El valor de una empresa después de deducir todos sus pasivos se denomina patrimonio total. Aprendamos el concepto de patrimonio total y los métodos utilizados para su cálculo con esta sencilla guía. Esta guía también evaluará la fórmula de capital total promedio, la fórmula de rendimiento del capital y la fórmula de capital total en un balance
¿Qué es el patrimonio total?
En primer lugar, el capital es el valor de la empresa que todavía está disponible o que queda para sus accionistas o propietarios (si se trata de una empresa privada) después de que la empresa haya pagado todas sus deudas. También se conoce como “patrimonio de los propietarios” (para corporaciones privadas) o “patrimonio de los accionistas” (corporaciones de propietarios múltiples). En un entorno corporativo, hay dos tipos básicos de acciones, como acciones ordinarias y acciones preferentes.
Suponiendo que una empresa está experimentando un colapso financiero y se ve obligada a cerrar, y necesita someterse a un proceso de liquidación (convertir todos sus activos en efectivo para pagar sus deudas), el capital total es la cantidad de dinero que se devuelve al accionistas de la empresa al final del proceso. Tal vez se podría considerar lo mismo que el valor contable de una empresa.
Además, puede encontrar el capital total en la parte inferior derecha de la mayoría de los balances. El balance de una empresa es un tipo de Estado financiero que informa los activos totales, los pasivos totales y el patrimonio total de la empresa.
Después de que se hayan pagado todas las deudas y dividendos a los accionistas preferentes y acreedores, el capital sobrante se distribuirá a los tenedores de acciones ordinarias. Por lo tanto, los accionistas de acciones preferentes reciben primero el pago de cualquier capital residual, antes que los accionistas de acciones ordinarias.
Tipos de patrimonio total
Como se dijo anteriormente, hay dos categorías distintas de equidad. Profundicemos más sobre ellos, ¿de acuerdo?
#1. Acciones preferentes
Es uno de una unidad de propiedad comercial. Si posee acciones preferentes, entonces tiene derechos específicos que los accionistas comunes no tienen. Si la empresa cierra, los accionistas preferenciales normalmente reciben una compensación antes que los accionistas de acciones ordinarias. Los accionistas preferenciales, en otras palabras, reciben acciones de una corporación antes que los accionistas comunes.
#2. Acciones comunes
También es una unidad de propiedad empresarial. Si posee acciones ordinarias, solo tiene derecho a las acciones restantes de la empresa después de todo. acreedores y los accionistas preferentes han sido pagados. Por lo tanto, la mayoría de los accionistas poseen acciones ordinarias.
Fórmula de capital total
La fórmula del patrimonio total se deriva de la ecuación contable general. Es decir, Activos = Pasivos + Patrimonio. En otras palabras, siguiendo las operaciones aritméticas, la fórmula del patrimonio total será
Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
Dónde
- Activos totales: Los activos totales de una empresa son todo lo que posee. Comprende efectivo, inversiones y equipo.
- Pasivo total: Las deudas de una empresa. Préstamos a corto y largo plazo y deudas de acreedores.
NB: Recuerde que si el resultado es negativo, los pasivos superan a los activos y los dueños de negocios no tienen patrimonio restante.
Ejemplos de cómo calcular el patrimonio total
Los siguientes son algunos ejemplos de cómo calcular el patrimonio total.
Ejemplo 1:
Quickspace Inc. tiene activos totales de $48,000 y pasivos totales de $36,000. ¿Cuál es su patrimonio total?
Usando la fórmula anterior,
Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
$48,000 - $36,000
Equidad total = $ 12,000
ejemplo 2
La empresa X tenía una propiedad de $50,000 25,000, un edificio de $20,000 11,000, un equipo de $6,000 15,000, un inventario de $2020 30,000, cuentas por cobrar de $10,000 2020 y $XNUMX XNUMX en efectivo en XNUMX. La empresa le debe al banco $XNUMX XNUMX y a los acreedores $XNUMX XNUMX. ¿Cuál fue el patrimonio de la Compañía X en XNUMX al final del año?
Solución:
En primer lugar, sume los activos y pasivos totales
Activos totales = $50,000 25,000 + $20,000 11,000 + $6,000 15,000 + $127,000 XNUMX + $XNUMX XNUMX + $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX
Pasivos totales = $30,000 + $10,000 = $40,000
Después, emplea la fórmula
Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
$127,000 - $40,000
Patrimonio total = $ 87,000
Ejemplo 3:
Eddy and Sons Ltd debe $450,000 300,000 y tiene $5,000 2,000 en activos. Hay XNUMX acciones ordinarias y XNUMX acciones preferentes en poder de la empresa como acciones en circulación. Determine la cantidad total de capital.
Solución:
La fórmula sigue siendo la misma independientemente de las acciones en circulación.
Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
$ 300,000 - $ 450,000
Capital total = -$150,000
Evidentemente, aquí obtenemos una respuesta negativa, lo que indica que el propietario y los accionistas no tienen nada que compartir como parte del valor residual de la empresa.
Fórmula de capital total en una hoja de balance
A Estado financiero conocido como el balance general proporciona un resumen completo de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un formato tabular. Los siguientes procedimientos deben tomarse utilizando el balance general para calcular el patrimonio total:
- Encuentre el valor de los activos totales en el balance general, así como el valor de los pasivos totales.
- Para determinar el patrimonio total, comience calculando los pasivos totales, luego descríbalos de los activos totales.
Existe un segundo método o fórmula para calcular el patrimonio total a partir del balance general, que es el siguiente
- En primer lugar, en el balance, busque la parte marcada como patrimonio neto.
