Las opciones sobre acciones de los empleados les permiten comprar una parte de su empresa a un precio reducido como recompensa por su esfuerzo y compromiso. Como empresa pequeña, la venta de opciones sobre acciones brinda beneficios a los empleados al mismo tiempo que crea un equipo productivo e imaginativo. Aquí, explicaremos cómo funcionan estas opciones sobre acciones para empleados, sus diversos tipos y cómo puede crear un buen plan de opciones sobre acciones.
Opciones sobre acciones para empleados: ¿qué son?
Las opciones sobre acciones para empleados (ESO, por sus siglas en inglés) son un tipo de remuneración en acciones que las empresas otorgan a los empleados. Proporcionan a los empleados el derecho a comprar un número determinado de acciones de la empresa a un precio específico (el "precio de ejercicio") durante un período de tiempo determinado. Los ESO se distribuyen con frecuencia como parte del plan de opciones sobre acciones de una empresa.
¿Cómo funcionan las opciones sobre acciones para empleados?
Muchas empresas eligen dar a su personal opciones sobre acciones porque pueden ser mutuamente ventajosas. Por ejemplo, tanto Microsoft como sus empleados han obtenido importantes beneficios de las opciones sobre acciones. Según The Washington Post, en 1987, un asistente de marketing de Microsoft de 28 años estaba pensando en dejar la empresa. Sin embargo, arrojó sus extractos de opciones en un cajón del escritorio y se quedó otros cinco años. Se retiró como millonario a la edad de 38 años, gracias a sus opciones sobre acciones y al fenomenal éxito inicial de Microsoft.
Un contrato de opciones sobre acciones normalmente establecerá cuándo comenzarán a otorgarse las opciones sobre acciones o cuándo los empleados podrán vender las acciones. El contrato también especificará cuántas acciones se pueden vender. Por ejemplo, un contrato puede estipular que un empleado obtendrá 10,000 acciones en el transcurso de cuatro años, con la opción de ejercer todas las acciones dentro de cuatro años.
A menudo habrá un tiempo de espera antes de que se concedan las opciones sobre acciones. Esto se conoce como “el acantilado”. Por lo general, una persona debe trabajar para una empresa durante un período de tiempo específico antes de que sus opciones sobre acciones se puedan ejercer. Esto proporciona un incentivo para que el empleado permanezca en la empresa durante el tiempo que sea necesario para beneficiarse de sus opciones sobre acciones.
¿Quién hace uso de las opciones sobre acciones para empleados?
Las opciones sobre acciones para empleados suelen ser empleadas por los empleados de alto nivel de una empresa, como ejecutivos o gerentes. Con frecuencia, a estos empleados se les ofrece la opción de adquirir acciones comerciales a un precio predeterminado que suele ser inferior al precio de mercado. Esto permite que el empleado compre las acciones con descuento y luego las venda con una ganancia al precio de mercado. Las opciones sobre acciones de los empleados también se pueden utilizar para compensar a los empleados, especialmente si la empresa se está desempeñando bien.
Ejercicio de opciones sobre acciones
Los accionistas pueden ejercer sus opciones de tres maneras. Los empleados primero pueden comprar acciones con efectivo. Los accionistas deben pagar comisiones, tarifas e impuestos. En segundo lugar, el propietario de las opciones puede comprar y vender acciones inmediatamente. Una vez más, el individuo debe pagar por las acciones, así como las comisiones, tarifas e impuestos. En tercer lugar, las personas pueden ejercer su opción vendiendo suficientes acciones para cubrir el precio de compra, las comisiones, los honorarios y los impuestos, mientras se quedan con el resto en forma de acciones de la empresa.
Tipos de opciones sobre acciones para empleados
Los empleadores ofrecen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados: opciones sobre acciones no calificadas (NQSOS) y opciones sobre acciones de incentivo (ISO) (ISOS).
