Los impuestos sobre las ventas y los impuestos especiales, a veces conocidos como impuestos sobre el consumo, son una fuente importante de ingresos y representan más de la mitad de todas las recaudaciones de impuestos estatales. Estos impuestos se recaudan en los cincuenta estados y los consumidores suelen considerarlos "ocultos", ya que se distribuyen en numerosas compras en lugar de pagarse en un solo pago grande. Este artículo breve examina cómo se pagan los impuestos especiales sobre bienes inmuebles, combustibles y automóviles y quién los paga.
¿Qué es un impuesto especial?
Un impuesto especial es un impuesto que grava un producto o servicio específico. Los impuestos especiales se cobran ampliamente sobre los cigarrillos, las bebidas alcohólicas, los refrescos, el combustible, las primas de seguros, las actividades recreativas y las apuestas, y normalmente representan una fracción pequeña y variable de los ingresos fiscales estatales y locales, así como, en menor medida, recaudaciones de impuestos federales.
¿Qué es un impuesto especial federal?
El gobierno federal aplica un impuesto especial federal sobre diversos bienes y servicios. El comerciante puede o no incluirlo en el precio. Esto significa que los consumidores no pagan estos impuestos directamente, como lo harían con cualquier otro tipo de impuesto, como el impuesto sobre la renta. El combustible, los boletos de avión, el tabaco y el alcohol están sujetos regularmente a impuestos especiales federales.
¿Quién paga el impuesto especial?
Ciertos productos y servicios, como el combustible y el alcohol, están sujetos a impuestos especiales. Las empresas pagan estos impuestos directamente. Este impuesto se repercute con frecuencia en el consumidor, quien puede saber o no que se le paga al comerciante porque está incluido en el precio. Esto está muy extendido en la industria de los combustibles, cuando las empresas añaden impuestos especiales al precio que pagan sus clientes en el surtidor.
Cómo funciona un impuesto especial
Por lo general, los impuestos especiales gravan a las empresas. Muchos son pagados por los comerciantes, quienes posteriormente pasan el impuesto a los clientes en forma de precios más altos. Los comerciantes pagan impuestos especiales a los mayoristas y los tienen en cuenta en el precio del producto, elevando el precio minorista total. 1 Como resultado, la mayoría de los impuestos especiales pueden o no ser directamente visibles para los clientes. Sin embargo, algunos impuestos especiales son pagados directamente por los consumidores, como los impuestos sobre la propiedad y los gravámenes sobre ciertas actividades de las cuentas de jubilación.
Los impuestos especiales pueden ser impuestos por los gobiernos federal, estatal o municipal. Si bien el dinero del impuesto sobre la renta es la mayor fuente de ingresos para los gobiernos federal y estatal, los ingresos por impuestos especiales representan una parte modesta de los ingresos totales.
Los impuestos especiales son en gran medida un impuesto de sociedades. Es distinto de otras obligaciones que deben cumplir las corporaciones, como los impuestos sobre la renta. Las empresas que cobran y reciben impuestos especiales deben presentar el Formulario 720 Planilla Federal de Impuestos Especiales periódicamente e incluir pagos trimestrales. 2 Los recaudadores de impuestos especiales también deben cumplir con su deber de repercutir los impuestos especiales a los gobiernos estatales y municipales según sea necesario. Los comerciantes pueden ser elegibles para deducciones o créditos de impuestos especiales en sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta.
Los impuestos especiales se clasifican en dos tipos:
- Impuesto ad valorem: Estos impuestos especiales son tasas porcentuales fijas que gravan ciertos bienes o servicios.
- Impuestos sobre artículos específicos: Estos son montos fijos en dólares que se aplican a compras específicas.
Los gobiernos pueden aplicar impuestos especiales sobre productos básicos con un costo social significativo, como cigarrillos y alcohol, en casos específicos. Esta es la razón por la que estos impuestos a veces se conocen como impuestos al pecado.
El combustible para motores, los boletos de avión, los cigarrillos, el alcohol, los productos básicos relacionados con la salud y los servicios relacionados con la salud son los impuestos especiales que generan más ingresos en los Estados Unidos.
Impuestos especiales ad valorem
Ad valorem es una palabra latina que se traduce como "según el valor". Se grava sobre una base porcentual. Como resultado, se impone un impuesto especial que depende del valor de los bienes o servicios.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS), por ejemplo, impone un impuesto especial del 10 % sobre los servicios de bronceado en interiores. Esto significa que una clínica de bronceado debe pagarle al IRS $10 en impuestos especiales si cobra $100 por una sesión de bronceado. De manera similar, si el servicio de bronceado cuesta $200, la corporación debe pagar un impuesto especial de $20.
Los impuestos especiales ad valorem sobre otros artículos incluyen armas (10 %), boletos de avión (7.5 %) y camiones pesados (12 %).
Los impuestos sobre la propiedad son otro tipo de impuesto especial ad valorem.
