Cuando se tienen en cuenta las divisiones de acciones, los dividendos y las distribuciones de capital, la base del costo, generalmente el precio de compra, es el valor inicial del activo a efectos fiscales. La ganancia de capital, que es igual a la diferencia entre la base de costo del activo y su valor de mercado, se calcula a partir de este valor. Esta frase también puede explicar la diferencia entre los precios de contado y de futuros de una materia prima.
¿Qué es la base de costos?
En su nivel más básico, la base del costo de una inversión es el monto de la inversión inicial más las comisiones u otros costos que conlleva la compra. Se puede usar la cantidad de dinero que vale la inversión o el precio pagado por acción para describirla.
Es crucial usar la base de costo correcta, también conocida como base impositiva, especialmente si reinvierte los dividendos y las distribuciones de ganancias de capital en lugar de cobrarlas. Cuando reinvierte las distribuciones, la base imponible de su inversión aumenta. Debes tener esto en cuenta si quieres reportar una ganancia de capital menor y pagar menos impuestos. Puede terminar pagando impuestos dos veces sobre las distribuciones reinvertidas si no utiliza la base imponible más alta. Además, determinar la base de costo correcta es el primer paso para determinar cuánto dinero ganó o perdió cuando vendió una acción.
A efectos fiscales, "base de costo" se refiere al valor original o precio de compra de un artículo. El valor de la base de costo se utiliza para calcular las ganancias o pérdidas de capital, que son la diferencia entre los precios de venta y compra. Se debe calcular toda la base de costos para ver si una inversión es rentable y si hay consecuencias fiscales. Los inversores deben estar atentos a cómo van sus inversiones para ver si les han dado las ganancias que esperaban.
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Los inversionistas usan con frecuencia el método de base de costo promedio para la declaración de impuestos de fondos mutuos. Sus activos se mantienen en una empresa de corretaje que informa utilizando el método basado en costos. Muchas casas de bolsa utilizan el método de base de costo promedio por defecto. Otras estrategias también están disponibles para los inversores, como primero en entrar, primero en salir (FIFO), último en entrar, primero en salir (LIFO), alto costo, bajo costo y otros. Una vez que se ha elegido una técnica basada en costos para un fondo mutuo en particular, debe usarse en el futuro.
Las firmas de corretaje brindarán a los inversionistas la documentación fiscal anual que necesitan para las transacciones de fondos mutuos en función del método de base de costos elegido. Aunque la idea de la base de costos es simple en general, hay muchas maneras en que puede complicarse. Hacer un seguimiento de la base de costos es importante para los impuestos y para vigilar y juzgar el rendimiento de las inversiones. El objetivo es mantener registros precisos y, cuando sea posible, simplificar el enfoque de inversión.
Tipos de base de costo
La organización emplea tres metodologías diferentes basadas en costos.
#1. Método FIFO
El principio de inventario de "primero en entrar, primero en salir" se utiliza en este enfoque de costeo para referirse a la venta de las existencias compradas inicialmente.
Digamos que X compró 10 acciones el 1 de enero y otras 20 el 2 de febrero. El 3 de marzo, X vendió 5 acciones. Cinco acciones se contabilizarán como agotadas a partir del 1 de enero a efectos de registro por parte de la organización. En el caso de artículos perecederos, se suele utilizar esta estrategia.
#2. Método LIFO
Usemos el ejemplo mencionado anteriormente para ilustrar la contabilidad "último en entrar, primero en salir", otro nombre para este procedimiento. Cinco acciones se venderán bajo este enfoque a partir del 2 de febrero.
#3. Enfoque de costo promedio ponderado
Este método utiliza una base de costo promedio para registrar el valor de las acciones. Este enfoque se usa típicamente en fondos mutuos. Considere comprar 4 unidades por $10 y 6 unidades por $20. Se calculará como [(4$10+(6$20)]
El costo promedio por unidad es de $16 cuando se suman 4 unidades a 6.
Ventajas
- A efectos fiscales, la base de costes es fundamental. Por ejemplo, se compraron 100 acciones por $ 10 cada una, y el valor de mercado actual de la acción es de $ 50. Las ganancias sobre el capital son 100 acciones ($ 50 – $ 10) = $ 400.
- Para la información financiera, la técnica de costos es ventajosa. De lo contrario, sería un desafío documentar esos activos variables. Por ejemplo, si comenzamos a documentar la transacción en función del precio de mercado, sería un desafío mantener los libros de acuerdo con dicha modificación porque el precio de mercado de las acciones es inestable y varía cada segundo.
- Los costos que deben incluirse o no en el costo están determinados por la base de costos. Como ejemplo, la norma contable especifica qué gasto se contabilizará en el costo del activo.
- El Sr. X gasta $15,000 en una máquina y otros $5,000 en instalación, corretaje, impuestos y otras tarifas. También paga algunos gastos por un total de $500 no relacionados con el activo.
Desventajas
- Una base de costo no refleja el costo real del activo.
- Imagine que X gastó $10,000 12,000 en un artículo mientras que Y gastó $XNUMX XNUMX en el mismo activo.
- Como podemos ver, por razones de registro, el precio del mismo objeto difiere para X e Y.
Calculadora de base de costo
Cuando vende una inversión, su base de costo determina su impuesto a las ganancias de capital. La base de costo de una acción u otro valor es a menudo la cantidad que pagó por cada acción. Restar el precio de venta de su base de costo le permitirá determinar su ganancia (o pérdida) de capital de una venta. Es posible que su base de costos para un valor no siempre sea el mismo que el precio que pagó por él. Por ejemplo, si hereda acciones de una persona que ha fallecido, su base de costo suele ser el precio de cada acción en el momento de la muerte. La base de costos también se puede cambiar para divisiones de acciones, dividendos, costos y devoluciones de distribución de capital.