El tipo más común de opción sobre acciones es una opción NQSOS, que no tiene derecho a un tratamiento fiscal especial por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS). A los empleados, contratistas y consultores se les pueden dar estas opciones.
Un ISOS solo se puede otorgar a los empleados y tiene varias restricciones. El monto total de la subvención ISOS que se puede otorgar en cualquier año calendario está limitado a $ 100,000, y los empleados deben ejercer sus acciones dentro de los tres meses posteriores a la salida de la empresa. La ventaja de ISOS sobre NQSOS es que cualquier ganancia que de otro modo se clasificaría como compensación puede clasificarse como ganancia de capital, que se grava a una tasa más baja que los impuestos de compensación. El descuento se considera una compensación para NQSOS en el momento en que se ejerce la acción.
¿Cuáles son los beneficios de las opciones sobre acciones para los empleados?
Las opciones sobre acciones para empleados (ESO, por sus siglas en inglés) permiten a los empleados comprar acciones de una empresa a un precio predeterminado que suele ser inferior al precio de mercado. Debido a que ofrecen la posibilidad de una gran ganancia financiera si el precio de las acciones mejora, los ESO pueden ser un gran incentivo para trabajar duro y permanecer en una empresa. También pueden ser utilizados por una corporación para proporcionar a su personal una participación en el éxito futuro de la empresa.
Beneficios de las opciones sobre acciones para los empleadores
#1. Reclutar y retener empleados talentosos
La mayoría de las empresas son muy conscientes de la dificultad de atraer empleados destacados. Los empleadores, al igual que los equipos deportivos exitosos, deben “desarrollar” su propio talento o reclutar jugadores experimentados de otros equipos. Incluso en una economía deprimida, las principales organizaciones de reclutamiento como Kelly Services y otras, así como las búsquedas amplias patrocinadas por empleadores, buscan el mejor personal disponible. Ofrecer opciones de acciones significativas recluta y retiene a personas mejores y más capaces a lo largo del tiempo.
#2. Aumentar el número de empleados dedicados.
Los empleadores buscan continuamente motivar y retener al personal. Se han publicado volúmenes sobre el tema, y varios "expertos" y consultores tienen una plétora de teorías, sugerencias y programas para ofrecer. Las opciones sobre acciones son un beneficio clave que las empresas emplean para aumentar la motivación y la dedicación. Cuando los empleados utilizan sus opciones sobre acciones, por lo general se dedican más al éxito de la empresa. El valor de sus acciones está determinado por el desempeño de la empresa, que es, por supuesto, un resultado directo de los logros de los empleados. Históricamente, las opciones sobre acciones han creado incentivos y dedicación para todo el personal involucrado, ya que están más interesados en la empresa y su éxito.
#3. Ganancias de la empresa a bajo costo
A medida que el costo de todos los beneficios de los empleados continúa aumentando, las empresas buscan programas que brinden un excelente valor a un bajo costo. Los planes de opciones sobre acciones suelen ser beneficiosos para los empleados y rentables para las empresas. Si bien las opciones sobre acciones rara vez son alternativas para los aumentos salariales, pueden ayudar a que los paquetes de empleo sean más atractivos cuando se combinan con un sólido paquete de beneficios. Los únicos costos significativos para la corporación son las oportunidades perdidas de vender algunas acciones al valor de mercado (dado que los empleados suelen comprar a un precio reducido) y los costos administrativos del plan. Además de su capacidad para atraer, retener y motivar a los empleados, las opciones sobre acciones permiten que muchas empresas más pequeñas compitan con empresas más grandes al proporcionar esquemas de beneficios comparables.
Cómo crear un plan de opciones sobre acciones para empleados
No es difícil para las empresas de alto crecimiento desarrollar un plan de opciones sobre acciones para empleados (ESO), pero solo con las herramientas correctas y la inversión inicial. Cualquier impugnación o infracción de las normas a lo largo de este procedimiento puede tener consecuencias significativas para los fundadores y sus juntas, incluidas sanciones y exposición legal. Entonces, aquí le mostramos cómo comenzar bien.
