La gente suele pensar que la depreciación significa cualquier cosa que pierde valor o es un cálculo de impuestos. La depreciación es una parte importante de las declaraciones de impuestos de su empresa, pero es difícil de entender. Siga desplazándose para comprender la depreciación, sus diversos tipos, cómo calcular los activos fijos mediante una fórmula, cómo depreciar los activos y por qué depreciar los activos.
¿Qué es la depreciación??
La depreciación es un método contable para asignar el costo de un activo tangible o físico a lo largo de su vida útil. Es una medida de cuánto del valor de un activo se ha utilizado. Permite a las empresas generar ingresos a partir de los activos que poseen pagándolos a lo largo del tiempo.
El costo inmediato de propiedad se reduce considerablemente porque las empresas no tienen que contabilizarlos en su totalidad en el año en que se compran los activos. La contabilización incorrecta de la depreciación puede tener un impacto significativo en las ganancias de una empresa. Las empresas también pueden depreciar los activos a largo plazo con fines fiscales y contables.
La maquinaria y el equipo son activos caros. Las empresas pueden utilizar la depreciación para repartir el costo de un activo y hacer coincidir los gastos de depreciación con los ingresos relacionados en el mismo período de información, en lugar de reconocer el costo total de un activo en el primer año. Esto permite a una empresa deducir el valor de un activo a lo largo del tiempo, sobre todo durante su vida útil.
Las empresas deprecian regularmente sus activos para que los costos de sus activos puedan trasladarse de sus balances a sus estados de resultados. Cuando una empresa compra un activo, la transacción se registra como un débito para aumentar una cuenta de activo en el balance y como un crédito para disminuir el efectivo (o aumentar las cuentas por pagar) en el balance.
Tipos de depreciación
La contabilidad emplea varios métodos. Los siguientes son los cuatro tipos principales de depreciación.
#1. Método de la línea recta
Esta es la forma más básica y directa de depreciación. Distribuye el valor de un activo a lo largo de varios años para que usted pague la misma cantidad cada año que el activo sea útil. La depreciación lineal es una buena opción para las pequeñas empresas con sistemas contables simples o para las empresas en las que el propietario prepara y presenta la declaración de impuestos.
Fórmula de depreciación: Divida el costo del activo (menos su valor residual) por la cantidad de años que cree que será útil. El “valor de salvamento” es la cantidad de dinero que se espera que valga el artículo al final de su vida útil. Así es como se ve la fórmula: (Costo del activo – valor residual) / Vida útil del activo = Gasto de depreciación
#2. Método de doble disminución
Este método, también conocido como "depreciación de saldo decreciente", le permite cancelar más del valor de un activo inmediatamente después de la compra y menos a medida que pasa el tiempo. Esta es una excelente alternativa para las empresas que desean recuperar una mayor parte del valor del activo de inmediato en lugar de esperar una cantidad predeterminada de años, como las pequeñas empresas con altos costos iniciales y que necesitan efectivo adicional.
Fórmula de depreciación: 2 x (tasa de depreciación de línea única) x (valor en libros al comienzo del año). También puede usar una calculadora de doble disminución. El “valor en libros” de un activo es su costo menos la cantidad de depreciación ya tomada.
#3. Suma de las depreciaciones de los dígitos de los años
La depreciación de la suma de los dígitos de los años (SYD) es una forma más rápida de calcular cuánto ha perdido algo en valor. Es similar al método de doble disminución. SYD estima un porcentaje ponderado en función de la vida útil restante del activo, en lugar de disminuir el valor en libros.
Fórmula de depreciación: (vida útil restante/SYD) x (costo del activo-valor de recuperación). Para comenzar, calcule el SYD sumando los dígitos para cada año de depreciación.
#4. Unidades de depreciación de producción
Este es un método sencillo para depreciar el valor de un activo en función de la frecuencia con la que se utiliza. Las “unidades de producción” pueden relacionarse con algo hecho por el equipo, como la cantidad de pizzas que se pueden hacer en un horno de pizza o la cantidad de horas que está en uso. Este método es adecuado para empresas que desean depreciar equipos que producen un rendimiento cuantificable y ampliamente aprobado (es decir, de acuerdo con los requisitos del fabricante) durante su vida útil.
