Puede recibir ingresos de muchas maneras: dinero, servicios o algún tipo de propiedad. El monto de sus ingresos, como los ingresos del seguro social o el salario de empleo, que determina lo que pagará como impuestos, constituye su ingreso imponible. Al ver que sus ingresos no se miden solo en términos de dinero, ¿cómo, entonces, puede calcular sus ingresos imponibles? La fórmula de esta guía le ayudará a calcular la renta imponible para usted o su empresa.
Definición de ingresos imponibles
La renta imponible es la cantidad de renta necesaria para determinar los impuestos adeudados por una persona o empresa. La renta imponible también se conoce como renta bruta ajustada o renta ajustada con menos deducciones o exenciones.
Los sueldos y salarios no son las únicas fuentes de ingresos imponibles. Las bonificaciones, las propinas, los ingresos no derivados del trabajo y los ingresos por inversiones son ejemplos de ingresos no derivados del trabajo. Los beneficios del gobierno, los pagos de manutención del cónyuge, las deudas canceladas, los pagos por discapacidad, los beneficios de huelga y las ganancias de lotería y apuestas son ejemplos de ingresos no derivados del trabajo. Los ingresos por inversiones pueden incluir intereses sobre inversiones, pagos de dividendos y ganancias de activos que se revalorizaron y se vendieron durante el año.
Los ingresos imponibles también incluyen los beneficios complementarios proporcionados por el empleador, los ingresos de la moneda virtual y los servicios o artículos obtenidos en el trueque.
La manutención de los hijos, las ganancias de las pólizas de seguro de vida, el dinero heredado, los pagos de compensación laboral, la compensación por accidentes, los beneficios de asistencia social, las becas o subsidios para la escuela y los ingresos depositados en la cuenta de jubilación del trabajador hasta una cierta cantidad son ejemplos de ingresos no imponibles.
Ejemplo de Renta Imponible
Jenny está trabajando en sus impuestos. Sus salarios como contadora corporativa están sujetos a impuestos, pero sus opciones sobre acciones no están sujetas a impuestos hasta que se ejerzan. Su único tío murió recientemente, dejando a Jenny una gran suma de dinero y una participación en su compañía ferroviaria. Jenny no está obligada a declarar la herencia como ingreso imponible porque ya se han pagado los impuestos sobre el patrimonio. El empleador de Jenny, el ferrocarril de su tío y ella contribuyen a su plan de jubilación 401(k). Jenny tampoco reclamará este dinero como ingreso imponible.
La fórmula de la renta imponible
La fórmula de la renta imponible se utiliza para calcular la renta total imponible en virtud del impuesto sobre la renta. Para las personas físicas, la fórmula de ingresos imponibles es simple y se calcula deduciendo las exenciones y deducciones del impuesto sobre la renta del ingreso total obtenido, mientras que las empresas lo calculan deduciendo todos los gastos y deducciones del ingreso total y otros ingresos obtenidos.
En términos sencillos, se refiere a la cantidad de ingresos obtenidos por un individuo u organización que puede resultar en una obligación tributaria. El método para la renta imponible de una persona es bastante sencillo en apariencia y se calcula deduciendo todos los gastos exentos de impuestos y todas las deducciones elegibles de la renta total bruta.
Para un individuo, calculamos la renta imponible de la siguiente manera:
La fórmula para Ingreso gravable = Ingreso total bruto - Exenciones totales - Deducciones totales
Para una corporación, calculamos la renta imponible deduciendo el costo de los bienes vendidos y los gastos operativos. Y los intereses de la deuda pagados sobre las ventas brutas de la empresa. Para llegar al ingreso final, se hace un ajuste por una deducción o crédito fiscal.
Está escrito así,
La fórmula para ingresos imponibles = Ventas brutas – Costo de bienes vendidos – Gastos operativos – Gastos por intereses – Deducción/crédito fiscal
Un desglose de cómo calcular la renta imponible
Para un individuo:
#1. Determine primero el ingreso total bruto del individuo. El ingreso total bruto cubre todas las fuentes de ingresos, como sueldos/salarios, ingresos por alquiler de propiedades, ganancias de capital por ventas de activos, ingresos por otros intereses comerciales, etc.
