Cada año, es una prioridad para cualquier empresario que se precie identificar estrategias para aprovechar al máximo la depreciación y las deducciones de los activos de la empresa. La depreciación regular de activos es algo que definitivamente ya está aprovechando, pero la depreciación adicional podría ser algo que se está perdiendo. La depreciación adicional puede reducir los ingresos netos imponibles de un inversionista. Del mismo modo, un inversionista puede deducir el costo total de ciertas actualizaciones de capital desde ahora hasta la conclusión del año fiscal 2023. Este manual explicará, con un ejemplo, cómo funciona la depreciación de bonificación en 2023. También discutiremos la depreciación de bonificación frente a 179 y también haremos referencia a un vehículo BD.
Depreciación de bonificación 2023- Descripción general
La depreciación adicional permite que las empresas sean elegibles para una deducción adicional del 100 % cuando adquieren activos calificados y los ponen en funcionamiento entre el 27 de septiembre de 2017 y el 1 de enero de 2023. La fecha de un contrato vinculante firmado es la fecha de adquisición de cualquier propiedad comprada bajo los términos de ese contrato, que puede incluir más períodos de bonificación. Para los activos que entren en servicio después del 31 de diciembre de 2022, pero antes del 1 de enero de 2027, la depreciación bonificada del 100 % tendrá una reducción del 20 % anual.
Al utilizar el método de depreciación, una empresa puede cancelar el precio de un activo a lo largo de su vida útil. Veamos un ejemplo de depreciación adicional; si compra una pieza de maquinaria por $ 12,000 en 2023 y planea usarla durante la próxima década, puede optar por depreciarla durante diez años cancelando solo $ 1,200 por año.
Si bien se aprecia la exención fiscal de $1,200, puede que no sea suficiente para alentarlo a realizar las mejoras de capital necesarias para su negocio en un momento en que el Congreso presiona a los empresarios para impulsar la economía mediante la compra de activos. Es por eso que la idea de la depreciación cobró vida.
¿Qué es la Bonificación de Depreciación?
La depreciación adicional es una forma de beneficio fiscal que les da a los dueños de negocios la oportunidad de reportar una porción más grande de la depreciación de sus activos en el mismo año en que se compró el equipo y se puso en servicio. Su empresa puede ser elegible para tomar una deducción de impuestos igual al cien por ciento del costo de cualquier activo comprado durante el año fiscal en el que se adquirió el activo. Existen limitaciones y requisitos, por lo tanto, no todos los activos son aceptables.
De acuerdo con la ley tributaria actual, este código tributario le permite cargar como gasto el costo total de la compra de la mayoría de los activos fijos en el mismo año en que se compran y se ponen en servicio, tal como lo hace con la mayoría de los otros gastos comerciales.
Podrás deducir el costo de tus engrapadoras así como el costo de tu maquinaria pesada en el mismo año en que fueron adquiridas y puestas en uso. Aunque hay algunos enfoques distintos para deducir, cualquiera de estos, el resultado final es el mismo.
La siguiente tabla es un ejemplo de tasas de depreciación de bonificación según la nueva ley;
Porcentaje de depreciación adicional
| Activos Puestos en Servicio en | Propiedad calificada (clases generales/especificadas) | Ciertas aeronaves y propiedades con períodos de producción más largos |
| 28 de septiembre de 2017- 31 de diciembre de 2022. | 100% | 100% |
| 2023 | 80% | 100% |
| 2024 | 60% | 80% |
| 2025 | 40% | 60% |
| 2026 | 20% | 40% |
| 2027 | Ninguna | 20% |
| 2028 y más allá | Ninguna | Ninguna |
¿Qué califica para la depreciación adicional?
Aunque está disponible para todos los propietarios de negocios, en teoría, solo los activos específicos son realmente elegibles para ello.
Básicamente, para que una empresa califique para las ventajas de depreciación, debe poseer ciertos tipos de propiedad comercial y;
- Su vida útil máxima debe ser inferior a 20 años. Sin embargo, los terrenos y los edificios, por ejemplo, no se incluyen porque tienen una vida útil significativamente superior a los 20 años.