Fórmula de depreciación: (Costo del activo – Valor de salvamento) / Unidades producidas en la vida útil
Fórmula de depreciación
La fórmula de depreciación se utiliza para determinar cuánto del valor de un activo se puede deducir como gasto en el estado de resultados. depreciación de equipo y maquinaria, muebles y enseres, automóviles y otros activos fijos tangibles, por ejemplo.
La depreciación se puede calcular de tres maneras:
- Método de la línea recta
- Método de unidad de producción
- Método de doble saldo decreciente
La fórmula de depreciación por el método de línea recta se expresa dividiendo la diferencia entre el costo del activo y el valor residual entre la vida útil del activo. Se expresa matemáticamente como,
Depreciación = (Costo del Activo – Valor Residual) / Vida Útil del Activo
Para el método de unidad de producción, la fórmula de depreciación se encuentra dividiendo la diferencia entre el costo del activo y su valor restante por su capacidad de producción de por vida. Este número se multiplica luego por el número de unidades producidas durante el período. Se expresa matemáticamente como,
Depreciación = (Costo del activo - Valor residual) / Producción de por vida * Unidades producidas
Bajo el método de doble saldo decreciente, la fórmula para la depreciación es dividir la diferencia entre el costo del activo y el monto total de depreciación por la vida útil del activo, luego multiplicar por 2. Se expresa matemáticamente como,
Depreciación = 2 * (Costo del Activo – Depreciación Acumulada) / Vida Útil del Activo
La depreciación de los activos fijos
¿Su empresa depende de activos que requieren grandes inversiones? El espacio de oficina, la maquinaria, el equipo y otras herramientas ayudan en la prestación de servicios a los clientes. Eso significa que debe comprender cómo depreciar los activos fijos. Haga lo que haga, el valor de sus activos disminuye con el uso y el tiempo.
Una guía paso a paso para la depreciación de activos fijos
Cuando calcula la depreciación, está calculando el costo total del uso de sus activos fijos durante su vida útil. Incluir esto en su balance ayudará a su empresa a calcular con precisión sus finanzas. Después de todo, esto le proporcionará cuentas financieras trimestrales precisas.
Paso 1: Decida qué activos depreciar
Tratar de depreciar todos sus activos podría no ser la mejor idea. Los activos a corto plazo que no permanezcan en su empresa durante un período prolongado no deben depreciarse. Es posible que los activos de menor valor no necesiten pasar por el proceso, pero aun así deben ser rastreados.
El IRS ha establecido ciertas pautas de depreciación. Los bienes inmuebles tienen un ciclo de vida de depreciación de 27.5 años, mientras que los activos fijos no inmobiliarios, como vehículos y computadoras, tienen un ciclo de vida de 5 años. Si tiene activos con una vida útil limitada, es posible que la depreciación no valga la pena.
Paso 2: determinar los factores
Hay varios elementos a considerar al calcular la depreciación en su balance general. La clave es la vida útil del activo. ¿Cuánto tiempo prevé usar los artículos? Una vez que haya llegado al final de su vida útil, calculará el valor de salvamento, si corresponde.
Paso 3: Optimice su depreciación
Para hacer esto, resta el valor de desecho del costo inicial del activo y divide ese número por el tiempo que se espera que dure el activo.
Suponga que está intentando calcular la depreciación del software de su servidor. Instalarlo le costará $ 50,000. El valor de desecho se estima en $10,000 y la esperanza de vida es de 10 años. Deduciría $10,000 de $50,000 para llegar a $40,000. Luego, divida esa cifra por 10 para obtener $4,000 en depreciación por año usando este método.
Paso 4: Calcule y guarde la información de los activos utilizando un software especializado.
Deberá guardar su valor de depreciación una vez que lo haya determinado. No tiene sentido mantenerlo separado del resto de la información de sus activos; por lo tanto, encuentre una manera de incluirlo en su base de datos de activos.