#1. Comprender los planes de opciones sobre acciones para empleados
Un ESO es una especie de remuneración en acciones ofrecida por las empresas que permite a los empleados participar directamente en el éxito del crecimiento de una empresa. Las empresas emergentes con frecuencia otorgan opciones sobre acciones a los primeros trabajadores en caso de que la empresa se haga pública. Otras organizaciones de rápido crecimiento las utilizan como incentivos, por lo que el personal intenta aumentar el valor de las acciones de la empresa.
Los empleadores utilizan los ESO para proporcionar opciones de derivados sobre las acciones en lugar de acciones de capital directamente. Esta estrategia otorga a los empleados el derecho a comprar acciones comerciales a un precio preestablecido durante un período de tiempo determinado.
Cuando el precio de una acción sube por encima del precio de ejercicio de la opción, el empleado recibe un descuento sobre las acciones de la empresa. Pueden vender las acciones en el mercado abierto o conservarlas.
#2. Entiende los Beneficios de ESO para Empresas y Empleados.
Nuestro activo más importante es nuestra gente, pero están cambiando de empleo más rápido que nunca durante la Gran Renuncia. Como resultado, retener a un excelente personal es una prioridad para las empresas de todo el mundo.
Cuando la competencia por el talento es alta, los ESO son más que una herramienta de reclutamiento rentable. También existe un vínculo obvio entre la concesión de estas opciones sobre acciones y la retención del personal a largo plazo y la conducta de maximización de beneficios. Los ESO mejoran en gran medida la satisfacción de los empleados y el bienestar financiero, y con una participación en la empresa, las personas están más motivadas para apoyar el crecimiento de la empresa.
Los empleadores también están protegidos por opciones sobre acciones, que requieren que los empleados trabajen para la empresa durante un período de tiempo determinado antes de recibir acceso a sus opciones sobre acciones. Esta estrategia protege el patrimonio de la empresa al mismo tiempo que reduce la rotación de personal.
Además, las ESO brindan una ruta de salida viable para los propietarios que tienen la intención de vender su empresa mientras mantienen la continuidad del negocio. Los propietarios casi pueden elegir a sus compradores y dejar un legado para sus empleados comprometidos vendiendo la empresa a los empleados.
#3. Llegar al fondo de la configuración de un ESO
La primera fase es colaborar con los fundadores, la junta y los asesores para crear la filosofía de ESO. Luego, utilizando la misión y los valores de su empresa como base, debe:
- Discuta cómo transmitir este incentivo de ESO a los posibles empleados.
- Determine cuánta propiedad de la empresa se distribuirá a los primeros empleados frente a los que se incorporen más tarde.
Después de recibir la aprobación de la junta sobre estas recomendaciones, puede comenzar a planificar. Tal vez venda sus concesiones de acciones en incrementos de 100 acciones o las distribuya de manera diferente. Tome nota de ello. Además, consulte con su asesor legal para asegurarse de tener todos los permisos esenciales para cumplir con la legislación estatal y federal.
La dificultad más difícil para las empresas cuando se trata de equidad salarial es articular efectivamente los beneficios para los empleados. Como resultado, la implementación podría incorporar el uso de una plataforma digital con acceso de los empleados para fomentar una cultura de propiedad. Anteriormente se ha demostrado que los programas de acciones de empleados que son pasivos se benefician de la retención de empleados, pero imagine el aumento de valor cuando hay una capa adicional de participación.
#4. Defendiendo la ESO
Es fundamental asignar a alguien dentro de la organización o usar un software de administración de capital para administrar sus tablas de límites de acuerdo con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El software de tabla de capitalización correcto puede ayudarlo a evitar errores costosos causados por errores humanos.