- Está clasificada como una propiedad de mejora calificada, que incluye todo lo que se usa para mejorar el interior de una instalación comercial o industrial.
- Se puede usar en producciones de películas, programas de televisión u obras de teatro que cumplan ciertos criterios.
- Es polivalente y sirve tanto para necesidades profesionales como privadas (p. ej., cámaras y vehículos).
¿Se permite la depreciación adicional en 2023?
Las empresas tienen un incentivo más fuerte para realizar compras en el futuro cercano como resultado del aumento en el tope de depreciación de bonificación al 100 por ciento hasta 2023. Antes de que se promulgara la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, la depreciación de bonificación máxima permitida solía cambiar de un año a otro. año.
¿Sigue estando disponible la depreciación adicional en 2023?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) con frecuencia se referirá a la depreciación adicional como una "asignación de depreciación especial". La sección 168 del Código de Rentas Internas es la disposición que habilita esta deducción (k). Por lo tanto, a partir del año 2023, las empresas tuvieron la oportunidad de obtener una deducción potencial equivalente al costo total de la "propiedad comercial elegible". Sin embargo, esto es solo después de solicitar primero las deducciones disponibles en virtud de la sección 179.
¿Cuál es la tasa de depreciación adicional para 2023?
Después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023, una empresa puede deducir el 100% del precio de compra de los activos calificados. Esta es una actualización del 50% bajo la regla anterior. Sin embargo, a partir de 2023, ese máximo disminuirá gradualmente hasta el 0%. A partir de 2023, la tarifa será la siguiente:
- 2023: 80%
- 2024: 60%
- 2025: 40%
- 2026: 20%
Ejemplo de depreciación adicional
La depreciación de bonificación se calcula multiplicando el costo del activo calificado por la tasa de bonificación aplicable.
Si gasta $12,000 en maquinaria nueva en 2022, por ejemplo, será elegible para la depreciación de bonificación total de $12,000. Sin embargo, si paga los mismos $12,000 2023 por el mismo tipo de equipo en 10, la depreciación adicional de dicho artículo será de $000 XNUMX.
ejemplo 2
En este ejemplo de depreciación adicional, un contribuyente anual pone en funcionamiento una máquina nueva de $120,000 2017 en junio de 50. La deducción por depreciación es del 2017 % del costo total. Además, en enero de 120,000, el contribuyente puso en funcionamiento equipos usados que costaron $28. Dado que la máquina ya está en funcionamiento y fue comprada antes del 2017 de septiembre de 179, no aplica la bonificación por depreciación. El contribuyente no opta por deducir ninguno de los costos asociados a la transacción bajo el artículo 40. Porque más del 120,000% de la base depreciable de la propiedad que no fue rebajada por bonificación de depreciación se puso en operación durante los últimos tres meses de la año fiscal ($240,000 / $50 = XNUMX%), el estándar de mitad de trimestre se aplica tanto a las máquinas nuevas como a las usadas.
Veamos un ejemplo más para fomentar nuestra comprensión de la depreciación de bonificación. Un contribuyente pone en servicio un equipo por un valor de $500,000 en enero de 2017. Sin embargo, este equipo no califica para la depreciación adicional. En cambio, el contribuyente reclama una deducción de bonificación del 100 % sobre equipos por valor de $700,000 que se pusieron en servicio en diciembre. En virtud del artículo 179, ninguna de estas propiedades puede amortizarse en cantidad alguna. Debido a que más del 40 por ciento de la base agregada total de ambos elementos de la propiedad se puso en servicio en el cuarto trimestre del año fiscal, la convención de mitad de trimestre se aplica a la propiedad que se puso en servicio en enero.
