Por supuesto, una firma o compañía puede determinar su estado financiero de varias maneras. Estas medidas generalmente pueden ayudarlo a determinar si necesita o no hacer ajustes para mejorar su empresa. Uno de ellos es el capital contable. Cuando se usa correctamente, se puede usar para calcular el patrimonio neto de una empresa. En general, el capital contable se refiere a la cantidad o el valor de los activos de una empresa después de restar los pasivos, que se pueden encontrar tanto en el balance general como en el estado del capital contable. Un número positivo sugiere que su empresa podrá pagar sus deudas y estar en buena forma financiera, mientras que un número negativo indica que los activos de su empresa exceden sus obligaciones. Este artículo le brinda más información sobre el capital contable de los accionistas en lo que respecta a la definición, las declaraciones, la fórmula y cómo calcular.
¿Qué es el capital contable?
El capital contable es la cantidad residual de activos accesibles a los accionistas después de que se hayan liquidado todos los activos y se hayan pagado todas las deudas. También conocido como patrimonio de los accionistas o propietarios, su monto es la disparidad entre el número de activos y deudas de la empresa. Por lo general, es una forma de descubrir la salud financiera de una empresa.
En otras palabras, el dinero es realmente lo único que queda perteneciente a los propietarios de la empresa después de restar los pasivos de una empresa de sus activos. Sin embargo, esto cubre a los propietarios parciales, como accionistas o accionistas. Básicamente, es el patrimonio neto de una empresa y se calcula como la suma del capital social y los activos netos menos las acciones propias o como el valor de los activos totales menos la deuda total. Las acciones ordinarias, el capital pagado, los ingresos y las acciones en tesorería son ejemplos de capital contable.
El capital contable, en teoría, mide la estabilidad económica de una empresa y ofrece información sobre su estructura de capital. Sin embargo, si este valor es negativo, podría sugerir que la empresa está a punto de declararse en quiebra, especialmente si tiene una carga de deuda sustancial. Por lo general, aparece en el balance y los estados financieros de una empresa, junto con información sobre activos y deudas.
Comprender cómo funciona el capital contable de los accionistas
En general, el capital contable de los accionistas, a menudo conocido como el valor contable de la empresa, se deriva de dos fuentes principales. La primera fuente son los fondos recaudados a través de ofertas de acciones y luego invertidos en la empresa. La segunda fuente son las utilidades retenidas (RE) de la empresa, que genera durante un período de tiempo como resultado de todos sus negocios o actividades. Las ganancias retenidas suelen ser el componente más grande, particularmente cuando se trata de organizaciones que han estado en funcionamiento durante mucho tiempo.
Sin embargo, es posible tener un capital contable negativo o positivo. Si el resultado es bueno, los activos de la empresa son suficientes para satisfacer sus pasivos. Por el contrario, si el valor es negativo, los pasivos de la empresa son mayores que sus activos. Si esto continúa, dicen que hay una insolvencia de balance.
Como resultado, muchos inversionistas consideran que los negocios con capital contable negativo son inversiones riesgosas o peligrosas. Mientras tanto, es importante saber que el capital contable no es un predictor confiable de la salud financiera de una empresa por sí solo. Sin embargo, cuando se combina con otras técnicas e indicadores clave de desempeño, el accionista puede medir adecuadamente la estabilidad o sostenibilidad de una organización.
Las tres fuentes principales de capital contable son:
#1. Capital social
Esto tiene que ver con el efectivo u otros activos que los inversionistas aportaron o pagaron a cambio de acciones ordinarias o preferentes cuando la organización intentaba recaudar dinero.
#2. Pagado en superávit
Estos son dinero que los inversores donan a cambio de acciones. Esto, sin embargo, excluye las acciones obtenidas a través de ganancias o donaciones (capital pagado).
#3. Ganancias retenidas
Estas son las ganancias que una empresa ha ahorrado para reinvertir en la empresa. Ese es el dinero que no ha distribuido a sus accionistas como dividendos ni utilizado para recomprar acciones.
El balance general de una empresa generalmente tiene dos columnas: una columna izquierda que detalla los activos y una columna derecha que detalla los pasivos y el patrimonio. Los activos estarán en la parte superior de la lista en ciertos balances, seguidos por los pasivos y, por último, el capital contable.
Las empresas pueden ajustar el patrimonio de los accionistas de un balance general para una plétora de variables. El balance general, por ejemplo, presenta una parte titulada "Otro resultado integral". Esto básicamente se refiere a los ingresos, gastos, ganancias y pasivos que están todos excluidos de la utilidad neta. Esta área cubre cosas o artículos tales como subsidios de conversión de moneda extranjera y ganancias no recurrentes en valores.