Impuestos especiales específicos
Un impuesto especial específico es un impuesto o tasa fija que se aplica a un producto específico por unidad. Cigarrillos ($1.01 por paquete de 20), tabaco de pipa ($2.83 por libra), cerveza ($7 por los primeros 60,000 barriles), pasajeros de cruceros ($3 por persona) y gasolina ($0.183 por galón) son algunos ejemplos de los impuestos sobre consumos específicos.
Los impuestos al pecado sobre ciertos productos, como la cerveza y el alcohol, a veces se imponen tanto a nivel federal como estatal, lo que aumenta el costo de estos artículos. En Nueva York, por ejemplo, existe un impuesto especial especial de $4.35 por paquete de 20.5 cigarrillos. Cuando se combina con el impuesto federal de $1.01, los impuestos especiales por sí solos ascienden a $5.36. Estos impuestos tienen una influencia significativa en los consumidores.
La Publicación 510 del Servicio de Impuestos Internos brinda instrucciones sobre los impuestos especiales.
¿Qué es un impuesto especial sobre un automóvil?
Un impuesto especial sobre automóviles es un impuesto anual que grava el privilegio de registrar un vehículo de motor o un remolque. Cualquier persona que registre un vehículo en Massachusetts recibirá una factura de impuestos especiales del municipio donde se guarda el vehículo. El impuesto especial se calcula multiplicando el valor del vehículo por la tasa impositiva ($25.00 por cada mil dólares de valor). El valor del vehículo se establece mediante la fórmula del Registro, que toma la proporción aplicable del Precio de Venta Sugerido por el Fabricante para el año (MSRP). El impuesto especial sobre vehículos automotores se calcula utilizando el precio de lista del fabricante en lugar del precio de compra real.
Porcentaje aplicable anual:
- 50% en el año anterior al año de fabricación:
- 90% en el año de fabricación:
- 60% en el segundo año de producción
- 40% en el tercer año de producción
- 25% en el cuarto año de producción
- En el quinto y siguientes años de producción: 10%
¡No ignore su factura de impuestos especiales! Incluso si ha vendido, intercambiado o enajenado el vehículo, su factura siempre vence treinta (30) días a partir de la fecha de emisión. Si no paga la factura dentro de los treinta (30) días posteriores a su fecha de emisión, la misma devengará intereses y cargos de los que será responsable. Adicionalmente, su licencia de conducir y/o matrícula del vehículo serán devueltas al Registro de Vehículos Motorizados para trámites de no renovación.
¿Qué es un impuesto especial sobre bienes inmuebles?
El Impuesto Especial sobre Bienes Inmuebles (REET) es un impuesto que grava la enajenación de bienes inmuebles. Salvo que se establezca una excepción especial, todas las ventas de bienes inmuebles en el estado están sujetas al REET. El impuesto especial sobre bienes inmuebles normalmente lo paga el vendedor de la propiedad, mientras que el comprador es responsable si no se paga. Los impuestos que no se pagan pueden formar un gravamen sobre la propiedad transferida.
REET también se aplica a la transferencia de una participación mayoritaria (50% o más) en una empresa propietaria de bienes inmuebles en el estado.
¿Cuál es el propósito de los fondos?
Desde el 1 de enero de 2020 hasta el 30 de junio de 2023, se retiene el 1.3 % de los impuestos estatales recaudados por los condados para cubrir los gastos administrativos.
La cuenta de ayudas a la obra pública recibe el 1.7% de los ingresos netos del Estado.
El 1.4% se destina al fondo de ayuda ciudad-condado.
El fondo general recibe el 79.4% de los fondos.
El resto se deposita en la cuenta fiduciaria del legado educativo.
¿Por qué existe un impuesto al consumo de combustible?
Los gobiernos federal y estatal imponen un impuesto especial sobre el combustible para financiar proyectos de infraestructura y transporte público.
¿Cuánto es el impuesto federal sobre el consumo de combustible?
El impuesto especial federal sobre el combustible es de 18.4 centavos por galón. También se aplica un impuesto especial federal de 24.4 centavos por galón al diésel.
¿Cómo funciona el impuesto federal sobre el consumo de combustible?
El impuesto especial federal sobre el combustible se promulgó para financiar iniciativas relacionadas con el transporte en todo Estados Unidos. Se implementó por primera vez bajo la Ley de Ingresos de 1932 a una tasa de un centavo por galón, ganando $125 millones en su primer año. El costo ha aumentado gradualmente a lo largo de los años y ahora es de 18.4 centavos por galón de gasolina y 24.4 centavos por galón de diésel.
El impuesto federal a la gasolina es un impuesto especial, que es una especie de impuesto que grava la venta de ciertos artículos, como la gasolina. Estos impuestos se trasladan a los clientes porque están incluidos en el costo del producto.
Si bien los consumidores de los Estados Unidos pagan la misma tasa del impuesto especial federal sobre la gasolina cuando compran un galón de gasolina, la cantidad real que pagan está determinada por las reglamentaciones del estado y la localidad donde se compra el combustible. Por ejemplo, mientras que los conductores en Mississippi pagan un total de 36.8 centavos en impuestos federales y estatales por galón de gasolina, los conductores en California gastan la friolera de 83.5 centavos en impuestos federales y estatales por el mismo galón de gasolina.