#2. Determine el número total de exenciones del individuo. Varios tipos de exenciones de impuestos incluyen organizaciones benéficas, ayuda humanitaria, recursos educativos, etc. Dependiendo del país informante, la lista puede diferir.
#3. Luego, sume las deducciones relacionadas con los ingresos del individuo. Las deducciones de impuestos pueden incluir intereses de préstamos escolares, intereses de préstamos hipotecarios, gastos médicos, etc. Esta lista puede diferir potencialmente según el país de notificación.
#4. Calcule la fórmula de ingreso imponible restando el total de exenciones y deducciones totales del ingreso bruto total de la persona, como se ilustra a continuación.
Exenciones totales – deducciones totales = ganancias imponibles.
Para una corporación:
- El departamento de ventas debe confirmar las ventas brutas.
- El departamento de contabilidad luego determina el costo de los productos vendidos.
- Luego, el gasto operativo se calcula utilizando los datos del departamento de contabilidad.
- Luego, el interés pagado se calcula en función de la tasa de interés cobrada y la deuda pendiente de la empresa.
Gasto de interés = tasa de interés * deuda
- Determinar todas las deducciones y créditos fiscales de la empresa.
Finalmente, la ecuación de ingresos imponibles se calcula deduciendo el costo de los artículos vendidos, los gastos operativos y los intereses pagados sobre las deudas de las ventas brutas de la empresa, como se ilustra a continuación.
Ganancias imponibles = ventas brutas – costo de los bienes vendidos – gastos operativos – gasto por intereses – deducción/crédito fiscal
¿Están sujetos a impuestos los ingresos del Seguro Social?
Para la mayoría de los estadounidenses, los ingresos del seguro social están sujetos a impuestos. Es decir, la gran mayoría de quienes reciben beneficios del Seguro Social pagan impuestos sobre la renta hasta el 50% o incluso el 85% de sus pagos porque su ingreso combinado del Seguro Social y otras fuentes supera los límites impositivos extremadamente bajos.
Para reducir la cantidad de impuestos que paga sobre los beneficios del Seguro Social, puede adoptar una de tres estrategias: depositar algunos ingresos de jubilación en cuentas IRA Roth, eliminar los ingresos imponibles antes de jubilarse o comprar una anualidad.
¿Qué porcentaje de sus ingresos del Seguro Social está sujeto a impuestos?
Desde 1983, los beneficios del Seguro Social han sido gravados por encima de ciertas limitaciones de ingresos. Debido a que no ha habido cambios de inflación a esas restricciones desde entonces, la mayoría de las personas que reciben beneficios del Seguro Social y tienen otras fuentes de ingresos pagan algún impuesto sobre los beneficios.
Ningún contribuyente, independientemente de sus ingresos, grava todos sus beneficios del Seguro Social. El nivel más alto proporciona el 85% del beneficio total. Así es como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) calcula cuánto está sujeto a impuestos:
El cálculo comienza con su ingreso bruto ajustado (AGI) del Seguro Social y todas las demás fuentes. Eso puede incluir salarios, ganancias de trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, distribuciones mínimas requeridas (RMD) de fondos de jubilación elegibles y otros ingresos imponibles.
Luego se agrega el interés libre de impuestos. (No se grava, pero se incluye en el cálculo).
Si su ingreso total supera el umbral mínimo imponible, al menos la mitad de sus beneficios del Seguro Social se considerarán ingresos imponibles. Para calcular su ingreso neto, primero debe tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. La cantidad que debe está determinada por el lugar en el que se encuentra su número en las tablas de impuestos federales sobre la renta.
Ingreso bruto ajustado + Interés no imponible + La mitad de sus beneficios de Seguro Social = Ingreso combinado
La clave para reducir los impuestos sobre su pago del Seguro Social es reducir su ingreso imponible cuando se jubile, no su ingreso total.
Tasas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Si presenta una declaración de impuestos federales como individuo y su ingreso bruto total de todas las fuentes es el siguiente, sus beneficios serán gravados:
Entre $25,000 y $34,000: Es posible que deba pagar impuestos sobre la renta hasta el 50% de sus beneficios.
Más de $34,000: Puede pagar impuestos sobre hasta el 85% de sus beneficios.