Generalmente, cuando una empresa crea o mantiene ganancias, su capital contable aumenta. Esto, sin embargo, ayuda a mantener la deuda bajo control y absorber pérdidas potenciales. En consecuencia, una mayor equidad del propietario significa un colchón más amplio para la mayoría de las empresas. Y esto le da a la empresa más flexibilidad de recuperación si sufre pérdidas o tiene que endeudarse. Sin embargo, las pérdidas o deudas de la empresa pueden surgir debido a una variedad de factores, incluidos los seguros deficientes o una recesión económica.
Por otro lado, un capital contable más bajo puede indicar que una empresa necesita reducir sus deudas. Sin embargo, este no es siempre el caso. En otras palabras, un capital contable más bajo puede no ser una preocupación para ciertas empresas, particularmente aquellas que son jóvenes o cautelosas y tienen gastos modestos. Para estos negocios, el capital contable generalmente tiene muy poca importancia. Esto se debe a que cada dólar de flujo de caja libre de excedentes no cuesta mucho dinero.
En estos casos, la empresa puede escalar fácilmente y generar dinero para sus accionistas.
Fórmula de capital contable
En general, podemos calcular el capital contable de los accionistas restando todos los pasivos de la empresa de sus activos totales. En otras palabras, la fórmula del capital contable de los accionistas calcula el patrimonio neto de una empresa. O la cantidad que los accionistas pueden reclamar si se venden los activos de la empresa y se liquidan sus obligaciones.
Podemos usar la siguiente fórmula para calcular el capital contable:
- Capital Contable = Activos Totales – Pasivos Totales
Básicamente, si revisa el balance de la empresa, que está disponible en su informe anual, o su informe trimestral 10-K presentado ante la Comisión de Bolsa y Valores, puede encontrar los datos financieros que necesita para la fórmula del capital contable de los accionistas. Sin embargo, para el período más actual, un balance general puede incluir los activos totales y los pasivos totales de la empresa.
Normalmente, los activos totales de una corporación son la suma de sus activos presentes y existentes. Las cuentas por cobrar en efectivo y el inventario son ejemplos de activos circulantes disponibles para intercambiar por efectivo en menos de un año. Por otro lado, los activos a largo plazo, que incluyen propiedades, equipos y recursos intangibles, suelen ser difíciles de convertir en efectivo dentro del año.
Sin embargo, si una empresa decide liquidar, la menor cantidad de activos negociables puede dar lugar a menores ingresos generados que el valor o la valoración en el balance más reciente. Asimismo, si una corporación se liquida a sí misma, la cuenta del capital contable de los accionistas de ninguna manera garantiza valor residual para los inversionistas.
Los pasivos totales de una empresa son la suma de sus pasivos corrientes y a largo plazo. Mientras que los pasivos corrientes suelen incluir deuda a corto plazo, como cuentas por pagar e impuestos por pagar. La deuda de valores, los pagos de pensiones y los arrendamientos son ejemplos de pasivos a más largo plazo que una organización suele pagar en intervalos más largos de más de un año.
Declaración de capital contable
El estado de capital de los accionistas a veces se conoce como estado de capital de los accionistas y es un documento económico publicado por las empresas como parte de su estado de resultados.
En general, este informe muestra cómo ha progresado el valor de la empresa para los accionistas desde el principio hasta el final de los períodos contables. Asimismo, esta declaración sirve como un indicador importante para los inversores de cómo las operaciones de una empresa contribuyen al valor de los intereses de sus accionistas.
Además, muestra cómo está funcionando la empresa, neto de todos activos y pasivos, para accionistas, inversionistas o el dueño de la organización. Básicamente, si la declaración del patrimonio de los accionistas demuestra una ganancia en el valor, significa que las acciones de la empresa están dando sus frutos a los inversores. Sin embargo, si muestra una disminución, significa que la empresa debe reconsiderar sus operaciones.
Independientemente, la disparidad entre los activos totales y los pasivos totales se evalúa mensual, trimestral o anualmente en el estado del capital contable de los accionistas. Y está en el balance general, que resulta ser uno de los tres documentos financieros que casi todas las pequeñas empresas deberían conocer. La cuenta de resultados, así como el estado de flujos de efectivo, se encuentran los otros dos estados financieros.
Mientras tanto, el valor del capital contable de los accionistas puede aumentar, pero solo si el propietario de la empresa o los inversionistas aportan más capital, si las ganancias de la empresa aumentan a medida que vende o realiza transacciones con más artículos o amplía los márgenes mediante la reducción de gastos.
