Fraude fiscal. Es más que un simple error de juicio. Hay varios tipos de fraude fiscal, todos con multas, y es fácil que un problema menor se salga de control sin la asistencia y supervisión adecuadas. El Servicio de Impuestos Internos se toma muy en serio la presentación de una declaración de impuestos u otros documentos fraudulentos. Si su examen revela información importante, los casos civiles pueden remitirse a los investigadores fiscales penales. Pueden resultar arrestos y cargos penales relacionados con impuestos.
Por lo tanto, es fundamental no tomar un cargo de fraude fiscal a la ligera, y tal vez esto lo ayude a comprenderlo mejor.
¿Qué es el fraude fiscal?
El fraude fiscal es más que un error; es un intento deliberado de evitar pagar impuestos. La piedra angular de un reclamo por fraude fiscal es que el acusado actuó deliberadamente oa propósito para evitar pagar impuestos. No presentar una declaración de impuestos sobre la renta o preparar una declaración falsa son dos ejemplos.
Aunque la sanción por un solo error puede parecer grave, las sanciones por condenas por fraude fiscal son mucho peores. La falta de presentación puede resultar en hasta un año de prisión y un castigo de $100,000 mientras que intentar evadir impuestos puede resultar en hasta cinco años de prisión y una multa de $250,000.
¿Cómo determina el IRS el fraude fiscal?
Según el IRS, el fraude fiscal se define como “la presentación deliberada y significativa de declaraciones falsas o documentos falsos en relación con una solicitud y/o declaración”. Para llegar a esta conclusión, los investigadores buscarán cualquier signo de fraude, incluidos, entre otros:
- Subdeclaración de ingresos
- Usar un número de Seguro Social ficticio
- Falsificación de documentos
- Omitir intencionalmente el pago de impuestos
Si faltan estos indicadores frecuentes, el IRS generalmente piensa que ocurrió un error involuntario como resultado de una negligencia. Si bien esto generalmente no genera cargos penales por fraude fiscal, los errores con sus impuestos pueden generar una multa relacionada con la precisión equivalente al 20 % del pago insuficiente.
Cualquiera podría ser tomado por sorpresa si recibe esta sanción, por lo que es fundamental verificar dos veces toda la información fiscal antes de enviarla al IRS. También es crucial recordar que tiene derecho a un abogado, especialmente si cree que ha sido acusado de fraude fiscal por error.
Comprender el fraude fiscal
El fraude fiscal se define como la tergiversación u omisión intencional de datos en una declaración de impuestos. Los contribuyentes en los Estados Unidos tienen la obligación legal de presentar una declaración de impuestos voluntariamente y de pagar la cantidad correcta de impuestos sobre la renta, empleo, ventas e impuestos especiales.
No hacerlo mediante la tergiversación o la retención de información es ilegal y equivale a fraude fiscal. La unidad de Investigación Criminal (CI) del Servicio de Impuestos Internos investiga el fraude fiscal. Se dice que el fraude fiscal es evidente cuando se demuestra que el contribuyente tiene:
- Deliberadamente no presentó su declaración de la renta.
- Tergiversó la verdadera situación de sus negocios para reclamar de manera fraudulenta deducciones o créditos fiscales.
- Deliberadamente se olvidó de pagar su deuda tributaria.
- Preparé y presenté una declaración falsa.
- A sabiendas omitió informar todo el dinero recibido
Una empresa que comete fraude fiscal puede:
- Deliberadamente no presentar declaraciones de impuestos sobre la nómina
- Negarse deliberadamente a informar algunos o todos los pagos en efectivo realizados a los empleados.
- Emplee una agencia de nómina externa que no informe los fondos al IRS.
- No deducir el impuesto federal sobre la renta o FICA (Contribuciones de seguro federal) de los cheques de pago de los empleados
- No declarar y pagar los impuestos sobre la nómina retenidos.
Fraude Fiscal vs. Negligencia o Elusión
Reclamar una exención para un dependiente inexistente para minimizar las obligaciones tributarias, por ejemplo, es claramente un fraude, mientras que aplicar la tasa de ganancia de capital a largo plazo a una ganancia a corto plazo puede investigarse más a fondo para establecer si se trata de negligencia. Aunque los errores atribuidos a negligencia no son intencionales, el IRS puede, no obstante, castigar a un contribuyente negligente con el 20 % del pago insuficiente. El fraude fiscal ha sido cometido por celebridades de todo el mundo, incluido Lionel Messi.
Dado que el sistema tributario de los Estados Unidos es una compilación compleja de normas y leyes tributarias, muchos preparadores de impuestos son propensos a cometer errores tontos.
El fraude fiscal no es lo mismo que la elusión fiscal, que es el uso legítimo de lagunas fiscales para disminuir las obligaciones fiscales de uno. Aunque la evasión de impuestos no es una violación directa de la ley, las autoridades tributarias la desaprueban ya que puede socavar el espíritu general de la ley tributaria.
