Los impuestos son un gravamen obligatorio para todas las empresas existentes, ya sean corporaciones grandes o pequeñas. En otras palabras, es una obligación que una empresa tiene con el estado en el que opera. Según la Administración de Pequeñas Empresas, las pequeñas empresas de todo tipo pagan una tasa impositiva federal promedio del 19.8 %, aunque el único factor determinante en la tasa impositiva que pagan las empresas sigue siendo la estructura de la entidad comercial. Su entidad comercial influye en qué formulario necesitará para presentar su declaración de impuestos federales y cuánto le debe su empresa al gobierno. A continuación, destacamos la tasa impositiva federal para propietarios de pequeñas empresas, particularmente en California.
Tasa de impuestos para pequeñas empresas
Los impuestos son difíciles y muchos propietarios de pequeñas empresas no entienden cómo se calcula su tasa impositiva. Muchos dueños de negocios desconocen la tasa del impuesto a las ganancias corporativas, qué exenciones fiscales están disponibles para ellos o lo que realmente implica el término "ingresos transferidos". Es posible que se requiera que una pequeña empresa pague impuestos sobre la renta, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, impuestos sobre los empleados e impuestos especiales. Estos, sin embargo, variarán según la estructura de la organización.
Las tasas de impuestos, las deducciones y las obligaciones relacionadas para las pequeñas empresas pueden cambiar de un año a otro, y es por eso que, como propietario de una pequeña empresa, es importante mantenerse al día con las normas fiscales para pagar la cantidad correcta cada año.
La Tasa de Impuesto Federal para Pequeñas Empresas
La razón principal por la que los impuestos son tan difíciles para los propietarios de pequeñas empresas es que no existe un único “impuesto a las pequeñas empresas”, lo que significa que no existe un único impuesto. impuesto a las pequeñas empresas Velocidad. La gente suele pensar en la impuestos federales y cómo se relaciona con su negocio cuando se plantea el tema de los impuestos.
Sin embargo, el impuesto federal sobre la renta es solo uno de varios impuestos que una empresa puede estar obligada a pagar. Sin embargo, según la estructura de su negocio, si tiene trabajadores o qué productos o servicios proporciona a sus clientes o utiliza para hacer negocios, es posible que su empresa deba pagar uno o más impuestos diferentes.
La cantidad de impuestos que las pequeñas empresas deben pagar al gobierno federal depende de diferentes criterios. El nivel de ingresos que obtiene es siempre uno de los factores más importantes, al igual que el tipo de entidad comercial que es su empresa. Sin embargo, la decisión que tome sobre cómo organizar su empresa también podría tener un impacto significativo en la cantidad de dinero que debe en concepto de impuestos atrasados al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Dicho esto, examinaremos los impuestos comerciales desde la perspectiva de las dos categorías principales, a saber, corporaciones y entidades de traspaso.
#1. Tasa de impuesto sobre la renta comercial para corporaciones C (21%)
Debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), la responsabilidad del impuesto sobre la renta federal de las corporaciones C tiene una tasa fija del 21 % desde 2018. Antes de 2018, las corporaciones C generalmente pagaban un marco impositivo escalonado, con tasas que oscilaban entre el 15 % al 35% de sus ingresos anuales. Aproximadamente solo el 5% de las empresas que operan en los Estados Unidos se clasifican como corporaciones C.
Si su empresa es una corporación C regular a efectos fiscales, o si elige pagar impuestos como si lo fuera, pagará una tasa constante del 21% sobre cualquier ingreso neto que genere. Su base imponible será la cantidad de ingresos por ventas que no afectaron los gastos que son legalmente deducibles. Ya no existe una categoría fiscal separada para las pequeñas empresas que se aplica a las corporaciones C en general.
Sin embargo, esta baja tasa de impuesto sobre la renta para una pequeña empresa solo se aplica a nivel de entidad. Si se paga a sí mismo un salario, el dinero que retira del negocio puede deducirse como un gasto comercial válido, pero deberá pagar el impuesto sobre la renta individual sobre el dinero que retira del negocio en forma de salario en la tarifa que se aplica a usted personalmente.
#2. Tasa de impuesto sobre la renta empresarial para derechos de traspaso (0 %–37 %)
Un número notable de pequeñas empresas en los EE. UU. hoy en día están estructuradas como un tipo de entidad de transferencia u otra. Las entidades de transferencia generalmente incluyen corporaciones S, sociedades, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y empresas individuales. Todas estas entidades tienen algo en común, que es el hecho de que normalmente no tienen que pagar ningún impuesto a nivel de entidad.
