La Ley CARES estableció el Beneficio de Retención de Empleados, un beneficio fiscal con una parte reembolsable para las empresas. La legislación adicional aumentó el número de empleadores que pueden acceder al crédito. Como una especie de alivio a la propagación generalizada del coronavirus, este crédito se puede utilizar para reducir la cantidad de impuestos sobre la nómina que debe pagar un empleador. El propósito del Crédito por retención de empleados era incentivar a las empresas a mantener a sus empleados. Este artículo explica cómo solicitar el crédito de retención de empleados en línea en 2023. También agregamos cómo solicitar el crédito de retención de empleados de forma retroactiva. ¡Disfruta el viaje!
¿Qué es el Crédito por Retención de Empleados?
Las empresas son elegibles para el ERTC, un crédito reembolsable para seguro médico y otros beneficios para empleados.
Ley CARES - 2020
Los gastos de nómina de hasta $ 10,000 por empleado cada año se pueden acreditar a empleadores elegibles (incluidos los prestatarios que obtuvieron un préstamo bajo el PPP original) entre el 13 de marzo de 2019 y el 31 de diciembre de 2020.
Ley de Asignaciones Consolidadas – 2021
Los empleadores elegibles, incluidos los participantes del PPP, pueden reclamar un crédito equivalente al 70 % de los salarios calificados recibidos. Además, el umbral de salarios elegibles para el crédito ha aumentado a $10,000 por empleado cada trimestre.
Ley del Plan de Rescate Estadounidense - 2021
No hay cambios en el tope trimestral de $10,000 ($7,000 por empleado), lo que significa que el crédito continuará en el 70 % de los salarios elegibles. Después de la aprobación de la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos, la fecha de vencimiento del programa se extendió hasta los primeros tres trimestres de 2021, momento en el cual una empresa puede reclamar $7,000 por trimestre por empleado. Sin embargo, los RSB (Recovery New Ventures) calificaron en el año 2021. Es posible un crédito de hasta $50,000 para el tercer y cuarto trimestre de 2021.
¿Cómo funciona el crédito fiscal por retención de empleados?
Los empleadores recibieron un alivio inmediato al reducir sus depósitos de impuestos sobre la nómina cuando el crédito fiscal por retención de empleados se solicitó por primera vez en las declaraciones de impuestos trimestrales. Si el crédito fuera mayor que el depósito de impuestos sobre la nómina requerido por el empleador, el IRS haría un pago por adelantado a la empresa. Para obtener el crédito ERC en forma de reembolso, los empleadores calificados que anteriormente no pudieron reclamar el crédito ahora pueden presentar declaraciones trimestrales actualizadas.
¿Quién califica para solicitar el crédito de retención de empleados en línea?
Uno de los requisitos para que las empresas califiquen para el Crédito Tributario por Retención de Empleados es que proporcionen salarios calificados a al menos un empleado. Una empresa o grupo exento de impuestos también debe cumplir uno de los siguientes requisitos:
- Una orden del gobierno detuvo temporal o permanentemente la actividad comercial.
- Los ingresos totales de una empresa se redujeron significativamente.
El segundo criterio parece cubrir una gran franja de posibles empresas, pero ¿qué implica exactamente "una caída significativa"? Las ventas brutas del primer trimestre calendario de 2020 deben ser inferiores al 50 % de las ventas del mismo período de 2019. En 20 se requería una caída en los ingresos brutos de al menos el 2019 % con respecto al mismo trimestre de 2021.
Los empleados que son elegibles para el crédito ERC están sujetos a regulaciones adicionales. Estas pautas son:
- El crédito de pago para 2020 solo puede ser reclamado por empresas con más de 100 empleados a tiempo completo, y solo para aquellos empleados que fueron retenidos pero no estaban trabajando.
- Las empresas que emplean a más de 500 trabajadores a tiempo completo se limitarán a reclamar crédito por las ganancias de los empleados que no prestan servicios en 2021.
¿Quién no califica? ¿Quién califica para solicitar el crédito por retención de empleados?
Muchos empresarios que gestionan pequeñas empresas y que cumplen los criterios antes mencionados podrán reclamar el crédito fiscal ERC. Sin embargo, no se aceptarán los siguientes tipos de empresas:
- Personas que trabajan solas y no emplean a otros
- Organismos a nivel nacional, estatal y municipal
- Entidades políticas subnacionales
¿A cuánto asciende el crédito fiscal por retención de empleados?