Paso 5: Depreciar periódicamente los activos fijos
Deberá verificar sus activos fijos regularmente para monitorear la depreciación. Acostúmbrese a revisar el balance general de su empresa cada seis meses y compare las cifras actuales con las estimaciones anteriores. Esto lo ayudará a determinar si el activo necesita algún cambio para que dure más.
Cómo depreciar activos
La mayoría de las empresas deprecian los activos utilizando el método de línea recta para fines contables.
Esto es lo que necesitará para descubrir cómo depreciar los activos:
- vida útil del activo: El número de años que planea usar el activo. Puede calcular su propia vida útil para propósitos de libro. La vida útil para la depreciación fiscal está determinada por el tipo de activo. Su contador puede ayudarlo a determinar la vida útil de un activo en particular.
- menos el valor de salvamento: Es el valor del activo al final de su vida útil. El valor de salvamento suele ser una estimación. Alternativamente, puede elegir cero como valor residual del activo, especialmente si tiene la intención de utilizar el artículo durante un período prolongado.
- Dividido por el costo del activo: esto cubre todos los costos de adquisición, como impuestos sobre las ventas, transporte, instalación y capacitación.
El valor en libros de un activo es su costo original menos cualquier depreciación reclamada sobre ese activo.
¿Por qué depreciar activos?
Depreciamos activos para que la situación financiera de una actividad se refleje con mayor precisión, para que podamos dar cuenta de la pérdida de valor a lo largo del tiempo y para que, en el caso de unidades autosuficientes, tengamos suficiente dinero para reemplazar el artículo. cuando ha llegado al final de su vida útil.
¿Qué es un activo que se deprecia?
Depreciar un activo significa deducir el valor del activo de su vida útil estimada. El valor del activo se deprecia con el tiempo y puede deducir una cantidad específica como gasto contra los impuestos cada año.
¿Por qué se deprecian los activos?
Esto se debe a que los activos nuevos suelen ser más valiosos que los antiguos.
¿Cuándo debo depreciar un activo?
La depreciación de un activo comienza cuando está listo para su uso, es decir, cuando se encuentra en la ubicación y condiciones requeridas para que opere en la forma planificada por la administración.
¿Es un automóvil un activo que se deprecia?
Sí. Su automóvil es un activo que se deprecia en términos contables. Esto significa que su vehículo puede ser valorado en este momento y podría venderlo. Sin embargo, el valor del automóvil normalmente disminuye con el tiempo.
¿Cuál es un ejemplo de depreciación?
Supongamos que una empresa compra equipos por valor de 50,000 dólares y tiene que decidir si gastar la cantidad total en el primer año o cancelar el valor del activo durante su vida útil de 10 años.
¿En cuánto tiempo se puede depreciar un activo?
El número de años que un activo puede depreciarse se conoce como su vida útil. Cada tipo de activo tiene una vida determinada definida por la legislación fiscal. Los bienes raíces son un activo de 39 años, los muebles de oficina son un activo de 7 años y los automóviles y camiones son un activo de 5 años. Consulte Cómo depreciar la propiedad, Publicación 946.
¿Cómo se deprecia completamente un activo?
Hay dos formas de que un activo se deprecie por completo: El activo ha llegado al final de su vida útil. Se ha producido un deterioro del valor del activo, que se ha reducido a cero.
¿Cuáles son los 4 métodos de depreciación?
Son los siguientes:
- Método de la línea recta.
- Método del saldo decreciente.
- Método de la suma de los dígitos de los años.
- Método de doble saldo decreciente.
¿Qué sucede si olvidó depreciar un activo?
Si no deprecia un activo, el IRS cree que está utilizando un método de contabilidad incorrecto. Solo puede solucionar esto presentando el Formulario 3115.
Conclusión
La depreciación es un gasto, lo que significa que aparece en su estado de resultados como una partida y afecta los ingresos netos. Muchos propietarios de pequeñas empresas no lo entienden porque el flujo de efectivo no coincide con los gastos en el estado de resultados.
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Referencias