- En segundo lugar, suma todos los elementos, incluidas las acciones ordinarias, el capital pagado adicional y las ganancias retenidas.
- Finalmente, reste el valor de las acciones propias del total en el Paso 2.
Esta ecuación alternativa para calcular el patrimonio total en un balance general tiene la siguiente fórmula:
Patrimonio total = Acciones ordinarias + Acciones preferentes + Capital pagado adicional + Utilidades retenidas – Acciones en tesorería.
Fórmula de rendimiento sobre el capital total
El retorno de capital (ROE) es un rendimiento financiero métrica que se determina dividiendo los ingresos netos por el patrimonio de los accionistas. Porque patrimonio de los accionistas es igual a los activos de una empresa menos su deuda, el ROE también se conoce como rendimiento de los activos netos. La rentabilidad sobre el patrimonio total es una fórmula que se utiliza para evaluar la eficiencia con la que la dirección de una empresa convierte sus activos en beneficios.
Comparar una empresa con sus competidores y con todo el mercado es un uso común del ROE. Si está comparando empresas en la misma industria, el método es particularmente útil para determinar qué empresas están funcionando de manera más eficiente, y puede usarse para evaluar casi cualquier empresa con mayormente tangible más bien que activos intangibles.
Por lo tanto, la fórmula para el rendimiento sobre el capital total es
Rentabilidad total sobre el capital = Utilidad neta/ Patrimonio de los accionistas
Dónde
- Utilidad Neta = La utilidad neta revelada en el informe de una empresa. estado de resultados es la utilidad final antes de que se paguen los dividendos de las acciones ordinarias. El flujo de caja libre (FCF) es un tipo de rentabilidad que se puede utilizar en lugar de los ingresos netos.
- Patrimonio de los accionistas = Activos menos pasivos en el balance de una corporación es igual al patrimonio de los accionistas, que es el valor financiero que les queda a los accionistas si una empresa paga sus pasivos con sus activos.
También es posible calcular el rendimiento del capital en diferentes períodos para ver cómo ha cambiado con el tiempo. Los inversores pueden realizar un seguimiento de los cambios en el rendimiento de la gestión comparando la tasa de crecimiento de la rentabilidad del capital de un año a otro o de un trimestre a otro, por ejemplo.
Fórmula de capital total promedio
El patrimonio total medio es el promedio de los valores patrimoniales registrados en el balance en varios periodos de informe. En general, puede calcular el patrimonio total promedio promediando los valores contables del patrimonio del final de los resultados del año anterior y los del final de los resultados del año actual.
Para obtener el cálculo del ROE, generalmente usamos el patrimonio total promedio como uno de los principales índices financieros utilizados para analizar la capacidad de una organización para emplear sus recursos o patrimonio de manera rentable.
Podemos calcular el patrimonio total promedio multiplicando el valor del patrimonio total del año en curso por el valor del patrimonio total del año anterior y luego dividiendo el resultado por dos.
La siguiente es la fórmula es:
Patrimonio total promedio = Patrimonio total (año actual) + Patrimonio total (año anterior)/2
Ejemplo de patrimonio total promedio
| Balance extraído | 31st diciembre 2020 | 31st diciembre 2021 |
| Pasivo circulante | $ | $ |
| Intereses por pagar | 800 | 950 |
| Cuentas por pagar | 3,600 | 4,100 |
| Acumulaciones | 2,000 | 3,300 |
| Otros pasivos corrientes | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Pasivos no corrientes | ||
| Nota por pagar | 20,000 | 38,000 |
| Otros pasivos no corrientes | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Pasivos totales | 31,700 | 51,250 |
| Equidad | ||
| Capital social | 70,000 | 70,000 |
| Ganancias retenidas | 25,650 | 16,500 |
| Beneficio/(Pérdida) año actual | 16,470 | 10,000 |
| Equidad total | 112,120 | 96,500 |
| Total pasivos y patrimonio | 143,820 | 147,750 |
Calcule el patrimonio total promedio en 2021 en función del balance general extraído anteriormente.
Solución
Valor total del capital al 31 de diciembre de 2020 = $ 112,120
Valor total del capital al 31 de diciembre de 2021 = $ 96,500
Por lo tanto,
Patrimonio total promedio = Patrimonio total (año actual) + Patrimonio total (año anterior)/2
Patrimonio Total Promedio = (112,120 + 96,500) / 2
= $ 104310
Resumen Final
En conclusión, el patrimonio total se trata de lo que tendría una corporación si vendiera todos sus activos y usara los ingresos para liquidar todas sus deudas. Aquí, hemos hecho un buen trabajo explicando la fórmula para determinar su capital total. Tenga en cuenta que puede utilizar esta estrategia para realizar un seguimiento de la rentabilidad de su empresa si es propietario de un negocio.
Preguntas Frecuentes
¿Es lo mismo el patrimonio total que los activos totales?
El patrimonio total, o patrimonio de los accionistas, es el total de activos menos el total de pasivos en el balance de una empresa. Mientras que los activos totales son iguales a los activos corrientes + no corrientes.
¿El patrimonio total incluye las utilidades retenidas?
En el balance de una empresa, el patrimonio total incluye las ganancias retenidas Las ganancias retenidas forman parte del patrimonio de una empresa en su balance.
¿Dónde está el patrimonio total en los estados financieros?
La posición de capital de una empresa está en su hoja de balance, en la columna de la derecha.
¿Cuál es otro nombre para la equidad total?
El capital de los accionistas también se conoce como capital de los accionistas, capital de los accionistas o capital de los accionistas.
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