Bono Depreciación Vs 179
Espero que ya conozca y haga uso de estas desgravaciones fiscales (bonificación de depreciación frente a 179) al realizar compras de equipos. Si no, aquí está la cosa. Su empresa puede deducir el costo de su nueva maquinaria y herramientas a lo largo de la vida útil del equipo. Por supuesto, esa no es razón para esperar. Puede obtener sus ahorros de impuestos completos en una suma global utilizando cualquiera de estas dos opciones.
Quizás se esté preguntando qué establece la distinción entre la Sección 179 y la Depreciación adicional. Ambos (la sección 179 frente a la depreciación adicional) permiten a los dueños de negocios cancelar una cierta cantidad de dinero gastado en gastos de capital.
Antes de las nuevas reglas, solo el 50% del costo de un activo podía deducirse en el primer año bajo la depreciación adicional. Sin embargo, esta tasa ha visto un incremento al 100% (bajo las nuevas regulaciones de 2020 Bonus Depreciation). Como resultado, ambos modelos ahora le permiten deducir el costo total en el primer año. Los (estándares de la Sección 2020 de 179) permiten una mayor discreción en el momento de las deducciones, mientras que la Depreciación adicional se puede aplicar a más compras cada año.
Esto es especialmente útil para las empresas nuevas que necesitan realizar inversiones significativas en equipos y pueden aprovechar estas deducciones para recibir importantes desgravaciones fiscales. Hay distinciones entre los dos procedimientos a pesar de que los dos métodos comparten una premisa fundamentalmente comparable. La buena noticia es que eres libre de elegir cualquier opción (o ninguna) según tus necesidades y preferencias.
Depreciación adicional frente a 179: similitudes clave
- Ambas deducciones permiten realizar saneamientos significativos en el año en que un activo se puso en uso por primera vez.
- Ambas deducciones se pueden aplicar a la propiedad tangible nueva y usada, siempre que la propiedad no provenga de una herencia, no sea un regalo y no se haya comprado a una persona relacionada.
Depreciación adicional frente a 179: diferencias clave
Con respecto a la depreciación de la Sección 179, la cantidad que se puede cancelar está limitada por el umbral del IRS ($ 2,580,000 en 2020) y la cantidad por la cual las compras superan esa barrera ($ 1,040,000 en 2020). Por otro lado, no existe un tope anual para la cancelación de la depreciación adicional.
Las opciones son más abiertas con la Sección 179. Para los activos que califican bajo la Sección 179, las empresas pueden deducir una cantidad ilimitada hasta los umbrales. Las empresas pueden elegir qué activos cubrir o ahorrar, y en qué proporción. Una empresa que quiera aprovechar la depreciación adicional, por otro lado, debe cancelar el porcentaje total (100 por ciento en 2020) de todos los activos dentro del área seleccionada. clase de activos. De lo contrario, no se trasladará ninguna depreciación a los años siguientes.
A diferencia de la depreciación de bonificación, que puede explotarse para generar una pérdida neta, las deducciones de la Sección 179 están limitadas a la renta imponible del contribuyente.
¿Es mejor tomar la Sección 179 o la Depreciación adicional?
La técnica óptima (179 frente a la depreciación adicional) de cancelación depende del inversor individual. En general, hay ventajas y desventajas para ambos.
Un inversor puede reducir su obligación tributaria actual eligiendo tomar la depreciación adicional, pero al hacerlo, no podrán cancelar ese gasto en el futuro.
El beneficio de la Sección 179 es una mayor flexibilidad, pero solo hasta cierto punto. La depreciación de bonificación se puede tomar en cualquier momento, pero el inversor nunca obtendrá una cancelación.
Siempre busque el consejo de un asesor o preparador de impuestos profesional cuando decida si aprovechar una cancelación o deducción de impuestos.
Vehículo de depreciación de bonificación
La planificación fiscal de los gastos de la flota, como el kilometraje y el arrendamiento, puede tener un impacto significativo en los costos finales. Esta nueva depreciación de bonificación de vehículos permite a los dueños de negocios cancelar sus vehículos de inmediato en lugar de durante un período de tiempo más largo, como era habitual en el sistema anterior.