Desde el 13 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, los empleadores dedujeron hasta $10,000 en ganancias calificadas pagadas a cada empleado por trimestre. Entonces, en 2020, cada trabajador que califique para solicitar el crédito de retención de empleados recibió hasta $5,000.
Salarios pagados por algunas empresas entre el 1 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2021, calificados para solicitar el crédito de retención de empleados. Una empresa debe ser considerada una "startup de recuperación" para poder participar. Cualquier startup en la industria de la recuperación debe cumplir con los siguientes criterios:
- Tener al menos un empleado (excluyendo aquellos que poseen el 50%)
- Tuvo lugar a partir del 15 de febrero de 2020
- Con ingresos anuales de menos de $ 1 millón
¿Cuáles son los salarios calificados para solicitar el crédito por retención de empleados en línea?
El salario sujeto a impuestos FICA se considera ingreso elegible para solicitar el crédito de retención de empleados. Al determinar la elegibilidad para solicitar el crédito de retención de empleados, los salarios que califican pueden incluir no solo salarios y compensaciones, sino también ciertos gastos de atención médica.
Es posible que los salarios no cuenten para el ERC si se cumplen condiciones específicas. Algunos ejemplos son:
- Salarios de familiares
- Salario o ingreso utilizado para garantizar un préstamo a través del Programa de Protección de Cheques de Pago
- Montos de salarios que se aplicaron a la cancelación de deuda de PPP
- Pago que era elegible para un crédito bajo las disposiciones de licencia familiar y por enfermedad pagada de la Ley de respuesta al coronavirus de Families First
- Compensación para un trabajador cuyos servicios resultaron en la concesión de un Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo a su empleador.
¿Cómo solicitar el crédito de retención de empleados en línea?
El Crédito por Retención de Empleados permitió a las empresas recibir un crédito del 70 % en 2021. Este es un aumento, y cada trimestre un empleado puede recibir hasta $10,000 en compensación calificada. Aparte de esa mejora, el ERC también brinda otros beneficios que las pequeñas empresas deberían usar antes de que caduque.
Lo guiaremos paso a paso a través del proceso de solicitud de ERC para los gastos elegibles de su plan de salud y empresas más pequeñas ahora mismo. Hemos facilitado la solicitud tanto para el crédito fiscal para la prima del seguro médico como para el reembolso fiscal para la prima. Las siguientes son algunas formas de solicitar el crédito de retención de empleados en 2023:
#1. Compile la siguiente información de la empresa
Aunque no todas las empresas en los Estados Unidos están calificadas para solicitar el crédito de retención de empleados, el programa está abierto a todos los establecimientos estadounidenses. Para saber si su negocio es elegible para este beneficio, debe hablar con un contador o contador público autorizado.
El primer paso es recopilar todos los datos de su organización. Los elementos incluidos en este conjunto de datos son:
- nombre legal de la empresa
- Información y domicilio legal
- número de empleados
Piense en todo lo que tenga que ver con la empresa, porque necesitará una prueba de ello cuando presente la solicitud.
#2. Reúna su información de nómina
Una vez que haya recopilado sus datos, deberá solicitar registros de nómina a sus empleados. Éstas incluyen:
- A los empleados que cumplan con los requisitos para el crédito de retención de empleados se les aplicará ese monto a su compensación.
- Determine la fecha exacta en que finalizó el empleo de un empleado en su organización.
#3. Reúna todos los documentos requeridos con respecto a su préstamo PPP
Simplemente necesita redondear la documentación del préstamo para cualquier PPP. Éstas incluyen:
- Esta es la fecha en que se aprobó el préstamo PPP.
- El tamaño del préstamo PPP
- Puede usar cualquier papeleo asociado con sus préstamos PPP para comenzar a calcular cuántos ERC es elegible para recibir.
Si este es su primer préstamo PPP, omita esta sección.
#4. Reúna datos sobre su personal de tiempo completo para 2019
Debe redondear a todos los trabajadores a tiempo completo que tuvieron un trabajo en 2019. Necesitará su estado actual de empleo a tiempo completo e información de contacto para 2019. Estos incluyen:
- Lugar de trabajo y su nombre
- Fechas de inicio y finalización del empleo (con la empresa)
La definición de empleo de “tiempo completo”. Alguien que solo trabaja 20 horas a la semana, por ejemplo, no calificaría para el ERC porque no cumple con el requisito mínimo.