Sin embargo, a cambio, deberán “transferir” sus ingresos imponibles a sus accionistas, socios o propietarios. Al hacer esto, cada una de estas partes por su cuenta incluirá esos ingresos en sus declaraciones de impuestos. En otras palabras, el requisito de traspaso es una condición del intercambio.
Como regla general, cuanto mayor sea la tasa impositiva sobre los ingresos que obtiene a través de entidades canalizadoras, mayor será el ingreso total del contribuyente. Si tiene una cantidad significativa de dinero, ya sea que provenga de su propia empresa o de otras fuentes, es posible que esté sujeto a tasas impositivas tan altas como la categoría impositiva marginal más alta, que ahora es del 37 %.
Tasas de IRPF 2023
| Tarifas | Ingresos del individuo | Parejas Llenando Conjuntamente | Casado Llenando Por Separado | Cabeza del Hogar |
| 10% | $0 a $10,275 | $0 a $20,550 | $0 a $10,275 | $0 a $14,650 |
| 12% | $10,276 a $41,775 | $20,551 a $83,550 | $10,276 a $41,775 | $14,651 a $55,900 |
| 22% | $41,776 a $89,075 | $83,551 a $178,150 | $41,776 a $89,075 | $55,901 a $89,050 |
| 24% | $89,076 a $170,050 | $178,151 a $340,100 | $89,076 a $170,050 | $89,051 a $170,050 |
| 32% | $170,051 a $215,950 | $340,101 a $431,900 | $170,051 a $215,950 | $170,051 a $215,950 |
| 35% | $215,951 a $539,900 | $431,901 a $647,850 | $215,951 a $323,925 | $215,951 a $539,900 |
| 37% | $ 539,901 o más | $ 647,851 o más | $ 323,926 o más | $ 539,901 o más |
Primero, uno podría pensar que sería rentable pagar impuestos como una corporación C porque las corporaciones pagan una tasa impositiva máxima del 21%, pero las personas en el tramo impositivo más alto pagan una tasa del 37% sobre sus ingresos traspasados. No obstante, además de reducir la tasa impositiva de la corporación, el congreso también ayudó a crear una nueva deducción para ingresos comerciales calificados (QBI).
Si es dueño de un solo negocio de transferencia y su ingreso imponible es de $170,050 o menos (o $340,100 para una pareja que presenta una declaración conjunta), es elegible para esta deducción del 20% en sus impuestos de 2022. Sin embargo, la deducción de QBI puede estar restringida a los contribuyentes cuyos ingresos superen esos umbrales.
Impuestos adicionales para pequeñas empresas
Las pequeñas empresas están sujetas a una variedad de impuestos además del impuesto federal sobre la renta. Incluso el software de preparación de impuestos más completo puede no incluir todo esto. Pero debe pagar estos impuestos para evitar meterse en problemas, sin importar en qué parte del mundo se encuentre.
#1. Impuestos sobre la nómina
Además de los impuestos federales de desempleo, los impuestos del Seguro Social y Medicare también forman parte de los impuestos sobre la nómina. Estos impuestos se denominan impuestos “FICA” porque fueron establecidos por la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. La tasa de impuestos FICA es del 15.3 % del salario bruto de un empleado, con un 12.4 % para el Seguro Social y un 2.9 % para Medicare. Las empresas que tienen empleados están sujetas a este impuesto. El salario del empleado se reduce en un monto equivalente a la mitad de la tasa FICA, y el empleador es responsable del monto restante.
Mientras tanto, el impuesto del seguro federal de desempleo (FUTA) es responsabilidad exclusiva del empleador; no se deduce del cheque de pago del empleado. La Ley Federal de Impuestos sobre el Desempleo (FUTA) impone una tasa impositiva del 6% sobre los primeros $7,000 que recibe un empleado en salarios anualmente. Sin embargo, los empleadores también podrían ser elegibles para un crédito fiscal de hasta el 5.4 %, lo que podría reducir su tasa impositiva FUTA hasta un 0.6 %.
En muchas empresas de traspaso, aunque los propietarios no tengan empleados, deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, que son el equivalente a los impuestos FICA para las personas que trabajan por cuenta propia. La tasa de impuesto para aquellos que trabajan por cuenta propia es del 15.3 por ciento.