Si el propietario de una pequeña empresa se preocupa exclusivamente por el flujo de efectivo, es posible que descuide el estado del capital contable de los accionistas. Sin embargo, si desea tener una idea clara de cómo van sus operaciones, los ingresos no deberían ser su principal preocupación. El estado de capital contable, por otro lado, puede ser una herramienta útil para determinar cómo las operaciones afectan el valor de una empresa.
¿Cómo se crea la declaración de capital contable de los accionistas?
Básicamente, hay cuatro fases para crear una declaración de patrimonio de los accionistas.
#1. Equidad inicial
Justo al comienzo del ciclo contable, tómese su tiempo para hacer una lista del patrimonio de la empresa.
#2. Nuevas incorporaciones de capital
A continuación en el procedimiento, ahora puede tomar nota de todas las adiciones de capital que ocurrieron durante el período de tiempo. Esto, sin embargo, puede incluir cualquier inversiones de capital adicionales realizados por inversores o propietarios durante el último año. Asimismo, incluirá cualquier ingreso neto generado si la organización fue productiva o rentable.
#3. Restas de equidad
Haga una lista de los dividendos que paga a los inversores y de las pérdidas netas. Estos normalmente serán una deducción del patrimonio de los inversores.
#4. Balance final
Y, por último, escriba el saldo de capital final para el período de tiempo. Sin embargo, siempre debe incluir un título que muestre el nombre de la empresa, el título del estado de cuenta y el período de tiempo que se analiza en el informe al prepararlo. un estado financiero. Además, esto es importante para evitar futuros malentendidos.
Cómo calcular el capital contable de los accionistas
En general, puede calcular el capital contable de una empresa simplemente restando sus pasivos totales de sus activos totales. Estos, sin embargo, están ambos en una lista en el balance.
Con la siguiente fórmula, debería poder calcular el capital contable de una empresa
- Patrimonio de los accionistas = Activos totales - Pasivos totales
Los activos totales son de dos categorías: activos corrientes y no corrientes. Debería poder convertir activos circulantes, como cuentas por cobrar e inventarios, en efectivo dentro de un año. Sin embargo, hay activos a largo plazo, incluidos los bienes inmuebles, plantas industriales, maquinaria e intangibles como invenciones, que no puede convertir fácilmente en efectivo o poner en uso dentro del intervalo de un año.
Por otro lado, los pasivos circulantes y las obligaciones a largo plazo conforman el pasivo total. Cuentas por pagar e impuestos por pagar. Estos son ejemplos de pasivos corrientes que una empresa tendrá que pagar dentro de un año, mientras que los pasivos a largo plazo son obligaciones que la empresa debe pagar con el tiempo.
Conclusión
Accionistas o patrimonio de los accionistas es una cuenta de balance que incluye el capital social más las ganancias retenidas. También indica el valor de los activos después de restar las obligaciones.
Al examinar los estados financieros, el capital contable es una información extremadamente útil. En caso de liquidación, los accionistas reciben los pagos en último lugar, después de los tenedores de deuda. Esto significa que los tenedores de bonos reciben el pago primero, seguidos por los inversionistas de capital.
Como resultado, los tenedores de deuda están menos preocupados por el valor del capital que por el monto total del capital al determinar la solvencia general. Los accionistas, por otro lado, están preocupados tanto por los pasivos como por las cuentas de capital, ya que el capital solo puede pagarse después de que se haya pagado a los acreedores.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la mejor manera de interpretar el capital contable de los accionistas?
El concepto de capital contable es vital para determinar cuánto dinero se queda una empresa. Cuando se combina con una carga de deuda sustancial, un saldo de capital contable negativo es un fuerte indicador de insolvencia cercana. Sin embargo, esta circunstancia puede ocurrir en un negocio nuevo que está perdiendo dinero mientras desarrolla cosas para vender.
Valor en libros versus capital contable: ¿cuál es la diferencia?
El patrimonio de los accionistas también se conoce como el valor en libros de una empresa, ya que refleja el valor residual de una corporación después de pagar todas las deudas con los activos existentes. El principio del valor en libros, sin embargo, no encaja bien en la realidad porque el valor de mercado y el valor de los activos, así como los pasivos, no siempre pueden coincidir.
¿Qué es la ecuación del capital contable?
La ecuación del capital contable de los accionistas se conoce como la ecuación del inversionista y es una fórmula que requiere que usted calcule el capital social y luego determine las ganancias retenidas del negocio.
¿Por qué debería utilizar una declaración de patrimonio de los accionistas?
Los propietarios de pequeñas empresas, tanto en los buenos como en los malos momentos, necesitan saber cómo le está yendo a su empresa durante un período de tiempo específico. Eso es difícil de lograr sin una declaración de patrimonio de los accionistas.
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