Una de las formas menos utilizadas de ahorrar dinero en impuestos es saber cómo las ganancias y pérdidas realizadas afectan sus impuestos. Cuando vende una inversión, necesita conocer la base del costo y mantener buenos registros para administrar su dinero ahora y en el futuro.
La calculadora de base de costo calcula automáticamente la base de costo y el número de acciones de cada valor. Incluye elementos complejos, como fusiones, escisiones, eventos que ocurren voluntariamente y reinversiones de dividendos. La calculadora contiene información sobre dividendos en acciones y distribuciones de fondos mutuos. Hacer un seguimiento de las escisiones, fusiones, escisiones y otras acciones corporativas puede dificultar y llevar mucho tiempo determinar la base de costos de sus acciones y tareas que consumen mucho tiempo. El costo de las acciones más la comisión que cobra su corredor se agregan para determinar la base del costo de una acción que ha comprado.
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Costo de Bienes Raíces
En pocas palabras, la base del costo de los bienes inmuebles es el precio pagado en el momento de la compra. Conocer este número es crucial porque cuando los propietarios venden su residencia principal o una propiedad de inversión, deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre cualquier ganancia que supere el precio que pagaron por las propiedades.
Sus obligaciones tributarias pueden verse significativamente afectadas por bienes raíces en función del costo. Si conoce su base de costos antes de comprar bienes inmuebles, puede estar preparado para las consecuencias fiscales de venderlos.
La base de costos en bienes raíces es el total de lo que cuesta comprar y cuidar una propiedad. Para propósitos de impuestos, es importante saber cuánto pagó originalmente por su casa. Si vende su casa por más de lo que pagó, tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital por la diferencia. La base del costo es como un punto de partida para la persona propietaria de la propiedad. Son responsables de pagar los impuestos adicionales si venden la propiedad por más del costo base.
¿Cómo se calcula la base de costos?
Hay dos métodos para calcular su base de costo por acción:
- Para obtener la nueva base de costo por acción ($10,000 2,000/5.00 = $10,000), divida el valor de la inversión inicial ($2,000 XNUMX) por la nueva cantidad de acciones que posee (XNUMX acciones).
- Divida su base de costo anterior por acción ($10) por el factor de división 2:1 para obtener $5.00.
¿Cómo sabe el IRS su base de costos?
La mayoría de las veces, esta información se encuentra en la declaración de confirmación que le da el corredor después de comprar un valor. Como contribuyente, es su trabajo brindarle al IRS información precisa sobre la base de costos.
¿Por qué es importante la base de costos?
Es importante porque la diferencia entre los precios de venta y compra representa ganancias o pérdidas de capital determinadas utilizando el valor base de costo. La base del costo total debe calcularse para determinar si una inversión es rentable e identificar posibles consecuencias fiscales.
¿Cuál es el mejor método para la base de costos?
Sus necesidades financieras únicas y su situación determinarán qué método basado en costos es el mejor para usted. El uso de la técnica del costo promedio para las ventas de fondos mutuos y el método FIFO para sus otras inversiones suele ser apropiado si tiene participaciones pequeñas y no desea llevar un registro meticuloso de cuándo compró y vendió acciones.
¿Paga impuestos sobre la base del costo?
Los inversores deben pagar impuestos sobre las ganancias de capital según el precio de compra y el costo cuando venden una inversión. No obstante, ya sea que los dividendos fueran reinvertidos o pagados en efectivo, tributaban como renta en el año en que eran recibidos por el inversor.
¿Cómo evito pagar impuestos cuando vendo acciones?
A continuación se explica cómo evitar el pago de impuestos sobre las acciones:
- Inversión a largo plazo
- Aumente las contribuciones de su cuenta de jubilación.
- Seleccione la Base de costo.
- Reduzca su tasa impositiva.
- Reunir las pérdidas para equilibrar las ganancias.
- Mudarse a un estado con impuestos bajos.
- Donar acciones a una buena causa.
- Poner dinero en una zona de oportunidad.
¿Cómo sabe el IRS si tienes ganancias de capital?
Los dueños de bienes raíces deben revelar sus ganancias de capital al Servicio de Impuestos Internos. En algunas circunstancias, puede recibir el Formulario 1099-S del IRS si vende bienes inmuebles para obtener una ganancia de capital. Los agentes de liquidación de bienes raíces, corredores o prestamistas en transacciones de bienes raíces envían este formulario a los vendedores de propiedades.
Conclusión
Al administrar una cartera y declarar impuestos, los inversores deben calcular y realizar un seguimiento de la base del costo del capital. La mayoría de las veces, es más difícil calcular la base del costo de capital que agregar el precio de compra y cualquier otro costo.
Es fundamental vigilar la actividad de la empresa para asegurarse de que los inversores entiendan cómo una posición en acciones puede generar o perder dinero y que las ganancias y pérdidas de capital se informen correctamente. Aunque las firmas de corretaje a menudo rastrean y envían esta información al IRS, hay momentos en los que no pueden hacerlo, como cuando se regalan acciones. Muchas otras herramientas web, además de las casas de bolsa, pueden ayudarlo a mantener un registro preciso.
Aunque la base de costos es una noción bastante simple, puede resultar confusa. A efectos fiscales y para realizar un seguimiento y evaluar el rendimiento de las inversiones, debe realizar un seguimiento de la base de costos. Es crucial mantener registros precisos y, cuando sea posible, simplificar su enfoque de inversión.
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Referencias