#2. Impuesto de venta
Es posible que deba recaudar impuestos sobre las ventas y remitirlo a la agencia estatal correspondiente. Esto es si la ubicación en la que opera su empresa impone impuestos sobre la venta de bienes y la prestación de servicios. La mayoría de las empresas pueden pasar con éxito muchas de las cargas del impuesto sobre las ventas a sus clientes; sin embargo, hay situaciones en las que la propia empresa acaba teniendo que hacer frente a la factura fiscal.
#3. Impuesto a la propiedad
Muchas veces, se espera que las pequeñas empresas paguen impuestos estatales y locales sobre la propiedad. En determinadas circunstancias, la obligación tributaria se aplica únicamente a los bienes inmuebles que la empresa posee. Mientras que en algunas áreas, una parte de la propiedad tangible que posee la empresa, como suministros de oficina y equipos comerciales, también está sujeta a impuestos.
En cualquiera de los dos escenarios, es esencial presentar la documentación necesaria para garantizar que cumple con las normas de las autoridades fiscales estatales y municipales de su área.
#4. Los impuestos sobre consumos específicos
Las pequeñas empresas están sujetas a impuestos especiales si van a participar en cualquiera de las siguientes actividades:
- Producir o comerciar con bienes particulares, tales como bebidas alcohólicas, cigarrillos, armas de fuego, entre otros.
- Administrar categorías particulares de empresas, como establecimientos de apuestas en eventos deportivos.
- Utilice una amplia variedad de productos básicos, clases y tipos de equipos, instalaciones y productos, como aviones y camiones pesados.
- Obtener una compensación por la prestación de servicios específicos, como servicios de salón de bronceado o servicios telefónicos.
Aunque las pequeñas empresas están sujetas a impuestos especiales, el costo de estos impuestos generalmente se incluye en el precio de los productos y servicios que compran los clientes.
Tasa de impuestos para pequeñas empresas de California
Si tiene una pequeña empresa en el estado de California, debe conocer la tasa impositiva anual, ya que será responsable de una amplia variedad de impuestos. Además, al pagar impuestos federales sobre la renta, los dueños de negocios en California también deben pagar una variedad de diferentes tipos de impuestos estatales.
Al contrario de la situación que enfrenta el gobierno federal, California no tiene problemas con el tema de la doble tributación. Si tiene ingresos que son susceptibles de impuestos traspasados, esto significa que su negocio puede estar sujeto tanto a impuestos comerciales como a impuestos personales.
A partir del año 2021, Tax Foundation colocó a California en la posición de tener la segunda peor carga fiscal general sobre las empresas en los Estados Unidos. Esto, combinado con el alto costo de vida general del estado, hace que sea un entorno desafiante para lanzar una nueva empresa en California.
Tasa de Pequeñas Empresas del Impuesto sobre la Renta Corporativa de California
Las pequeñas empresas en California aún no se han beneficiado de la tasa más baja del impuesto corporativo en California. Aunque California es conocida por ser el hogar de varias áreas metropolitanas diferentes que son diversas, activas y en expansión, como Los Ángeles, Oakland y Sacramento
Los colegios y universidades en estas áreas metropolitanas constantemente producen adultos jóvenes bien educados. Por lo tanto, hay muchas personas inteligentes que viven en estas ciudades, muchas de las cuales pertenecen a la clase alta y tienen un estilo de vida cómodo.
En comparación con otros estados, California está haciendo un mejor trabajo atrayendo a empresarios y pequeñas empresas al estado. El estado de California impone algunos de los impuestos corporativos más altos de cualquier otro estado de los Estados Unidos. Muchos dueños de negocios se han visto obligados a buscar otros estados para incorporar sus empresas debido a los altos impuestos y las regulaciones onerosas que existen en su estado de origen. Estados como Texas y Florida son ejemplos de estados que son más favorables a los negocios que otros.
Diferentes tipos de impuestos comerciales en California
En el estado de California, hay tres tipos diferentes de impuestos sobre la renta que las empresas deben conocer
- Impuesto corporativo
- impuesto de franquicia
- Impuesto mínimo alternativo.
Casi todas las empresas comerciales están obligadas a pagar al menos uno de estos impuestos, y la mayoría de esas empresas deben pagar más de uno de estos impuestos.
El impuesto de sociedades se aplica tanto a las sociedades anónimas como a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC). La tasa del impuesto corporativo de California para las pequeñas empresas es de aproximadamente el 9 %, que es más alta que la tasa estándar, y se aplica a los ingresos netos imponibles de una empresa. Sin embargo, las corporaciones también deben pagar el impuesto mínimo alternativo (AMT), que normalmente ronda el 6.5%. Actúa como un control sobre una empresa que está cancelando gastos para reducir la cantidad que paga por impuestos corporativos. Aunque no es obligatorio que las corporaciones paguen el impuesto de franquicia, deben pagar el AMT.