En lugar de repartir los ahorros fiscales a lo largo de la vida útil de un vehículo o activo, las nuevas leyes fiscales permiten una Suma global deducción al momento de la compra. Esto es especialmente útil si su empresa ha realizado recientemente una gran compra, como una flota de vehículos. Puede aprovechar la depreciación del vehículo hoy con dos disposiciones fiscales (Sección 179 vs bonificación de depreciación). Si bien la depreciación adicional podría cambiar de un año a otro debido a los cambios en la ley fiscal federal, la Sección 179 siempre está vigente.
Nuevo Código Tributario de Vehículos – Sección 179 Vs Bonificación de Depreciación
Las empresas pueden deducir hasta $ 1 millón en activos depreciables cada año según el código fiscal de deducción especial de la Sección 179 (promulgado por el Congreso en 2015). Esto también incluye automóviles clasificados como SUV o camionetas. Como alternativa, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 prevé la depreciación adicional, que permite a las empresas cancelar una parte del costo de un vehículo y otros activos adquiridos durante el año.
Existen distinciones clave entre la Sección 179 y la depreciación adicional y es crucial que las empresas comprendan las dos alternativas para tomar la mejor decisión para obtener ventajas fiscales. La deducción de bonificación es un porcentaje del costo de una nueva pieza de equipo comercial, mientras que la deducción de la Sección 179 es una cantidad fija en dólares. De acuerdo con las regulaciones de depreciación de 2020, las empresas ahora pueden deducir el precio total de compra de un vehículo o camión.
Como alternativa a la distribución de sus deducciones en varios años, tanto la Sección 179 como la depreciación adicional le permiten cancelar el precio total de su(s) vehículo(s) en un solo año. Independientemente, debe determinar cuál ofrece los mejores beneficios fiscales para su empresa.
¿Cuáles son los beneficios de usar la depreciación del vehículo?
La depreciación adicional para un vehículo, a diferencia de la Sección 179, no se basa en el costo. Básicamente, puede cancelar el precio total de cualquier activo o vehículo que compre con la depreciación adicional. Además, no hay límite en la cantidad de ingresos comerciales anuales que puede usar junto con la depreciación adicional. Asimismo, puede continuar utilizando las deducciones en exceso en años posteriores.
Sin embargo, bajo esta opción, debe aplicar la depreciación al costo total de su vehículo u otros activos, y todos deben estar en la misma clase. Puede aplicar tanto la Sección 179 como la depreciación de su vehículo en el mismo año, lo cual es una buena noticia. Sin embargo, aún debe hablar con un contador para determinar qué opción es mejor para su empresa.
Conclusión
Los beneficios fiscales de la depreciación adicional pueden ser sustanciales para las empresas que invierten en muebles, equipos y otras formas de activos fijos en 2023. Sin embargo, es importante saber que los límites y regulaciones de depreciación son dinámicos.
Por lo tanto, siempre debe consultar a su asesor fiscal antes de realizar compras importantes para su empresa, incluidos los bienes raíces. Esto le permitirá asegurarse de que está tomando la decisión más ventajosa para su empresa.
Preguntas Frecuentes
¿La depreciación del bono tiene reembolso?
La depreciación adicional se grava y se reclama cuando se vende una propiedad de alquiler, al igual que la depreciación normal.
¿Los vehículos caen bajo un conjunto diferente de pautas de depreciación de bonificación?
Los límites de depreciación de bonificación pueden variar según el tipo y el tamaño del vehículo. Para evitar deducciones excesivas para los automóviles de lujo y los que se utilizan principalmente para el transporte personal, el Servicio de Impuestos Internos establece diferentes límites para los diferentes tipos de vehículos.
¿Cómo registra la depreciación adicional en su declaración de impuestos?
La depreciación adicional para un activo o vehículo, por ejemplo, se puede registrar o reclamar fácilmente en una declaración de impuestos. Puede usar el Formulario 4562 del IRS para realizar un seguimiento y revisar la depreciación adicional de su negocio.
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Referencia
(Xanax)