#5. Recopile información de ventas para 2019 y 2020
Por último, pero no menos importante, los ingresos por ventas de 2019 y 2020 deben acumularse para el crédito de retención de empleados. La cantidad de un crédito de retención que obtiene depende de una variedad de factores, incluidos sus ingresos o pérdidas netos y la cantidad de trabajadores de tiempo completo que tiene. Muchas pequeñas empresas se han beneficiado del crédito de retención de empleados, y usted también puede hacerlo.
¿Todavía puedo solicitar el crédito de retención de empleados en 2023?
La fecha límite para que las empresas que califican aprovechen las exenciones fiscales para retener empleados se extendió hasta el 1 de octubre de 2021. Si no cumplió con la fecha límite para reclamar su ERTC, aún puede ser elegible para solicitar el crédito de retención de empleados de forma retroactiva. Tiene tres años a partir de la fecha de su presentación inicial para presentar cualquier documentación adicional. Para las empresas que realizan pagos de salarios elegibles entre el 30 de junio de 2021 y el 1 de enero de 2022, el Aviso 2021-49 del IRS brinda orientación sobre el ERC. La notificación incluye ERC para 2020 y 202.
Estos son los ajustes de ERC que realizó la ARPA para el tercer y cuarto trimestre de 2021:
- Se otorgará crédito a las empresas que pagaron salarios calificados entre el 1 de julio de 2021 y el 1 de enero de 2022.
- Incluya “startups de recuperación” en la categoría de empleadores aceptables.
- Se han ajustado los salarios necesarios para calificar para "empleadores con graves problemas financieros".
- El Fondo de Revitalización de Restaurantes ARPA 5003 también está exento de estas restricciones.
Notificación
La notificación brinda respuestas a consultas, incluidas las siguientes, que el Departamento del Tesoro y la IRA han estado recibiendo sobre los créditos ERC para 2020 y 2021:
- Propinas como parte de la renta gravable y el crédito 45B
- Prohibiciones basadas en el tiempo en el uso de las deducciones de nómina autorizadas
El IRS puede pagar por adelantado al empleador el monto del crédito si la reducción en los depósitos de impuestos sobre la nómina es insuficiente para cubrir el crédito. Toda la información en el Aviso del IRS 2021-49 permanece vigente durante la duración del ERTC. Si descubre que algunas de sus ganancias se clasificaron erróneamente como elegibles para ERTC, debe presentar un Formulario 941 revisado.
Póngase en contacto con ERC Expert si necesita ayuda para determinar si su empresa es elegible para el crédito fiscal de retención de empleados en 2022, o si tiene algún problema con respecto a la presentación de resultados retroactivos o actualizados.
¿Puede solicitar el crédito de retención de empleados de forma retroactiva?
Puede solicitar el crédito de retención de empleados de forma retroactiva si olvidó incluirlo en su declaración de impuestos trimestral original. Para hacerlo, presente un nuevo Formulario 941-X para cada trimestre en el que espera obtener el crédito. Cuando haya terminado, envíe su documentación por correo al IRS y espere su cheque devuelto.
¿Cómo solicita una empresa retroactivamente el crédito por retención de empleados?
Los empleadores que deseen solicitar el Crédito por retención de empleados pueden encontrar información útil en el Aviso del IRS 2021-20. El crédito está disponible para salarios pagados entre el 12 de marzo de 2020 y el 30 de septiembre de 2021, sin embargo, el anuncio solo aborda ese período de tiempo. La notificación también dedica mucho tiempo a repetir las preguntas frecuentes (FAQ) sobre el ERTC que ya se publicaron en el sitio web del IRS.
Las instrucciones para solicitar el crédito fiscal de retención de empleados hacia atrás se incluyen en el aviso para las empresas que han recibido préstamos PPP. Para el(los) trimestre(s) en cuestión, los patronos pueden reclamar el crédito presentando el Formulario 941-X, Planilla de Impuestos Federales Trimestral Patronal Ajustada, o Reclamación de Reembolso. En la pregunta frecuente No. 57, el IRS proporciona tres estudios de casos para ilustrar el método.
La forma en que una empresa con un préstamo PPP decide qué salarios, si los hay, califican para el crédito fiscal se ilustra en siete escenarios diferentes (Preguntas y respuestas No. 49) en el Aviso del IRS 2021-20. Es importante informar con precisión los salarios calificados en la solicitud de condonación de préstamos PPP para recibir el máximo beneficio. En los casos en que se utilizó un nivel de gasto más alto para explicar la condonación de la deuda de lo que realmente se justificaba, se pueden usar los salarios calificados incluidos en los costos de nómina informados en la solicitud de condonación. El IRS utilizará el requisito de salario mínimo más los costos de calificación para respaldar la condonación de préstamos en estos casos.