Todo tipo de corporaciones, incluyendo corporaciones S, corporaciones de responsabilidad limitada, sociedades limitadas, y sociedades de responsabilidad limitada, están sujetas al impuesto de franquicia. Evita que las empresas intenten reducir sus ingresos imponibles para reducir su carga fiscal corporativa general. Los impuestos de franquicia a menudo se aplican a las empresas que no están obligadas a pagar impuestos corporativos porque no generan ganancias netas positivas. Esto se debe a que los impuestos de franquicia se consideran una alternativa a los impuestos corporativos. La tasa impositiva actual de California para una pequeña empresa, que es del 6.65 por ciento, está determinada por las reglamentaciones federales.
Tasas de impuestos de California para pequeñas empresas
La tasa impositiva de California para los impuestos estatales sobre la renta de las pequeñas empresas es la siguiente:
| Tarifas | Persona que presenta una sola declaración/parejas que llenan por separado | parejas que presentan una declaración conjunta/ viudo(a) calificado(a) | Cabeza del Hogar |
| 1% | $0 a $9,324 | $0 a $18,662 | $0 a $18,662 |
| 2% | $9,325 a $22,106 | $18,650 a $44,213 | $18,663 a $44,216 |
| 4% | $22,107 a $34,891 | $44,214 a $69,783 | $44,217 a $56,998 |
| 6% | $34,892 a $48,434 | $69,784 a $96,869 | $56,999 a $70,541 |
| 8% | $48,435 a $61,213 | $96,870 a $122,427 | $70,542 a $88,323 |
| 9.3% | $61,214 a $312,685 | $122,428 a $625,371 | $83,324 a $425,250 |
| 10.3% | $312,686 a $375,220 | $625,372 a $750,441 | $425,251 a $510,302 |
| 11.3% | $375,221 a $625,368 | $750,442 a $1,250,737 | $510,303 a $850,502 |
| 12.3% | $625,369 a $999,999 | $1,250,738 a $1,999,999 | $850,503 a $999,999 |
| 13.3% | $ 1,000,000 y superior | $ 2,000,000 y superior | $ 1,000,000 y superior |
Conclusión
No existe un único formulario de impuestos federales o incluso una única tasa impositiva que se aplique a todas las empresas, lo que puede hacer que la declaración de impuestos para una pequeña empresa sea más difícil de lo que debería ser. Su elección de estructura de entidad comercial determinará cómo presenta sus impuestos federales, así como la tasa impositiva que se aplica a los ingresos que gana su pequeña empresa.
Las empresas que se estructuran en forma de sociedades están sujetas al tipo del impuesto de sociedades, que ahora es del 21%. Otros tipos de formaciones comerciales, como empresas individuales, sociedades y corporaciones S, se clasifican como empresas de transferencia. Esto significa que los ingresos generados por este tipo de empresas están sujetos a la tasa impositiva personal del propietario, que puede oscilar entre el 10 % y el 37 %.
Preguntas frecuentes sobre la tasa de impuestos para pequeñas empresas
¿Cuál es la tasa promedio que una pequeña empresa debe pagar en impuestos?
Según la Administración de Pequeñas Empresas, todos los tipos de pequeñas empresas normalmente pagarán una tasa impositiva federal promedio de alrededor del 19.8 %.
¿Paga la tarifa de California LLC de $ 800 por el primer año 2023?
Según los términos del proyecto de ley de presupuesto que el gobernador Gavin Newsom aprobó y convirtió en ley, las personas que administran una LLC o sociedad considerada como una pequeña empresa en el estado de California no estarán obligadas a pagar la tasa impositiva mínima anual de $800 impuesta a las entidades comerciales durante su primer año de funcionamiento. Sin embargo, la exención solo se aplicará a las empresas que se establezcan entre los años 2021 y 2023.
¿Cuál es la tasa impositiva por estado para las pequeñas empresas?
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, además de otras leyes fiscales estatales, ha dado lugar a modificaciones en varios impuestos estatales sobre la renta. No hay un impuesto sobre la renta en todos los estados. Según una investigación realizada por Tax Foundation, varios estados tienen condiciones fiscales más favorables para las pequeñas empresas en comparación con otros estados.
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