El Highway Trust Fund está financiado por impuestos federales a la gasolina, y esta política ha sido una fuente de conflicto para varios grupos a lo largo de los años. Según el Informe de la Sociedad Estadounidense de Ingenieros Civiles sobre la Infraestructura de los Estados Unidos, más del 40% de las carreteras del país se encuentran en condiciones “deficientes” o “mediocres”. Según algunos analistas, aumentar el impuesto especial sobre la gasolina podría ayudar a pagar las renovaciones.
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El impuesto especial federal sobre la gasolina combina dos impuestos. Agrega un costo de .01 centavo por galón para el tanque de almacenamiento subterráneo con fugas (LUST), que se agrega a la tasa de impuesto sobre la gasolina y el combustible diesel.
La tarifa LUST se deposita en un fondo fiduciario establecido en 1986. Su propósito es mantener al mínimo los derrames de petróleo de los tanques subterráneos de almacenamiento autorizados por el gobierno federal. También paga por la supervisión y ejecución de limpiezas de fugas de petróleo. Cuando se desconoce la parte responsable, paga la limpieza y las inspecciones.
El impuesto especial federal actual sobre la gasolina, así como el impuesto sobre la gasolina de cada estado, ya pueden marcar una diferencia significativa en el precio que paga en la bomba, dependiendo de dónde viva y cuánto cueste la gasolina en su estado.
Los precios de la gasolina varían según el estado y fluctúan con frecuencia. Según AAA, el precio promedio de la gasolina en California fue de $5.453 por galón el 9 de noviembre de 2022 y el precio promedio en Virginia fue de $3.511 por galón.
Impuestos estatales a la gasolina
Además del impuesto federal, cada estado impone su propio impuesto sobre cada galón de gasolina vendido. Según el Instituto Americano del Petróleo, los siguientes estados tienen los impuestos estatales a la gasolina más altos y más bajos:
- 15.13 centavos por galón en Alaska
- 68.15 centavos por galón en California
- 59.60 centavos por galón en Illinois
- $1.79 por galón en Mississippi
- 19.92 centavos por galón en Missouri
- 50.70 centavos por galón en Nueva Jersey
- 18.88 centavos por galón en Nuevo México
- 58.70 centavos por galón en Pensilvania
Impuestos especiales sobre cuentas de jubilación
Algunas actividades de la cuenta de jubilación también están sujetas a impuestos especiales. Estos impuestos como sanciones son bien conocidos por muchas personas. Las contribuciones en exceso de la cuenta de jubilación individual (IRA) que no se ajustan antes de la fecha límite aplicable están sujetas a un impuesto especial del 6%. Cuando un inversionista se retira de algunas cuentas IRA y otros planes elegibles antes de los 5912 años, se enfrenta a una multa por impuestos especiales del 10%.
Además, los inversionistas se enfrentan a una sanción de impuestos especiales del 50% si no toman las distribuciones mínimas obligatorias requeridas (RMD) de ciertos fondos de jubilación. Se requieren RMD para las cuentas IRA tradicionales y varios otros planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos a la edad de 72 años (para cualquier persona que cumpla 72 años en 2020 o más adelante).
Cómo determinar su pago de impuestos especiales
Debido a que los impuestos especiales están integrados en el precio de las cosas que compra, es difícil saber cuánto está pagando. También hay ciertos impuestos especiales estatutarios, razón por la cual la gasolina y los cigarrillos varían tanto entre los estados. Por ejemplo, en Virginia, el impuesto especial legal sobre los cigarrillos es de $0.30, mientras que en Nueva York, el impuesto es de $4.35. Eso es cierto para todos los paquetes. Los impuestos legales a la gasolina también pueden variar ampliamente.
El mejor enfoque para averiguar lo que está pagando es buscar el impuesto especial en su estado. Los impuestos especiales federales se publican en el sitio web del IRS; sin embargo, cada estado publicará la información en su sitio web o en documentos. Puede cambiar significativamente, pero los productos afectados seguirán siendo consistentes, lo que le permitirá controlar más de cerca lo que realmente está pagando.
Conclusión
Si bien la mayoría de las personas entienden lo que son los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre las ventas, es posible que los impuestos especiales no estén al frente de la mente de todos. Pero el hecho de que no los conozca no significa que no los pague.
Estos impuestos se cobran con frecuencia sobre los precios de bienes y servicios específicos por parte de los comerciantes que los ofrecen. Como resultado, pueden transmitirse a usted sin su conocimiento. Sin embargo, otros negocios, como las empresas de combustibles, son bastante transparentes. Eche un vistazo a la bomba la próxima vez que vaya a llenar su tanque. La corporación puede establecer cuánto del precio en el surtidor corresponde al combustible frente a cuánto corresponde a los impuestos.
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Referencias