El IRS le otorgará altas calificaciones por valorar a sus accionistas y empleados si utiliza una empresa de valoración respetada. Siempre tenga en cuenta cuándo necesita una nueva tasación: si su tasación tiene más de un año o si logra un hito financiero clave, debe adquirir una nueva lo antes posible.
La financiación insuficiente de su presupuesto de capital y la recompensa de los nuevos empleados es un error común que podría exponer a su empresa a la responsabilidad legal. Como resultado, asegúrese de que su personal de contratación conozca el presupuesto de capital. El plan de contratación puede determinar la cantidad de opciones sobre acciones requeridas para los nuevos empleados. Examine la asignación de opciones de compra de acciones periódicamente para asegurarse de que sostendrá futuras contrataciones y llévela a la junta de inmediato si hay escasez.
#5. Creación de ofertas de ESO
Colabore con un abogado y contador con experiencia para establecer el estado de la visa de residencia y trabajo de los empleados antes de hacer una oferta, lo que reduce la posibilidad de dificultades más adelante. Hay un par de elementos más para tachar de la lista:
- Declarar el tipo de opciones sobre acciones que se otorgarán a los trabajadores (ISO o NSO).
- Explique el valor en términos del número de acciones en lugar de la proporción de la empresa.
- Declarar que cualquier monto de concesión de opción de compra de acciones debe ser aprobado por la junta antes de que la carta de oferta se vuelva legítima.
- Asegurarse de que los empleados conocen las implicaciones fiscales relacionadas con su remuneración en acciones.
- Recuerde proporcionar a los empleados una copia final y firmada del acuerdo.
#6. Considere los problemas legales de ESO.
Los directores y funcionarios de la empresa tienen una responsabilidad fiduciaria con sus empleados y accionistas, por lo que es fundamental incluir una descripción detallada de las ESO en su manual del empleado.
Luego, para todo su grupo de empleados, actualice su seguro de responsabilidad por prácticas laborales (EPL): esto es tan importante para los empleados en el sitio como para los trabajadores remotos.
Finalmente, evalúe su póliza de seguro de Directores y Funcionarios (D&O), que asegura y protege los activos personales de sus líderes, así como la propia empresa de reclamos. Las denuncias contra directores y funcionarios son comunes en estos días, aunque la mayoría de ellas surgen de mala gestión.
Hay tres niveles de seguro D&O a considerar:
Lado A: Si se nombra a un director en una demanda y se le exige que pague los gastos de defensa y los acuerdos, este elemento del seguro D&O interviene para proteger al director. El lado A, por otro lado, solo compensará a los directores individuales si la corporación no puede o no quiere cubrirlos. Esto puede deberse a la insolvencia de la empresa oa que la demanda viola los estatutos de la empresa.
La cobertura del lado B reembolsa los costos incurridos cuando la entidad indemniza a las personas nombradas en el caso. Sin embargo, sólo se aplica a las personas aseguradas citadas en la denuncia.
Lado C: Esta cobertura protege a la corporación listada en el caso así como al balance general de un ejecutivo individual. Los costos y liquidaciones serán reembolsados bajo la cobertura del Lado C.
¿Qué sucede con las opciones sobre acciones cuando deja una empresa?
Cuando se vaya, debería poder ejecutar el componente otorgado de sus adjudicaciones de opciones sobre acciones y perder la porción no otorgada.
¿Qué sucede cuando ejerce opciones sobre acciones?
El ejercicio de una opción sobre acciones implica la compra de acciones ordinarias del emisor al precio establecido de la opción (precio de concesión), independientemente del precio de las acciones en el momento en que se ejerce la opción.
En conclusión,
Las opciones sobre acciones para empleados (ESO, por sus siglas en inglés) son un tipo de remuneración en acciones que las empresas otorgan a los empleados. Los empleados están incentivados por las opciones sobre acciones porque si a la empresa le va bien, también lo harán las opciones sobre acciones que posee el empleado. Los empleados que sean productivos y aumenten las ganancias corporativas se beneficiarán como resultado.
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Referencias