Tipos de fraude fiscal
#1. Incumplimiento intencional de pagar impuestos sobre la renta
Según el Servicio de Impuestos Internos, aproximadamente uno de cada seis contribuyentes incumple de alguna manera las normas tributarias. Si la estimación de la agencia federal es correcta, la cantidad de arrestos relacionados con impuestos debería ser sustancialmente mayor de lo que es actualmente.
El IRS distingue entre el fraude fiscal y la negligencia, por lo que no una de cada seis personas que conoce se enfrenta a un proceso penal.
El fraude fiscal es el intento deliberado de evitar el pago de impuestos o de defraudar al IRS. El fraude fiscal ocurre cuando una persona o empresa se involucra intencionalmente en uno de los siguientes:
- Intencionalmente deja de pagar los impuestos adeudados
- No presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta a propósito
- No declarar todas las ganancias
- Se hacen afirmaciones falsas o fraudulentas
La gente comete errores.
No hace falta decir que los códigos tributarios son largos y complicados y, en ocasiones, prácticamente imposibles de entender, incluso para los contadores contratados para interpretarlos. En este sentido, el IRS acepta que ocurren errores y que las personas pueden asumir A sobre el código cuando B realmente se aplica.
El IRS generalmente supondrá que cometió un error honesto en sus declaraciones si no hay prueba de fraude u otro comportamiento delictivo. Sin embargo, se trata de la medida de la disposición de la agencia para perdonar, ya que incluso los errores accidentales pueden resultar en una multa del 20% para el contribuyente.
Ciertamente, hay casos en los que el IRS cree que un error no intencionado constituye un intento deliberado de engañar. En algunos casos, el contribuyente puede enfrentar sanciones severas, incluido el tiempo en prisión. Muchas personas buscarán la asistencia de abogados expertos en derecho tributario para que les ayuden a manejar los conflictos con el IRS. Las negociaciones en ciertas circunstancias pueden resultar en una resolución del problema sin necesidad de cargos criminales; en otros, se requiere una representación agresiva en la corte.
#2. Presentar una declaración de impuestos frívola
Una de las muchas cosas que hacen grande a Estados Unidos es el derecho a expresar nuestros pensamientos, incluso cuando esas opiniones contradicen la política oficial del gobierno. La gente puede, por ejemplo, argumentar que el impuesto federal sobre la renta es inconstitucional y viola muchas enmiendas a la Constitución.
Las personas son libres de discutir, pero no se les permite negarse a pagar sus impuestos sobre la renta. Debido a que algunos de los que creen que el impuesto sobre la renta es ilegítimo, inmoral e inconstitucional es articulado y persuasivo, algunas personas sucumben a la tentación y presentan declaraciones con “afirmaciones irrazonables y absurdas” para evitar pagar los impuestos que deben, según el IRS.
Los problemas pueden comenzar cuando presente esa declaración.
No importa qué tan justo suene el argumento en el libro o sitio web que visitó, es casi seguro que el IRS lo escuchó antes, lo llevó a los tribunales y ganó. De hecho, las sanciones para quienes malgastan el tiempo del tribunal con “argumentos frívolos” se están endureciendo.
Puede argumentar que solo los empleados del gobierno federal están sujetos al impuesto sobre la renta, que presentar una declaración es voluntario o que los billetes de la Reserva Federal no son ingresos (los argumentos contra los impuestos siguen y siguen), pero la conclusión es que debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta precisa.
Otros tipos de fraude fiscal
La unidad de Investigación Criminal (CI) del IRS investiga el fraude fiscal, el lavado de dinero relacionado con los impuestos y los ingresos ilícitos obtenidos por negocios legítimos a través de una variedad de medios fraudulentos. Entre los delitos que persigue CI se encuentran:
#1. Evasión de impuestos de empleados y de nómina:
Los problemas de impuestos sobre la nómina son bastante comunes. El IRS aplica una variedad de tácticas, que incluyen la subestimación del número de empleados, la recaudación de impuestos sobre la nómina (desempleo federal, seguro social y retención de impuestos) y no pagarlos al IRS, y pagar a los empleados en efectivo por debajo de la mesa.
La mayoría de las personas saben que presentar una declaración de impuestos falsa puede resultar en un litigio fiscal. Los individuos y los preparadores de impuestos cometen fraude de reembolso y, en ciertos casos, un robo de identidad para obtener un reembolso de impuestos no devengados. Este es también el dominio de las deducciones, exenciones y costos comerciales falsos.
#2. Esquemas fiscales abusivos:
Los contribuyentes estadounidenses que no presenten informes regulatorios como FBAR y FATCA pueden enfrentarse a una investigación fiscal penal por parte del IRS. Con el crecimiento de los países secretos, las personas ricas pueden buscar el mayor anonimato que brindan los paraísos fiscales extraterritoriales. El límite entre un plan fiscal abusivo y una alternativa fiscal empleada por una persona desconocida que intenta hacer un uso lícito de los recursos fiscales extraterritoriales es con frecuencia borroso.
El IRS puede involucrarse si comete fraude o evasión fiscal. Pero tenga en cuenta que el IRS actualmente no tiene suficientes fondos ni personal. La intención es una parte clave de cualquier delito fiscal. Llegar a un acuerdo civil con un contribuyente moroso lleva menos tiempo y dinero que intentar condenar a ese mismo contribuyente por una infracción penal.
