8396 para calcular el crédito de interés hipotecario para el año en curso. Comience ingresando el interés que pagó durante el año en la hipoteca especificada por el MCC. Normalmente, utiliza la cantidad que se muestra en la copia del Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios, que recibe de su prestamista.
Deberá prorratear el interés si su hipoteca excede el monto que se muestra en el ACM. Hágalo multiplicando el interés total que pagó por la relación entre el monto del préstamo de MCC y el monto original de su hipoteca.
#2. Calcule el crédito
Ingrese la tasa de crédito que se muestra en el MCC. Si esta tasa es del 20 % o menos, multiplíquela por el interés pagado e ingrese el crédito de precarry resultante. Si la tasa de crédito de MCC supera el 20 %, debe limitar el crédito fiscal antes del aplazamiento a $ 2,000.
El nuevo MCC debe reemplazar completamente al anterior; el índice de deuda y crédito del nuevo MCC no puede exceder el del anterior, y el crédito previo al pago que calcula con el nuevo MCC no excede el crédito previo al pago que hubiera recibido en el MCC anterior.
#3. Ajustar el crédito
Sume los créditos transferidos (créditos de interés hipotecario que no ha utilizado en los últimos tres años) al crédito antes de transferir, lo que le da el crédito calculado. A continuación, determine el límite de crédito completando la hoja de cálculo de límite de crédito que acompaña al formulario. La hoja de cálculo le permite determinar su obligación tributaria utilizando información de otros formularios del IRS.
#4. Llevar el crédito adelante
Complete la Parte II solo si su crédito hipotecario para el año en curso es menor que su crédito calculado, después de ajustar cualquier límite de crédito. A través de una serie de pasos, elimina cualquier traspaso de los tres años anteriores y reasigna los traspasos restantes y nuevos. Una vez completado, tendrá montos arrastrables para el año en curso y hasta dos años anteriores.
#5. Formulario 8396 instructivo 2021
La persona que presenta el Formulario 8396 debe incluir detalles, incluido su nombre, el nombre del emisor del MCC, el número de certificado y la fecha de emisión, y su Número de Seguro Social en el formulario.
Línea 1
Ingrese el interés que pagó durante el año sobre el monto del préstamo
(cantidad de deuda certificada) que se muestra en su MCC. En la mayoría
casos, esta será la cantidad en la casilla 1 en el Formulario 1098, Hipoteca
Declaración de intereses, o en una declaración similar que haya recibido de su
titular de la hipoteca. Si el monto del préstamo en su MCC es menor que su
préstamo hipotecario total, debe asignar el interés para determinar el
parte que se relaciona con el préstamo cubierto por el MCC. Ver Pub. 530 para
un ejemplo de cómo asignar el interés.
Línea 2
La tasa de crédito del certificado no puede ser inferior al 10% ni superior al 50%.
Línea 3
Si refinanciaste, consulta Hipoteca refinanciada en esta página.
Si la tasa de crédito del certificado que se muestra en la línea 2 es superior al 20 %,
multiplique la línea 1 por la línea 2, pero no ingrese más de $2,000 en la línea 3.
Si usted y otra persona (que no sea su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tenían
un interés en la casa, el límite de $2,000 se debe asignar a cada
propietario en proporción a la participación que tenga.
Reducción de la deducción de intereses de la hipoteca de la vivienda en el Anexo A
(Modelo 1040). Si detalla sus deducciones en el Anexo A, debe
reducir la cantidad de interés hipotecario que de otro modo pagaría
deducir en el Anexo A por la cantidad en el Formulario 8396, línea 3, y
informe la cantidad reducida en el Anexo A.
¿Quién puede presentar el Formulario 8396: Crédito de interés hipotecario?
Cualquier persona que haya obtenido un MCC de una agencia gubernamental estatal o local debe completar este formulario. Por lo general, un MCC solo se emite para personas de ingresos bajos y moderados como parte de una nueva hipoteca para comprar una residencia principal. Un MCC se emite como parte de un programa de certificado hipotecario calificado.