Sin embargo, el IRS deja en claro que los gastos elegibles para PPP que no se incluyeron en la solicitud de condonación de deuda no se pueden agregar retroactivamente. Por lo tanto, para maximizar los salarios aceptables disponibles para ERTC, es crucial que todos los gastos elegibles, incluidos los costos no relacionados con la nómina, como los servicios públicos, el alquiler y los gastos operativos, por nombrar algunos, se incluyan en las solicitudes de condonación de deuda de PPP.
¿Cuál es la fecha límite para el crédito fiscal por retención de empleados?
La fecha de presentación extendida para las solicitudes ERC del año fiscal 2020 es el 15 de abril de 2024. Para el 15 de abril de 2025, debe haber enviado sus formularios revisados para calificar para el ERC para el año fiscal 2021.
¿Cuánto tiempo lleva recibir el reembolso del crédito por retención de empleados?
Puede tomar algún tiempo para que el IRS proporcione un reembolso ERC. Muchos dueños de negocios han informado que ha tomado de 10 a 12 meses recibir sus cheques de reembolso de ERC por correo, a pesar de que es posible obtener su devolución en tan solo 4 meses. Tenga en cuenta que el ERC debe reflejarse en sus libros y registros una vez que haya recibido el dinero. Después de enviar el Formulario 941-X para su crédito fiscal, llame al IRS para verificar su reembolso.
No puede acelerar el procedimiento de reembolso de ERC, pero puede obtener una ventaja inicial con su dinero al obtener un préstamo contra él. Para acceder a su efectivo ERC en semanas en lugar de meses, investigue los principales préstamos ERC para elegir un prestamista.
¿Todavía puedo solicitar el Crédito por retención de empleados en 2023?
Si aún no lo ha hecho, puede solicitar el crédito fiscal de retención de empleados en 2023. Solicitar el ERC de esta manera se denomina "retroactivamente". Para este fin, se puede utilizar un Formulario 941-X, Declaración trimestral de impuestos federales del empleador o Reclamación de reembolso. Este es un cambio a su Formulario 941 previamente presentado para impuestos sobre la nómina.
¿Qué documentos necesito para solicitar el crédito por retención de empleados?
- Formularios 941 - Planilla Federal Trimestral Patronal.
- Formularios 7200 - Pago Anticipado de Créditos Patronales por el COVID-19.
- Formulario 8655 – Autorización de Agente Informante.
- Solicitudes de PPP y Condonación, según corresponda.
¿Quién no es elegible para solicitar el crédito por retención de empleados?
El ERC no se aplica a los salarios pagados a los propietarios mayoritarios que poseen más del 50% del negocio, directa o indirectamente. El ERC normalmente no se aplica al salario del propietario de una empresa, aunque hay excepciones.
¿Cuál es la fecha límite para solicitar el crédito por retención de empleados?
La fecha límite para presentar reclamos de ERC para todos los trimestres de 2020 es el 15 de abril de 2024. La fecha límite para presentar reclamos de ERC para los tres primeros trimestres de 2021 es el 15 de abril de 2025.
¿Puedo reclamar el crédito por retención de empleados ahora?
El Crédito por Retención de Empleados de la Ley Cares se ha utilizado para reclamar créditos fiscales por muchas pequeñas y medianas empresas, por un total de millones de dólares. Todavía puede solicitar el crédito de retención de empleados en 2023 si aún no lo ha hecho o si presentó su reclamo incorrectamente.
¿El crédito por retención de empleados es un préstamo o una subvención?
La Ley CARES permite a las empresas solicitar y recibir un crédito fiscal reembolsable, que es esencialmente una subvención en lugar de un préstamo. El ERC está abierto a las micro y medianas empresas. Se basa en los ingresos calificados y los costos de atención médica de un empleado.
Consideraciones Finales:
Si bien las empresas solo pueden solicitar el crédito fiscal por retención de empleados para 2020 y 2021, aquellas empresas que no reclamaron el crédito pero aún son elegibles para un reembolso pueden hacerlo mediante la presentación de una declaración de impuestos. Es posible que se le otorguen fondos adicionales para invertir en su empresa (o en su bolsillo), según sus calificaciones. Le conviene verificar el crédito de retención de empleados y, si lo hace, completar la documentación necesaria y enviarla al IRS para reclamar su reembolso.
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Referencias