Si recibe pagos del Seguro Social, el IRS publica una hoja de trabajo que se puede usar para calcular el total de sus impuestos sobre la renta adeudados. Si su ingreso bruto alcanza $25,000 para una persona o $32,000 para una pareja, encontrará que su ingreso sujeto a impuestos ha aumentado hasta en un 50% de la cantidad que recibió del Seguro Social. Además, si su ingreso combinado alcanza $34,000 para una persona o $44,000 para una pareja, el porcentaje gravado sube al 85% de su beneficio de Seguro Social.
Suponga que usted era un contribuyente individual que recibió la cantidad típica de Seguro Social: aproximadamente $18,000. Además, tenía $20,000 en “otros” ingresos. Cuando sumas los dos, obtienes un ingreso bruto de casi $38,000. Sin embargo, su ingreso combinado es de apenas $29,000. (otros ingresos más la mitad de sus beneficios del Seguro Social). Eso está en el área de $25,000-$34,000 por un impuesto del 50% sobre sus beneficios. Entonces, su monto imponible es la mitad de la diferencia entre ese ingreso y el umbral de $25k: ($28,000 – 25,000 = $3,000; $3,000/2 = $1,500). Para contribuyentes con diferentes tipos de ingresos, el cálculo puede resultar más difícil.
Impuestos sobre parejas casadas
Si usted y su cónyuge tienen los siguientes ingresos totales y presentan una declaración conjunta, sus beneficios estarán sujetos a impuestos:
Entre $32,000 y $44,000: Es posible que deba pagar impuestos sobre la renta hasta el 50% de sus beneficios.
Más de $44,000: Puede pagar impuestos sobre hasta el 85% de sus beneficios.
Suponga que son una pareja semi-retirada que presenta una declaración conjunta con un beneficio total del Seguro Social de $26,000. También ganó $30,000 en “otros” ingresos. Cuando sumas los dos, obtienes un ingreso bruto de $56,000. Su ingreso total del Seguro Social es de $43,000. (otros ingresos más la mitad de sus beneficios del Seguro Social). Este ingreso combinado está entre $32,000 y $44,000, lo que significa que la mitad de la diferencia entre el ingreso y el umbral se calcula al 50 % para determinar su monto imponible: ($43,000-32,000 = $11,000; $11,000/2 = $5,500).
Categorías de Renta Imponible
Las personas físicas y las empresas pagan impuestos sobre la totalidad de sus ingresos después de deducir las deducciones permitidas. Hay cuatro amplias categorías de ingresos que están sujetos a impuestos:
#1. Ganancias del empleo
Los ingresos laborales se definen normalmente como el salario o la compensación que paga una persona por parte de su empleador. También puede incluir vacaciones, obsequios o beneficios adicionales proporcionados por su empleador como parte de su trabajo. Hay gastos mínimos que se pueden deducir de los ingresos del trabajo en general, pero hay varias excepciones para los vendedores.
#2. ganancias de negocios
La ley distingue entre empleo y renta empresarial. Un individuo, una sociedad o una corporación pueden obtener ingresos comerciales, que incluyen cualquier dinero obtenido de una profesión, comercio o cualquier otro negocio en el que anticipe obtener una ganancia. Algunos ingresos por alquiler también se consideran ingresos de la empresa. Por ejemplo, si el propietario brinda servicios inusuales, como lavandería o limpieza de la casa, o si el propietario opera una oficina con trabajadores que supervisan las propiedades de alquiler. Esta forma de ingresos generalmente permite deducir los gastos comerciales.
#3. Ganancias de propiedad
La ley también obliga a los contribuyentes a pagar impuestos sobre la renta de la propiedad, que incluye los intereses de las inversiones y los préstamos, así como el alquiler de las propiedades de inversión. A menudo, los gastos solo pueden deducirse de esta forma de ingresos si están directamente relacionados con la obtención de los ingresos. El interés de un préstamo utilizado para comprar la propiedad es una deducción regular de los ingresos de la propiedad. También existen leyes de ingresos de la propiedad que le prohíben transferir los ingresos de la propiedad a un cónyuge o hijo únicamente para reducir la cantidad de impuestos que debe pagar.