Cómo reclamar la deducción de intereses hipotecarios
Deberá seguir los siguientes pasos para reclamar su deducción de intereses hipotecarios :
#1. Busque el Formulario 1098 en su buzón:
Su prestamista hipotecario le envía un Formulario 1098 en enero o principios de febrero. Detalla cuánto pagó en intereses hipotecarios y puntos durante el año fiscal. Su prestamista envía una copia de este 1098 al IRS, que intentará cotejarlo con lo que informa en su declaración de impuestos. Obtendrá 1098 si pagó al prestamista $ 600 o más en intereses hipotecarios (incluidos los puntos) durante el año. (Obtenga más información sobre el Formulario 1098 aquí). También puede obtener información actualizada sobre los intereses hipotecarios de los estados de cuenta bancarios mensuales de su prestamista.
#2. Mantenga buenos registros:
La buena noticia es que es posible que pueda deducir los intereses de la hipoteca en las siguientes situaciones bajo ciertas circunstancias:
- Usó parte de la casa como oficina en el hogar (es posible que deba completar un Anexo C y reclamar aún más deducciones). Era dueño de un apartamento en una cooperativa.
- Ha alquilado parte de su casa. La casa era un tiempo compartido. Parte de la casa estuvo en construcción durante el año.
- Usó parte de los ingresos de la hipoteca para pagar deudas, invertir en un negocio o hacer algo no relacionado con la compra de una casa.
- Su casa fue destruida durante el año.
- Divorciado o separado y usted o su ex tienen que pagar la hipoteca de una casa que ambos poseen (el interés en realidad podría considerarse manutención).
- Alguien que no es su cónyuge fue responsable y pagó intereses hipotecarios sobre su casa
#3. Detalla tus impuestos:
Reclama la deducción de intereses hipotecarios en el Anexo A del Formulario 1040, lo que significa que tendrá que detallar en lugar de tomar la deducción estándar cuando haga sus impuestos. También puede significar pasar más tiempo preparando declaraciones de impuestos, pero si su deducción estándar es más baja que sus deducciones detalladas, aún debe detallar y ahorrar dinero. Si su deducción estándar es mayor que sus deducciones detalladas (incluida la deducción de su interés hipotecario), use la deducción estándar y ahorre tiempo. (Obtenga más información sobre el desglose versus la deducción estándar). El Anexo A le permite hacer los cálculos para calcular su deducción. Su software de impuestos puede guiarlo a través de los pasos.
#4. Vea si califica para las reglas especiales de deducción:
Si ha obtenido asistencia de un programa de una agencia estatal de financiamiento de viviendas ("Hardest Hit Fund") o un programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas (el Estado o el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano lo administra), es posible que pueda deducir cualquier pago que Han hecho. en su hipoteca durante el año.
¿Cómo sé si califico para presentar el formulario 8396?
Según el IRS, solo puede reclamar el crédito si obtuvo un certificado de crédito hipotecario elegible de un gobierno o agencia estatal o local de acuerdo con las disposiciones de un programa calificado de certificado de crédito hipotecario.
¿Se puede presentar electrónicamente el Formulario 8396?
El formulario 8396, junto con su declaración de impuestos, se puede presentar electrónicamente. Sin embargo, si algún componente de su declaración de impuestos impide que se presente electrónicamente, debe enviarla por correo al IRS, incluido el Formulario 8396.
¿A dónde envío el formulario 8396?
Si presenta una declaración en papel, enviará por correo el Formulario 8396 junto con su declaración de impuestos completa a la dirección que figura en las instrucciones de su declaración de impuestos.
Conclusión
El crédito de interés hipotecario está diseñado para personas con ingresos bajos o modestos para ayudarlos a acceder a la propiedad de vivienda. Las personas elegibles para el crédito de interés hipotecario pueden solicitar el crédito cada año por una parte del interés hipotecario pagado.
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