Fraude de Preparador de Impuestos
El IRS a menudo acusa a los preparadores de impuestos de delitos. El fraude fiscal es un delito grave tanto para el acusado como para sus clientes, especialmente si el cliente sabía o debería haber sabido que se presentó una declaración de impuestos falsa en su nombre. Aquí hay dos procesamientos recientes del IRS:
Una señora de Charlotte, Carolina del Norte, admitió haber “ayudado y asistido en la preparación de una declaración de impuestos falsa”. La mujer admitió los tipos más frecuentes de fraude en la preparación de impuestos, incluidos gastos inflados, fabricación de deducciones falsas y reclamo de créditos escolares inexistentes. La cantidad de impuestos perdidos por el IRS como resultado de sus acciones se estima en $500,000, y enfrenta hasta tres años de prisión, libertad condicional, restitución y sanciones.
Un hombre de Rhode Island también sufrió consecuencias similares por su propensión a presentar declaraciones de impuestos falsas entre 2011 y 2015. El acusado, al igual que el preparador de impuestos de Carolina del Norte, intentó aumentar los cheques de reembolso de su cliente inventando deducciones fraudulentas e inflando los gastos. También infló las contribuciones caritativas y falsificó hipotecas de casas y deducciones para mejoras energéticas.
En una escala mayor, el IRS cerró a un par de preparadores de impuestos del sur de la Florida, quienes ahora enfrentan mandatos judiciales y la pérdida permanente de sus carreras por su papel en defraudar al IRS y a sus clientes. Una empresa de preparación de impuestos usó los mismos tipos de estrategias descritas anteriormente para inflar las deducciones y los gastos en las declaraciones de impuestos de sus clientes a fin de maximizar el monto del reembolso que recibiría su cliente. Cuando llegó el reembolso, los preparadores de impuestos se embolsaron el exceso sin el conocimiento de las víctimas.
Pasos a seguir para las víctimas de fraude fiscal
Si usted o alguien que conoce es víctima de un robo de identidad relacionado con los impuestos, estas son algunas precauciones que puede tomar:
- Comuníquese con el IRS de inmediato. Responda inmediatamente si recibe un aviso. También puede llamar al IRS al 800-908-4490 para asegurar su cuenta de impuestos y número de seguro social.
- Complete y devuelva una Declaración jurada de robo de identidad del IRS. El documento 14039 del IRS, Declaración jurada de robo de identidad, es un formulario rellenable disponible en el sitio web del IRS que debe completarse si intenta presentar sus impuestos electrónicamente y se rechazan debido a una presentación duplicada. Complételo, imprímalo, adjúntelo a su declaración de impuestos en papel y envíelo por correo al IRS.
- Continúe pagando sus impuestos. Incluso si sospecha un robo de identidad relacionado con los impuestos, continúe pagando sus impuestos regulares y presente su declaración de impuestos en papel.
- Comuníquese con la FTC. Una vez que haya hecho todo lo posible para comenzar a trabajar con el IRS, comuníquese con la FTC y presente una queja a través de robodeidentidad.gov.
- Ponga una advertencia de fraude en su archivo de crédito. Para colocar una alerta de fraude en su informe crediticio, comuníquese con una de las tres principales empresas de informes crediticios (Equifax, Experian o TransUnion).
Desafortunadamente, incluso después de haber tomado todas estas precauciones, los estafadores aún pueden robar y usar su identidad, y cada año surgen nuevas estafas fiscales.
Lo que las personas deben saber sobre el fraude fiscal
El fraude fiscal es un problema importante, no solo porque es moralmente incorrecto no pagar la parte que le corresponde de los impuestos, sino también porque es ilegal. Si intenta defraudar al IRS oa otras autoridades fiscales, podría enfrentar sanciones severas o posible tiempo en prisión.
Recuerde que pagar menos de lo que debe legalmente no es lo mismo que tomar decisiones legales e inteligentes de reducción de impuestos, como aumentar las contribuciones de jubilación a cuentas deducibles de impuestos.
Cuando llegue el momento de presentar sus impuestos, es posible que desee consultar con un profesional de impuestos o utilizar un software de impuestos para ayudarlo a obtener tantas deducciones fiscales y créditos fiscales legales como sea posible. Sin embargo, evite trabajar con alguien que lo aliente a cometer fraude, como por ejemplo, no declarar sus ingresos.
¿Qué tan grave es el fraude fiscal?
El fraude fiscal es un delito grave que puede dar lugar a multas y penas de prisión. Las personas enfrentan un castigo máximo de $100,000 y una sentencia de prisión de cinco años por fraude fiscal.
¿Puedes ir a la cárcel por no pagar impuestos?
No existe tal cosa como una “prisión de deudores” para las personas que no han pagado sus impuestos. Si el IRS sospecha que usted cometió fraude o evasión, puede imponerle sanciones civiles por fraude. Estas multas se calculan en el 75% del impuesto a pagar.
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Referencias