#4. ganancias de capital
Las ganancias de capital se gravan de manera diferente según la legislación. En general, si vende bienes de capital, como acciones, por más de lo que compró, la diferencia se denomina ganancia de capital. Si vende algo por menos de lo que lo compró, la diferencia se considera una pérdida de capital. Si obtiene una ganancia de capital, solo se grava la mitad.
¿Qué no es ingreso imponible?
Según la CRA, hay algunos pagos que no tiene que revelar como parte de sus ingresos y no están sujetos a impuestos. Estos son algunos ejemplos:
- Créditos para GST/HST
- Beneficios de la Ley de impuestos sobre niños de Canadá y programas provinciales y territoriales relacionados
- Pagos de manutención infantil
- ganancias de la lotería
- La mayoría de las donaciones y herencias
- La mayor parte del dinero pagado de una póliza de seguro de vida después de que alguien muere
- La mayoría de los fondos recibidos de una cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA)
- La mayoría de las indemnizaciones obtenidas por lesiones personales
- Cantidades exentas de impuestos bajo la Sección 87 de la Ley India
- Montos pagados por Canadá o una nación aliada por la discapacidad o muerte de un veterano como resultado del servicio.
- La mayoría de la paga de huelga ganada por un sindicato
¿Qué no es renta imponible?
Ya sea que declare o no ingresos no imponibles en su declaración de impuestos, no se le cobrarán impuestos sobre ellos. El Servicio de Impuestos Internos no recauda impuestos sobre lo siguiente: Donaciones, legados y herencias. Devolución de dinero en compras realizadas en una tienda, de un fabricante o de un distribuidor.
¿La renta imponible es lo mismo que la renta bruta?
Todo su dinero que no califica para ciertas exenciones de impuestos según el código del IRS se considera “ingreso bruto” (IRC). El término “ingreso sujeto a impuestos” se refiere al subtotal de su ingreso bruto que está sujeto a impuestos. Su ingreso sujeto a impuestos es la cantidad de ingreso que queda después de que se hayan deducido las deducciones de su ingreso bruto.
¿Cómo sé si soy un sujeto pasivo?
El término “sujeto pasivo” se refiere, en la práctica, a una empresa, propietario único o contratista independiente. Como resultado de su nuevo estatus, ahora deben cobrar, recaudar y remitir el IVA a las autoridades fiscales correspondientes, así como llevar registros de estas actividades en una declaración de IVA.
¿Es su ingreso neto su ingreso imponible?
Su “ingreso neto” es la cantidad de dinero que queda después de que todos los gastos e impuestos necesarios se hayan deducido de su cheque de pago. El término “ingreso neto” se refiere a la cantidad de dinero que queda después de pagar todos los impuestos necesarios y otras deducciones.
¿Por qué mi ingreso imponible es diferente de mi salario?
Cuando mire su cheque de pago, notará que el monto bruto imponible federal es menor que el monto que se muestra. Esto se debe a que una parte de los fondos que le han retenido de su cheque de pago están exentos de impuestos. Los dólares antes de impuestos se utilizan para financiar las cuentas de jubilación, como las contribuciones al 401(k).
¿Por qué los solteros pagan más impuestos?
En otras palabras, su carga fiscal crece. Los impuestos sobre los ingresos de las personas solteras son más altos que los impuestos sobre los ingresos de las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Debido a que las personas casadas pueden cobrar tanto los beneficios del Seguro Social de su cónyuge actual como los de su cónyuge fallecido, su propio pago se reduce.
En conclusión,
Ha visto que no todos sus ingresos están sujetos a impuestos. Su ingreso sujeto a impuestos incluye sus ganancias de empleo y propiedad, así como los ingresos de su negocio. Con la guía provista en este artículo, podrá calcular de manera eficiente su ingreso imponible.
Preguntas frecuentes sobre ingresos imponibles
¿Qué es un ejemplo de ingreso imponible?
Los sueldos, salarios y cualquier bonificación que gane por su trabajo son ejemplos de ingresos imponibles.
¿Qué es el ingreso personal de un individuo?
El ingreso personal es la cantidad total de dinero que reciben los ciudadanos de un país.
¿Cuáles son los 3 tipos de impuesto sobre la renta?
Los tres tipos de impuestos sobre la renta incluyen el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre sociedades.
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Referencias
